Банкротство — понятие, виды, причины и последствия

Банкротство в массовом понимании связано c крахом деятельности предприятия и его ликвидацией.

Но законодательство не преследует цель «закрыть» все юридические лица, испытывающие финансовые трудности. Наоборот, оно направлено на укрепление экономики и поддержку должников при их заинтересованности в оздоровлении и помощи.

Исходя из этого, процесс банкротства правильнее рассматривать, как способ должника выйти из кризиса и расплатиться с долгами («выбраться из долговой ямы»). Итог этого процесса — реанимация или ликвидация должника — зависит от совместной работы и заинтересованности сторон.

Рассмотрим основные положения соответствующего законодательства.

Содержание

Понятийный аппарат

Понятие и признаки

Понятийный аппарат и основные положения процедуры несостоятельности (банкротства) предприятий и физических лиц изложены в Федеральном законе от 26.12.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

В статье 2 данного закона указано, что несостоятельностью (банкротством) является установленная арбитражным судом стойкая неспособность должника исполнить денежные требования кредиторов, в том числе по перечислению заработной платы, налоговых и иных обязательных платежей, по договорам гражданско-правового характера.

Существует ряд признаков, указывающих на банкротство (несостоятельность) предприятия. Основные из них указаны в статье 3 вышеназванного Федерального закона:

  • Неспособность исполнять требования кредиторов (собственно, этот признак очевиден).
  • Неисполнение требований в течение трёх месяцев с даты, когда обязательства должны были быть выполнены.

Существуют особенные или дополнительные признаки банкротства, присущие отдельным видам юридических лиц:

  • финансовым (кредитным) организациям,
  • стратегическим предприятиям,
  • естественным монополиям,
  • крестьянским (фермерским хозяйствам).

Читайте здесь о банкротстве по АПК.

Они определены в соответствующих параграфах федерального закона о несостоятельности.

В ряде случаев эти особенности связаны с критериями банкротства ― числовой конкретизацией его признаков. Критерии и признаки несостоятельности здесь. Например, крестьянское (фермерское) хозяйство может быть признано банкротом, если оно не выполнило свои денежные обязательства в течение полугодия с даты их предполагаемого исполнения (статья №217 закона о несостоятельности). А для финансовых организаций указан критерий объёма требований (долга) ― 100 тыс. рублей (статья 183.16 указанного федерального закона).

Банкротство — это один из результатов несостоятельности.

Отличия от несостоятельности

Банкротство и несостоятельность предприятия — это очень близкие понятия. Не случайно в одноимённом законе они употребляют в связке. Оба понятия связаны с неспособностью должника обслуживать имеющуюся банковскую задолженность или исполнять денежные обязательства по гражданско-правовым договорам. Банкротство: понятие, причины, процедура — это большая тема, конкретизированная в отдельной статье.

Вместе с тем несостоятельность — это временная характеристика финансового положения хозяйствующего субъекта. Она может закончиться как оздоровлением, так и судебным признанием должников-банкротов. Полная информация о понятии и признаках несостоятельности вот тут. Таким образом, банкротство, это один из результатов несостоятельности. В этом состоит их главное различие.

К слову, динамика финансового состояния хозяйствующего субъекта регулярно отслеживается его соответствующими структурными подразделениями. При обнаружении негативных тенденций используется множество способов и возможностей прогнозирования риска банкротства и его минимизации. Как определить риск банкротства предприятия, смотрите тут.

Очень важно понять причины (факторы внутренней и внешней среды), которые могут вызвать такой неприятный результат. Это поможет эффективно выйти из кризисной ситуации.

Признанию банкротства предшествует достаточно много процедур, закреплённых законом, при которых должник просто считается несостоятельным, но при этом в арбитражный суд подано заявление о признании его банкротом. Как подать заявление о признании банкротом, читайте вот здесь. Это и объясняет тесную связь в федеральном законе понятий «несостоятельность» и «банкротство».

Субъекты несостоятельности

Процедура несостоятельности (банкротства) может быть применена в отношении целого ряда субъектов банкротства:

  • юридических лиц;
  • граждан;
  • индивидуальных предпринимателей;
  • крестьянско-фермерских хозяйств;
  • отдельной территории (регион-банкрот).

Юридические лица, как субъекты несостоятельности (банкротства), также делятся на несколько групп:

  • предприятия;
  • финансовые, включая кредитные учреждения и банкротство страховых организаций;
  • естественные монополии;
  • стратегические предприятия;
  • другие.

Банкротство каждого вида названных субъектов различается — кроме особенных признаков и критериев применяется также особый порядок признания данных субъектов банкротами.

Кроме видов несостоятельных субъектов в процедуре банкротства большую роль играет и количество этих субъектов, а точнее, наличие нескольких собственников несостоятельного предприятия (имущественного комплекса) или участников юридического лица и характер их ответственности по обязательствам: субсидиарная или солидарная. Отличие солидарной ответственности от субсидиарной тут.

Особняком стоит банкротство отсутствующего должника. Знание признаков отсутствующего должника позволят начать процедуру своевременно.

Процедура

Стадии, этапы

Все стадии процесса несостоятельности (банкротства) подробно изложены в одноимённом Федеральном законе.

Они могут быть классифицированы по разным признакам:

  1. По судебным процедурам: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление и конкурсное производство.
  2. По порядку исполнения должником обязательств: от подачи соответствующего заявления до включения в единый федеральный реестр сведений о банкротстве.

Каждая из судебных процедур регламентирована отдельной главой федерального закона о банкротстве. В целом они представляют собой основу процесса несостоятельности и предусматривают для юридического лица-должника возможность выхода из кризисной ситуации путём оказания разного рода помощи:

  • финансовой (санация),
  • организационной (составление плана оздоровления),
  • управленческой (назначение стороннего управляющего).

Что делать, если предприятие банкрот, подробнее тут, а этапы процедуры банкротства здесь. Также для целей выхода из неблагоприятной для должника ситуации на каждой стадии процесса несостоятельности (банкротства), даже при осуществлении конкурсного производства, законом предусмотрено наступление такого этапа, как подписание сторонами мирового соглашения в процедуре наблюдения. Оно представляет собой компромисс (взаимные уступки) между кредиторами и должником, как способ избежания банкротства.

Документальное сопровождение процедуры несостоятельности

Банкротство является достаточно сложным процессом не только с точки зрения большого количества стадий и конкретных действий, но и с позиции важности и количества оформляемых документов.

От того, насколько точно будут соблюдены все «документальные» требования, сроки и полнота подаваемых объявлений, реестровых записей, будут зависеть и конечные результаты.

Поэтому очень важно в самом начале процесса (в идеале — при появлении первых мыслей о банкротстве или информации о желании других участников подать соответствующее заявление) заручиться поддержкой юристов, специализирующихся на данных процедурах. Почему стоит обратиться при банкротстве к адвокату прямо тут. Можно обратиться к специализированные компании, осуществляющие сопровождение процедур банкротства. Их помощь будет способствовать благоприятному завершению дела, как для должника, так и для его кредиторов.

Кроме того, в ряде случаев будущим или действующим партнёрам очень важно получить информацию о хозяйствующим субъекте:

  • насколько он успешен,
  • не реализуется ли в отношении него процедура банкротства;
  • если да, то какая.

Все важные документы, оформляемые на разных стадиях несостоятельности, или информационные ресурсы, посвящённые банкротству, сложно описать даже в нескольких статьях. Как выполнить проверку на банкротство подробнее тут. Поэтому остановимся на ключевых документах, характерных как для нормального, так и упрощённого порядка банкротства, и общеизвестных официальных ресурсах.

Документы (базы), оформляемые и поддерживаемые в процессе несостоятельности

Процесс банкротства начинается с подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом. Его может подать и должник, и его кредиторы. В некоторых случаях (например, если исполнение обязательств перед одним кредитором влечёт за собой неспособность выполнения требований других), должник просто обязан подать соответствующее заявление. Все эти случаи включены в ст. 9 Федерального закона о несостоятельности.

Информация, которая должна быть указаны в заявлении, а также перечень прилагаемых к нему документов, процедура рассмотрения его в арбитражном суде приведены в главе 3 Закона.

Ещё одним важным документом, с которым связано начало судебных процедур несостоятельности, является реестр требований кредиторов (статья 16 Закона), содержащий следующую информацию:

  • перечень кредиторов;
  • объём требований кредиторов к должнику;
  • основания возникновения требований;
  • очерёдность удовлетворения требований кредиторов.

На последней стадии процесса несостоятельности, когда становится очевидно, что банкротство неизбежно, публикуется соответствующее объявление о банкротстве, точнее, о признании должника банкротом и открытии в отношении него конкурсного производства. Если вас интересует содержание сообщения о банкротстве, пройдите сюда.

Информационные ресурсы

Официальное средство массовой информации, определённым Правительством Российской Федерации для публикации объявлений о банкротстве — Коммерсантъ.

Кроме этого, все актуальные данные о банкротстве юридического лица размещаются в специальном общедоступном онлайн-ресурсе — едином федеральном реестре сведений о банкротстве (другие названия — ЕФРСБ, Федресурс). Он содержит следующую информацию:

  • нормативные правовые акты, регламентирующие процесс банкротства;
  • проведённые процедуры в отношении должника;
  • данные о назначенном управляющем и его отчёты;
  • сведения об осуществлении торгов с целью продажи имущества должника;
  • и другие.

Как подать сведения о банкротстве в Федресурс смотрите здесь. Оперирование указанным реестром банкротств осуществляет Интерфакс. Информацию для его наполнения предоставляют арбитражные управляющие, нотариусы, организаторы торгов и аукционов по реализации имущества должника.

Оперирование указанным реестром банкротств осуществляет Интерфакс.

На основе информации ЕФРСБ и других источников: картотеки арбитражных дел — ресурс арбитражного суда; единых государственных реестров юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ЕГРЮЛ и ЕГРИП) формируются справки о банкротстве, подтверждающие или опровергающие информацию об осуществлении в отношении хозяйствующего субъекта процедуры банкротства. Как получить справку об отсутствии банкротства, смотрите здесь. Данная справка может понадобиться для проверки добропорядочности партнёра или подтверждения оснований для неисполнения обязательств в текущий момент (если это исполнение приостановлено).

Нарушения закона при осуществлении процедуры несостоятельности

К сожалению, процедуры банкротства, предусматривающие «списание» долгов и распродажу имущества (иногда по заниженной цене), привлекают повышенное внимание лиц, не считающих зазорным нарушить законодательство и совершающих преступления, связанные с банкротством.

Преступления в сфере банкротства описаны в Уголовном кодексе РФ. Ответственность за криминальное банкротство по УК РФ в этой статье. Они могут быть связаны с сокрытием имущества, подлогом документов, удовлетворением требований одних кредиторов в ущерб остальным и другими действиями. Ответственность за эти деяния также предусмотрена УК РФ.

При этом в отдельное уголовное производство выделяются такие преступления, как преднамеренное и фиктивное банкротство, причём последнее иногда рассматривается как целый вид криминального бизнеса. Что значит преднамеренное банкротство, смотрите вот тут, а о том, на каких основаниях даётся заключение о преднамеренном банкротстве прямо здесь.

Говоря о криминальных сторонах процедуры несостоятельности, особо можно отметить цессионный договор. Сами по себе отношения между цедентом, цессионарием и должником абсолютно правомерны. Вместе с тем существуют отдельные так называемые «коллекторские агентства», которые требуя просроченный долг, зачастую нарушают нормы закона вплоть до совершения преступлений. К счастью, существуют и вполне добропорядочные цессионарии.

Таким образом, рассмотрены все основные положения процедуры несостоятельности хозяйствующих субъектов. Следует ещё раз отметить, что её итогом может являться как оздоровление, так и «закрытие» юридического лица-должника. Конкретный результат зависит от следующих факторов:

  • заинтересованности самого должника в реанимировании своей деятельности;
  • в такой же заинтересованности и готовности отсрочить получение долга его кредиторов;
  • наличия юридического сопровождения банкротства.

Сложность этого процесса, большое количество документов, судебные заседания, «соседство» с криминальными проявлениями прямо-таки диктуют необходимость получения профессиональной юридической помощи. Важно при этом оценить предыдущий опыт юристов в подобных делах и выбрать наилучших.

Успехов!

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве юридическая информация в данной статье могла устареть! Актуальную информацию можете узнать на консультации.

Понятие и сущность банкротства предприятия

Официальное определение понятия банкротства предприятия дает Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)».

Согласно закону, банкротство предприятия – это состояние неспособности в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанности по уплате обязательных платежей.

Сущность банкротства предприятия заключена в следующем.

В случае если организация не способна своими силами рассчитаться по долгам, она или передает принадлежащее ей имущество кредиторам для его реализации и покрытия долга, или соглашается ввести в своем отношении комплекс специальных мероприятий, целью которых является восстановление платежеспособности.

Не каждая организация, столкнувшаяся с финансовыми трудностями, может пойти путем получения статуса банкрота.

Важно соблюдение ключевого критерия – размер долга должен превышать 100 тысяч рублей, а расчеты по обязательствам должны были производиться еще три месяца назад. При соблюдении этих условий банкротом предприятие будет признавать арбитражный суд.

Компании-должнику нет необходимости дожидаться обращения в суд от кредиторов и налоговой службы – она самостоятельно может требовать проведения процедуры банкротства.

Причины банкротства предприятия

Причины банкротства предприятия делятся на внешние и внутренние.

[1]. Внешние причины

В РФ внешние причины заняли доминирующее положение. Политическая и экономическая нестабильность, а также неустойчивость финансовых механизмов во время инфляции стали существенными толчками к обострению кризисных ситуаций на российских предприятиях.

К внешним причинам банкротства относят:

  • резкий рост стоимости производственных ресурсов;
  • усиление международной конкуренции;
  • различные демографические данные – численность населения и уровень его финансового благосостояния, спрос на продукцию и услуги.

Некоторые из причин способны вызвать непредсказуемое банкротство, а некоторые постепенно подводят предприятие к этому состоянию.

[2]. Внутренние причины

Внутренние причины, в свою очередь, подразделяются на объективные и субъективные.

Начнем с объективных:

  • недостаток оборотного капитала в результате низкоэффективной производственно-коммерческой деятельности или непродуманной инвестиционной политики;
  • рост себестоимости продукции из-за спада производственных мощностей;
  • выпуск незавершенного производства в количествах, превышающих норму;
  • задержки оплаты от клиентов;
  • низкая эффективность маркетинговой составляющей;
  • получение займов на невыгодных условиях, что повышает расходы и снижает способность самофинансирования;
  • непродуманное расширение производства.

К субъективным относят:

  • неспособность предвидеть признаки банкротства;
  • резкое падение продаж;
  • спад производства;
  • снижение качества и стоимости производимой продукции;
  • несоразмерно высокие расходы;
  • низкий уровень рентабельности продукции;
  • затянутый цикл производства;
  • высокий уровень задолженности совместно с неосуществленными платежами.

Признаки банкротства предприятия

Возникает вопрос – каковы признаки и порядок установления банкротства предприятия?

Диагностика банкротства предприятия проводится с учетом обязательств по размеру денежных средств.

Первоначальным признаком приближающегося банкротства можно считать задержку предоставления предприятием финансовой отчетности, что подтверждает частое изменение показателей баланса.

В некоторых случаях юридическое лицо может попытаться спровоцировать свою несостоятельность, что именуется преднамеренным или умышленным банкротством. Оно вызывается целенаправленными действиями или бездействием руководства.

Если фактически организация способна погасить задолженность по всем обязательствам перед кредиторами на момент обращения в арбитражный суд, однако заявляет обратное, такое обстоятельство является прямым признаком умышленности банкротства.

Чтобы с точностью выявить признаки такого вида несостоятельности компании, необходимо тщательно изучить всю ее производственную деятельность.

Признаки преднамеренного банкротства предприятия также определяются по показателю обеспеченности по оборотным активам.

Если в результате расчета данный показатель превышает либо равен единице, предприятию присущи все признаки реального банкротства. Если же показатель не достигает единицы, признаки отсутствуют.

Зная все признаки и порядок установления банкротства предприятия, можно определить его преднамеренность и привлечь руководство к административной или уголовной ответственности.

Виды банкротства предприятия

Законодательство предусматривает следующие виды банкротства предприятия:

[1]. Реальное банкротство. Реальным банкротством именуется отсутствие у предприятия возможностей по восстановлению статуса платежеспособного.

Такой вид несостоятельности объявляется арбитражным судом. Главной причиной может стать малоэффективное руководство компанией, приведшее к потерям капитала.

[2]. Временное (или условное) банкротство. Причиной является слишком большое значение актива.

Качественное и квалифицированное управление предприятием может поспособствовать восстановлению платежеспособности.

[3]. Преднамеренное (умышленное) банкротство. Достигается намеренным доведением предприятия до состояния несостоятельности путем расхищения его средств.

Умышленное банкротство является наказуемым деянием.

[4]. Фиктивное банкротство. Банкротство, заявление о котором изначально сфабриковано. Целью может служить получение отсрочки от выплаты долга.

В случае фиктивности заявления о банкротстве, руководство привлекается к ответственности.

Процедура банкротства предприятия

Процедура банкротства предприятия имеет свое начало с оформления заявления, в котором выражаются требования по выдаче должнику статуса банкрота.

Инициатором подачи заявления может стать как сам должник, так и кредиторы, перед которыми у него имеются обязательства.

Арбитражный суд проводит анализ обоснованности данного прошения. Для этого проводится комплекс мероприятий по определению возможной фиктивной или умышленной несостоятельности.

Разберем, как проводится диагностика банкротства предприятия на примере стандартной организации.

Само по себе банкротство состоит из нескольких последовательных этапов:

[1]. Наблюдение. На данной стадии определяется реальный уровень платежеспособности компании, претендующей на статус банкрота.

Анализ проводится государственными органами и обеспечивает полную сохранность имущества, принадлежащего будущему банкроту. Этот этап банкротства длится около трех-четырех месяцев;

[2]. Финансовое оздоровление. Данная процедура направлена на спасение организации от последующей ликвидации.

Для этого проводится комплекс мероприятий по восстановлению платежеспособности и выплате долгов.

Арбитражный суд утверждает специальный график погашения долгов, подвергаемых процедуре реструктуризации.

Руководству запрещено своими действиями увеличивать долг предприятия. Финансовое оздоровление может затянуться на срок около 2-х лет;

[3]. Внешнее управление. При соответствующих требованиях кредитных организаций суд может провести назначение внешнего руководства компанией-должником.

Срок исполнения обязанностей по должности внешнего руководителя не может превышать 18 месяцев.

При осуществлении внешнего управления организация избавляется от получения штрафов и пеней по обязательствам.

[4]. Конкурсное производство. Последний, но от этого не менее важный этап.

Целью данной стадии становится реализация имущества на торгах с целью погашения всех задолженностей. Назначается конкурсный управляющий.

Срок проведения торгов опять же не может превышать 18 месяцев.

Управление банкротством предприятия – достаточно трудоемкий и продолжительный по времени процесс. По этой причине законодательство предусматривает упрощенную процедуру банкротства.

Упрощенный порядок банкротства

Упрощение порядка банкротства позволяет провести данный процесс в сокращенные сроки с минимизацией любых потерь денежных средств.

Начальным этапом упрощенной процедуры становится ликвидация компании как юрлица.

Публикация данного факта происходит уже после внесения всех изменений в ЕГРЮЛ.

Спустя 2 месяца проводится процедура оформления так называемого ликвидационного баланса, после составления которого ликвидатор в соответствии с законом несет обязательство по оповещению кредитной организации о том, что проявились все факторы банкротства предприятия, а также отнесению искового заявления в арбитражный суд с целью признания фирмы банкротом.

Суд проанализирует пригодность данного заявления. Основанием анализа станут соответствующие документы, и в случае убедительности доказательств суд вынесет решение о признании организации банкротом.

После признания будет проведена процедура конкурсного производства, длящаяся около полугода.

Остальные стадии банкротства предприятия просто пропускаются, благодаря чему вся процедура проводится в сжатые сроки.

Прогнозирование банкротства предприятия

Оценка вероятности банкротства – неотъемлемая часть деятельности по кредитному анализу заемщика. Существуют общепризнанные методы прогнозирования банкротства предприятия:

  • качественный – исходит из анализа имеющихся данных по уже обанкротившимся компаниям и сравнивает их с данными компании, в сторону которой имеются предположения о предстоящем банкротстве;
  • количественный – оценка финансовых данных организации и оперирование перечнем коэффициентов.

Приведем самые популярные модели прогнозирования банкротства предприятия при использовании качественного метода:

  1. Двухфакторная модель Альтмана – крайне проста, не требует наличия огромного количества информации. Разрабатывалась на основе анализа 19-ти американских компаний. В основе лежит учет возможности прекращения финансирования компании;
  2. Пятифакторная модель Альтмана – применяется для акционерных компаний. Точна на 95-97 %.
  3. Четырехфакторная модель Таффлера – очередная модель для ПАО. Коэффициенты данной модели дают четкую картину о возможности несостоятельности в будущем и финансовом состоянии в настоящем;
  4. Четырехфакторная модель Спрингейта – основана на модели Альтмана. Из 19 показателей берутся 4, которым присваивается свой «вес» в итоговом прогнозе;
  5. Модель несостоятельности Чессера – выведена на основе изучения 37 успешных и 37 неуспешных фактов финансирования компаний. В трех из четырех случаев точно определяет вероятность выплаты долговых обязательств;
  6. Система показателей Бивера – не использует интегральные показатели и не учитывает вес коэффициентов, но дает не менее точные прогнозы.

Прогнозирование возможного банкротства предприятия – стандартная практика, используемая кредиторами с целью обезопасить свои вложения.

Предотвращение банкротства предприятия

Закон о банкротстве четко устанавливает, что руководство предприятия-должника несет обязательство всеми силами способствовать обеспечению предупреждения и предотвращения необходимости таких процедур, как банкротство и ликвидация предприятия.

На практике применяются следующие пути предотвращения банкротства предприятия:

  1. Предоставление все необходимой финансовой помощи должнику кредиторами и иными лицами – способно значительно улучшить финансовое состояние предприятия и риск банкротства снизится;
  2. Профилактика банкротства в управлении предприятием, а именно качественное изменение состава и структуры управляющих органов;
  3. Взыскание имеющейся дебиторской задолженности – существенно уменьшает риск банкротства предприятия;
  4. Привлечение любого вида инвестиций, в том числе и иностранных;
  5. Содействие по достижению взаимовыгодных отношений с действующими кредиторами для реструктуризации долгов;
  6. Проведение реорганизации в качестве профилактики банкротства предприятия и так далее.

Предотвращение банкротства предприятия – важнейший вид деятельности организации.

Применение всех мер в совокупности позволяет компании остаться «на плаву» и преодолеть сложившиеся трудности.

Последствия банкротства предприятия

Последствия банкротства предприятия делятся на (1) негативные и (2) позитивные.

Негативные заключаются в финансовых потерях кредиторов, необходимости увольнения нанятых работников, денежных и временных затратах, ослаблении соответствующего звена народного хозяйства.

Невзирая на множество негативных последствий банкротства, в этом процессе можно найти и положительные стороны:

  1. Появление возможности организации нового, более надежного, продуманного и эффективного бизнеса;
  2. Выплата всех налоговых обязательств;
  3. Отстранение неквалифицированного, не способного эффективно управлять руководства;
  4. Максимально возможное удовлетворение требований кредиторов.

Увольнение персонала при банкротстве предприятия

Рассмотрим подробнее увольнение при банкротстве предприятия всех имеющихся работников.

Массовое увольнение персонала должно происходить без нарушения действующего законодательства.

С этой целью отдел кадров должен быстро подготовить все документы и выполнить ряд действий.

Алгоритм увольнения:

  1. Оповещение службы занятости о банкротстве и увольнение всего штата в связи с данным обстоятельством. Сообщение предоставляется в письменной форме за два месяца при частичном увольнении, и за три – при полном;
  2. Оповещение каждого сотрудника. Считается выполненным, если работник расписался в уведомлении;
  3. Оповещение штата о возможности досрочного прерывания трудовых отношений. Также требуется подпись сотрудника. Согласившиеся получают компенсации;
  4. Создание приказа о расторжении отношений с персоналом. Каждый знакомится с текстом приказа и подписывается под ним;
  5. Оформление кадровой документации;
  6. Выдача трудовых книжек.

Причины и последствия банкротства предприятий оказывают влияние как на кредиторов, так и на должников.

Особенности банкротства отдельных категорий предприятий

Рассмотрим некоторые особенности банкротства особых категорий организаций.

Градообразующее предприятие

Согласно действующему законодательству, градообразующая организация – это организация, численность персонала которой превышает ¼ работающих жителей данного населенного пункта.

Превышение штатной численности в размере 5 000 человек является основанием для отнесения предприятия к числу градообразующих.

Особенности банкротства градообразующих предприятий следующие:

  • процедуры финансового оздоровления и внешнего управления отдаются в ведение РФ, ее субъекта или МО и влекут за собой предусмотренные законом особенности;
  • если банкротство градообразующих предприятий привело к необходимости продажи имущества, то она проводится при условии сохранения покупателем 50% рабочих мест.

Стратегические предприятия

К стратегическим относят унитарные предприятия, ПАО, деятельность которых заключается в производстве оборонной продукции, чьи акции должны принадлежать государству.

Сюда же включают оборонные промышленные фирмы и организации уголовно-исполнительной системы.

Несостоятельность организаций такого типа имеет свои особенности:

  1. Банкротство стратегических предприятий и организаций предусматривает увеличенный срок просрочки выплаты обязательств – 6 месяцев, а также иной уровень «порога подведомственности» — 500 000 рублей;
  2. Арбитражный управляющий подобного рода фирмы обязан иметь стаж работы на стратегических предприятиях, соответствующее образование и опыт;
  3. Внешний управляющий не имеет права отказаться от исполнения государственного оборонного заказа.

Банкротство – вынужденная мера, требующая строго соблюдения законодательных требований.

Видео о банкротстве предприятия:

Похожие публикации:

  1. Причины и порядок ликвидации предприятия
  2. Порядок увольнения сотрудников при ликвидации предприятия
  3. Рентабельность предприятия: что это такое и как рассчитать?
  4. Аудит финансовой отчетности предприятия
  5. Причины инфляции: все ли зависит от экономики
  6. Что такое малое предприятие: понятие, задачи и критерии
  7. Аудит предприятия: понятие, виды и методы
  8. Реорганизация предприятия: причины, виды, особенности увольнения
  9. Ликвидность предприятия: понятие и коэффициенты
  10. Прибыль предприятия: понятие, структура, виды, учет и методы расчета

Определение и виды

Под банкротством или несостоятельностью в РФ понимают неспособность хозяйствующего субъекта оплачивать свои текущие обязательства и обязательные платежи.

В России по закону могут быть признаны банкротами физические (индивидуальные предприниматели, граждане) и юридические лица (предприятия и организации). Причем граждане получили такую возможность только в 2015 году.

Определение выше подходит и к тем, и к другим. Отсюда выделяют и два вида банкротства: юридических и физических лиц.

Даже государство может получить такой статус, если откажется удовлетворить требования кредиторов, как международных, так и внутри страны. Это называется дефолтом. Многие страны, в том числе и наша, не избежали этой участи.

Конечно, банкротство – явление в целом негативное, но оно имеет и положительные стороны, о которых мы поговорим в сегодняшней статье.

Причины несостоятельности:

  • Необдуманная кредитная политика предприятия или гражданина, когда набираются кредиты на погашение текущих обязательств. В результате, долги растут как снежный ком.
  • Форс-мажорные ситуации с поставщиками сырья, комплектующих и т. д. Задержка или отказ от поставок может ухудшить ситуацию на предприятии и в конченом итоге привести к банкротству.

Например, одно из наукоемких предприятий по производству медицинского оборудования в г. Иваново в 2014 году столкнулось с тем, что украинские поставщики отказались работать с ним. Сорвались поставки важных деталей для оборудования.

К счастью, последствия такого демарша со стороны Украины не оказались фатальными для нас, а даже наоборот. Быстро нашлись более выгодные партнеры из России. Но могло быть и по-другому, если бы руководство вовремя не среагировало на такие действия.

  • Неадекватная оценка финансовых возможностей. Возьмем в долг, а там как-нибудь выкрутимся. Не всегда выходит осуществить задуманное. Конкуренты отобрали часть рынка, выросли цены на энергоносители, что привело к росту затрат и цен на продукцию, качество не удовлетворило покупателей и спрос упал и т. д. Гражданин потерял работу, тяжело заболел и другие бедствия. Перечислять можно до бесконечности.
  • Внешние причины. Например, экономические санкции, девальвация рубля, повышение налогов, смена экономического курса правительства.

Есть и индивидуальные причины. Например, безграмотность главного бухгалтера предприятия или финансовая безграмотность конкретного человека. Итог – неспособность платить по счетам.

Рассмотрим подробнее понятия и признаки, а также стадии банкротства для предприятий и граждан, в том числе и ИП. Законодательство для всех единое – это закон о несостоятельности (банкротстве). Последние изменения в него внесены в ноябре 2018 года.

Банкротство юридического лица

Понятие и признаки

Банкротство юрлица – это признанная судом неспособность выплачивать долги своим кредиторам, заработную плату работникам, перечислять налоги и сборы государству.

Банкротство предприятия

Главным признаком банкротства является 3-х месячный срок, в течение которого должник не может платить по счетам. При этом сумма долга должна быть не менее 300 тыс. рублей. При соблюдении этих условий арбитражный суд возбуждает производство.

В суд о признании предприятия банкротом могут обратиться:

  • сам должник;
  • конкурсный кредитор;
  • уполномоченные органы;
  • работники, как настоящие, так и бывшие, которым задолжали с выплатой выходного пособия или заработной платы.

Все расходы по проведению процедуры банкротства оплачивает должник. К ним относятся почтовые и судебные расходы, государственная пошлина, оплата услуг оценщика, аудитора и т. д. Оплата труда внешнего или конкурсного управляющего зависит от стоимости имущества должника.

Приведу несколько примеров:

  • если балансовая стоимость имущества до 250 тыс. рублей, то вознаграждение управляющему не может превысить 10 % от этой суммы, т. е. 25 тыс. рублей;
  • от 1 до 3 млн. рублей – не более 85 тыс. рублей + 5 % от суммы превышения стоимости имущества над 1 млн. рублей;
  • от 3 до 10 млн. рублей – не более 185 тыс. рублей + 3 % от суммы превышения стоимости имущества над 3 млн. рублей.

Как видите, мероприятие отнюдь не дешевое. Перейдем в процедурам.

Процедуры

В процессе банкротства применяются следующие процедуры в отношении должника:

  1. Наблюдение. Срок – не более 7 месяцев под надзором временного управляющего. Он проводит анализ финансового состояния предприятия, составляет список кредиторов, реализует мероприятия для сохранности имущества.
  2. Финансовое оздоровление. Срок – до 2 лет. Отвечает за этот этап административный управляющий. Реализация мероприятий по спасению предприятия. Реструктуризация долга и составление графика платежей по его погашению.
  3. Внешнее управление. Вводится, если арбитражный суд придет к выводу, что руководители предприятия не справляются с ситуацией. Назначается внешний управляющий на срок не более 1,5 лет с возможностью продления еще на 6 месяцев. Штрафы и пени по долгам не начисляют, что может привести к финансовому оздоровлению должника.
  4. Конкурсное производство. Проводит его конкурсный управляющий. Срок – 1 год с возможностью продления. Это по сути ликвидация предприятия. За это время реализуется имущество должника для удовлетворения требований кредиторов.
  5. Мировое соглашение. Несмотря на то, что эта стадия стоит последней, она может быть осуществлена на любом этапе процесса банкротства. Суть его в том, что стороны находят варианты компромисса друг с другом.

Банкротство – это не обязательно ликвидация предприятия. Мероприятия по финансовому оздоровлению помогут реструктуризировать долги, ввести мораторий на начисление штрафов и пени. Ликвидация убыточного бизнеса тоже иногда бывает на руку руководителям, если банкротство не признают фиктивным.

Заключение

Стоит или не стоит начинать процедуру банкротства по собственной инициативе, решать вам. С одной стороны, вы можете пройти реструктуризацию долга и значительно облегчить его погашение. С другой, можно лишиться всего нажитого имущества и осложнить не только свою жизнь, но и жизнь своих близких.

Ту же самую реструктуризацию можно получить, не объявляя себя банкротом. Если чувствуете, что испытываете финансовые трудности, обратитесь в банк. Он так же, как и вы, заинтересован в выплате долга и не хочет решать вопросы через суд. Суд – это крайняя мера. Пусть таковой и останется.

Определение и виды

Под банкротством или несостоятельностью в РФ понимают неспособность хозяйствующего субъекта оплачивать свои текущие обязательства и обязательные платежи.

В России по закону могут быть признаны банкротами физические (индивидуальные предприниматели, граждане) и юридические лица (предприятия и организации). Причем граждане получили такую возможность только в 2015 году.

Определение выше подходит и к тем, и к другим. Отсюда выделяют и два вида банкротства: юридических и физических лиц.

Даже государство может получить такой статус, если откажется удовлетворить требования кредиторов, как международных, так и внутри страны. Это называется дефолтом. Многие страны, в том числе и наша, не избежали этой участи.

Конечно, банкротство – явление в целом негативное, но оно имеет и положительные стороны, о которых мы поговорим в сегодняшней статье.

Причины несостоятельности:

  • Необдуманная кредитная политика предприятия или гражданина, когда набираются кредиты на погашение текущих обязательств. В результате, долги растут как снежный ком.
  • Форс-мажорные ситуации с поставщиками сырья, комплектующих и т. д. Задержка или отказ от поставок может ухудшить ситуацию на предприятии и в конченом итоге привести к банкротству.

Например, одно из наукоемких предприятий по производству медицинского оборудования в г. Иваново в 2014 году столкнулось с тем, что украинские поставщики отказались работать с ним. Сорвались поставки важных деталей для оборудования.

К счастью, последствия такого демарша со стороны Украины не оказались фатальными для нас, а даже наоборот. Быстро нашлись более выгодные партнеры из России. Но могло быть и по-другому, если бы руководство вовремя не среагировало на такие действия.

  • Неадекватная оценка финансовых возможностей. Возьмем в долг, а там как-нибудь выкрутимся. Не всегда выходит осуществить задуманное. Конкуренты отобрали часть рынка, выросли цены на энергоносители, что привело к росту затрат и цен на продукцию, качество не удовлетворило покупателей и спрос упал и т. д. Гражданин потерял работу, тяжело заболел и другие бедствия. Перечислять можно до бесконечности.
  • Внешние причины. Например, экономические санкции, девальвация рубля, повышение налогов, смена экономического курса правительства.

Есть и индивидуальные причины. Например, безграмотность главного бухгалтера предприятия или финансовая безграмотность конкретного человека. Итог – неспособность платить по счетам.

Рассмотрим подробнее понятия и признаки, а также стадии банкротства для предприятий и граждан, в том числе и ИП. Законодательство для всех единое – это закон о несостоятельности (банкротстве). Последние изменения в него внесены в ноябре 2018 года.

Банкротство юридического лица

Понятие и признаки

Банкротство юрлица – это признанная судом неспособность выплачивать долги своим кредиторам, заработную плату работникам, перечислять налоги и сборы государству.

Банкротство предприятия

Главным признаком банкротства является 3-х месячный срок, в течение которого должник не может платить по счетам. При этом сумма долга должна быть не менее 300 тыс. рублей. При соблюдении этих условий арбитражный суд возбуждает производство.

В суд о признании предприятия банкротом могут обратиться:

  • сам должник;
  • конкурсный кредитор;
  • уполномоченные органы;
  • работники, как настоящие, так и бывшие, которым задолжали с выплатой выходного пособия или заработной платы.

Все расходы по проведению процедуры банкротства оплачивает должник. К ним относятся почтовые и судебные расходы, государственная пошлина, оплата услуг оценщика, аудитора и т. д. Оплата труда внешнего или конкурсного управляющего зависит от стоимости имущества должника.

Приведу несколько примеров:

  • если балансовая стоимость имущества до 250 тыс. рублей, то вознаграждение управляющему не может превысить 10 % от этой суммы, т. е. 25 тыс. рублей;
  • от 1 до 3 млн. рублей – не более 85 тыс. рублей + 5 % от суммы превышения стоимости имущества над 1 млн. рублей;
  • от 3 до 10 млн. рублей – не более 185 тыс. рублей + 3 % от суммы превышения стоимости имущества над 3 млн. рублей.

Как видите, мероприятие отнюдь не дешевое. Перейдем в процедурам.

Процедуры

В процессе банкротства применяются следующие процедуры в отношении должника:

  1. Наблюдение. Срок – не более 7 месяцев под надзором временного управляющего. Он проводит анализ финансового состояния предприятия, составляет список кредиторов, реализует мероприятия для сохранности имущества.
  2. Финансовое оздоровление. Срок – до 2 лет. Отвечает за этот этап административный управляющий. Реализация мероприятий по спасению предприятия. Реструктуризация долга и составление графика платежей по его погашению.
  3. Внешнее управление. Вводится, если арбитражный суд придет к выводу, что руководители предприятия не справляются с ситуацией. Назначается внешний управляющий на срок не более 1,5 лет с возможностью продления еще на 6 месяцев. Штрафы и пени по долгам не начисляют, что может привести к финансовому оздоровлению должника.
  4. Конкурсное производство. Проводит его конкурсный управляющий. Срок – 1 год с возможностью продления. Это по сути ликвидация предприятия. За это время реализуется имущество должника для удовлетворения требований кредиторов.
  5. Мировое соглашение. Несмотря на то, что эта стадия стоит последней, она может быть осуществлена на любом этапе процесса банкротства. Суть его в том, что стороны находят варианты компромисса друг с другом.

Банкротство – это не обязательно ликвидация предприятия. Мероприятия по финансовому оздоровлению помогут реструктуризировать долги, ввести мораторий на начисление штрафов и пени. Ликвидация убыточного бизнеса тоже иногда бывает на руку руководителям, если банкротство не признают фиктивным.

Заключение

Стоит или не стоит начинать процедуру банкротства по собственной инициативе, решать вам. С одной стороны, вы можете пройти реструктуризацию долга и значительно облегчить его погашение. С другой, можно лишиться всего нажитого имущества и осложнить не только свою жизнь, но и жизнь своих близких.

Ту же самую реструктуризацию можно получить, не объявляя себя банкротом. Если чувствуете, что испытываете финансовые трудности, обратитесь в банк. Он так же, как и вы, заинтересован в выплате долга и не хочет решать вопросы через суд. Суд – это крайняя мера. Пусть таковой и останется.

Что такое банкротство и каковы его основные причины

Банкротство – это разорение предприятия, компании, юридического лица и отсутствие денежных средств на возвращение долгов инвесторам или кредиторам. Банкротство приводит к принудительной ликвидации или закрытию предприятия и распродаже всего имущества для погашения существующих долгов.

Банкротство может возникнуть на любой стадии развития бизнеса. Послужить этому способно:

  • Постоянное увеличение инфляции.
  • Несовершенство экономической и налоговой базы.
  • Низкая рентабельность бизнеса.
  • Много долгов.
  • Снижение объёмов производства, качества и цены продукции.
  • Низкий спрос на услуги и товары.
  • Необоснованно высокие цены или высокие затраты на производство.
  • Неспособность руководителя или менеджера предусмотреть банкротство.

Первый признак банкротства – это задержки в финансовой отчетности и изменения отчёта о прибыли и убытках.

«Банкротство – это один из способов справиться с долгами, которые вы не в состоянии выплатить. Сам процесс банкротства основан на двух логических и простых принципах.

Человек, который не в состоянии выплатить свои долги, обращается за помощью. Он готов передать в управление все имеющиеся финансы и ресурсы. Часто приходится распрощаться со своей недвижимостью. То есть, он добровольно передаёт управление своими финансами, специально назначенному человеку – администратору».

Андрей Смоленко – директор InsolBaltika

Виды банкротства и их описание

Реальное (настоящее) банкротство. Компания или предприятие находится на стадии невозможности восстановления платежеспособности из-за финансовых потерь и отсутствия капитала, что не позволяет дальше осуществлять свою деятельность.

Временное банкротство. У компании увеличиваются активы, уменьшаются пассивы и растёт задолженность от покупателей и дебиторов. В данном случае платежеспособность компании можно вернуть, за счёт пересмотра финансовой отчётности и стратегии ведения бизнеса.

Банкротство физического лица. Неспособность человека в полном объёме исполнить свои обязательства перед кредитором или выплатить обязательные платежи. То есть, когда физическое лицо не имеет возможность отдать долг по кредиту, оплатить коммунальные или другие платежи. Такое банкротство признаётся только на уровне законодательства.

Умышленное банкротство. Владелец компании, в своих или чужих интересах, преднамеренно создаёт статус её неплатёжеспособности. Такое банкротство является преступлением, определяемым Уголовным кодексом.

Ложное банкротство. Фальшивое банкротство с целью обмана кредиторов для получения льгот по выплате долгов. Как умышленное банкротство, этот вид тоже является серьёзным преступлением.

Ложное банкротство физического лица. Человек переписывает своё имущество на родственников, чтобы признать себя несостоятельным и получить льготы на выплату кредитов.

Основные признаки банкротства

Признаки банкротства бывают двух видов:

  1. Формальные (прямые) – неспособность оплатить кредитные или зарплатные долги в течение 3-х месяцев.
  2. Неформальные (косвенные) – не является фактическим банкротством, но предполагающий его в будущем.

Неформальное банкротство стоит рассмотреть детально, так как оно широко распространено в России и СНГ.

Итак, главные признаки косвенного банкротства:

  • Увеличение долгов от дебиторов.
  • Зарплатные долги.
  • Изменение цен на услуги, товары или продукцию.
  • Ошибки в бухгалтерии.
  • Неточности в финансовой отчётности.
  • Уменьшение активов компании.
  • Задержки выплаты долгов кредиторам.
  • Изменения внешнего финансового баланса компании.

5 главных стадий банкротства

1. Наблюдение

Этот этап проходят компании, предприятия, в том числе и банки. Он позволяет проанализировать финансовое положение дел, определить будущее компании и сохранить её имущество.

Данная стадия может длиться до 7 месяцев, но не более. На время этапа наблюдения в компанию назначается временный управляющий, которые определит:

  • Возможности погашения задолженности компании.
  • Возможности восстановления платёжеспособности компании.
  • Способы выплаты зарплатных долгов сотрудникам.
  • Активы компании, которые могут покрыть судебные издержки.

Наблюдение включает в себя организацию собрания кредиторов для обсуждения вопросов банкротства и определения возможности заключения мирового соглашения (см. стадия 5).

2. Оздоровление

Основная задача этой стадии заключается в восстановлении платежеспособности компании. Владелец на этом этапе остаётся прежний. Но он ограничивается в своих правах – не может распоряжаться имуществом компании.

В случае с физическим лицом пересматриваются условия обязательств по кредиту.

Эта стадия может протекать до 2 лет.

3. Внешнее управление

Эта стадия начинается с решения арбитражного суда, которое предлагает смену руководства для восстановления платёжеспособности компании. Этот этап длится до 1,5 года.

В данном случае можно отстранить руководителя, управляющего компанией и назначить временного или ограничить деятельность компании и ввести мораторий на выдачу кредитов.

4. Конкурсное производство

На этом этапе осуществляется ликвидация компании. Управление имуществом передаётся другому лицу. На продажу имущества отводится до 1,5 года.

Физические лица получают арест имущества с дальнейшей продажей.

5. Мировое соглашение

Может проводиться на любом процессе банкротства и до совершения конкурсного производства. Прекращаются все дела о несостоятельности компании, достигается компромисс с кредиторами.