Бланк налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 год: как заполнить

Декларацию можно подать с использованием личного кабинета налогоплательщика. В 2019 году в форме декларации произошли некоторые изменения. На титульном листе документа не нужно указывать адрес.

При указании имущественного вычета необходимо обозначить кадастровый номер недвижимости, за которую заявитель получает налоговый вычет.

Номер можно посмотреть в свидетельстве (выписке) о собственности. Также из формы бланка исключены 2 строки, в которой нужно было указывать остаток имущественного вычета, который переходит с прошлого года – в том числе по займам и процентам (если вычет оформляется при оплате ипотеки). Если прибыль была получена по инвестиционному налоговому счету, то уплаченный налог можно вернуть.

Содержание

Что это такое?

Налоговая декларация 3-НДФЛ – документ, подтверждающий получение доходов гражданами за определенный период и служащий основанием для расчета НФДЛ и имущественного вычета.

С 1.07.2015 г. есть возможность подать декларацию в электронном формате. За пользователем, по-прежнему, сохранена возможность обратиться лично в ФНС или через сайт налоговой службы.

Наряду с декларацией заявитель направляет документацию, которая подтверждает его возможность получать налоговые вычеты. Декларацию можно направить для того, чтобы официально оформить возврат подоходного налога или его части.

Направить документ нужно гражданам, которые получили прибыль за предыдущий год и могут ее подтвердить соответствующими документами.

В обязательном порядке декларировать нужно следующие денежные поступления:

  • Прибыль физического лица — не налогового агента, которые он получает от гражданско-правовых соглашений, сделок, контрактов. Обычно это сделки коммерческо-правового характера, но декларация также подается некоммерческими организациями, которые получают обусловленную их деятельностью прибыль и оплачивают НДФЛ и взносы в бюджеты разных уровней.
  • Деньги, которые налогоплательщики приобретает за счет продажи ценных вещей. Налог на сделку подлежит начислению, если имущество у гражданина было во владении в течение 3-5 дней. Существенным фактом является вид имущества и срок его приобретения.
  • Денежно-имущественные поступления, которые налоговые резиденты приобретают за счет деятельности за границей – от сдачи недвижимости в аренду, предпринимательской деятельности, пассивного дохода от вклада и инвестиций. Уплачивать налог резиденты обязаны при проживании в РФ более 183 дней в году. Если между РФ и другой страной подписано соглашение об отсутствии двойного налогообложения, то платить налог за рубежом уже не потребуется.
  • Доходы, из которых налоговые агенты не удержали платеж в бюджет – если налоговое законодательство нарушили контрагенты и работодатели плательщика.
  • Доходы, полученные от выигрыша в лотерею, за исключением призов стоимостью в 4 тыс. руб. Нужно заплатить 35% от выигрыша.

Полный перечень доходов, с которых нужно платить НДФЛ и подавать соответствующую декларацию, обозначен в ст. 208 НК РФ. Список доходов, из которых налог на доходы платить не нужно, обозначен в ст. 217 НК РФ.

Законодательная база

Форма налоговой декларации Утверждена Приказом ФНС Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected]

С 19 февраля 2019 года в нее внесены некоторые изменения – на основании Приказ ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/[email protected]

Декларация 3-НДФЛ

Ее необходимо подавать в каждый налоговый период. Это требуется для того, чтобы отчитываться перед государством о полученных дохода и, соответственно, оплаченных налогах.

Кто должен подавать?

Подавать декларацию должны те, кто желает получить имущественный вычет, например, при продаже квартиры, автомобиля или другого ценного имущества.

Документ можно направить лично или через представителя по доверенности.

Сроки

Заполненная декларация 3- НФДЛ предоставляется в контролирующие органы не позже 30 апреля каждого года, который следует за периодом получения прибыли.

Предельный срок, когда можно сдать декларацию 3-НДФЛ, составляет 17 июля каждого года, который следует за периодом получения дохода. Если декларация подается на имущественный вычет, то документ можно приносить в налоговую службу в любое время года.

3 ндфл справка что этоУзнайте, что такое справка 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ? Смотрите тут.

Как подать?

Это можно сделать следующими способами:

  • электронным способом – на портале ФНС;
  • лично обратиться в налоговую службу;
  • отправить по почте;
  • подать по почте через представителя.

Для направления декларации через сайт ФНС нужна регистрация и авторизация в «личном кабинете», ключ от которого можно получить в любом подразделении налоговой службы. Далее следует выбрать раздел «Декларация 3 – НДФЛ». Здесь расположен файл в формате XML.

В документ нужно вписать информацию о доходах и сделках, личные сведения. При отсутствии ключа сертификата следует сформировать запрос на его получение. К электронной декларации следует приложить отсканированные копии документов. Если декларирование осуществляется по почте (например, Почте России), то это займет 3-5 дней.

Предусмотрена возможность пройти процедуру онлайн записи в налоговую инспекцию. Для этого нужно указать Ф.И.О. заявителя и номер электронной почты. Далее следует выбрать регион, населенный пункт, налоговую инспекцию по месту проживания или нахождения гражданина.

Затем следует выбрать услугу (из представленной вкладки) и записаться на один из дней, с учетом календаря на сайте. Можно указать конкретное время записи. Заполненную декларацию и сопутствующие документы можно отправить почтой – заказным письмом. Однако такой способ возможен, если заявитель уверен в правильности заполнения декларации и комплектности документов.

Как заполнить?

Декларацию можно заполнить вручную, машинописным способом и в электронной форме – на сайте www.nalog.ru. Указывать данные нужно черными или синими чернилами.

На незаполненных ячейках (квадратиках) прочерки оставлять не нужно, если декларация заполняется в печатном виде.

При распечатке на принтере необязательно пользоваться функцией обрамления. Когда декларация оформляется в печатном формате, то нужно использовать шрифт Courier New, 16-18 кегль. Все записи следует начинать с крайнего левого поля бланка. Не допускается заполнение документа с двух сторон.

При заполнении декларации вручную прочерки в пустых ячейках обязательны. Нужно заполнять 11 ячеек, которые предусмотрены для кода ОКАТО (ОКТМО). При значении кода менее 11 знаков в незаполненные ячейки нужно вписать нули.

При ошибке или описке лист придется переделывать заново. Запрещены любые исправления. Следует быть внимательным, чтобы при скреплении документа степлером не повредить информацию со штрих-кодом.

В верхней части бланка декларации следует обозначить номер ИНН, Ф.И.О. заявителя. Если гражданин не является ИП, то он может не указывать ИНН. Достоверность и правильность указанных сведений следует подтвердить своей подписью в нижней части страницы. Нужно указать дату оформления документа.

Сумму полученных доходов, вычетов, ранее оплаченных налогов следует указывать из справки 2-НДФЛ, которая оформляется в бухгалтерии работодателя. Налоговая инспекция вправе запросить справки от всех налоговых агентов заявителя, от которых он получил декларированный доход.

Все декларируемые суммы указываются в рублях и копейках. Если доходы получены в долларах, евро или другой валюте, то их нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ на день поступление средств в распоряжение плательщика.

Суммы НФДЛ обозначаются в полном рублевом эквиваленте.

Показатели больше 50 копеек округляются до нуля, меньше – отбрасываются. Если декларация заполняется печатным способом, то нужно указывать сквозную нумерацию. Для каждого номера форма бланка предусматривает 3 ячейки. Их нужно заполнять следующим образом: 002-012, и т.д.

срок сдачи 3 ндфл для физических лицЧитайте о сроке сдачи 3-НДФЛ для физических лиц

Что такое налоговая декларация 3-НДФЛ? Информация здесь.

Кто должен сдавать 3-НДФЛ? Подробности в этой статье.

Ответственность за непредставление и просрочку

Если декларация 3-НДФЛ в налоговую службу предоставляется позже мая года, следующего за периодом получения налогооблагаемой прибыли, то для заявителя наступает налоговая ответственность, которая составляет не менее 5% от уплаченной суммы, но не меньше 1 тыс. рублей.

Максимальный размер имущественного наказания составляет 30% от неуплаченных с коммерческих сделок сумм – НК РФ ст. 119.

Образец заполнения декларации здесь.

Документ можно оформить при помощи консультанта. Необходимо взять с собой:

  • паспорт;
  • документы, подтверждающие доходы (копии договоров);
  • справку 2-НДФЛ.

Заполнить документ также можно при поддержке компетентного помощника.

На видео о заполнении декларации

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Нововведения в социальных вычетах

Налоговые вычеты новшестваГлавным изменением в уставе НДФЛ для физических лиц стало то, что социальный вычет с налоговой суммы теперь можно взыскать при помощи работодателя, не дожидаясь конца года.

Весь процесс схож с аналогичной процедурой для получения имущественного возврата на работе. Физическому лицу, направившему средства на обучение или медицинские услуги, следует обратиться с свидетельствующим об этом факте документом и заявкой на получение вычета в районную налоговую инспекцию.

Он получит подтверждение о предоставленном возврате и направляет его, уже поправленное по форме, в отдел бухгалтерии компании-работодателя. Основываясь на этом работнику должен быть выплачен вычет с периода, когда он направил налоговые документы к управляющему организацией.

Прибыль с продажи недвижимого имущества освобождается от НДФЛ через 5 лет, начиная с 2016 года.

Это нововведение относиться к людям, сбывающим свое имущество. Ранее прибыль с продажи собственности физическими лицами (недвижимого в том числе) не подвергалась налогообложению, если до непосредственного сбыта имущество было у владельца в течение трехлетнего срока.

На данный момент данный период был увеличен до 5 лет. Однако, существует нюанс. Эта норма применяется только к собственности, приобретенной в пользование с начала 2016 г.

К примеру, вами была куплена 2-х комнатная квартира 20 января 2016 года. Спустя несколько месяцев вы приняли решение о продаже недвижимости. Общая стоимость дохода не будет обложена НДФЛ только если реализация будет осуществлена не раньше 2021 года.

При приобретении дома до 2016 года срок истекает всего через три года, по прошествии которых вам не придется выплачивать налог.

Процедура подготовки и оформление документов

Документы для получения налогового вычетаПроцесс оформления напрямую зависит от типа вычета.

При заявлении на налоговый вычет за оплату обучения придется заполнить форму 3-НДФЛ и направить ее в отдел налоговый службы своего района.

Приложить к декларации документы:

  1. 2-НДФЛ;
  2. Заявление на возврат налога (должны указываться номер счета для денежного перевода);
  3. Контракт с учебной организацией;
  4. Лицензия от заведения, свидетельствующая о том, что им разрешено оказывать образовательную деятельность;
  5. Доказательства произведенной оплаты.

При подаче документов на вычет за медицинские услугу, вам, кроме формы 3-НДФЛ, придется предоставить следующие бумаги:

  1. Заявку на выплату возврата;
  2. Документ с рабочего места – 2-НДФЛ;
  3. Свидетельство об оплате лечения;
  4. Справка, подтверждающая сумму затраченных средств;
  5. Контракт с медицинским учреждением;
  6. Лицензия от организации на возможность оказывать медицинские услуги.

Оформление вычета от суммы, затраченной на покупку лекарственных препаратов, предусматривает:

  1. Правильно заполненный рецепт.
  2. Чек об оплате.

Подача документа на вычет за добровольное мед. страхование предполагает:

  1. Контракт со страховой службой;
  2. Лицензия компании;
  3. Чек о затратах.

Вычет при покупке недвижимости документыПри оформлении имущественного вычета при покупке недвижимости, кроме формы 3-НДФЛ, требуются документы:

  1. 2-НДФЛ.
  2. Заявка на вычет.
  3. Купчий договор.
  4. Договор о долевом сотрудничестве в строительстве.
  5. Свидетельство передачи.
  6. Документ собственности.
  7. Чек.

Для ипотечного жилья понадобится:

  • кредитный контракт;
  • свидетельство об оплате процентной ставки.

После оформления 3-НДФЛ и всех прилагающихся документов начинается рассмотрение и вынесение вердикта о налоговом вычете.

Общие требования для заполнения декларации 3-НДФЛ и образцы

В 2019 году действуют новые требования к сдаче отчетности по форме 3-НДФЛ. Перед подачей декларации в налоговую службу необходимо убедиться в правильности ее заполнения. В 2019 году подлежат заполнению только титульный лист, раздел 1 и раздел 2.

  1. Документ должен быть оформлен по примеру, утвержденному отделом ФНС РФ в 2014 году.
  2. При оформлении вычета для реализации недвижимости придется приложить свидетельство о собственности и квитанции об оплате.
  3. Для уплаты в 2019 году 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля, но если дело в подаче документа для получения вычета осуществить операцию можно в течение всего 2019 года.
  4. Четвертое требование: подача декларации возможна лично, посредством представителя или отправка бумаг через интернет сервис государственных услуг.

Образцы заполнения декларации:

  • Имущество;
  • Обучение;
  • Ипотечная недвижимость;
  • Лечение;
  • Стандартный вычет.

Образцы заявлений:

  • Работодателю;
  • На распределение долей имущественного вычета.

Как быстро заполнить декларацию

На видео ниже приведены рекомендации, которые позволят заполнить декларацию по вычету буквально за две минуты.

Что такое декларация 3-НДФЛ за 2018 год? Это документ, в котором по установленной законом форме представлен отчет по налогу на доход физического лица.

Как и когда подавать

Декларация 3-НДФЛДекларация 3-НДФЛСуществует единая форма декларации, и подается она как отчет за истекший год уже в следующем году, но не позднее 2 мая. То есть, например, декларация 2017 подается не позднее 2 мая 2018 года в налоговую инспекцию по месту жительства, а точнее, по месту регистрации.

Документ можно отправить и по почте: в этом случае письмо может дойти и после 30 апреля, но дата отправки однозначно должна быть раньше этой даты. Последняя дата уплаты налога не совпадает с последней датой подачи декларации, это – 15 июля года, следующего за отчетным.

К содержанию

Как оформить возврат по декларации

Возврат можно оформить при определенных расходах, к которым относится покупка жилья, или когда расходы были произведены на обучение или лечение. Эта схема работает в том случае, если ваша ставка подоходного налога равняется 13%.

При расчете заработной платы за некоторыми вычетами следит бухгалтер, а об остальных вычетах граждане должны заботиться самостоятельно, обращаясь в налоговую инспекцию. К такому легальному способу возврата денег из государственной казны может прибегнуть практически каждый.

К содержанию

Бланк декларации 3-НДФЛ

К содержанию

Пример декларации 3-НДФЛ

GDE Ошибка: Ошибка при загрузке файла — При необходимости выключите проверку ошибок (404:Not Found)

К содержанию

Как заполнить декларацию

Во-первых, бланк можно взять, обратившись в территориальный орган ФНС по месту подачи. Но в наш современный высокотехнологичный век сделать это можно совершенно просто через интернет. Самый простой способ – заполнение декларации на сайте Nalogia.Ru. Там же можно посмотреть образцы заполнения.

Это очень удобный, а главное, быстрый вариант заполнения и подачи налоговой декларации 3-НДФЛ. Здесь же можно отыскать адрес инспекции, в которую необходимо обратиться. На сайте есть и ответ на вопрос о том, в каких случаях надо уплачивать подоходный налог.

К содержанию

Подача декларации в 2018 году

Всем индивидуальным предпринимателям, которые получили доход в 2017 году, нужно будет об этом отчитаться перед фискальными органами, заполнив и сдав декларацию 3-НДФЛ.

Кроме них, этот документ заполняют еще две категории налогоплательщиков.

Первая – граждане, у которых не был удержан налог с дохода, полученного в предыдущем году.

В соответствии с НК РФ, подачу отчетности о полученных доходах за прошлый год осуществляют:

  • предприниматели;
  • нотариусы;
  • адвокаты;
  • другие лица, которые осуществляют частную практику.

Отчитаться о доходах по форме 3-НДФЛ обязаны также физические лица, которые в 2017 году получали прибыль от следующих операций:

  • сдачи имущества в аренду;
  • по договору займа;
  • от сделок купли-продажи;
  • от доходов, полученных резидентами РФ заграницей;
  • с лотерейных или других выигрышей;
  • получение авторских вознаграждений;
  • с дохода, полученного в порядке дарения имущества;
  • от проведения других операций, во время которых не был заплачен подоходный налог.

Все лица, которые подпадают под вышеуказанные категории, самостоятельно рассчитывают размер платежа в бюджет. Окончательный расчет и перечисление налога по доходам, полученным в 2017 году, должно произойти не позднее 15.07.2018. Подать декларацию в налоговую службу нужно до 2 мая 2018 года.

Вторая категория – физлица, которые намерены получить имущественный или социальный вычет. Для них предусмотрен более длительный период подачи декларации – до конца года.

К содержанию

Форма декларации в 2018 году

Шаблон документа для подачи отчетности за текущий год не изменился, и в 2018 году будет действовать тот же. Последнее изменение, которое касалось формы декларации, было утверждено приказом ФНСР № 671 от 24.12.2014. Посмотреть пример декларации для предпринимателя в формате Excel можно здесь.

К содержанию

Заполнение декларации 3-НДФЛ в 2018 году: Видео

Была информация интересна или полезна?

Похожие записи:

  1. Как рассчитать НДФЛ в 2019 году
  2. Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2019 году
  3. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ
  4. Кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-НДФЛ

Что такое декларация 3-НДФЛ за 2018 год? Это документ, в котором по установленной законом форме представлен отчет по налогу на доход физического лица.

Как и когда подавать

Декларация 3-НДФЛДекларация 3-НДФЛСуществует единая форма декларации, и подается она как отчет за истекший год уже в следующем году, но не позднее 2 мая. То есть, например, декларация 2017 подается не позднее 2 мая 2018 года в налоговую инспекцию по месту жительства, а точнее, по месту регистрации.

Документ можно отправить и по почте: в этом случае письмо может дойти и после 30 апреля, но дата отправки однозначно должна быть раньше этой даты. Последняя дата уплаты налога не совпадает с последней датой подачи декларации, это – 15 июля года, следующего за отчетным.

К содержанию

Как оформить возврат по декларации

Возврат можно оформить при определенных расходах, к которым относится покупка жилья, или когда расходы были произведены на обучение или лечение. Эта схема работает в том случае, если ваша ставка подоходного налога равняется 13%.

При расчете заработной платы за некоторыми вычетами следит бухгалтер, а об остальных вычетах граждане должны заботиться самостоятельно, обращаясь в налоговую инспекцию. К такому легальному способу возврата денег из государственной казны может прибегнуть практически каждый.

К содержанию

Бланк декларации 3-НДФЛ

К содержанию

Пример декларации 3-НДФЛ

GDE Ошибка: Ошибка при загрузке файла — При необходимости выключите проверку ошибок (404:Not Found)

К содержанию

Как заполнить декларацию

Во-первых, бланк можно взять, обратившись в территориальный орган ФНС по месту подачи. Но в наш современный высокотехнологичный век сделать это можно совершенно просто через интернет. Самый простой способ – заполнение декларации на сайте Nalogia.Ru. Там же можно посмотреть образцы заполнения.

Это очень удобный, а главное, быстрый вариант заполнения и подачи налоговой декларации 3-НДФЛ. Здесь же можно отыскать адрес инспекции, в которую необходимо обратиться. На сайте есть и ответ на вопрос о том, в каких случаях надо уплачивать подоходный налог.

К содержанию

Подача декларации в 2018 году

Всем индивидуальным предпринимателям, которые получили доход в 2017 году, нужно будет об этом отчитаться перед фискальными органами, заполнив и сдав декларацию 3-НДФЛ.

Кроме них, этот документ заполняют еще две категории налогоплательщиков.

Первая – граждане, у которых не был удержан налог с дохода, полученного в предыдущем году.

В соответствии с НК РФ, подачу отчетности о полученных доходах за прошлый год осуществляют:

  • предприниматели;
  • нотариусы;
  • адвокаты;
  • другие лица, которые осуществляют частную практику.

Отчитаться о доходах по форме 3-НДФЛ обязаны также физические лица, которые в 2017 году получали прибыль от следующих операций:

  • сдачи имущества в аренду;
  • по договору займа;
  • от сделок купли-продажи;
  • от доходов, полученных резидентами РФ заграницей;
  • с лотерейных или других выигрышей;
  • получение авторских вознаграждений;
  • с дохода, полученного в порядке дарения имущества;
  • от проведения других операций, во время которых не был заплачен подоходный налог.

Все лица, которые подпадают под вышеуказанные категории, самостоятельно рассчитывают размер платежа в бюджет. Окончательный расчет и перечисление налога по доходам, полученным в 2017 году, должно произойти не позднее 15.07.2018. Подать декларацию в налоговую службу нужно до 2 мая 2018 года.

Вторая категория – физлица, которые намерены получить имущественный или социальный вычет. Для них предусмотрен более длительный период подачи декларации – до конца года.

К содержанию

Форма декларации в 2018 году

Шаблон документа для подачи отчетности за текущий год не изменился, и в 2018 году будет действовать тот же. Последнее изменение, которое касалось формы декларации, было утверждено приказом ФНСР № 671 от 24.12.2014. Посмотреть пример декларации для предпринимателя в формате Excel можно здесь.

К содержанию

Заполнение декларации 3-НДФЛ в 2018 году: Видео

Была информация интересна или полезна?

Похожие записи:

  1. Как рассчитать НДФЛ в 2019 году
  2. Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2019 году
  3. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ
  4. Кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-НДФЛ

Срок сдачи обновленной декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Декларацию за 2017 год нужно сдать в 2018 году, с учетом всех изменений, которые были внесены. Сделать это необходимо на новом бланке документа.

С учетом того, что приказ ФНС о внесении корректировок в декларацию 3-НДФЛ был зарегистрирован 15 декабря 2017 года Минюстом, бланк вступит в законную силу через 2 месяца после опубликования документа.

Таким образом, получается, что обновленный бланк 3-НДФЛ начнет действовать позже, чем 1 января 2018 года.

С полным текстом приказа ФНС РФ № ММВ-7-11/822 от 25.10.2017 года, в котором содержится не только перечень внесенных изменений, но и актуальный в 2018 году бланк документа, вы можете ознакомиться здесь.

Далее мы рассмотрим каждое изменение в обновленном бланке декларации 3-НДФЛ более детально.

Изменения в 3-НДФЛ в 2018 году

Корректировки, внесенные приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/822 от 25.10.2017 года, коснулись нескольких частей формы 3-НДФЛ, которая будет актуальна в 2018 году, а именно:

1. Титульный лист

Здесь поле, где ранее физлицо указывало свой адрес, заменили на контактный номер телефона. 

2. Лист Д1

Адрес объекта заменили:

  • на кадастровый номер (инвентаризационный или условный);
  • на данные о местонахождении объекта.

Кроме того, две строки, в которых было необходимо указывать остаток имущественного вычета по процентам и займам, перешедших из предыдущего налогового периода, исключены.

3. Лист Е1

Одну строку под названием «Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ», добавили в пункте 3 «Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)».

Другую строку, которая предназначена для указания числа месяцев по итогам которых общая величина полученных доходов с начала года не превышала 350 000 рублей, исключили в обновленном варианте документа.

4. Лист 3

5. Лист И

6. Появилось новое Приложение к декларации для расчета дохода

Необходимость введения нового приложения в декларации 3-НДФЛ продиктована положением пункта 5 статьи 217.1 российского НК, в соответствии с которым, в ситуации, когда доход от реализации меньше кадастровой цены, умноженной на 0,7 (понижающий коэффициент), то для целей подоходного налога они будут считаться равными стоимости по кадастру.

В этом листе физическим лицам необходимо будет привести расчет собственного дохода от реализации каждого из объектов недвижимого имущества.

Обратите внимание на то, что в новом приложении «Расчет дохода от продажи недвижимого имущества» нужно приводить расчеты по объектам, оформленным в собственность после 01.01.2016 года.

Изменения в декларации 3-НДФЛ 2019 года

Следующее изменение в декларации 3-НДФЛ ожидается в форме декларации за 2018 год, которую необходимо сдать до 30 июля 2019 года.

Изменения касаются структуры декларации. Новая форма декларации 3-НДФЛ 2019 года будет состоять из титульного листа, двух разделов, восьми приложений и двух расчетов к приложениям №1 и №5. Количество страниц декларации 3-НДФЛ, подлежащей к заполнению в 2019 году уменьшено с 20-ти до 13-ти.

Еще одно изменение касается обозначения страниц. В новой форме 3-НДФЛ 2019 года вместо буквенного значения будет применяться цифровое. Ну и конечно как обычно при появлении новой формы у нее будут изменены штрих-коды страниц.

Современные компьютерные технологии позволяют отказаться от скачивания и распечатывания бланков декларации. Так, новую форму декларации 3-НДФЛ 2019 можно заполнить и отправить, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика физического лица». Для этого необходимо произвести регистрацию «Личного кабинета налогоплательщика», получить усиленную неквалифицированную подпись, заполнить декларацию и отсканировать необходимый комплект документов. Все эти действия можно выполнить, не выходя из дома и не посещая ИФНС. Причем используя для заполнения декларации 3-НДФЛ 2019 программу «Декларация», размещенную на сайте ФНС, вы избежите появления ошибок. Программа поможет правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, а также проверит правильность расчета вычетов и суммы налога.

По ссылке, указанной ниже вы можете перейти на страницу программы «Декларация»:

https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/

3-НДФЛ: Кто должен подавать

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

  • реализовало принадлежащее ему имущество;
  • получило доход от его сдачи в аренду;
  • получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
  • получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
  • иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

  • индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
  • адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

  • налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
  • гражданин мог получить налоговый вычет.

Правила подачи

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Скачать форму 3-НДФЛ в формате .PDF

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2017 году, следует отчитаться до 30 апреля 2018 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

  • в территориальный орган ФНС лично;
  • через представителя по нотариальной доверенности;
  • по почте;
  • в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

  • если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
  • если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.