Что такое самозанятость и каких граждан относят к этой категории

С начала 2019 года, самозанятые без ИП обязаны будут уплачивать налоговые сборы. Какие виды деятельности затронет введение данного закона, как зарегистрироваться в ФНС и каков размер налоговой ставки, читатель узнает из этой статьи.

Содержание

Кто относится к категории самозанятых граждан

В ноябре 2018 года Государственной Думой был принят Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима Налог на профессиональный доход», в котором дается четкое определение такой категории граждан, как самозанятые.

Под самозанятыми подразумевают граждан, реализующих товары или оказывающих услуги на дому, без найма работников и открытия ИП. Их клиентами могут быть как физические, так и юридические лица.

Как правило, здесь подразумевается:

  • Репетиторство;
  • Уход за инвалидами или пожилыми гражданами;
  • Ремонт сантехники, жилых помещений;
  • Создание сайтов и их наполнение;
  • Продажа поделок, заколок и прочих аксессуаров;
  • Частные парикмахерские и маникюрные услуги;
  • Ремонт бытовой и садовой техники;
  • Услуги няни или домработницы
  • Уборка помещений и прочее
  • Сдача жилья в аренду

Согласно ст. 83 п. 7.3 НК РФ, граждане, оказывающие услуги на дому, обязаны пройти регистрацию в налоговых органах. Самозанятые вправе заниматься любыми видами деятельности, получая вознаграждение за свой труд.

Если гражданин привлекает к выполнению работы наемный персонал, он не может считаться самозанятым. Подобные действия требуют регистрации ИП, в противном случае возможно наложение административного наказания.

В предыдущие годы, отдельно взятые категории самозанятых граждан (репетиторы, сиделки и др.) освобождались от выплаты налогов на доходы. Однако, о ведении деятельности они все же были обязаны сообщить в ФНС, встав на учет. Это не требовало от них предоставления ежегодной декларации о доходах, граждане попросту числились в налоговой, при этом пользовались так называемыми «налоговыми каникулами».

самозанятые без ИПКто из граждан, работающих на дому, относится к самозанятым решает правительство регионов. Оно же вправе предоставлять налоговые льготы и полностью освобождать от уплаты взносов.

При этом, следует учитывать, что самозанятые граждане обязаны зарегистрироваться в ФНС, даже если подпадают под льготную категорию. В случае их уличения в незаконном занятии частной деятельностью, сотрудники налоговой имеют право выписать штраф.

Читайте также:Расчет налога на роскошь — список автомобилей

Какие категории граждан не относятся к самозанятым

Воспользоваться новой системой налогообложения профессионального дохода не смогу граждане оказывающие услуги по:

  • Реализации подакцизных товаров;
  • Перепродаже товаров и прав на имущество (риелторы);
  • Добыче полезных ископаемых;
  • Доставке товаров

Индивидуальные предприниматели, работающие по другой системе налогообложения, не смогут сменить свой статус на самозанятый, попытавшись таким образом снизить сумму уплачиваемых налогов.

Существуют и ограничения по уровню дохода. Если он превышает 2,4 млн. рублей, гражданину придется открывать ИП.

В каких регионах вводится налог для самозанятых

Налог для самозанятых в 2019 году будет введен лишь в четырех регионах РФ:

  • Москве;
  • Московской области;
  • Республике Татарстан;
  • Калужской области

Обложение налогом в первую очередь затронет самозанятых, вставших на учет в ФНС в предыдущие периоды, а также вновь зарегистрированных по собственной инициативе граждан. При этом, ФНС займется поиском налогоплательщиков, оказывающих частные услуги на дому, но не желающих оплачивать налоги, с целью принудительной постановки на налоговый учет.

Постепенно, налог для самозанятых будет введен и в других регионах страны. Перечисленные выше области станут «первопроходцами». Их опыт поможет решить проблемы с налогообложением самозанятых в других областях. Не исключено, что закон потребует доработки на основе выявленных недочетов.

Чем отличается самозанятый гражданин от ИП

Самозанятые и ИП – абсолютно разные понятия:

ИП Самозанятые
Возможности привлечения к работа наемного персонала
Владелец ИП может официально трудоустроить любого гражданина Самозанятые работают в одиночку, без наемного труда. Они вправе одновременно трудиться на основной работе, дополнительно подрабатывая на дому
Необходимость предоставления отчетности в ФНС
Собственник ИП предоставляет в налоговую различную документацию, подтверждающую получение доходов и официальное ведение деятельности От самозанятых потребуется лишь указание размера полученного дохода за отчетный период
Возможности выхода в декрет, получения оплаты больничного листа
Владелец ИП ежемесячно переводит страховые взносы, это дает гарантию получения выплат по БИР и оплаты больничных Самозанятые оплачивают лишь подоходный налог, т.е. не могут рассчитывать на получение выплат из соцстраха
Необходимость внесения платежей в ПФ
Владелец ИП обязан переводить взносы в ПФ ежемесячно или ежегодно Самозанятые не обязаны оплачивать пенсионные взносы, это значит, что при выходе на пенсию они получат лишь минималку
Открытие расчетного счета
Ведение деятельности ИП невозможно без открытия расчетного счета Самозанятые могут работать без него
Наличие кассового аппарата
Владельцы ИП, с недавнего времени, обязаны использовать кассовые аппараты Самозанятым он не нужен

Могут ли самозанятые работать без открытия ИП

Регистрация самозанятых заключается лишь в постановке на учет в ФНС. Открытие ИП здесь не потребуется.

Однако это придется сделать, если гражданин желает:

  • Нанять персонал;
  • Расширить сферу своей деятельности;
  • Выплачивать страховые взносы;
  • Получить достойную пенсию и социальные выплаты

Открытие ИП в некоторых случаях целесообразно. К примеру, репетитор сможет выйти за рамки оказания преподавательских услуг на дому, открыв небольшой образовательный центр. Это позволит в разы увеличить уровень получаемого дохода, привлечь к труду наемный персонал.

Самозанятый гражданин, работающий без открытия ИП, сможет встать на налоговый учет без посещения ФНС через официальный сайт организации. Подача отчетности также возможна в электронной форме.

Профессиональная помощь

У вас есть уточняющие вопросы по тексту статьи? Задавайте их в комментариях!ЗАДАТЬ ВОПРОС СПЕЦИАЛИСТУ>>

Ставка налога для самозанятых и предоставление налогового вычета

Самозанятые обязаны ежемесячно оплачивать НДФЛ, сообщая в ФНС общую сумму полученного дохода.

Размер ставки напрямую зависит от того какому лицу была предоставлена услуга, выполнена работа или реализован товар:

  • 4% — доход, полученный от физического лица;
  • 6% — доход, полученный от юридического лица

Правительство сделало небольшую оговорку в законе, размер ставки налога для самозанятых не подлежит изменению в течении 10 лет. Таким образом, гражданам не стоит волноваться о том, что в ближайшие года она будет увеличена.

Самозанятые имеют право воспользоваться налоговым вычетом. Его размер составляет 10 тыс. рублей в год. Он позволит вернуть часть уплаченных в ФНС средств обратно в свой кошелек.

Поскольку самозанятые не имеют кассовых аппаратов, доказать размер полученных доходов крайне сложно. Планируется, что гражданин будет самостоятельно сообщать их размер в ФНС через электронное приложение. При этом, сотрудники налоговой должны верить ему на слово. Однако, во избежании предоставления недостоверных данных, все же не исключено проведение проверки налогоплательщика.

Рассчитывать размер налога самостоятельно самозанятому гражданину не придется. Его задача – своевременная передача данных о доходах в ФНС. Оплата налога будет происходить за предыдущий период по квитанции, присланной из налоговой. Если его размер составит менее 100 рублей, платежка не будет отправлена. Сумму прибавят к налогу, рассчитанному в последующие периоды.

Читайте также:Нужно ли платить налог с криптовалюты

Последние новости о введении налога для самозанятых граждан

Исходя из последних новостей, самозанятые граждане имеют право воспользоваться упрощенной процедурой регистрации в ФНС. Гражданину достаточно открыть личный кабинет на специализированном сайте или в мобильном приложении, подав электронную заявку. Не исключена возможность и личного посещения ФНС. В таком случае понадобится предоставление письменного заявления и оригинала паспорта.

Наши юристы ответят на ваш вопрос!

Для принятия решения в вашей конкретной ситуации обратитесь, пожалуйста, к специалисту через форму онлайн-консультанта справа либо по телефонам:вопрос юристу

Москва и область: +7(499) 653-60-72 доб.325Санкт-Петербург: +7(812) 426-14-07 доб.126Все регионы РФ: 8(800) 500-27-29 доб.122Это быстро, бесплатно и конфиденциально!

Всего голосов: 4

Путь к появлению закона

Число самозанятых граждан в России было не слишком ощутимо, пока оно не стало расти на волне экономических кризисов 2008–2009 и особенно 2014–2015 годов. При этом само юридическое определение термина «самозанятый» появилось только в 2017 году. Однако серьезные разговоры о выводе таких людей из тени велись уже давно.

Первая попытка узаконить отношения самозанятых граждан и государства была предпринята в 2014 году. Тогда Министерством экономического развития России было предложено ввести специальные патенты, покупая которые самозанятые граждане получали бы право заниматься профессиональной деятельностью, при этом уплачивая в казну налоги и страховые взносы по принципу одного окна. Идея состояла в том, чтобы «предприниматели без наемных работников» могли избежать всех бюрократических формальностей при регистрации ИП и его ликвидации. В апреле 2015 года инициатива даже была поддержана Дмитрием Медведевым. Однако по состоянию на октябрь Министерство труда все также продолжало фиксировать рост числа самозанятых.

В начале 2016 года вопрос вновь был поднят в правительстве. Тогда было предложено вести добровольную регистрацию самозанятых. И снова инициативу поддержал Дмитрий Медведев, на своем выступлении 6 февраля подчеркнув, что граждане, подавшие заявление на регистрацию, должны быть освобождены от налогов по своей профессиональной деятельности на 2–3 года. Однако уже через несколько недель Председатель Правительства РФ внес уточнения в свое заявление. Их смысл был в том, что отмены обязательных страховых взносов или введения каких-либо льгот для зарегистрировавшихся самозанятых не предполагается. Это решение поставило под сомнение привлекательность новой системы.

Уже в июне 2016 года в Государственную Думу был внесен законопроект о введении по всей стране так называемых ремесленных палат. Подобные организации на тот момент уже действовали в нескольких регионах. По замыслу законотворцев, задача ремесленных палат должна была заключаться в том, чтобы помогать самозанятым и всячески поддерживать их в профессиональной деятельности. Для этого достаточно только официально зарегистрироваться. Однако при всех очевидных плюсах законопроекта, его часть о поддержке от государства была прописана крайне размыто. Не определены виды и размеры помощи.

30 ноября того же 2016 года вышел закон № 401-ФЗ, предусматривающий поправки в статью 217 Налогового кодекса РФ. Согласно последним, граждане без статуса ИП, оказывающие услуги физическим лицам без применения наемных работников, освобождаются от уплаты налогов. Также были внесены поправки в статью 422 Налогового кодекса РФ, которые освобождают указанных граждан от уплаты страховых взносов. Важно, что указанные изменения коснулись только лиц, оказывающих услуги по репетиторству, присмотру за детьми, пожилыми людьми, инвалидами, уборке помещений, ведению хозяйства. Для всех перечисленных срок действия льгот был распространен на 2017 и 2018 годы, вплоть до 1 января 2019 года.

Последствия «Закона о самозанятых»

Согласно положениям № 422-ФЗ, с 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан будет действовать эксперимент по введению особой системы налогообложения для граждан, ведущих профессиональную деятельность без привлечения наемных работников. Согласно этому определению, к самозанятым относятся также индивидуальные предприниматели, которые не нанимают сотрудников. Еще одним непременным условием попадания под закон является совокупный годовой доход, не превышающий 2,4 миллиона рублей.

Введенный налог называется налогом на профессиональный доход (НПД). Профессиональный доход – это средства получаемые физическими лицами от профессиональной деятельности без привлечения наемных работников с трудовыми договорами и работодателей, а также средства, получаемые от использования имущества, например, сдачи в аренду жилья и другой недвижимости. НПД облагаются все средства, полученные от реализации товаров и оказания услуг. Но есть иисключения.

Эксперимент будет длиться 10 лет, до 2028 года. При этом уже в 2020 году список регионов для проведения эксперимента может быть расширен.

По каким ставкам считается налог

НПД рассчитывается по следующим ставкам: 4%, если самозанятый гражданин работает с физическими лицами и 6%, если товары и услуги реализуются индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. Отчетность, как в случае с работой в статусе ИП, подавать не нужно, а налог выплачивается ежемесячно. Страховых, пенсионных, медицинских взносов и кассы, а также отчетности при такой системе нет.

И самое, главное: расчет налога ведется согласно сведениям о доходах, которые предоставляет самозанятый гражданин. Однако на сайте ФНС среди ответов на вопросы пользователей проходила информация, что также будут учитываться размеры денежных потоков через банковские карты.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

Чтобы пройти регистрацию в ФНС в статусе самозанятого гражданина и платить налог на профессиональный доход, достаточно воспользоваться бесплатным приложением «Мой налог». Его легко установить на смартфон, компьютер или планшет. Достаточно пройти регистрацию в Личном кабинете и можно ежемесячно подавать сведения о доходах в налоговую службу. Исходя из этой информации, будет рассчитываться НПД.

У индивидуальных предпринимателей с введением новой системы есть два пути:

  1. Переход со специального налогового режима (ЕНВД и УСН) на НПД. При этом нужно встать на учет на НПД через приложение «Мой налог». В течение 30 дней после этого необходимо предупредить местную ФНС о переходе на другую систему налогообложения. Также можно перейти с НПД обратно на УСН или ЕНВД. Для этого пишется соответствующее заявление в ФНС.
  2. Снятие статуса ИП и уплата налогов в качестве самозанятого физического лица. Для этого нужно сняться с учета в ИНФС. Предприниматели могут больше не платить НДС (кроме пошлин на ввоз товаров) и НДФЛ. В случае заключения договоров с физическими лицами они не перестают быть налоговыми агентами.

Для перехода на НПД индивидуальный предприниматель не должен иметь наемных сотрудников. Его совокупный годовой доход не должен быть выше 2,4 миллионов рублей.

Выгода от таких действий очевидна. Индивидуальный предприниматель, перешедший на НПД в любом статусе, пользуется всеми привилегиями новой системы. Он может не платить медицинских, страховых и пенсионных взносов, не иметь кассы и не подавать ежегодную отчетность. На фоне постоянного усиления налоговой нагрузки на ИП такие условия выглядят привлекательно.

Как юридическому лицу взаимодействовать с самозанятыми

Для работы с самозанятыми Компании нужно заключить с ними договор гражданско-правового характера. В договоре нужно обязательно указать, что он заключается с «самозанятым». Напомним, что на данный момент закон действует только в Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан. То есть либо компания либо самозанятый должны находиться на этих территориях.

При таком сотрудничестве все же есть риск, что ФНС может переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой и назначить штраф за неуплату налогов и страховых взносов (п.4, 5 ст.5.27 КоАП РФ). Чтобы обезопасить компанию, нужно с ответственностью подойти к формулировкам в договоре и исключить понятия, связанные с трудовыми отношениями. Также обязуйте исполнителя работ предоставлять вам чеки, которые он должен будет сформировать самостоятельно в приложении «Мой налог». Это ваша доказательная база для налоговиков.

Оптимизировать налоги за счет перевода работников на НПД не получится. Это пресекается двумя путями:

  1. НПД по ставке 6% не распространяется на доходы, получаемые в рамках трудовых отношений сотрудника с работодателем.
  2. НПД не вводится в случаях заключения договора с работодателем, если не прошло двух лет с момента увольнения сотрудника.

Однако можно заключить договор с физическим лицом, официально зарегистрированным, как самозанятый. В этом случае организация пользуется всеми льготами таких работников, не платит НДФЛ и взносов.

Юридическим лицам лучше время от времени контролировать статус своих работников, оказывающих услуги по гражданско-правовому договору. Ведь при снятии физического лица с НПД льготы для организации теряются. Если руководство компании не уведомлено о перемене статуса сотрудника, не отчисляет взносов и НДФЛ, со временем при налоговой проверке это будет квалифицировано как нарушение. Как проверять статус самозанятых, пока неясно. Возможно, будет введен какой-либо специальный реестр по аналогии с ЕГРЮЛ для индивидуальных предпринимателей. Но пока такой информации нет.

Какое решение для самозанятых разработано за рубежом

В разных странах мира отношение к самозанятым неоднозначное. Где-то государство активно поддерживает таких людей, считая одним из двигателей экономики, а где-то – наоборот, идет притеснение и даже борьба с этим явлением. Различаются и причины обращения граждан к самозанятости. В одних странах заниматься профессиональной деятельностью без постоянного работодателя начинают специалисты высокого класса, любящие свое дело и стремящиеся освободиться от условностей, которые им навязывают корпорации. В других государствах люди становятся самозанятыми, потому что сложившиеся социальные условия и ситуация на рынке труда не оставляют иного выхода.

США

В Соединенных Штатах самозанятые граждане платят в казну, так называемый, Self employment tax соответствующий налог. Он равен 15,3% от дохода. Из них 2,9% идут на медицинскую страховку, а оставшиеся 12,4% направляются в различные социальные фонды. Существует также и подоходный налог, установленный на федеральном уровне. Процентная ставка здесь рассчитывается, исходя из величины годовой прибыли. Минимальное значение составляет 10%, оно применяется к тем, кто в год получает менее 9225 долларов. Максимальная ставка по подоходному налогу составляет 39,6%. Это значение применяется для тех, чей годовой доход равен или превышает 414 тысяч долларов. Также на общую налоговую нагрузку самозанятых могут влиять надбавки от штатов и муниципальных округов.

При всем этом в США по оценкам сайта Investopedia работать на себя предпочитают представители совершенно разных профессий. В основном это представители строительства, сельского хозяйства, а также сферы услуг. Также к самозанятости обращаются бухгалтеры, музыканты, юристы, IT-специалисты, артистическая богема.

Канада

Канадские власти приняли оригинальное решение в отношении самозанятых. Там правительство всячески поощряет иммиграцию граждан других стран, предпочитающих работать на себя. На сайте иммиграционной службы Канады указан список профессий, которые находятся в приоритете. Это фермеры, врачи, предприниматели, программисты, журналисты, музыканты, писатели, дизайнеры, редакторы, артисты, кузнецы. Представители данных профессий могут получить вид на жительство при наличии приемлемого уровня владения английским языком, опыта работы в качестве самозанятого в течение двух лет (в качестве доказательств принимаются рекомендации от клиентов, портфолио, чеки и банковские квитанции) и суммы, необходимой на приобретение билета.

При этом система налогообложения для самозанятых в Канаде не сильно отличается от принятой в Штатах. Важным моментом является то, что иммигранты должны начать платить налоги на свою деятельность в течение определенного времени. В противном случае они рискуют своим видом на жительство.

Евросоюз

В ЕС до сих пор нет единого подхода к проблеме самозанятых граждан. В одних странах к ним относятся благосклонно, стараясь применить меры социальной защиты, действующие для всех трудоустроенных официально. В других – привлечь к уплате налогов, чего многие граждане, работающие на себя, активно избегают. Также в Евросоюзе нет единого юридического определения для самозанятых. Во-многом из-за этого пока не удается решать проблемы данной категории населения.

Развивающиеся страны

В странах третьего мира, таких как Индия, Бангладеш, Кения, по оценкам экспертов Корнельского университета (США), доля самозанятых граждан составляет больше половины населения, достигая 60–70%. При этом такие люди почти всегда не обеспечены мерами социальной защиты, в отличие от людей, трудоустроенных официально.

Ситуация такова, что в развивающихся странах люди идут работать на себя, потому что государство не может предоставить им другого выбора. Чаще всего к самозанятым относятся уличные торговцы, которые продают все что угодно, от еды и изделий собственного производства до сигарет поштучно.

Определение самозанятости

Взрослый дееспособный человек вынужден зарабатывать деньги различными способами. В 2017 году правительство разграничило трудящееся население на 3 категории:Самозанятый

  • госслужащие и лица, работающие по трудовому договору;
  • индивидуальные предприниматели;
  • самозанятые граждане.

К самозанятым относят людей, которые предоставляют услуги физическим лицам и получают за это деньги, но как ИП не зарегистрированы.

Им не нужна лицензия для работы. Они не нанимают работников, а делают все своим трудом, то есть «работают сами на себя».

Самозанятые, как правило, скрывают свой заработок, не отчисляют налоги и пенсионные взносы, поэтому не спешат переходить в категорию предпринимателей. Именно для них государство подготовило законопроект патента самозанятому населению без регистрации ИП.

Введение в законодательство патента для самозанятых

Список принятых законов

Первые слухи о пошлинах для самозанятого населения появились в 2013 году. А в 2014 году чиновники серьезно озадачились этим вопросом. Распоряжение правительства РФ от 27 января 2015 года № 98-р определило планы государства на налогообложение по патенту для самозанятых граждан в будущем.Скан распоряжения правительства РФ от 27.01.15 №98-9

В настоящее время закон находится на стадии утверждения, точных сведений сколько стоит патент для самозанятого гражданина пока еще нет. Его стоимость будет определяться, исходя из разных факторов, которые будут определены позже.

Это значит, что в настоящее время у домохозяек еще не получится порадовать себя покупкой патента, остается лишь следить за новостями из государственной думы.

30 ноября 2016 года федеральным законом № 401-ФЗ изменился налоговый учет организаций и физических лиц и в статью № 83 НК РФ добавлен пункт 7.3. В нем говорится о том, как оформить патент для самозанятых граждан. Для этого надо зарегистрироваться в налоговом ведомстве.

До 2019 года установлен переходный период, регистрация проходит на добровольной основе. А в 2019 году государство ужесточит штрафные санкции для незарегистрированных предпринимателей, и оформление станет принудительным. Патент на работу для самозанятых россиян в 2018 году оформляется только после регистрации.

Какие выгоды дает патент

После того, как получен патент самозанятого гражданина, физическое лицо приравнивается по статусу к ИП. Но выгоды у него, несомненно, весомее:Деньги в руках

  • не платит многочисленные ежеквартальные налоги;
  • не ведет бухучет;
  • не сдает отчетность;
  • не применяет кассовую технику;
  • может рекламироваться наравне с ИП.

Существуют несколько видов патентов для самозанятых граждан, они различаются по сроку использования.

Патент для самозанятых граждан можно купить как на 1 месяц, так и на 1 год. По истечении срока действия нужно будет покупать новый.

После принятия закона о самозанятых 15 ноября 2018 года

такое понятие как патент в нем не рассматривается. Это означает, что начиная с 1 января 2019 года его покупка не требуется.

Как зарегистрировать себя в качестве самозанятого

Основные условия для получения патента

Для того, чтобы получить патент самозанятого населения без регистрации ИП, нужно выполнять ряд условий. Законодательство установило следующие требования к работе самозанятого:

  • соблюдение вида деятельности, указанного в патенте;
  • отсутствие наемных работников.

В патенте можно прописать несколько разных типов действующей или же потенциально возможной работы. Если условия будут соблюдены, то дополнительный патент не нужен, одного документа вполне достаточно. Предполагается, что все указанные функции будут произведены одним человеком без посторонней помощи (без наемных сотрудников).

При нарушении этих пунктов патент для самозанятых 2018 года аннулируется, а нарушителя накажут штрафами или принудительно переведут в статус ИП.

Патентная система налогообложения для самозанятых граждан рассчитана для россиян и для жителей стран безвизового режима, которые трудятся в нашей стране. Остальным иностранцам и нерезидентам не надо беспокоиться о том, как получить патент самозанятого гражданина, потому что для них существует совсем другой налоговый режим работы.

Заявление в налоговый орган

Для регистрации самозанятому нужно подать заявление в налоговую инспекцию по образцу, установленному приказом ФНС РФ от 31.03.2017 года № NMB-7-14/[email protected]

Заявление можно оформить и зарегистрировать несколькими способами:

  • Самостоятельно в налоговой инспекции;
  • Заказным почтовым отправлением;
  • Передать с помощью поверенного;
  • Зарегистрироваться через интернет в личном кабинете на сайте ФНС или отправить электронное уведомление с подтверждением электронно-цифровой подписью;
  • Через специальное мобильное приложение «Мой налог».

Подать заявление можно в любую ФНС, но прикрепление будет территориальным. Самозанятый станет числиться в налоговом органе по месту жительства или пребывания.

В случае подачи заявления непосредственно в налоговой, нужно попросить специалиста поставить оттиск регистрации на своем экземпляре, потому что никаких иных уведомлений налоговики обычно не делают.

Датой регистрации для почтового отправления будет считаться день отправки письма. После этого сразу можно смело приступать к работе, не опасаясь штрафных санкций.

Стоимость патента для самозанятых граждан 2018

ПодсчетыЗаконодательство все еще не установило фиксированную ставку и неизвестно когда точно введут патент для самозанятых. В 2018 году чиновники склоняются к одному авансовому платежу за патент и рассматривают цену равную 20 000 рублей.

Эти деньги будут распределяться по бюджетам. Так 9 000 рублей уйдет в Пенсионный Фонд, 1000 рублей достанется Фонду Медицинского Страхования, а остальные 10 000 рублей погасят обязательства перед налоговиками.

В городах-миллионниках предполагается ввести надбавку в 1,5 к средней стоимости патента.

В парламенте также рассматривается версия о дополнительных взносах во внебюджетные фонды на страхование.

Действующий пилотный проект для самозанятого населения

Чиновники разработали проект налога на профессиональный труд. Он вступит в силу с начала 2019 года и будет действовать экспериментально в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Самозанятые станут исчислять налог на профессиональный доход (НПД) исходя из категорий, с которыми они работают:

  • 2,5 % от дохода для услуг, оказанных частным лицам;
  • 4,5 % от дохода для услуг, оказанных юридическим лицам.

Ранее планировались ставки НПД немного выше: для всех, кто трудится для физических лиц ― 3 %; а для всех, кто сотрудничает с организациями ― 6%. Однако власти пошли навстречу и смягчили условия.

В этом проекте предусмотрена дополнительная уплата страховых взносов:

  • 1,25% в Пенсионный Фонд;
  • 0,25% в Фонд Медицинского Страхования.

Пилотный регламент функционирует только для людей, чья выручка не достигает 10 млн руб в год.

Таким образом, жители четырех избранных регионов России, которые занимаются работой на себя, будут отчислять от 4% до 6% от своих доходов. Патент покупать при этом не нужно, потому что у здесь будет тестироваться другая система налогообложения: оплата налогов от процента дохода постфактум. А патент — это авансовый платеж за право на работу.

Участь остальных самозанятых пока неизвестна, но государство стремится к максимальной прозрачности бизнеса. Последние новости и обсуждения законодательства можно найти на форумах по патенту для самозанятых граждан.

Кто такие самозанятые граждане

Определение самозанятости, не относится конкретно к какой-либо профессии, это обобщенное понятие. Государство отделило людей, занимающихся деятельностью приносящей прибыль, от индивидуальных предпринимателей. Так как они являются звеном в государственной экономике, но не прошли регистрацию в налоговой. Следственно никаких отчислений государство не получает. Данная категория людей, сами устраивают свой бизнес и работают сами на себя.

Самозанятыми, подлежащими постановке на учёт в налоговой инспекции, являются граждане, которые:

  • занимаются лично предоставлением услуг физическим лицам относительно персональных и бытовых потребностей;
  • не оформлены в ФНС, как частные предприниматели;
  • получают прибыть собственными силами, без заключения трудового договора;
  • не пользуются в работе помощью посторонних людей.

Теперь к данной категории причисляют и программистов, которые не задействованы в работе на каком-либо предприятии, а трудятся на самих себя.

Законодательство, которое должно распространяться на всех людей, проживающих на данной территории, имеют значительные недоработки. Поэтому органы управления с каждым годом стараются вывести из тени всех субъектов, работающих на себя.

Включение программистов индивидуалов в ряды самозанятых

На сегодняшний день, список самозанятых граждан дополнен только одной профессией – мастер по ремонту и обслуживанию компьютерной техники. Но так же в этой сфере существуют и специалисты, занимающиеся разработкой программ в индивидуальном порядке. Это люди с высшим образованием, не задействованные в каких-либо организациях, а работающие только на себя. Из рабочего инструмента им нужен компьютер или ноутбук с доступом в Интернет. Разработанное программное обеспечение они распространяют через различные сайты. Доход от такой деятельности не высокий. Обычно прибыль от программирования, составляет ниже среднего заработка в крупных компаниях. Полученный доход за месяц не позволяет оформить разрешение на индивидуальную занятость. Поскольку это является рискованным занятием, из-за огромной конкуренции.

Согласно патентной программе, налоговый платеж рассчитывается от вероятных доходов. Но может быть так, что стоимость патента будет окупаться несколько месяцев. И заработанных денег не хватит на личные нужды. Самозанятые граждане занимаются данной деятельностью на свой риск. Стоит учесть, что разработанная программа может не принести прибыли. Следственно купленный патент не будет оправдан. По сути, программисты, работающие на себя, занимаются незаконной деятельностью, но отследить денежные доходы не представляется возможным.

Что ожидают от выведения из тени программистов, работающих на дому

Выведение из тени программистов, работающих на себя, позволит узаконить их предпринимательскую деятельность, а также послужит основой для последующих налоговых выплат на самозанятость, когда она будет узаконена. По всему миру это одобряется, поскольку так появляется возможность заработать для специалистов, которые не востребованы компаниями, разрабатывающими ПО. Граждане смогут свой профессионализм на должном уровне, что позитивно отразится на трудоустройстве в дальнейшем, если расширится рынок труда для разработчиков программного обеспечения. Это хорошо скажется на совершенствовании «Цифровой экономики». Уплата незначительной части от прибыли не создаст трудностей для программиста, работающего дома, если сравнивать с оформлением патента.

Решение по поводу самозанятости

Предложено ввести в перечень самозанятых граждан программистов. К ним относят специалистов:

  • Занимающихся разработкой программного обеспечения для физических лиц, без оформления с конечным пользователем формального договора, который сопровождается в установлении взаимных обязательств. Граждане, которые создают ПО для юридических лиц с составлением контракта не являются самозанятыми.
  • При разработке использующих лишь собственный компьютер, или аппаратуру, которая взята в аренду в коворкинг-центрах. Программисты, которые арендуют технику на промышленном предприятии, к данной категории не относятся.
  • Использующие в качестве доступа к интернету домашнюю сеть, канал, арендуемый в коворкинг-центрах, или другой общедоступный способ (Wife в кафетериях, отелях и пр.). Разработчиков программного обеспечения, которые пользуются интернетом на промышленном предприятии, не относят к самозанятым.
  • Не прибегающих к услугам иных граждан для разработки и расширения программного обеспечения. Созданием и распространением программ он занимается самостоятельно.
  • Не создающих и не регистрирующих юридических лиц, чтобы разрабатывать и распространять программы.
  • У которых прибыль в течение года не превышает стандарт, принятый для иных групп, занимающихся работой на дому.

В том случае, когда обнаруживается, что действия самозанятых программистов не подходят хотя бы под одно из вышеназванных требований, от них требуется оформление патента на уплату налогов.

Достоинства и недостатки самозанятости

Принятие закона о самозанятых имеет как плюсы, так и минусы. Среди положительных моментов можно отметить:

  • Юридически люди данной категории приравниваются к индивидуальным предпринимателям, поэтому им дозволено проведение рекламной компании на социальных сайтах посредством различных маркетинговых ходов. Причем подобная активность не будет восприниматься как незаконная предпринимательская деятельность.
  • Необходимо оплачивать лишь небольшие суммы в налоговую инспекцию, что послужит в качестве поддержки граждан, занимающихся самозанятостью. Если оформляется специальный патент, его цена включает налог, отчисляемый в областной бюджет, пенсионные и страховые взносы.
  • В том случае, когда деятельность подразумевает отсутствие повышения прибыли и большое количество свободного времени, категория самозанятости – это отличная поддержка. Когда процесс будет налажен, работа будет выполняться в большем объёме, появится больше заказчиков, что приведет к увеличению доходов.
  • Программисту, работающему дома, трудиться сверх нормы либо в неудобное для него время можно по желанию. Вопросов относительно отпуска и его продолжительности не возникает, поскольку такой специалист сам себе начальник.

К недостаткам самозанятости можно отнести:

  • Отсутствие на данный момент в законодательных актах чётких разграничений, которыми регламентируется незаконная предпринимательская деятельность. Как следствие, возможность быть оштрафованным достаточно высока, а чтоб отстоять собственные права понадобится много сил и времени.
  • При подобной деятельности повышен риск не получить оплату за проделанную работу. Поскольку не каждый заказчик может повести себя честно и без труда расстаться с финансовыми средствами. По этой причине может потребоваться больше времени, чтобы выяснить отношения.
  • Пока не оформлено патентное соглашение для индивидуального предпринимателя, программист, трудящийся на дому, должен сам выполнять оплату налоговых и страховых взносов. Хотя законодательством предусмотрены на этот случай некоторые моменты, из-за которых вывести деятельность из тени иногда затруднительно.
  • Лицам данной категории приходится самостоятельно нести ответственность за собственное здоровье и безопасность при выполнении работы.

Самозанятость в России

В октябре правительством принят законопроект о самозанятости на территории РФ. Он начнет действовать в качестве эксперимента с первого дня 2019 года в столице, Московском и Калужском регионе, Татарстане. Действие его будет продолжаться 10 лет. Персонам, к которым теперь относятся и программисты, получающим прибыль от работы, но не имеющим нанимателя и не пользующимся посторонней помощью с составлением трудового договора, предоставляется возможность воспользоваться новым режимом для уплаты налогов.

Они будут выплачивать 4% от дивидендов, полученных при работе с физическими лицами, или 6%, если доходы получены в процессе предоставления услуг ЧП либо юридическому лицу. Причем самозанятых освобождают от налогообложения на прибыль физических лиц и НДС, если не осуществляется ввод продукции в Россию. Подобный режим уплаты налогов предусмотрен для субъектов, которые зарабатывают максимум 2 400 000 рублей в течение года (200 000 ежемесячно).

До наступления 2019 года гражданам, работающим на дому, предоставляется право на получение налоговых каникул. Это предусмотрено для субъектов, оказывающих услуги другому физическому лицу. Также они освобождаются от уплаты НДФЛ и страховых взносов после того, как официально зарегистрируются в налоговой инспекции. Вместе с тем до начала года будет определена правовая идентификация данной категории работающих. Решение по поводу стоимости патентного соглашения будут принимать областные органы управления, а размер страховки для самозанятых составит всего 5% месячной МРОТ.

Решив зарегистрироваться в налоговой инспекции в качестве самозанятого, придется написать заявление по установленной форме, утвержденной законодательством. Заполненный документ доставляется в службу по месту регистрации. В дальнейшем, на протяжении двух лет, не придется бояться, что вас призовут к ответу за выполнение незаконной предпринимательской деятельности.

Кто такие самозанятые граждане на 2019 год

Сначала закон решили внедрить в нескольких российских субъектах. В этот список попали Москва и область, республика Татарстан, Калужский регион. Закон стал действовать с 1 января 2019 года. Под самозанятыми гражданами в нем принято понимать лиц, оказывающих услуги и реализующих товары без найма других людей, с последующей тратой полученного дохода на себя.

Чтобы попасть в эту категорию, гражданин должен не только проживать в регионе действия закона, но и получать до 200 000 руб. в месяц (или до 2,4 млн. руб. в год). При превышении этого порога статус самозанятого лица будет утрачен, поэтому придется регистрировать ИП, чтобы вести деятельность на законных основаниях.

В законе также предусмотрен перечень лиц, которые не имеют права стать самозанятыми:

  • те, кто планирует совмещение режима с ЕНВД, ОСНО, УСН, ПСН;
  • граждане, занимающиеся спекулятивной торговой деятельностью, т. е. перепродающие товары;
  • лица, осуществляющие работу на основании комиссионных, агентских, посреднических соглашений;
  • те, кто платит НДФЛ в 13%;
  • лица, планирующие реализовывать товары, на которые начисляются акцизы.

Список сфер деятельности, на которые распространилась данная норма, представлен в ст. 217 НК РФ (п. 70). По предварительным оценкам правительства, число самозанятых лиц, желающих официально оформиться и платить налоги, в 2019 году должно существенно возрасти. Государство с помощью внедрения новой системы планирует решение следующего спектра задач:

  • пополнение бюджета государства за счет самозанятых работников, которые получают в среднем 30 000 — 50 000 руб. в месяц;
  • упрощение порядка взаимодействия таких граждан с компетентными контролирующими органами;
  • возможность осуществления предпринимательской деятельности «в открытую»;
  • возможность получения дохода от самостоятельной деятельности без необходимости уплаты НДФЛ и открытия ИП, что гарантирует колоссальное снижение финансовой нагрузки.

Если новый налоговый режим оправдает себя, он станет действовать в иных субъектах Российской Федерации.

Новый законопроект, последние новости по нему и комментарии

Новый законопроектВ течение многих лет подобного закона в России не существовало. Деятельность самозанятых лиц регламентировалась отдельными актами, которые зачастую противоречили друг другу и вызывали множество вопросов среди представителей общественности и работников налоговых служб.

Единственное обязательство такого гражданина заключалось в уведомлении налоговых органов о самостоятельной занятости. Но с 1 января 2019 года появились определенные нововведения. Их основная цель заключается в «выводе из тени» тех граждан, которые работают на себя и не платят налоги.

Для начала реализации проекта правительство выбрало 3 региона и Москву. Лица, зарегистрированные в этих субъектах, могут в упрощенном порядке пройти процедуру регистрации и легализовать получаемые доходы. Если все пройдет успешно, действие нового сбора распространится на другие регионы. В итоге физические лица, не имеющие работодателей и наемных сотрудников, смогут осуществить переход на новый режим.

Для оформления деятельности необходимо соответствовать базовому набору требований:

  • достижение 16-ти лет;
  • отсутствие факта официального трудоустройства и/или регистрации в качестве ИП/ЮЛ;
  • прохождение регистрационной процедуры в налоговой службе;
  • ведение деятельности, вошедшей в список основных направлений, попадающих под НПД;
  • отсутствие сотрудников, работающих по найму (с заключением трудовых договоров).

Правительство гарантирует, что процедура станет доступной без ожидания в очереди, т. к. регистрация будет происходить в мобильном приложении. Все, что потребуется от самозанятого – зайти в МП, ввести несколько данных и регулярно перечислять в бюджет определенный процент от своего дохода.

Размер налога, ставки и штрафы

Исходя из рода деятельности, самостоятельно занятые физические лица будут уплачивать следующие суммы:

  • 4% за продажу товарных позиций и оказание услуг физическим лицам;
  • 6% за реализацию услуг и товаров организациям.

Для доказательства суммы доходов самозанятые граждане должны будут использовать кассовую технику и предоставлять своим клиентам фискальные чеки. Ставки актуальны для граждан, получающих не более 2,4 млн. руб. в год. Наряду с этим будут действовать отчисления в адрес ПФР в сумме 1,25% и ФОМС в величине 0,25%.

Глава Министерства экономики и развития обещает возможность предоставления представителям этой категории граждан пенсионного обеспечения. Но оно будет социальным и представленным в минимальной величине. Поэтому планировать старость им придется в самостоятельном порядке, регулируя этот процесс взносами в ПФР или формированием личного пенсионного капитала.

Чтобы привлечь к использованию нового режима как можно большее количество граждан, работающих «в тени», правительство разрабатывает дополнительные меры стимулирования:

  • налоговый вычет для граждан на НПД в целях частичной компенсации сборов и взносов по страхованию составляет 30 000 руб.;
  • налоговый вычет для клиентов граждан, уплачивающих НПД, в сумме 1,5% от уплаченного сбора.

Ответственность наступает в случае нарушения действующего налогового законодательства. Дело в том, что в качестве единственного преимущества легализации множество граждан видит исключительно возможность официальной работы, что позволит привлечь дополнительных клиентов. Однако возрастание финансовой нагрузки «вынудит» многих самозанятых продолжать трудиться по прежней схеме.

Поэтому за игнорирование нововведений правительство предусмотрело систему штрафных санкций. Так, начиная с 1 января 2019 года, лица, которые ведут деятельность незаконно, могут быть оштрафованы:

  • в случае первого нарушения – на 20% от величины выявленных поступлений (но не менее 1000 руб.);
  • при повторном нарушении на протяжении 6 месяцев с момента назначения первого штрафа – на всю сумму дохода, однако она не может быть меньше 5000 руб.).

Виды деятельности

Виды деятельностиВ настоящее время перечень направлений, которые попадают под рассматриваемый сбор, не является исчерпывающим и впоследствии может расширяться. В законодательстве нет четких профессий, на которые распространяется новый закон. Имеется только перечень ограничений, соблюдая которые гражданин может уплачивать НПД, избежав необходимости регистрации ИП или уплаты НДФЛ. Они заключаются в следующем:

  • получение в год не более 2,4 млрд. руб. (т. е. не больше 200 000 руб. в месяц);
  • отсутствие наемных работников;
  • отсутствие работодателей (т. е. отсутствие действующих трудовых соглашений);
  • ведение деятельности, не относящейся к списку тех, при которых применение рассматриваемого режима недопустимо;
  • отказ от применения иных систем налогообложения.

По предварительным оценкам в этот перечень будут включены следующие специальности и профессии:

  • няни – лица, осуществляющие уход за детьми;
  • сиделки – люди, обеспечивающие помощь в поддержании жизнедеятельности больных людей, включая инвалидов;
  • репетиторы – граждане, занимающиеся с учащимися по определенным дисциплинам;
  • лица, оказывающие частные услуги по уборке, выгулу собак;
  • фрилансеры (сюда относятся люди, которые ведут удаленную работу за компьютером, в частности – копирайтеры, программисты, web-дизайнеры);
  • частные практикующие специалисты (адвокаты, нотариусы, консультанты);
  • граждане, занимающиеся реализацией продукции сельскохозяйственного производства или товаров hand made.

Это далеко не весь список направлений, при которых станет допустимой уплата налога на профессиональный доход (НПД). К списку относятся все направления, соответствующие указанным ранее требованиям и не противоречащие нормам действующего законодательства.