Декларации 3-НДФЛ: образец заполнения листов 3, Д1 и Д2

Листы Д1 и Д2 декларации 3-НДФЛ: скачать бесплатно, пример, бланк в excel

Декларация 3 НДФЛ состоит из большого количества листов и разделов. Каждый из них предназначен для внесения определенных данных. Листы Д1 и Д2 используются для расчета имущественных вычетов. При этом на первом указывается информация о построенном и приобретенном жилье, а на втором – о проданном.

Если операции по покупке или строительству в отчетном периоде производились с несколькими объектами недвижимости, налогоплательщик обязан заполнить на каждый из них отдельный лист Д1 декларации. В этом случае пункт 2 (итоговый расчет имущественного вычета по этому разделу) заполняется только на последнем листе.

На листы Д1 вносятся все основные данные о построенной или купленной недвижимости. К ним относятся:

  • код наименования объекта;
  • код вида собственности;
  • признак налогоплательщика;
  • отношение налогоплательщика к лицам, получающим пенсию;
  • данные об объекте недвижимости;
  • доля в праве собственности;
  • данные об имущественном вычете;
  • данные об уплате процентов по займу.

Лист Д2 заполняется в том случае, если налогоплательщик продал недвижимое имущество, которое находилось в его собственности меньше трех лет. При этом указывается не только сумма полученного дохода, но и расходы, которые понес налогоплательщик, приобретая соответствующее имущество.

Все коды можно посмотреть в приложениях к порядку заполнения декларации или уточнить в налоговой.

Все данные, вносимые в декларацию в обязательном порядке должны подтверждаться документально. Поэтому при подаче отчета в налоговую следует приложить копии договоров покупки и продажи имущества. Помимо копий следует иметь при себе оригиналы документов, чтобы инспектор мог проверить их подлинность. Важно при покупке недвижимости сохранять договор, чтобы в последующем в случае ее продажи можно было предоставить его в налоговую инспекцию.

Заполнение декларации 3 НДФЛ у многих налогоплательщиков вызывает трудности, ведь оно требует проведения большого количества бухгалтерских расчетов. Поэтому для многих проще не заполнять отчет самостоятельно, а обратиться в специализированную компанию. Такие фирмы за небольшую плату самостоятельно заполняют декларацию на основе данных, предоставленных налогоплательщиком.

Содержание

Что нужно знать?

Декларации сдаются в ИФНС по месту постоянной регистрации (постановки на налоговый учет) налогоплательщиков.

Граждане, обязанные отчитываться ими по своим доходам, должны делать это не позже 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором была получена прибыль.

При выпадении последнего дня сдачи на выходной или праздничный день, данный предельный срок отодвигается. Так, в 2019 году подавать 3-НДФЛ можно до 3 мая.

Для получения вычетов ограничений по датам законодательством не установлено. Их разрешено сдавать в течение всего года. Единственное, что важно принять во внимание – декларации подаются не ранее, чем за последний трехлетний период. Например, в 2019 году можно вернуть часть расходов на медицинские услуги, оказанные в 2015 году и позже. За 2014 год возмещать их уже не удастся.

Лицам, которые обязательно сдают 3-НДФЛ, важно соблюдать установленные законом сроки. За просрочки, непредставление отчетов и неуплату налогов назначаются штрафные санкции:

  • Если обязательная декларация не представлена своевременно, штраф составляет 1000 рублей при отсутствии необходимости уплаты НДФЛ.
  • За непредставление отчетности, по которой подлежит уплата налога, штраф насчитывается каждый месяц в размере 5% от суммы НДФЛ.
  • Неуплата подоходного налога грозит штрафом в размере 20% от его полной суммы с начислением ежедневных пени после апреля отчетного года.

Если не сдана 3-НДФЛ и не уплачен по ней налог в размере, превышающем 600 тысяч рублей, государство может привлечь к уголовной ответственности.

Законодательная база

Порядок формирования показателей декларации 3-НДФЛ закреплен главой 23-й НК РФ. Действующие формы документа ежегодно утверждаются приказами ФНС России.

Так, для деклараций за 2019 год форма утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 25.10.2017 г. Однако, начало ее применения – 19 февраля 2019 года. Поэтому при подготовке документа до этой даты использовать следует старую форму, предусмотренную для 2016 года.

Форма 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ носит унифицированный характер. Она заполняется на строго установленном бланке с соблюдением определенных требований к оформлению.

Каждый год 3 НДФЛ бланк меняется. Например, заполнить декларацию за 2015 год нельзя по форме 2014 или 2016 года. Необходимо применять бланк именно 2015 года.

Кто подает?

Декларации 3-НДФЛ подают как лица, обязанные отчитываться перед государством по ним, так и граждане, желающие получить вычеты.

К первой категории относятся ИП и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.). Они должны декларировать доходы ушедшего года, перечисленные в статье 227, статье 228 НК РФ.

Вторая категория граждан подает форму 3-НДФЛ, когда имеется право на получение вычетов:

  • имущественных;
  • социальных;
  • профессиональных;
  • инвестиционных.

Начиная с 2009 года, сдавать декларацию при продаже подержанного автомобиля, находящегося в собственности свыше 3-х лет, не требуется. Данное правило действует и для объектов недвижимости, приобретенных до 2016 года. Для жилья, купленного после 1 января 2016 года, минимальный срок увеличен до 5 лет.

Как заполнить правильно?

Каждый случай предусматривает подготовку прилагающихся к отчету документов. Это могут быть справки о доходах, гражданско-правовые контракты (об оказании услуг, купле-продаже, аренде недвижимого имущества и пр.), правоустанавливающие документы на машину или жилье. Личные данные налогоплательщика подтверждаются паспортом, свидетельством ИНН.

Вся информация, необходимая для заполнения 3-НДФЛ, берется из подготовленного пакета документов. Единственное исключение – код ОКТМО и номер ИФНС. Узнать их можно на официальном сайте ИФНС России, введя наименование населенного пункта (города, поселка, села), в котором будет представляться декларация. Второй источник – справка 2-НДФЛ для лиц, оформляющих вычеты.

Оформить 3-НДФЛ самостоятельно можно любым удобным способом:

  • от руки, скачав унифицированный бланк за соответствующий год;
  • в специализированной программе;
  • онлайн в личном кабинете на сайте ИФНС.

Для правильного заполнения документа следует изучить пошаговую инструкцию, образцы, требования к оформлению.

3 ндфл заполнить онлайн на госуслугахУзнайте, как заполнить 3-НДФЛ онлайн на Госуслугах

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля? Смотрите тут.

Инструкция

Процедура заполнения налоговой декларации условно делится на 2 этапа.

Первый включает внесение данных, обязательных для всех лиц, оформляющих документ. Для этого необходимо:

  1. Задать первоначальные условия (отражаются в титульном листе).
  2. Внести индивидуальные сведения налогоплательщика.
  3. Отразить доходы, полученные за отчетный год.

Если планируется получение вычета, то на втором этапе нужно заполнить соответствующий раздел по нему:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • профессиональный;
  • инвестиционный.

Лица, отчитывающиеся за доходы, кроме титульного листа, заполняют следующее:

  1. При продаже имущества (машины, жилья) – листы А, Д2, разделы 1, 2.
  2. От сдачи в аренду недвижимости – лист А, разделы 1,2.

Для получения вычетов заполняются:

  1. При покупке недвижимости или уплате ипотечных процентов – листы А, Д1, разделы 1, 2.
  2. При оплате медицинских или образовательных услуг – листы А, Е1, разделы 1, 2.
  3. При уплате страховых взносов – листы А, Е 2, разделы 1, 2.

Каждая ситуация индивидуальна и имеет свои нюансы, поэтому не лишним будет использовать образец заполнения 3-НДФЛ.

Образец

Задание условий предполагает внесение сведений в титульный лист:

  1. Указание типа декларации: «3-НДФЛ».
  2. Выбор номера ИФНС, куда будет сдаваться отчет.
  3. Проставление номера корректировки. Первичное заполнение обозначается цифрой «0». Далее при необходимости внести в декларацию изменения проставляется соответствующий порядковый номер: «1», «2» и т.д.
  4. Введение кода ОКТМО.
  5. Отметка признака декларанта. При оформлении вычета указывается «иное физическое лицо».
  6. Проставление соответствующей галочки в полученных доходах.
  7. Подтверждение достоверности предоставленной информации. При сдаче 3-НДФЛ представителем, необходимо внести его данные (ФИО и доверенность, заверенная нотариусом).

На следующем этапе указываются сведения о налогоплательщике. Все они должны строго соответствовать официальным документам. ИНН выписывается из свидетельства или справки 2-НДФЛ. Если декларант его не получал, поле не заполняется. В коде страны должна стоять Россия – «643».

При заполнении декларации в программе многие первоначальные условия проставлены автоматически. Их следует проверить и изменить при необходимости.

Тип документа, удостоверяющего личность, обычно российский паспорт. Если его нет, следует указать иной документ.

Контактный телефон может потребоваться инспектору ИФНС, проверяющему декларацию. При возникновении вопросов, выявлении ошибок должна быть возможность прямой связи с декларантом. Поэтому телефонный номер стоит отразить действующий.

Далее следует процедура внесения доходов, полученных за отчетный год:

  • Указание налоговой ставки, которая зависит от вида дохода. 13% предусмотрено для зарплаты, прибыли от реализации автомобиля, жилплощади.
  • Добавление источника дохода (работодателя, покупателя) и его индивидуальных данных: название, ИНН, ОКТМО.
  • Введение сведений за каждый месяц получения дохода. При получении стандартного вычета, отразить его код и сумму.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ здесь.

При заполнении декларации на возмещение расходов, следует выбрать вид вычета. Для социального – внести израсходованные суммы, для имущественного – сведения о приобретенной недвижимости и размере выплаченных кредитных процентов (при участии в ипотеке).

кто сдает 3 ндфл в 2019 годуЧитайте, кто сдает 3-НДФЛ в 2019 году

Как заполнить 3-НДФЛ? Пример здесь.

Где взять справку 3-НДФЛ? Подробности в этой статье.

Способы подачи

Для сдачи 3-НДФЛ предусмотрено несколько вариантов:

  • Лично в ИФНС в бумажном виде. Представляется 2 экземпляра: один – для налоговой инспекции, второй – для декларанта (инспектор проставляет отметку о принятии). Представитель может сдать декларацию только по нотариальной доверенности.
  • Почтой ценным письмом с оформлением описи вложения и квитанцией, дата которой является днем подачи документов.
  • В интерактивном режиме. Самый быстрый и удобный способ. Однако, для его использования необходимо наличие ЭЦП.

Итак, декларации по форме 3-НДФЛ приходится сдавать практически всем гражданам. Оформить их можно самостоятельно ручным или компьютерным способом. Для правильного заполнения достаточно внимательно изучить рекомендации и использовать образцы.

На видео об оформлении декларации

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Приступаем к заполнению

Декларацию 3-НДФЛ вы можете заполнить от руки или на компьютере. Можно воспользоваться специальной программой, которая при распечатывании декларации проставит в ней двухмерный штрих-код.

А с этого года у граждан впервые появилась возможность заполнить и отправить налоговую декларацию, а также получить вычет, не выходя из дома. Все это благодаря специальному Интернет-сервису «Личный кабинет» на сайте ФНС. Подробнее об этом читайте здесь: http://www.klerk.ru/inspection/437577/

Форма декларации состоит из множества листов (Титульный лист, Разделы 1, 2, Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И). Но это не означает, что вам придется заполнять все эти листы.

Титульный лист и Разделы 1, 2 заполняются всеми лицами, представляющими декларацию. А вот прочие листы только в случае необходимости. Так, Лист А предназначен для отражения налогооблагаемых доходов, полученных от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики. Поэтому если вы получали деньги, работая по трудовому договору в российской компании, то этот лист заполняете в обязательном порядке. При его заполнении поможет справка о доходах по форме 2-НДФЛ, которую вам выдал ваш работодатель.

Для отражения имущественного налогового вычета, заявляемого всвязи с покупкой жилья, предназначен лист Д1. А для отражения социального налогового вычета – лист Е1.

Далее мы опишем действия по заполнению декларации 3-НДФЛ, приведя для наглядности образец заполнения самой декларации. Используем для этого условия примера.

Воронов Дмитрий Савельевич работает менеджером в ООО «Премьер», зарегистрированном на территории РФ. Его оклад составляет 60 000 руб. В 2015 году он приобрел квартиру в г. Дмитров за 3 000 000 руб. Детей у него нет, поэтому стандартные налоговые вычеты ему не предоставлялись.

Для простоты расчета предположим, что командировочные, больничные и отпускные Воронову не начислялись и не выплачивались. Также не выплачивались суммы, не подлежащие налогообложению НДФЛ.

Таким образом, его общий доход (он же – облагаемый) за 2015 год составил 720 000 руб. (60 000 руб. х 12 мес.). Сумма начисленного и удержанного НДФЛ составила 93 600 руб. (720 000 руб. х 13%).

Заполнение титульного листа

Начинается декларация с титульного листа. Вверху страницы нужно вписать ваш номер ИНН. То же самое необходимо сделать на каждом заполняемом листе декларации. Если вы забыли свой ИНН, то его можно узнать из свидетельства о постановке на налоговый учет, из справки 2-НДФЛ или на сайте ФНС России.

Кстати, в Порядке заполнения сказано, что если физлицо не является предпринимателем, то он вправе не указывать свой ИНН. Правда, при условии, что в Титульном листе указаны:

  • код страны;
  • его персональные данные: дата и место рождения, полные паспортные данные.

В нижней части каждой заполняемой страницы Декларации, за исключением Титульного листа, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» нужно проставлять свою подпись и дату подписания.

Ниже указываете номер корректировки. Поскольку декларацию за 2015 год вы, скорее всего, подаете впервые, то укажете там «0». В случае повторной подачи декларации (такое бывает в случае обнаружения ошибок в «первичной» декларации), укажете «1». Если в дальнейшем последуют еще «уточнения», то каждому такому «уточнению» будет присваиваться свой номер корректировки, в хронологическом порядке.

Код налогового периода следует указать «34», а рядом — налоговый период «2015». В графе «Представляется в налоговый орган (код)» вы впишете код налоговой инспекции по месту вашей постоянной прописки. Код страны будет «643» (для граждан России), а код категории налогоплательщика «760» (для физических лиц, заявляющих налоговые вычеты). После этого  отражаете свои Фамилию, Имя, Отчество, дату и место рождения.

Далее вписываете свои паспортные данные с указанием кода документа «21». Статус налогоплательщика «1», если вы являетесь налоговым резидентом России. Далее указываете свой почтовый адрес проживания, а перед этим ставите цифру «1». «Адрес места жительства за пределами РФ» заполнять не нужно. И, наконец, указываете свой номер телефона.

Строку «Декларация составлена на___страницах» и «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» вы заполните позже, когда сможете посчитать количество страниц декларации и количество листов прикладываемых документов.

В левой нижней части страницы под строкой «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» вы указываете цифру «1». Следующие строки оставляете пустыми. Над строкой «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» ставите свою подпись и дату заполнения. Правую нижнюю часть титульного листа под заголовком «Заполняется работником налогового органа» оставляете незаполненной.

Образец заполнения титульного листа представлен ниже.

Заполняем Лист А

Следующий лист, который нужно заполнить — «Лист А». В нем следует отразить все доходы, полученные за 2015 год. В этом вам поможет, как мы уже отмечали ранее, справка о доходах 2-НДФЛ от работодателя (работодателей).

Сначала вы указываете налоговую ставку – «13» %, а потом код вида дохода. Если доходом служит только ваша зарплата, полученная в 2015 году, то нужно будет вписать «06».

Далее переносите из справки 2-НДФЛ сведения о вашем работодателе: ИНН, КПП, код ОКТМО и наименование компании. А также указываете данные о суммах:

  • дохода;
  • облагаемого дохода;
  • налога исчисленного;
  • налога удержанного.

Эти данные содержатся в разделе 5 Справки 2-НДФЛ. 

Если в прошлом году было несколько работодателей, то в листе А следует отразить данные по каждому из них.

Образец заполнения Листа А представлен ниже.

Заполняем Лист Д1

Лист Д1 предназначен для расчета имущественного налогового вычета, заявляемого всвязи с покупкой жилья.

Сначала указывается код наименования объекта. Например, цифру «1» ставите, если приобретался жилой дом, «2» — если квартира, «3» — если комната. После чего нужно отразить вид собственности на объект. Так, если собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется «1». Если общая долевая – «2», общая совместная – «3», собственность несовершеннолетнего ребенка – «4».

Далее необходимо отразить признак налогоплательщика: 01 – собственник объекта, 02 – супруг собственника объекта, 03 – родитель несовершеннолетнего ребенка (собственника объекта), 13 – налогоплательщик, заявляющий имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка, 23 – налогоплательщик, заявляющий имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка.

После вписывается почтовый адрес квартиры (дома, комнаты), в отношении которой оформляется вычет.

Если покупка квартиры осуществлялась по договору купли-продажи, то после адреса следует указать дату получения свидетельства о праве собственности (пункт 1.7). Но если квартира приобреталась на этапе строительства, по договору долевого участия, то вам нужно будет указать дату получения акта приема-передачи квартиры (пункт 1.6). Пункт 1.10 заполняется в том случае, если квартира или дом приобретались в долевую собственность. В таком случае в пункте 1.10 нужно указать вашу долю собственности.

В пункте 1.11 отражается год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база. Например, если покупка квартиры состоялась в прошлом году, то в пункте 1.11 вы пишете «2015».

После чего вам нужно определить сумму расходов на покупку квартиры и если она не превышает лимит в размере 2 млн рублей, то вписать ее в пункт 1.12. Если квартира стоила дороже 2 млн рублей, то в пункте 1.12 указываете сумму лимита. В случае приобретения жилья в ипотеку, в пункте 1.13 можно указать проценты по кредиту, уплаченные вами до конца 2015 года.

Если вы первый раз заявляете вычет в 2015 году, пункты 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 оставляйте пустыми. Пункты 2.5 и 2.6 нужно заполнить, если имущественный вычет вы в 2015 году получали через работодателя.

В пункте 2.7 необходимо указать размер налоговой базы, в отношении доходов, облагаемых налогом по ставке 13 %, за минусом предоставленных налоговых вычетов. Эту сумму можно найти в пункте 080 листа А. Если у вас указано несколько работодателей, то берется сумма пунктов 080 листа А.

В пункте 2.8 вы отразите сумму расходов на покупку квартиры, которая принимается для вычета в 2015 году. При этом данная сумма не может превышать размер налоговой базы (из пункта 2.7). Если вы не заявляете в декларации вычет по процентам, пункт 2.9 и 2.11 будут пустыми.

В пункте 2.10 указывается остаток имущественного вычета, переходящий на следующие годы, который можно определить, если вычесть из суммы пункта 1.12 сумму, указанную в пункте 2.8.

Образец заполнения Листа Д1 представлен ниже.

Заполняем Раздел 2

Далее переходим к заполнению Раздела 2.

В пункте 1 (строка 010) нужно записать сумму из листа А из строки 070 «Сумма дохода». Если вы указывали нескольких работодателей – то нужно указать сумму всех строк 070 листа А.

Пункт 2 (строка 020) в нашем случае не заполняется, поскольку он предназначен для отражения общей суммы доходов, не подлежащих налогообложению, для отражения которых используется лист Г (например, если компания выплачивала материальную помощь к рождению ребенка). А в нашем примере они отсутствуют.

В пункте 3 (строка 030) нужно указать ту же сумму, что и в пункте 1. Если бы физлицо имело в 2015 году не облагаемые доходы, то есть заполнило вышеуказанный пункт 2, то при подсчете показателя, отражаемого в пункте 3, следовало бы из пункта 1 вычесть пункт 2.

Следующий пункт 4 «Сумма налоговых вычетов». В декларации есть подсказка – какие пункты каких листов нужно сложить, чтобы получить эту сумму. По данным нашего примера в пункте 4 Раздела 2 следует указать данные пункта 2.8 листа Д1.

Пункт 6 «Налоговая база для исчисления налога» (строка 060) рассчитывается так: из суммы, отраженной в пункте 3 (строка 030) вычитается сумма, отраженная в пункте 4 (строка 040). Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 060 ставится ноль. В нашем примере у нас получается ноль.

В пункте 8 «Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты» вам нужно указать сумму строки (строк) 100 листа А. В пункте 14 «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета» нужно высчитать (п. 8 + п. 9 + п. 10 + п. 11 — п. 7). Так как в нашем случае все пункты, кроме пункта 8, равны 0, суммы пункта 8 и 14 равны. 

Образец заполнения Раздела 2 представлен ниже.

Заполняем Раздел 1

И завершается оформление налоговой декларации заполнением раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета».

В этом листе под словами «Значения показателей» отмечаете цифру «2» (возврат из бюджета).

Код бюджетной классификации указываете такой: 18210102010011000110. Код по ОКТМО – код вашего работодателя (посмотреть его можно на Листе А или в справке о доходах 2-НДФЛ). В строке «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета» следует указать сумму из пункта 14 Раздела 2.

Образец заполнения Раздела 1 представлен ниже.

Сроков для подачи декларации 3-НДФЛ гражданами, претендующими на налоговый вычет, не установлено. Поэтому декларацию за 2015 год вы можете подать в любое время в течение всего года. Сроки подачи декларации в данном случае не ограничены 30 апреля следующего года, так как подача декларации — право, а не обязанность гражданина.

Единственное ограничение, которое применяется по срокам подачи декларации и заявления, — правило пункта 7 статьи 78 НК РФ: заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. То есть за возвратом суммы уплаченного налогоплательщиком налога с дохода, полученного, например, в 2015 году он должен обратиться до окончания 2018 года.

Два вычета в одной декларации

А можно ли подать одну декларацию одновременно на два вычета: имущественный и социальный? Да, можно. Для отражения каждого вычета существует свой лист.

В первую очередь, вам вернут социальный вычет, а затем имущественный, но в общей сложности не более суммы налога, удержанного с вашей заработной платы.

Поскольку сумма имущественного вычета больше дохода, то его недоиспользованная часть перейдет на следующий год. А вот возможность переноса на последующий налоговый период остатка неиспользованного социального налогового вычета законодательством не предусмотрена.

3-НДФЛ: что это такое

Форма 3 НДФЛ – декларация, которая заполняется и сдается только физическими лицами, в том числе и предпринимателями.

Скачать бланк

декларации 3-НДФЛ.

Данный документ служит основанием для:

  • Для чего необходима декларация 3 НДФЛуплаты налога НДФЛ в бюджет;
  • возмещения из бюджета части потраченных физическим лицом средств на указанные в Налоговом Кодексе РФ (глава 23) цели (по тексту – Кодекс).

Данная декларация является обобщенным источником информации о суммах полученного дохода, об удержанном из этого дохода налоге, о размере вычетов и т.д. И на ее основании при наличии подтверждающих документов налоговые органы принимают решение о предоставлении вычета и возмещении денег из бюджета.

Все показатели в декларации формируются с учетом порядка, изложенного в главе 23 Кодекса. Форма самой декларации, действующая на данный момент, и правила ее заполнения утверждены ФНС РФ приказом от 24.12.14г. №MMB-7-11/[email protected]

При этом форма Отчета при его заполнении за конкретный год должна соответствовать той форме, какая действовала в году, за который заполняется декларация.

Кто подает данную декларацию

Сдается указанная декларация следующими категориями налогоплательщиков, которые определены в Налоговом Кодексе РФ:

  1. Кто должен сдавать декларацию 3 НДФЛ для налогового вычетапредпринимателями (в том числе нотариусы; адвокаты, которые имеют свой адвокатский кабинет, и иные частнопрактикующие лица). Они вносят налог в бюджет на основании данной декларации, исходя по результатам своей предпринимательской деятельности и при применении общего режима налогообложения (статья 227 Кодекса);
  2. иностранными гражданами, которые работают в России на основании патента и осуществляют свою деятельность по найму (статья 227.1 Кодекса):
    • либо у обычных физических лиц – выполняя для них работы, не связанные с предпринимательской деятельностью их работодателей, например, дачные работы, и т.д.;
    • либо по найму у предпринимателей (включая нотариусов; адвокатов, имеющих свой адвокатский кабинет, и у иных занятых частной практикой лиц) и у организаций;
  3. физические лица (без регистрации предпринимателя) сдают декларацию З-НФДЛ (статья 228 Кодекса, п.1) для отчета по тем доходам, какие ими получены:
    • от компаний и физических лиц, не являющихся налоговыми агентами.  Доходы в этом случае могут быть получены и по трудовым и (или) по гражданско-правовым договорам, в том числе и по договорам об аренде или найме имущества;
    • в результате реализации имущества, которое принадлежало гражданам на праве собственности, а также имущественных прав. Исключение составляют те случаи, которые указаны в Кодексе, как не подлежащие налогообложению (статья 217 Кодекса, п.17.1);
    • в случае получения выигрышей, которые выплачиваются гражданам организаторами азартных игр и лотерей, кроме тех выигрышей, какие получены при игре на тотализаторе и от букмекерских контор;
    • и в случае получения иных доходов, о чем наиболее полно рассказано в налоговой статье 228.

Стоит напомнить, что Форма 3 НДФЛ сдается не только для отчета о полученных доходах, но и для получения вычетов, которые снижают налоговую нагрузку, например:

  • имущественные вычеты предоставляются согласно п.7 статьи 220 Кодекса на основании декларации по истечении налогового периода, либо на основании письменного заявления, подаваемого работодателю, который является налоговым агентом, – в течение налогового периода. Но, как правило, мало, кто из работодателей соглашается на помощь в получении вычета, а потому его предоставляют только на основании верно заполненной декларации и подтвержденного документами права на вычет;
  • профессиональные вычеты. Получить их могут согласно статье 221 Кодекса, как обычные граждане, так и предприниматели. При этом, если есть налоговый агент, то вычет можно получить у него на основании письменного заявления. Если его нет, то – посредством самостоятельной подачи Отчета З-НДФЛ. Нужно только правильно и  вовремя подать сам Отчет!

Нюансы составления для получения разных вычетов

Чтобы получить любой из вычетов, потребуется:

  • Правила заполнения декларации 3 НДФЛ для налогового вычета в 2017 годудоход, облагаемый 13%, полученный от налогового агента и (или) в ходе предпринимательской деятельности;
  • справка о доходах образца 2-НДФЛ за тот период, по которому планируется получение компенсации из бюджета;
  • документы – в соответствии со статьями 218-221 Кодекса;
  • соответствие операции условиям главы 23 Кодекса.

В декларации для заявления права на получение имущественного вычета должен обязательно присутствовать:

  1. Лист «А» и (или) лист «Б» – в зависимости от местонахождения источника дохода (в России или за ее пределами соответственно). Эти листы не используются для отражения доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
  2. Лист «Г» – если были доходы, которые не облагаются НДФЛ на основании ст.217 Кодекса;
  3. Лист «Д1», и (или) лист «Д2», и (или) лист «Ж» – в зависимости от характера имущественного вычета;
  4. Лист «Е1» – для отражения социальных и стандартных вычетов, которые поименованы в статьях Кодекса 218-219, кроме вычетов, какие предусмотрены в ст.219 в п.1 в пп.4-5.

Декларация 3 НДФЛ для получения стандартного налогового вычетаСтандартные вычеты предоставляются на основании статьи 218 налоговыми агентами по письменному заявлению самого налогоплательщика и предъявленных в качестве доказательств документов. Но бывают случаи, когда данные вычеты не предоставлены вовсе или же не в полном объеме. Тогда налогоплательщик вправе сам истребовать эти вычеты и соответственно компенсировать сумму налога, начисленную без их применения.

Для этого ему следует подать в налоговую инспекцию подтверждающие вычет документы и декларацию 3 НДФЛ, в которой должны быть следующие листы:

  • Лист «А» и (либо) «Б» – исходя из нахождения источника выплаты дохода, т.е. в России или за рубежом;
  • Лист «Г» – только в том случае, если налогоплательщик получил доходы, которые не подпадают под обложение НДФЛ и поименованы в Кодексе в статье 217;
  • Лист «Е1» – для отражения верной суммы стандартных вычетов.

3 НДФЛ для получения профессионального налогового вычетаПрофессиональные вычеты могут получить:

  • предприниматели (в том числе адвокаты, нотариусы и иные частнопрактикующие лица) – в размере произведенных ими расходов для целей своей предпринимательской деятельности. Перечень указанных расходов предпринимателями устанавливается самостоятельно, но с учетом главы 25 Кодекса. Кроме того, расходы должны быть подтверждены документами. Если документов нет, то в статье 221 Кодекса предусмотрена возможность принять в качестве вычета сумму в размере 20% от величины всех доходов, заработанных в ходе предпринимательской деятельности;
  • обычные граждане. Для них предусмотрена возможность уменьшить свои доходы, полученные ими по гражданско-правовому договору за работы и (или) услуги (!), на расходы, которые оплачены, документально подтверждены и связаны с реализацией этих работ и (либо) услуг;
  • граждане, являющиеся авторами литературных произведений, произведений искусства, изобретений и т.п. При этом, если они не могут подтвердить величину произведенных расходов документами, то п.3 ст.221 предусматривает нормированную величину определенных видов расходов, которые можно принять в качестве профессиональных вычетов.

Кроме того, для составления декларации потребуется заполнение следующих листов:

  • для отражения величины доходов: для предпринимателей – лист «В», а простых граждан – «А» и (или) «Б». Если есть доходы, которые не облагаются НДФЛ, то дополнительно оформляется лист «Г»;
  • для отражения профессиональных вычетов – лист «Ж».

Декларация 3 НДФЛ для получения социального налогового вычетаЕсли налогоплательщик (кроме предпринимателей и иных частнопрактикующих физических лиц) желает получить социальные вычеты на основании статьи 219 Кодекса, потребуется заполнение:

  • Листов «А» и (либо) «Б» – для отражения величины полученного у налогового агента дохода с учетом местонахождения данного налогового агента;
  • Листа «Г», чтобы отразить сумму тех доходов, которые освобождены от налога НДФЛ;
  • Листов «Е1» и (или) «Е2» – в зависимости от вида социального вычета.

При этом социальными вычетами являются не только расходы на лечение, на учебу, на покупку медикаментов, но и благотворительная деятельность, взносы в негосударственный пенсионный фонд, и т.д. Полный перечень видов этих вычетов представлен в статье 219 Кодекса.

Правила заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета в ПО «Декларация» изложены в следующем видеоуроке:

Бланк 3-ндфл а 2018 год:

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF) Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»).

Как использовать образец

Ниже Вы можете скачать образцы (примеры) налоговых деклараций 3-НДФЛ за 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, подготовленные при помощи нашего веб-сайта. Будьте, пожалуйста, очень осторожны при использовании этих образцов. В заполнении существует много тонкостей. Во-первых, если Ваша ситуация отличается от ситуации, представленной в примере, Вам, возможно, нужно будет заполнять декларацию по-другому, и даже, возможно, используя другие листы. Во-вторых, Ваша информация (такая, как различные коды) может отличаться от представленной в примере. Быстро получить правильную декларацию именно для Вашей ситуации, и подать ее онлайн можно здесь: «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн».

По 18 февраля 2018 года (включая этот день) декларация за 2017 год подается на «старом» бланке, который использовался для декларации за 2016 год. А с 19 февраля 2018 года — на «новом» бланке. Чтобы не думать, какой бланк правильный, а какой нет, можно просто получить онлайн правильную готовую декларацию на нашем веб-сайте. Наш веб-сайт все сделает правильно. На нужном бланке. Начать заполнение можно вот здесь: Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн».

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2017 год (до 19 февраля 2018 года)

Для возврата налога при покупке жилья Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?

Проще всего быстро подготовить правильную декларацию 3-НДФЛ с Налогией. С Налогией Вашу декларацию не придется переделывать. Налогия сформирует нужные листы бланка, подсчитает итоговые показатели, проставит нужные коды и проверит данные. Вы получите правильную декларацию и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн.

Чтобы отчитаться по доходам 2017 года (до 19 февраля 2018 года)

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2017 год (c 19 февраля 2018 года)

Для возврата налога при покупке жилья Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

Чтобы отчитаться по доходам 2017 года (c 19 февраля 2018 года)

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

Другие публикации:  Заявление о предоставлении в аренду земельного участка

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2016 год

Для возврата налога при покупке жилья Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

Чтобы отчитаться по доходам 2016 года

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2015 год

Для возврата налога при покупке жилья Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

Чтобы отчитаться по доходам 2015 года

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2014 год

Для возврата налога при покупке жилья Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

Чтобы отчитаться по доходам 2014 года

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2013 год

Для возврата налога при покупке жилья Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

Чтобы отчитаться по доходам 2013 года

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

По доходам, полученным за пределами России Образец (пример) заполнения декларации по доходам, полученным за пределами России в формате PDF.

По доходам от предпринимательской деятельности Образец (пример) заполнения декларации по доходам от предпринимательской деятельности в формате PDF.

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2012 год

Для возврата налога по расходам на обучение Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Чтобы отчитаться по доходам 2012 года

По доходам, полученным за пределами России Образец (пример) заполнения декларации по доходам, полученным за пределами России в формате PDF.

По доходам от предпринимательской деятельности Образец (пример) заполнения декларации по доходам от предпринимательской деятельности в формате PDF.

Как заполнить декларацию без образца

Вы можете заполнить декларацию на сайте Налогия в интернет-программе для заполнения 3-НДФЛ. Вам нужно будет только ответить на простые вопросы, которые Вы увидите на экране. Ответив на вопросы, Вы сможете скачать готовый документ в формате PDF. Вам останется только его распечатать. Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Заявление на возврат по декларации 3-НДФЛ

Похожие публикации

Налогоплательщики — физические лица платят НДФЛ практически со всех своих доходов. Вместе с тем, все они имеют право снизить сумму налога за счет различных вычетов. Налоговые вычеты дают возможность уменьшить налоговую базу, а значит, и сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет.

Право на стандартные, социальные, профессиональные и имущественные вычеты имеют все физлица – резиденты РФ, получающие доходы, с которых в бюджет платится НДФЛ. Получив соответствующий вычет, можно вернуть часть уже уплаченного налога. Для этого в ИФНС предоставляется декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога. Что нужно сделать физлицу для возврата подоходного налога из бюджета, рассмотрим далее.

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога

Возврат налога через налоговую инспекцию возможен в следующих ситуациях:

  • если у физлица в течение отчетного года были расходы, дающие право на применение имущественного (например, при строительстве жилья, приобретении или продаже имущества), или социального вычета (расходы на лечение, образование) (пп. 2, 3 п. 1 ст. 219, ст. 220 НК РФ),
  • если физлицом уплачивались взносы на негосударственную пенсию и пенсионное страхование, а также дополнительные накопительные пенсионные взносы (пп.4, 5 п. 1 ст. 219 НК РФ),
  • в случае, когда работодатель удержал налог с физлица в большей, чем следовало, сумме, не применив положенные профессиональные вычеты или стандартные вычеты на детей, либо на самого налогоплательщика (ст. 218 НК РФ),
  • когда физлицо в течение налогового периода делало благотворительные пожертвования (пп. 1 п.1 ст. 219 НК РФ).

Если вам положен какой-либо из налоговых вычетов, то вы сможете вернуть соответствующие ему 13% налога, уплаченного ранее. Заявляя о своем праве на вычет и возврат, 3-НДФЛ можно сдавать за трехлетний период уплаты подоходного налога: то есть в 2016 году вы вправе представить декларации о доходах за 2013, 2014 и 2015 год, в 2017 — за 2014, 2015 и 2016 годы.

Для этого, когда закончится календарный год, нужно подать в инспекцию по месту своего жительства следующий пакет документов:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ,
  • справку 2-НДФЛ со всех мест работы о начисленном и удержанном за соответствующий период налоге,
  • копии документов, подтверждающих расходы и право на налоговый вычет (соответствующие договоры, платежные документы, свидетельства о рождении, о браке и т.д.),
  • заявление на возврат переплаты по НДФЛ.

Декларация о доходах должна быть сдана не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Но для тех, кто подает 3-НДФЛ лишь в целях получения вычета по налогу, этот срок не действует. Так, сдавать декларацию 3-НДФЛ за 2016 на возврат налога можно будет в любой день в течение всего 2017 года. А в 2018 году действует новая форма 3-НДФЛ, образец заполнения которой вы найдете здесь.

Заявление на возврат налога

Если при заполнении декларации налогоплательщик самостоятельно определил сумму налога, подлежащую возврату, то целесообразно сразу заполнить и подать заявление на возврат переплаты по НДФЛ. Его форма утверждена приказом ФНС от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90 (приложение № 8). Подать заявление можно и позже, после получения от налоговиков решения о возврате налога.

В заявлении укажите год, за который произошла переплата, а также сумму налога, которую предполагается вернуть согласно декларации 3-НДФЛ. Обязательно указываются паспортные данные физлица, а также реквизиты банковского счета, на который, при положительном решении ИФНС, будет перечислена сумма возврата налога.

Вернуть излишне уплаченный НДФЛ налогоплательщику инспекция должна в течение одного месяца со дня получения письменного заявления на возврат НДФЛ (п.6 ст. 78 НК РФ). Но это не означает, что, сдав декларацию со всеми необходимыми приложениями и заявлением, можно сразу ожидать поступления денег – максимальный срок ожидания может растянуться на 4 месяца.

Дело в том, что, получив вашу отчетность, налоговики сначала проведут по ней камеральную проверку, на которую законом отводится до трех месяцев со дня поступления декларации (п.2 ст. 88 НК РФ). Проверив правильность заполнения, наличие всех необходимых подтверждающих документов, правильность исчисления налога и обоснованность применения налоговых вычетов, будет решено: вернуть налогоплательщику НДФЛ или отказать ему в возврате. Если принято решение в пользу физлица, то в течение месяца со дня окончания проверки деньги должны поступить на его счет.

Обратите внимание: если налогоплательщик задолжал бюджету по другим налогам, то НДФЛ ему вернут только после погашения долгов за счет суммы переплаты.

Ниже вы можете скачать бланк заявления на возврат налога.