Декларация 3-НДФЛ за 2014 год: способы заполнения

Помощь в заполнении 3 НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (сокращенно имеет обозначение НДФЛ) – основной вид прямых налогов. В Российской Федерации налогоплательщики НДФЛ: физические лица – резиденты РФ и физические лица – не налоговые резиденты РФ, но получающие доход из российских источников.

Налоговая база (статья 210 НК РФ) формируется по каждому виду доходов ( с другой налоговой ставкой) и в нее включаются все доходы налогоплательщика:

  • полученные им в любой форме (денежной, в натуральной);
  • доходы в виде материальной выгоды;
  • в форме права на распоряжение средствами, которое у него возникло.

Основная налоговая ставка для резидентов РФ – 13 % (для нерезидентов – 30 %). Другие ставки для резидентов – 35 % (призы, выигрыши и прочее) и 9 % (дивиденды). Для нерезидентов по дивидендам – 15 %.

Существуют налоговые вычеты по НДФЛ, которые классифицируются как социальные, стандартные, профессиональные и имущественные. Вычеты могут быть возвращены налогоплательщику из бюджета. Если он с помощью налоговой декларации – З НДФЛ и прилагаемых документов-оснований сможет обосновать законность их возврата.

Когда требуется помощь 3 НДФЛ

Налоговый агент или работодатель осуществляет любые расчеты по НДФЛ, включая сдачу 3 НДФЛ в налоговые органы. Любой сотрудник имеет на руках заработную плату, уменьшенную на сумму налога. Об этом свидетельствует бухгалтерская справка в форме НДФЛ, полученная в бухгалтерии организации (по запросу).

Тем не менее, практически каждый в своей жизни сталкивается с необходимостью заполнения формы 3 НДФЛ самостоятельно. Потому что в следующих жизненных ситуациях возникает необходимость подачи налоговой декларации (в обязательном порядке):

  • при получении дохода из другого источника (не от основного работодателя);
  • при продаже квартиры или автомобиля, которыми налогоплательщик владел менее 3 лет;
  • при получении дохода из-за границы;
  • для получения социального вычета (за квартиру, землю под строительство, строительство жилья, возмещение лечения, обучения и прочие);
  • при любом виде выигрыша.

3 НДФЛ за 2013 год и 3 НДФЛ 2014

Подавать декларацию за 2013 год в налоговые органы нужно не позднее 30 апреля 2014 года. В саму форму внесены модификации, относительно формы НДФЛ 2012 года. Основное изменение: вместо кода ОКАТО вносится код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Он указывается на титульном листе декларации. Помощь в определении этого кода можно найти в Интернете. Кроме того, есть и другие отличия от формы 3 НДФЛ прошлых лет. Это – другой штрих-код титульного листа и внутренних листов документа. Хотя структура формы, количество разделов не изменились.

Останется ли 3 НДФЛ 2014 в том же виде, это станет известно к концу 2014 года, как свидетельствует практика. Но в текущий момент важно правильно заполнить и сдать налоговой форму за 2013 год.

Сколько стоит помощь фирмы по декларации 3 НДФЛ за 2013 год?

Составить и сдать 3 НДФЛ за 2013 год можно следующими способами:

  • Скачать бесплатную программу с актуальной формой декларации – 3 НДФЛ за 2013 год (3 НДФЛ за 2014 год – будет выпущена другая программа). Ее сопровождает бесплатное описание заполнения каждой графы документа. Кроме того, в Интернете можно найти и получить консультации (платно или бесплатно). Таким образом, можно самим заполнить декларацию и отправить по почте до указанного срока.
  • Есть более простой вариант – заказать оформление, печать и отправку по почте 3 НДФЛ за 2013 год в фирме, имеющей платное оформление декларации в качестве оказываемой услуги. Тем более, что практика свидетельствует о том, что самостоятельное заполнение формы 3 НДФЛ, даже при наличии помощи, не всегда правильное. Это означает, что налоговая не примет декларацию с ошибками.

Стоимость услуги «помощь в заполнении 3 НДФЛ» зависит от количества видов расходов физического лица, которые требуют обязательного оформления декларации (в одном отчетном периоде); от количества вычетов, на которые по закону физическое лицо имеет право на возмещение. При оформлении простейшей декларации стоимость ее начинается от 1 тысячи рублей.

Содержание

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры (дома, земельного участка, дачи)?

Если вы продали квартиру, дом либо другую жилую недвижимость (например, дачный домик, комнату, земельный участок), то вам необходимо предоставить в налоговую инспекцию по вашему месту жительства декларацию 3-НДФЛ, в которой вам придется отчитаться о полученных от продажи доходах и заплатить причитающийся государству налог на доходы физических лиц. В статье рассмотрим заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры и иной жилой недвижимости. В конце статьи вы можете скачать бланк 3-НДФЛ, образец заполнения декларации вы найдете там же.

В каких случаях не нужно заполнять 3-НДФЛ?

Если квартира в вашей собственности 3 и более лет и ваше право владения квартирой зафиксировано в регистрационной палате.

Во всех остальных случаях необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и рассчитать налог к уплате. Если квартира находила в долевой собственности, например, муж и жена владеют по ½ доли, то каждый из владельцев доли должен заполнить и подать декларацию, то есть и муж, и жена будут оформлять документ, каждый укажет по ½ от полученных от продажи доходов.

Срок сдачи 3-НДФЛ

Декларация подается в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости (или другого имущества).

Если квартира или дом, например, проданы в 2014 году, то заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно будет в 2015 году до 30 апреля.

Заполнение декларации 3-НДФЛ имеет определенный порядок, который мы рассмотрим ниже.

Несколько правил оформления 3-НДФЛ при продаже квартиры:

  • заполнять можно вручную синей или черной пастой заглавными печатными буквами или на компьютере;
  • помарки, ошибки и исправления не допустимы;
  • стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках, суммы налога в полных рублях;
  • в одной клетке указывается только один символ, заполняется поле слева направо;
  • пустые клетки заполняются прочерками

Видео-урок «Заполнение декларации 3-НДФЛ»

В данном видео-уроке подробно разобран пример заполнения декларации 3-НДФЛ.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры

Наша консультация поможет быстро разобраться с заполнением 3-НДФЛ при продаже квартиры, если такая обязанность нависла над вами в 2017 году. Также обратим внимание на ряд нюансов, которые из закона напрямую не считываются.

Когда оформлять декларацию

По закону заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры, менее 3-х лет находившейся в собственности, обязательно для каждого продавца такого жилья, поскольку получен облагаемый доход (при условии, что квартира оформлена в собственность до 01.01.2016).

Таким образом, если сделка имела место в 2016 году, то декларацию продавец подает в 2017 году в инспекцию ФНС России по месту своего жительства. Причем заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры необходимо провести в установленный срок – до 30 апреля 2017 года. А точнее – до 2 мая 2017 года включительно (действует правило переноса с выходного дня).

Актуальный бланк

В случае поспешной продажи квартиры заполнение формы 3-НДФЛ, как и сам бланк декларации, регламентированы приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.

На нашем сайте скачать для заполнения этот бланк за 2016 год можно абсолютно бесплатно по следующей прямой ссылке.

Способы оформления

Налоговое законодательство позволяет выбирать, как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры:

  1. На бумажном бланке от руки или путем набора на компьютере.
  2. В режиме онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС www.nalog.ru.
  3. С помощью программы ФНС «Декларация 2016».

На наш взгляд, это лучше делать вторым или третьим способом. Дело в том, что их объединяет весомое преимущество по сравнению заполнением по старинке без использования новых технологий. Так, заложенный алгоритм:

  • сам подберет необходимые для заполнения листы;
  • многие реквизиты заполнит автоматически.

Основные правила

В 2017 году заполнение декларации 3-НДФЛ после продажи квартиры подразумевает обязательное включение следующих листов, которые желательно оформлять в данной последовательности:

Сразу отметим, что приказ ФНС № ММВ-7-11/671 не уточняет, как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры пенсионером. Дело в том, данная категория плательщиков оформляет и сдает ее на общих основаниях (при условии, что пенсионер владел жильем менее 3-х лет). Каких-либо исключений законом не предусмотрено. Более того: не имеет значения, продолжает работать пенсионер или нет.

Иногда сделка ограничивается только продажей доли в квартире. Заполнение 3-НДФЛ в этом случае имеет свою особенность: это строки 030 и 040 Листа Д2, в которых фиксируют продажу именно долей, а не всего жилого объекта (см. рисунок ниже).

Также важно в строке 020 Листа А декларации правильно проставить код дохода от продажи квартиры. Она должна иметь значение «01» будь то квартира или доля в ней.

Кроме того, в Листе А достаточно указать Ф.И.О. покупателя жилья, от которого получены деньги. А его ИНН – при наличии. Приводить в этом листе доход за 2016 год по зарплате из справки 2-НДФЛ – необязательно.

В остальном, закон не содержит особых требований, как заполнить 3-НДФЛ после продажи квартиры. Обычно эта декларация включает 5 листов (см. выше) и в ней заявлен вычет по подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ – 1 000 000 рублей.

Е.А. Широкова в 2016 году продала Н.С. Пироговой свою квартиру за 5,5 млн рублей. При этом Широковой данное жильё досталось по наследству и числилось за ней в собственности только около двух лет. Поскольку фактических расходов на приобретение жилья у Широковой не было, при продаже квартиры в декларации 3-НДФЛ за 2016 год она может автоматически заявить вычет в размере 1 млн рублей.

Далее показан образец заполнения Широковой 3-НДФЛ с продажи квартиры за 2016 год.

Облагаемый доход Широковой с продажи квартиры:

5 500 000 р. – 1 000 000 р. = 4 500 000 р.

4 500 000 р. × 13% = 585 000 р.

Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры менее 3 лет

Плательщиков налога интересует не только то, какие документы нужны для декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры. Больше трудностей возникает именно при составлении самого отчета по форме 3-НДФЛ.

Содержание

Ведь нужно провести правильно расчеты, выбрать необходимые бланки, вписать нужную информацию, ничего не перепутав. Как это сделать?

До момента самого заполнения еще нужно разобраться с тем, как провести сделку купли-продажи, заключить договор.

Только после этого стоит, опираясь на законодательство РФ, обратиться в налоговый орган с подготовленным отчетом.

Какие особенности вам следует знать, если планируется продать квартиру, что находилась в собственности не больше 3 лет?

Процедура продажи

При продаже квартиры стоит придерживаться правил, прописанных в ст. 86 п. 1 – 3 НК РФ.

От продавцов требуется подготовка таких документов:

  • справки, которые подтвердят право собственности на недвижимость;
  • документ БТИ (форма 11а);
  • выписки из домовых книг;
  • финансовый лицевой счет (ксерокопия);
  • документы, которые подтвердят отсутствие долга по уплате коммунальных услуг;
  • документ из Налоговой инспекции, которая подтвердит, что все налоги уплачены;
  • паспорт.

Покупателями должны выполняться такие условия:

После согласия сторон на проведение сделки, стоит обратиться к представителю нотариальной конторы, который поможет оформить договор купли-продажи.

В таком документе указывают информацию, которая позволит установить недвижимость, что продается (согласно ст. 554 ГК), а также стоимость объекта (ст. 555 ГК).

Зачастую продавцы стараются занизить сумму дохода в договоре для того, чтобы меньше налогов уплатить в бюджет.

Но если покупатель желает в дальнейшем обратиться в налоговый орган для получения вычета при приобретении недвижимости, это ему не выгодно, ведь тогда вернуть ранее уплаченный налог он сможет так же в меньшем объеме.

Сдача отчетности

Если продана квартира, что находилась в собственности более трех лет, то проблем с налоговым органом у владельца не возникнет.

Такое лицо не должно уплачивать налоги государству с прибыли, что была получена в результате оформленной сделки, и, соответственно, не обязано отчитываться перед должностным лицом документально (ст. 220 НК).

Согласно ст. 229 НК, плательщик не обязан подавать отчет по доходам, поскольку они не являются налогооблагаемыми (ст. 217 НК).

Справка 3-НДФЛ при продаже квартиры в собственности менее 3 лет сдается в обязательном порядке, даже если сумма налога к уплате равна нулю.

При условии, что физическое лицо является резидентом страны, работает официально и имеет доходы, что облагаются НДФЛ, оно может претендовать и на имущественный вычет.

Нормативная база

Так как гражданин получает доход от реализации объекта недвижимости, он обязан перечислить государству 13% от общей налогооблагаемой суммы (ст. 220 НК).

Причем такое правило распространяется исключительно на объекты, которые были в собственности меньше трех лет. Декларация должна быть подана до 30 апреля в следующем году после продажи квартиры.

Сроки для перечисления суммы налога в бюджет – 15 июля. При просроченном предоставлении пакета документации и оплате с налогоплательщика взимается штраф.

Сумма налога определяется и уплачивается физическим лицом самостоятельно. Подавать отчет можно лично, через доверенное лицо, с помощью почты или отправив в электронном формате.

Какой источник выплат в 3-НДФЛ при продаже квартиры, читайте здесь.

Если вы заявляете право на вычет, то согласие или отказ представителя налоговой инстанции вы сможете получить спустя три месяца после проведения камеральной проверки.

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры менее 3 лет

Поскольку оформление отчета и исчисление сумм налога лежит на плечах налогоплательщика, то стоит разобраться, что, как и почему вписать в бланки декларации. Разберемся, какие листы заполнять и как проводить расчеты.

Исчисление суммы, что подлежит перечислению в государственные структуры, может осуществляться двумя способами:

  • если сохранены документы, которые подтвердят ваши расходы на приобретение жилья, то вы имеете возможность уменьшить налоговую базу на затраты при покупке.
  • при отсутствии такой документации сумма имущественного вычета – 1 млн. руб. С остаточной суммы налог стоит уплатить.

К примеру, вы продали жилье за 2 млн. руб. У вас есть документы, которые подтвердят затраты на его приобретение (договор купли-продажи) в размере 2,5 млн. руб.

Рассчитаем сумму налога:

2 млн. – 2,5 млн. = 0.

То есть вам не придется платить налог совсем. Если документации нет, то вы будет рассчитывать сумму НДФЛ так:

2млн. – 1 млн. – 1 млн. руб.

С 1 млн. вам придется уплатить государству 13% (1 млн. руб. * 13%).

Есть несколько нюансов, о которых стоит знать:

  • если жилье приватизируется или унаследовано, владелец не тратился на его приобретение, а значит, из общей суммы стоит вычесть 1 000 000 руб.
  • при обмене недвижимости (если проводится сделка купли-продажи) налогоплательщик не освобождается от уплаты налогов в казну. Средства, которые получило физическое лицо – это также прибыль, хотя она и идет на приобретение другой квартиры. Но можно использовать взаимозачет.

Как правильно заполнить налоговую декларацию

При подготовке отчета стоит ориентироваться на инструкцию по заполнению декларации.

Следует использовать такие бланки:

При заполнении декларации не допускается вносить исправления. Пишите печатными буквами или наберите в электронном формате. При указании паспортных данных стоит учитывать, что вписывать их нужно в соответствии с документом.

Обратите внимание, что при заполнении раздела по доходам, что были получены в РФ, вносится не только прибыль от реализации жилья, но и заработная плата, что облагается налогом.

Суммы можно перенести из справки 2-НДФЛ, которую вам даст налоговый агент. Если вы подали декларацию, но представитель уполномоченного органа обнаружил ошибку, придется подготовить уточняющий отчет.

На корректировку формы 3-НДФЛ выделено 3 месяца. Обозначим основные принципы заполнения документа:

  1. Не следует ставить подпись и дату, пока не заполнены все разделы. Иначе рискуете ошибиться и вписать разные числа. Не соответствие дат будет причиной отказа в принятии отчета инспектором.
  2. На первых бланках декларации должны быть итоговые суммы, а на последних – детальные расчеты. Поэтому лучше начать заполнение с конца.
  3. Следите, чтобы все цифры совпали с теми, что указаны в договоре купли-продажи.

Разберем на примере, как заполнить бланки декларации. Гражданкой Ливановой Натальей Михайловной в начале 2013 г. продано Киселеву А.В недвижимость за 2,5 руб., которая была получена в наследство в 2011 г.

В титульном листе нужно вписать такие данные:

  1. Корректировочный номер 0, поскольку гражданка обращается с отчетом впервые. Если вы подаете уточненный вариант справки, то нужно будет ставить 1, 2.
  2. ИНН. Если его нет, то оставьте поле не заполненным.
  3. Отчетный период – 34 – код налогового периода.
  4. Код Налоговой инспекции, куда обращаетесь.
  5. Категория плательщика налога из справочника кодов. В нашем случае это 760 (иное физическое лицо). Для предпринимателей это 720, нотариусов – 730, адвокатов – 740, предпринимателей-фермеров – 770.
  6. ОКТМО, который можно узнать у представителя налоговой службы.
  7. Личные данные, адрес, где проживает лицо и контакты плательщика.
  8. Ливанова является гражданкой РФ, значит стоит указать 1 в графе для отражения наличия гражданства. Если лицо не имеет гражданства, ставят 2.
  9. Код РФ.
  10. Плательщик является резидентом, значит, ставим 1. Для нерезидентов это цифра 2.

В бланке листа А вписывается информация о доходе, что был получен от покупателя недвижимости. Указываются его данные (ФИО, ИНН, ОКТМО), размер прибыли с использованием вычета, код дохода и вычета.

Видео: заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

При расчете налога определено сумму – 195 тыс. руб. (1,5 млн. облагаемого налогом дохода * 13%). Налоги не уплачены – ставим 0.

Итоговую сумму стоит вписать в п. 2. Показатели из листа А переносятся в раздел 1. В листе Е указываются:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ, если продана доля квартиры (дома)?

При продаже недвижимости налоговый резидент обязуется выплачивать определенные налоги с полученного дохода. Сумма налога может варьироваться в зависимости от определенных условий.

Срок владения недвижимостью

Если недвижимость находилась в собственности три года и более, то полученный с ее продажи доход не облагается налогами вне зависимости от того, какие суммы были получены или потрачены на ее приобретение. Соответственно, подавать декларацию в налоговые службы не нужно.

При нахождении недвижимости в собственности менее трех лет собственник обязан подать соответствующую декларацию. Подается бумага даже в том случае, если по ее результатам не выплачивается никакой налог. Конкретная величина налога определяется после выяснения некоторых моментов, приведенных ниже.

Стоимость проданной недвижимости

При расчете налога выручка от продажи квартира может быть уменьшена на сумму в один миллион в том случае, если за ее продажу была получена сумма, равная одному миллиону или менее него. Данное право дается собственнику вне зависимости от величины его расходов и наличия документов, их подтверждающих.

Лимит в один миллион рублей распространяется на все проданные объекты недвижимости. проще говоря, если были проданы две квартиры за миллион рублей, то на них вместе выдается вычет, а не на каждую по отдельности.

Если же квартира была куплена за миллион рублей и более, причем сумма покупки подтверждается документально, то полученную выручку при расчете налога можно снизить на фактические расходы. В этом случае придется заплатить всего 13% от разницы между полученной суммой с продажи и расходами на покупку недвижимости. Если же расходы превышают выручку либо равны ей, то налог в этом случае равняется нулю.

Если же приобретенная квартира стоила менее одного миллиона рублей, то выгоднее снижать выручку от ее продажи на вычет, а не на фактические расходы.

При расходах, превышающих миллион рублей, но не подтвержденных соответствующими документами, выручка от продажи недвижимости снижается только на налоговый вычет, а не на фактические расходы.

Чтобы подтвердить все расходы, достаточно предоставить договор купли-продажи и любой платежный документ – расписку продавца или соответствующую справку.

При продаже доли

Если продается доля в квартире, то от каждого продавца требуется заполнение отдельной декларации. Яркий пример – если недвижимости продается супругами, владеющими ½ долей в ней. Соответственно, каждый из них должен заполнить декларацию, в которой указывает только половину от суммы, за которую недвижимость была продана.

Максимальный размер налогового вычета при продаже доли составит миллион, помноженный на долю. К примеру, при наличии в собственности ½ доли налоговый вычет составит 500 тысяч рублей, если же уменьшается выручка при расчете налога, то учитывается только половина от всех расходов.

Вычет распределяется в том случае, если были реализованы доли в праве долевой собственности. Если же доли недвижимости распределялись в виде выделенных в натуре, то каждый продавец применяет вычет в размере одного миллиона рублей.

Получил вычеты сразу за лечение и обучение. Вроде мелочь, но по нынешним временам — почти моя месячная зарплата. Очень помог ваш сайт, приятно с вами работать.

Советую всем теперь ваш ресурс! Мы с братом купили 2 квартиры (обе в ипотеку) и в сумме с вашей помощью вернем более 600000 рублей. Без вас мы бы даже не узнали о такой возможности. Спасибо-спасибо-спасибо!

ООО на УСН, отсутствует хозяйственная деятельность. Можно ли отправить.

С 2016 года была введена форма нулевой отчётности 6-НДФЛ.

ООО на ОСНО, деятельность не велась. Какие отчёты и куда нужно сдавать? За два года отчётность не сдавалась.

Нулевая декларация – пакет документов.

В феврале прошлого года предоставила в налоговую службу декларацию 3-НДФЛ на продажу и покупку автомобиля. К ней.

Сдача отчётов во внебюджетные фонды – ФСС и ПФР – производится аналогичное представления.

Купил квартиру в новостройке. Оформил при этом договор об участии в ЖСК. Документы.

Нулевая отчетность ИП предполагает отсутствие деятельности, а.

Примеры заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры

В данном разделе мы приведем примеры заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для различных ситуаций при продаже недвижимости. Все образцы заполнения доступны для скачивания в формате .pdf.

Вы также можете заполнить декларацию 3-НДФЛ прямо на нашем сайте за 15-20 минут, отвечая на простые вопросы: Заполнить 3-НДФЛ онлайн.

Пример заполнения 3-НДФЛ: вычет по расходам (нет налога)

Описание примера: В 2018 году Иванов И.И. продал Петрову А.А. квартиру за 2 000 000 руб., которой владел менее трех лет (с 2016 года). У Иванова И.И. имеются документы, подтверждающие расходы на приобретение данной квартиры в размере 2 500 000 руб. Соответственно, он сможет уменьшить налогооблагаемый доход с продажи квартиры на данную сумму, и ему не придется платить налог.

Пример заполнения 3-НДФЛ: вычет по расходам (есть налог)

Описание примера: В 2018 году Сидоров Г.М. продал Сергееву С.В. квартиру за 5 000 000 руб., которой владел менее трех лет (с 2016 года). У Сидорова Г.М. имеются документы, подтверждающие расходы на приобретение данной квартиры в размере 4 200 000 руб. Соответственно, Сидоров Г.М. сможет уменьшить налогооблагаемый доход от продажи этой квартиры на данную сумму и налог, который ему будет необходимо уплатить, составит (5 000 000 — 4 200 000) x 13% = 104 тыс.руб.

Пример заполнения 3-НДФЛ: стандартный вычет

Описание примера: В 2018 году Васильева А.А. продала квартиру Михайлову А.С. за 2 400 000 руб., которой владела менее трех лет (с 2016 года). Она решила воспользоваться стандартным вычетом в размере 1 000 000 руб. для уменьшения налогооблагаемого дохода от продажи квартиры. Соответственно, Васильевой А.А. нужно будет уплатить налог в размере (2 400 000 – 1 000 000) x 13% = 182 000 руб.

Пример заполнения 3-НДФЛ: стандартный вычет (долевая собственность)

Описание примера: В 2018 году Петров П.П. продал 1/2 долю квартиры Некрасову В.В. за 2 000 000 руб. (цена доли), которой владел менее трех лет (с 2017 года). Он решил использовать стандартный вычет в размере 1 000 000 руб. Однако, продавая имущество, находящееся в долевой собственности, имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. делится пропорционально доли, то есть Петров П.П. сможет уменьшить налогооблагаемый доход на 500 000 руб. (1 000 000 / 2). Соответственно, ему нужно будет уплатить налог в размере (2 000 000 – 500 000) x 13% = 195 000 руб.

Пример заполнения 3-НДФЛ: взаимозачет вычетом при покупке нового жилья

Описание примера: В 2018 году Удалов В.Н. продал квартиру Степанову К.А. за 3 000 000 руб., которой владел менее трех лет (с 2017 года), а также приобрел в этом же году другую квартиру за 4 500 000 руб. У Удалова В.Н. не сохранились документы, подтверждающие расходы на приобретение первой квартиры, поэтому он решил воспользоваться стандартным вычетом в размере 1 000 000 руб. и имущественным вычетом на покупку второй квартиры в размере 2 000 000 руб. Соответственно, произойдет взаимозачет, и Удалову У.У. не нужно будет платить налог с дохода, полученного от продажи первой квартиры (3 000 000 – 1 000 000 – 2 000 000 = 0).

Пример заполнения 3-НДФЛ: доход от продажи рассчитан по кадастровой стоимости

Описание примера: В феврале 2017 года Зорина Г.В. купила квартиру и продала ее в октябре 2017 года Любимову П.П. за 2 000 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 000 000 рублей. Так как квартира была приобретена после 01.01.2016 года и цена ее продажи по договору менее 70% кадастровой стоимости, сумма налогооблагаемого дохода Зориной Г.В. равна 3 500 000 руб. (70% х 5 000 000). У Зориной Г.В. сохранились документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры в размере 2 000 000 руб. Соответственно, она сможет уменьшить доход от продажи квартиры на данную сумму расходов и налог, который ей необходимо будет уплатить, составит (3 500 000 – 2 000 000) х 13% = 195 000 руб.

Смотрите еще:

  • Закон о социальных гарантиях в полиции
  • Калькулятор расчет при увольнении 2014
  • Ст 15 135
  • Закон о судебных приставах 7%
  • Как сдать на водительские права в 2018 году
  • 271-фз о розничных рынках и о внесении изменений в трудовой кодекс рф

Общие требования к декларации 3-НДФЛ 2015-2016 годов

Прежде чем подавать 3-НДФЛ, нужно удостовериться, что выполнены основные требования Налогового кодекса РФ, утвержденные для налоговых деклараций:

Требование 1: декларация 2015-2016 должна быть представлена по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-1/[email protected] (в редакции от 25.11.2015).

Требование 2: при подаче на вычет с купли-продажи квартиры необходимо приложить документы о праве собственности на квартиру и фактической оплате.

Требование 3: 3-НДФЛ к уплате в 2016 году нужно подать строго до 30.04.2017, но если речь идет о подаче декларации в целях получения имущественного вычета, сделать это можно в течение всего следующего налогового периода, то есть 2017 года.

Требование 4: подать декларацию можно лично или через представителя, можно отправить документы через отделение связи письмом с описью вложения и уведомлением о вручении, есть возможность отправить 3-НДФЛ через интернет, на сайте www.gosuslugi.ru.

Выполнение данных требований, определенных НК РФ для налоговых деклараций, дает налогоплательщику право:

  • подать 3-НДФЛ на возврат налога, уплаченного при купле-продаже квартиры;
  • получить с покупки жилья 13 % от 2 млн руб. из бюджета;
  • включить в 3-НДФЛ расходы на отделку и проценты по ипотеке.

Как выглядит декларация на покупку квартиры 2015-2016 годов

Форма декларации 3-НДФЛ за 2015-2016 годы утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 № MMB-7-11/[email protected]

Где найти код ОКТМО для заполнения 3-НДФЛ?

Аббревиатура ОКТМО означает «Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований», и искать его нужно по городу или адресу. Коды ОКТМО есть в сети интернет. По запросу «ОКТМО по адресу» или «ОКТМО по ОКАТО» поисковая система предложит большое количество информативных ссылок со значениями кодов. Значения ОКТМО сгруппированы по муниципальным образованиям и населенным пунктам, что позволяет легко найти свой ОКТМО для декларации 3-НДФЛ.

Какие разделы 3-НДФЛ обязательно заполнять при покупке квартиры?

Обязательные к заполнению листы и разделы 3-НДФЛ 2015-2016 годов при возврате 13% с купли-продажи квартиры:

Страница 001. Необходимо указать налоговый период 34, код налоговой инспекции (код ИФНС можно найти в сети интернет, на сайте nalog.ru, по адресу прописки).

Код физлица при подаче 3-НДФЛ за 2015-2016 годы — 760.

Там же следует привести анкетные данные (фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, адрес и т. д.).

Важно! На первой странице обязательно укажите количество приложенных копий или оригиналов документов. Все документы следует прикладывать к 3-НДФЛ с описью, количество листов описи увеличивает общее число документов.

Страница 002. Раздел «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате».

В графе 010 следует указать код 2 что соответствует цели подачи декларации — возврат из бюджета. Далее заполняется графа с кодом бюджетной классификации, который можно найти в специализированном справочнике КПК (для физлиц, желающих получить вычет, — 18210102010011000110).

Код ОКТМО также можно найти в справочнике-классификаторе по адресу. Он отличается в зависимости от статуса населенного пункта.

Страница 003, Раздел 2 «Расчет налоговой базы».

Для подачи на возврат 13% при покупке квартиры на странице 003 как минимум должны быть заполнены поля:

  • стр. 010 и 030 — общий доход декларанта за 2016 год (год, соответствующий покупке квартиры);
  • стр. 040 — налоговые вычеты (здесь должна быть стоимость жилья);
  • стр. 080 — общая сумма налога (здесь ставится размер налога, уплаченного в связи с покупкой жилья);
  • стр. 140 — налог, подлежащий возврату (дублируется показатель стр. 080).

Важно! В остальных графах, как правило, проставляется 0.

Важно! Сумма НДФЛ может быть только целым числом. Нужно округлить результат вычисления до целого по правилам математики (к примеру, 408,40 руб. для НДФЛ это 408 руб., а 408,5 руб. — это уже 409 руб.).

Страница 004. Лист А «Доходы от источников РФ» предполагает обязательное заполнение следующих реквизитов:

  • налоговой ставки (13%);
  • кода вида дохода (для заработной платы соответствует значению 06);
  • источника выплаты (наименования работодателя);
  • суммы дохода (годового заработка);
  • суммы налога (13% от годового заработка).

На странице 005 (лист Д1) указывается расчет имущественных вычетов.

Здесь следует сообщить адрес приобретенного жилого помещения, вид собственности на него, код объекта недвижимости и т. д.:

  • код объекта/квартиры — 2;
  • вид собственности — 1 (индивидуальная), 2 (долевая), 3 (совместная), 4 (собственность несовершеннолетнего);
  • признак налогоплательщика — 01.

Обязательно указать дату регистрации из свидетельства на квартиру (графа 1.7), долю в праве (графа 1.10), первый год вычета (при купле-продаже в 2016 году здесь надо ставить 2016) в п. 1.12 указываются 2 млн руб. или меньше, если квартира стоит менее 2 млн руб., в п. 1.13 проставляются проценты, если жилье приобретено в ипотеку

Некоторую сложность может вызвать заполнение п. 2 в части расчета вычета на квартиру на Листе Д1. Рассмотрим его на примере с конкретными цифрами.

Начальные данные: Петров И. И. в апреле 2015 года купил квартиру в свою единоличную собственность по цене 2,3 млн руб. Жилье куплено в кредит. Начиная с апреля по декабрь 2015 года Петров И. И. заплатил банку проценты на сумму 58 тыс. руб., о чем у него есть справка из банка. При этом облагаемый доход Петрова И. И. в 2015 году составил 336 тыс. руб.

Петров И. И. хочет возместить 13% с квартиры и процентов по кредиту. Ему нужно заполнить Лист Д1 п. 2 так:

стр. 2.7 — 336 000,00;

стр. 2.8 — 336 000,00;

стр. 2.10 — 1 664 000,00;

стр. 2.9 — 58 000,00.

По этой декларации налоговая вернет Петрову И. И. НДФЛ с покупки квартиры в размере 43 680 руб.

Важно! Размер НДФЛ с покупки квартиры, который вернет налоговая по декларации 2015-2016 годов, не может превышать сумму налога, фактически уплаченную в 2015 (2016) году. Суммы с квартиры в размере 1 664 тыс. и 58 тыс. руб. процентов перейдут в декларацию 2016 (2017) года.

Правом на вычет 3-НДФЛ с квартиры можно воспользоваться только 1 раз. Но если в 2015-2016 годах куплено жилье, стоимость которого менее 2 млн руб., то при следующей покупке квартиры/доли/участка/комнаты сумму вычета можно добрать. Такое правило закреплено в налоговом законодательстве РФ (см. абз. 2 подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Затратив средства на приобретение недвижимости, налогоплательщики впоследствии имеют право получить частичный возврат на основе подачи декларации, выбирая один из наиболее удобных способов, как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры.

В 2017 году 3-НДФЛ подается не только лицами, купившими недвижимость, но и в случаях продажи движимого или недвижимого имущества, а также для налогового вычета затрат на образование и лечение. В некоторых случаях подача декларации обязательна: для предпринимателей, работающих по ОСНО, нотариусов и адвокатов.

Право на вычет

Имущественный вычет предоставляется гражданам, которые приобрели или самостоятельно возвели жилье (дом, квартиру, комнату), или купили землю для дальнейшего строительства.

Условием возврата вычета является использование собственных средств на покупку. В рамках возврата налогоплательщик может получать средства в рамках установленных законом пределах в течение нескольких лет, пока вся сумма, подлежащая возврату не будет выплачена.

Условия предоставления

При подаче документов на возврат следует учитывать условия, при которых возможно оформление:

  • покупка совершена за собственные средства налогоплательщика;
  • в покупке не участвовали средства из госбюджета (материнский капитал);
  • жилье не было получено в качестве выигрыша в лотерею или подарка;
  • в качестве продавца не выступало лицо, на которое работает налогоплательщик либо его близкий родственник.

На основании изменений в законодательстве, с 2014 года получение суммы имущественного вычета ограничивается 260 тысячами рублей при условии, если сумма покупки превышала 2 миллиона рублей.

Итоговая сумма к вычету рассчитывается, исходя из 13 процентов от суммы купленной квартиры или иной недвижимости. В течение года возврату подлежат те налоговые отчисления, которые были произведены в рамках уплаты подоходного налога.

Повторно использовать право вычета невозможно, если на вычет уже подавали до 2014 года.

Документы

Основным документом для подачи обращения служит заполненная декларация 3-НДФЛ.

Для ее заполнения и в качестве подтверждающих документов потребуется приготовить установленный перечень бумаг:

  1. 2-НДФЛ за год, по которому оформляется вычет.
  2. Правоустанавливающий документ на собственность.
  3. Приемопередаточный акт.
  4. Документы, подтверждающие оплату.
  5. Справки о погашении кредитных взносов, при покупке жилья в ипотеку.
  6. Копия ипотечного договора.

Новая форма

Небольшие изменения коснулись бланка 3-НДФЛ в 2017 году. Согласно Приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected], утвержденному в 2016 году, изменились поля со штрих-кодом, размером вычета по листу Е1, появились новые статьи доходов в бланке, правила отражения суммы торгового сбора в Разделе 2. Новую форму используют для заполнения сведений, начиная с 2016 года.

Что нужно знать?

Декларации сдаются в ИФНС по месту постоянной регистрации (постановки на налоговый учет) налогоплательщиков.

Граждане, обязанные отчитываться ими по своим доходам, должны делать это не позже 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором была получена прибыль.

При выпадении последнего дня сдачи на выходной или праздничный день, данный предельный срок отодвигается. Так, в 2019 году подавать 3-НДФЛ можно до 3 мая.

Для получения вычетов ограничений по датам законодательством не установлено. Их разрешено сдавать в течение всего года. Единственное, что важно принять во внимание – декларации подаются не ранее, чем за последний трехлетний период. Например, в 2019 году можно вернуть часть расходов на медицинские услуги, оказанные в 2015 году и позже. За 2014 год возмещать их уже не удастся.

Лицам, которые обязательно сдают 3-НДФЛ, важно соблюдать установленные законом сроки. За просрочки, непредставление отчетов и неуплату налогов назначаются штрафные санкции:

  • Если обязательная декларация не представлена своевременно, штраф составляет 1000 рублей при отсутствии необходимости уплаты НДФЛ.
  • За непредставление отчетности, по которой подлежит уплата налога, штраф насчитывается каждый месяц в размере 5% от суммы НДФЛ.
  • Неуплата подоходного налога грозит штрафом в размере 20% от его полной суммы с начислением ежедневных пени после апреля отчетного года.

Если не сдана 3-НДФЛ и не уплачен по ней налог в размере, превышающем 600 тысяч рублей, государство может привлечь к уголовной ответственности.

Законодательная база

Порядок формирования показателей декларации 3-НДФЛ закреплен главой 23-й НК РФ. Действующие формы документа ежегодно утверждаются приказами ФНС России.

Так, для деклараций за 2019 год форма утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 25.10.2017 г. Однако, начало ее применения – 19 февраля 2019 года. Поэтому при подготовке документа до этой даты использовать следует старую форму, предусмотренную для 2016 года.

Форма 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ носит унифицированный характер. Она заполняется на строго установленном бланке с соблюдением определенных требований к оформлению.

Каждый год 3 НДФЛ бланк меняется. Например, заполнить декларацию за 2015 год нельзя по форме 2014 или 2016 года. Необходимо применять бланк именно 2015 года.

Кто подает?

Декларации 3-НДФЛ подают как лица, обязанные отчитываться перед государством по ним, так и граждане, желающие получить вычеты.

К первой категории относятся ИП и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.). Они должны декларировать доходы ушедшего года, перечисленные в статье 227, статье 228 НК РФ.

Вторая категория граждан подает форму 3-НДФЛ, когда имеется право на получение вычетов:

  • имущественных;
  • социальных;
  • профессиональных;
  • инвестиционных.

Начиная с 2009 года, сдавать декларацию при продаже подержанного автомобиля, находящегося в собственности свыше 3-х лет, не требуется. Данное правило действует и для объектов недвижимости, приобретенных до 2016 года. Для жилья, купленного после 1 января 2016 года, минимальный срок увеличен до 5 лет.

Как заполнить правильно?

Каждый случай предусматривает подготовку прилагающихся к отчету документов. Это могут быть справки о доходах, гражданско-правовые контракты (об оказании услуг, купле-продаже, аренде недвижимого имущества и пр.), правоустанавливающие документы на машину или жилье. Личные данные налогоплательщика подтверждаются паспортом, свидетельством ИНН.

Вся информация, необходимая для заполнения 3-НДФЛ, берется из подготовленного пакета документов. Единственное исключение – код ОКТМО и номер ИФНС. Узнать их можно на официальном сайте ИФНС России, введя наименование населенного пункта (города, поселка, села), в котором будет представляться декларация. Второй источник – справка 2-НДФЛ для лиц, оформляющих вычеты.

Оформить 3-НДФЛ самостоятельно можно любым удобным способом:

  • от руки, скачав унифицированный бланк за соответствующий год;
  • в специализированной программе;
  • онлайн в личном кабинете на сайте ИФНС.

Для правильного заполнения документа следует изучить пошаговую инструкцию, образцы, требования к оформлению.

3 ндфл заполнить онлайн на госуслугахУзнайте, как заполнить 3-НДФЛ онлайн на Госуслугах

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля? Смотрите тут.

Инструкция

Процедура заполнения налоговой декларации условно делится на 2 этапа.

Первый включает внесение данных, обязательных для всех лиц, оформляющих документ. Для этого необходимо:

  1. Задать первоначальные условия (отражаются в титульном листе).
  2. Внести индивидуальные сведения налогоплательщика.
  3. Отразить доходы, полученные за отчетный год.

Если планируется получение вычета, то на втором этапе нужно заполнить соответствующий раздел по нему:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • профессиональный;
  • инвестиционный.

Лица, отчитывающиеся за доходы, кроме титульного листа, заполняют следующее:

  1. При продаже имущества (машины, жилья) – листы А, Д2, разделы 1, 2.
  2. От сдачи в аренду недвижимости – лист А, разделы 1,2.

Для получения вычетов заполняются:

  1. При покупке недвижимости или уплате ипотечных процентов – листы А, Д1, разделы 1, 2.
  2. При оплате медицинских или образовательных услуг – листы А, Е1, разделы 1, 2.
  3. При уплате страховых взносов – листы А, Е 2, разделы 1, 2.

Каждая ситуация индивидуальна и имеет свои нюансы, поэтому не лишним будет использовать образец заполнения 3-НДФЛ.

Образец

Задание условий предполагает внесение сведений в титульный лист:

  1. Указание типа декларации: «3-НДФЛ».
  2. Выбор номера ИФНС, куда будет сдаваться отчет.
  3. Проставление номера корректировки. Первичное заполнение обозначается цифрой «0». Далее при необходимости внести в декларацию изменения проставляется соответствующий порядковый номер: «1», «2» и т.д.
  4. Введение кода ОКТМО.
  5. Отметка признака декларанта. При оформлении вычета указывается «иное физическое лицо».
  6. Проставление соответствующей галочки в полученных доходах.
  7. Подтверждение достоверности предоставленной информации. При сдаче 3-НДФЛ представителем, необходимо внести его данные (ФИО и доверенность, заверенная нотариусом).

На следующем этапе указываются сведения о налогоплательщике. Все они должны строго соответствовать официальным документам. ИНН выписывается из свидетельства или справки 2-НДФЛ. Если декларант его не получал, поле не заполняется. В коде страны должна стоять Россия – «643».

При заполнении декларации в программе многие первоначальные условия проставлены автоматически. Их следует проверить и изменить при необходимости.

Тип документа, удостоверяющего личность, обычно российский паспорт. Если его нет, следует указать иной документ.

Контактный телефон может потребоваться инспектору ИФНС, проверяющему декларацию. При возникновении вопросов, выявлении ошибок должна быть возможность прямой связи с декларантом. Поэтому телефонный номер стоит отразить действующий.

Далее следует процедура внесения доходов, полученных за отчетный год:

  • Указание налоговой ставки, которая зависит от вида дохода. 13% предусмотрено для зарплаты, прибыли от реализации автомобиля, жилплощади.
  • Добавление источника дохода (работодателя, покупателя) и его индивидуальных данных: название, ИНН, ОКТМО.
  • Введение сведений за каждый месяц получения дохода. При получении стандартного вычета, отразить его код и сумму.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ здесь.

При заполнении декларации на возмещение расходов, следует выбрать вид вычета. Для социального – внести израсходованные суммы, для имущественного – сведения о приобретенной недвижимости и размере выплаченных кредитных процентов (при участии в ипотеке).

кто сдает 3 ндфл в 2019 годуЧитайте, кто сдает 3-НДФЛ в 2019 году

Как заполнить 3-НДФЛ? Пример здесь.

Где взять справку 3-НДФЛ? Подробности в этой статье.

Способы подачи

Для сдачи 3-НДФЛ предусмотрено несколько вариантов:

  • Лично в ИФНС в бумажном виде. Представляется 2 экземпляра: один – для налоговой инспекции, второй – для декларанта (инспектор проставляет отметку о принятии). Представитель может сдать декларацию только по нотариальной доверенности.
  • Почтой ценным письмом с оформлением описи вложения и квитанцией, дата которой является днем подачи документов.
  • В интерактивном режиме. Самый быстрый и удобный способ. Однако, для его использования необходимо наличие ЭЦП.

Итак, декларации по форме 3-НДФЛ приходится сдавать практически всем гражданам. Оформить их можно самостоятельно ручным или компьютерным способом. Для правильного заполнения достаточно внимательно изучить рекомендации и использовать образцы.

На видео об оформлении декларации

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

3-НДФЛ: Кто должен подавать

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

  • реализовало принадлежащее ему имущество;
  • получило доход от его сдачи в аренду;
  • получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
  • получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
  • иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

  • индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
  • адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

  • налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
  • гражданин мог получить налоговый вычет.

Правила подачи

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Скачать форму 3-НДФЛ в формате .PDF

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2017 году, следует отчитаться до 30 апреля 2018 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

  • в территориальный орган ФНС лично;
  • через представителя по нотариальной доверенности;
  • по почте;
  • в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

  • если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
  • если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ НДФЛ

Оформление фискальной документации – весьма непростая задача, требующая специальных знаний и опыта. Без них можно внести в декларацию НДФЛ ошибочные данные или не указать необходимые сведения в полном объеме. Это может привести к долгому и неприятному разбирательству с налоговыми органами.

Специалисты коллегии предоставят квалифицированную помощь в заполнении и составлении декларации НДФЛ. Стоимость НДФЛ в данном случае минимальная.

ЭКОНОМЬТЕ ВРЕМЯ И ДЕНЬГИ, ДОВЕРИВ НАМ ОФОРМЛЕНИЕ 3 НДФЛ

Воспользовавшись услугой по заполнению декларации, вы сможете вернуть часть вложенных денежных средств или отчитаться за полученный доход. А также получить консультации наших опытных специалистов.

Своевременное предоставление грамотно заполненной декларации по форме 3 НДФЛ и выплата определенных в соответствии с ней налогов позволяет:

  • избежать возможных наказаний (штрафа и даже уголовного преследования), предусмотренных за нарушения налогового законодательства;
  • получить вычеты в минимальный срок;
  • получить существенную выгоду в виде налоговых вычетов (возможен возврат определенной части выплаченного подоходного налога в случае покупки или продажи жилья, затрат на обучение, лечение и т. д.).

С 2010 г. изменился порядок исчисления налога на доходы физических лиц. В связи с этим граждане, которые продали принадлежащее им имущество (жилье, земельные участки, машины, и т. д.), если оно находилось у них в собственности три года и более, не обязаны представлять 3 НДФЛ.

Если гражданин владел проданным имуществом менее трех лет, то условия другие. Он, как и раньше, обязан заполнить и сдать форму 3 НДФЛ до 30 апреля 2014 г.

При продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков имущественный налоговый вычет может быть не более 1 000 000 руб. (независимо от количества проданных объектов недвижимости). В случае продажи иного имущества вычет может быть до 250 000 руб. по каждому проданному объекту, но не более величины дохода, полученного от его продажи. Вместо имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученного дохода на документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущества.

Квалифицированные консультации по заполнению НДФЛ деклараций, предоставляемые опытными специалистами ММКА, позволят корректно составить отчетность и избежать ошибок.

В определенных случаях граждане не обязаны, но вправе подать фискальные отчеты. Это относится к тем из них, кто хочет получить социальные вычеты через заполнение отчетной документации о доходах, так как они в 2011, 2012, 2013 годах тратили собственные средства на лечение, образование, благотворительность, на накопление будущей пенсии или приобрели жилье. При этом срок подачи декларации не ограничен сроком 30 апреля 2014 г.

Заполнение 3 НДФЛ и ее представление в соответствующие государственные органы обязаны производить граждане (физические лица):

  • осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные частные предприниматели – ИП, ИЧП);
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества (квартиры, дачи, гаража и т. д.);
  • получившие доход от продажи своего имущества и имущественных прав;
  • получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (за исключением военнослужащих);
  • получившие другие доходы, при выплате которых не был удержан налог работодателями;
  • получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других игр, основанных на риске (в том числе с использованием игровых автоматов);
  • получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • получившие подарки от других лиц в денежной и натуральной форме (за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ).