Форма 3-НДФЛ за 2019 год: образец бланка на вычет за жилье и учебу

Бремя по оплате учебы можно облегчить, получив предусмотренный законодательством вычет. Суть его состоит в возмещении государством части расходов на образование. Деньги возвращаются на основании налоговой декларации, представляемой в ИФНС.

Содержание

Право на вычет

Для получения вычета необходимо соответствие следующим требованиям:

  • Наличие российского гражданства.
  • Официальное трудоустройство с уплатой в бюджет НДФЛ.
  • Оплаченные образовательные услуги.

Каждый гражданин, соответствующий данным требованиям, имеет право на вычет по обучению, если:

  • обучение оплачивалось за счет собственных средств (не использовался материнский капитал, финансовая помощь работодателя);
  • расходы на получение образовательных услуг имеют документальное подтверждение (договор, чеки, квитанции);
  • у образовательного учреждения имеется лицензия;
  • не израсходован годовой лимит на социальные вычеты (120 тысяч рублей);
  • учеба оплачена в течение трех лет, предшествующих году обращения за вычетом.

Закон

Вопросы, касающиеся вычетов на обучение, регламентируются статьей 219 НК РФ. Порядок их получения определен в пункте 2.

Формы деклараций утверждаются ежегодно приказами ФНС:

  • Приказ № ММВ-7-11/[email protected] от 24.12.2014 г. – бланки 2015, 2016 годов;
  • Приказ ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 25.10.2017 г. – бланк 2019 года (применяется с 19 февраля 2019 года).

В 2016 году статьей 1 ФЗ № 85 от 6.04.2015г. гражданам предоставлена новая возможность – получение вычета по случаю учебы в течение года, в котором она оплачена. Сделать это можно, обратившись к работодателю.

3-НДФЛ за обучение

Вернуть деньги можно за учебу не только в ВУЗе, но и других российских и зарубежных учебных организациях как государственных, так и частных. Вычеты предоставляются по расходам на свое обучение, а также на учебу детей, братьев и сестер.

Свое

Вернуть деньги можно при получении любого образования по любой форме: дневной, вечерней, заочной, другой. При этом не обязательно учиться в ВУЗе или СУЗе.

На вычет можно подавать при оплате:

  • обучения в автошколе;
  • повышения квалификации на курсах;
  • получения образования в техникуме;
  • дополнительной учебы в специализированной организации, службе занятости и пр.

Главное требование к образовательной организации – наличие лицензии или другого документа, которым подтверждается его статус.

Ребенка

Получить налоговый вычет за учебу ребенка родного или подопечного можно, если соблюдаются следующие условия:

  • не достиг возраста 24 лет;
  • учится по очной форме;
  • договор на образовательные услуги и документы, подтверждающие факт оплаты оформлены на налогоплательщика, желающего вернуть НДФЛ.

В отношении видов образовательных учреждений для детей действует общее правило — любые организации, ведущие лицензированную деятельность:

  • детские сады;
  • частные школы (общеобразовательные, музыкальные, художественные, спортивные и пр.);
  • лицеи;
  • автошколы;
  • техникумы;
  • СУЗы и ВУЗы;
  • учреждения дополнительного образования (курсы бухгалтеров, стилистов и т.д.).

3 ндфл возврат за лечениеЧитайте о подаче 3-НДФЛ для возврата за лечение

Какой срок подачи 3-НДФЛ? Смотрите тут.

Как заполнить?

Оформить декларацию для возмещения расходов на образование можно любым из предусмотренных способов:

  • от руки на унифицированном бланке;
  • на компьютере в специальной программе «Декларация», которую легко скачать на сайте ФНС (установка занимает пару минут);
  • онлайн на сайте ФНС России в личном кабинете.

Наиболее простые и удобные последние два варианта. Их неоспоримым преимуществом является возможность исправления ошибок, которые недопустимы в декларации.

Кроме того, автоматический режим предусматривает:

  • отбор необходимых для заполнения разделов;
  • проставление нужных кодов и значений.

Для оформления декларации нужно использовать форму или программу соответствующего года. К примеру, получить вычет за 2015 год не удастся при подаче 3-НДФЛ за обучение на бланке 2019 или 2016 года.

Во избежание ошибок следует использовать форму 3-НДФЛ за обучение образец заполнения и соблюдать правила оформления:

  1. Использовать большие печатные буквы.
  2. Суммы расходов, доходов и вычетов указывать с копейками, а НДФЛ – округлять до целых рублей.
  3. Соблюдать строгое соответствие вносимых сведений данным паспорта и иных документов.

Перед оформлением отчета желательно рассмотреть пример. 3-НДФЛ в программе «Декларация» заполняется в следующей последовательности:

  1. Вкладка слева «Задание условий»: выбрать номер инспекции, в которую будут сдаваться документы; проставить код ОКТМО (найти на сайте ФНС по населенному пункту).
  2. Вкладка «Сведения о декларанте»: внести личные данные, ИНН, номер телефона.
  3. Вкладка «Доходы, полученные в РФ»: добавить источник выплат (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО работодателя из справки 2-НДФЛ), перенести из справки 2-НДФЛ помесячно все доходы.
  4. Вкладка «Вычеты» — «Стандартные». Если в 2-НДФЛ имеются стандартные вычеты, отметить их коды и количество детей.
  5. Вкладка «Вычеты» — «Социальные»: указать сумму расходов на обучение свое или детей.
  6. В верхнем поле программы нажать кнопку «Проверить», далее – «Сохранить».

Работая в нескольких местах, справки о доходах можно взять у всех работодателей для возможности получения максимального вычета.

При заполнении документа вручную необходимо внести данные в титульный лист, листы А и Е1, разделы 1 и 2.

Как подать?

Способ подачи налоговой декларации несколько:

  • личное представление инспектору ИФНС;
  • почтой с описью вложенной документации;
  • через представителя, оформив на него нотариальную доверенность;
  • онлайн: на сайте ФНС России в личном кабинете или через Госуслуги, авторизовавшись с получением квалифицированной электронной подписи в специализированном центре.

При личной подаче необходимо распечатать два экземпляра 3-НДФЛ. При себе иметь паспорт, подлинники и копии всех прилагающихся документов.

Какие документы нужны?

В комплект документации для вычета на обучение входят:

  • справка 2-НДФЛ;
  • договор об оказании образовательных услуг;
  • дополнительные соглашения (при наличии);
  • лицензия учебного заведения;
  • платежные документы (квитанции, чеки, поручения);
  • заявление на вычет (заполняется самостоятельно, используя образец).

Справка 2-НДФЛ прилагается к декларации в оригинале. С остальных документов необходимо сделать ксерокопии.

При оформлении вычета за учебу ребенка дополнительно требуется копия свидетельства о его рождении или документа, подтверждающего опекунство. Возвращая деньги за образование брата или сестры нужно документально подтвердить родство с ними. Обязательно взять справку из образовательного заведения об очной форме обучения.

Образец справки 2-НДФЛ здесь,

образец заявления на получение налогового вычета здесь,

образец декларации 3-НДФЛ здесь.

Возврат налога

Порядок возврата налога включает ряд последовательных действий:

  • Подготовка документов.
  • Оформление декларации и заявления.
  • Сдача комплекта документации в ИФНС по месту постоянного проживания.
  • Ожидание окончания камеральной проверки (не более 3-х месяцев).
  • Получение денежного перевода на банковский счет (в течение месяца после налоговой проверки).

Максимальное время ожидания возврата – 4 месяца. Однако, если ИФНС вернет документы, их нужно будет исправить и подать заново. Следовательно, срок получения вычета увеличится.

Размер

За обучение можно вернуть 13% его стоимости. Однако, существуют некоторые ограничения. Сумма не может превышать:

  • годовой размер НДФЛ, уплаченный заявителем или работодателем за него;
  • 15 600 рублей за год обучения в совокупности своего, братьев, сестер (максимум со 120 000 рублей);
  • 6500 за годовую оплату учебы одного ребенка (максимально с 50 000 рублей).

Два последних ограничения не влияют друг на друга. За один год учебы можно вернуть 15 600 руб. за себя и по 6 500 руб. за каждого ребенка.

При желании как можно больше сократить расходы на обучение, применяя налоговый вычет, следует оплачивать учебу ежегодно, а не вносить разовым платежом за все годы.

Пример № 1. В 2019 году Кораблев Р.С. уплатил в бюджет НДФЛ в сумме 8 700 рублей и 75 000 рублей за свою учебу в институте. За этот период он может вернуть в 2019 году только 8 700 рублей, а не 9 750 (13% от 75 000), поскольку на всю возможную сумму у него не хватит уплаченного налога.

Пример № 2. Коротков И.Э. заплатил в 2019 году за обучение 133 000 рублей:

  • свое – 47 000 руб.;
  • брата – 86 000 руб.

Поскольку получить вычет в таком случае возможно не более, чем со 120 тысяч рублей, Короткову И.Э. удастся вернуть 15 600 рублей, а не 17 290 (13% от 133 000) рублей.

заполнение 3 ндфл при продаже квартирыУзнайте о правильном заполнении 3-НДФЛ при продаже квартиры

Можно ли подать декларацию 3-НДФЛ онлайн? Информация здесь.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже авто? Подробности в этой статье.

Пример № 3. Ивашкина О.Ш. оплатила в 2019 году 130 000 рублей за:

  • свои курсы повышения квалификации – 32 000 руб.;
  • обучение в музыкальной школе дочери – 54 000 руб.;
  • занятия сына в школе бокса – 44 000 руб.

Обратившись за вычетом, женщина вправе вернуть максимум 16 380 рублей:

  • 4160 руб. за себя;
  • 6500 руб. за дочь (максимальный предел);
  • 5720 руб. за сына.

Работодатель Ивашкиной О.Ш. уплатил в 2019 году за работницу НДФЛ в сумме 12 400 рублей. Следовательно, фактически женщина сможет получить возврат лишь этой суммы, а не расчетной в 16 380 рублей.

На видео о получении налогового вычета за обучение

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Нововведения в социальных вычетах

Налоговые вычеты новшестваГлавным изменением в уставе НДФЛ для физических лиц стало то, что социальный вычет с налоговой суммы теперь можно взыскать при помощи работодателя, не дожидаясь конца года.

Весь процесс схож с аналогичной процедурой для получения имущественного возврата на работе. Физическому лицу, направившему средства на обучение или медицинские услуги, следует обратиться с свидетельствующим об этом факте документом и заявкой на получение вычета в районную налоговую инспекцию.

Он получит подтверждение о предоставленном возврате и направляет его, уже поправленное по форме, в отдел бухгалтерии компании-работодателя. Основываясь на этом работнику должен быть выплачен вычет с периода, когда он направил налоговые документы к управляющему организацией.

Прибыль с продажи недвижимого имущества освобождается от НДФЛ через 5 лет, начиная с 2016 года.

Это нововведение относиться к людям, сбывающим свое имущество. Ранее прибыль с продажи собственности физическими лицами (недвижимого в том числе) не подвергалась налогообложению, если до непосредственного сбыта имущество было у владельца в течение трехлетнего срока.

На данный момент данный период был увеличен до 5 лет. Однако, существует нюанс. Эта норма применяется только к собственности, приобретенной в пользование с начала 2016 г.

К примеру, вами была куплена 2-х комнатная квартира 20 января 2016 года. Спустя несколько месяцев вы приняли решение о продаже недвижимости. Общая стоимость дохода не будет обложена НДФЛ только если реализация будет осуществлена не раньше 2021 года.

При приобретении дома до 2016 года срок истекает всего через три года, по прошествии которых вам не придется выплачивать налог.

Процедура подготовки и оформление документов

Документы для получения налогового вычетаПроцесс оформления напрямую зависит от типа вычета.

При заявлении на налоговый вычет за оплату обучения придется заполнить форму 3-НДФЛ и направить ее в отдел налоговый службы своего района.

Приложить к декларации документы:

  1. 2-НДФЛ;
  2. Заявление на возврат налога (должны указываться номер счета для денежного перевода);
  3. Контракт с учебной организацией;
  4. Лицензия от заведения, свидетельствующая о том, что им разрешено оказывать образовательную деятельность;
  5. Доказательства произведенной оплаты.

При подаче документов на вычет за медицинские услугу, вам, кроме формы 3-НДФЛ, придется предоставить следующие бумаги:

  1. Заявку на выплату возврата;
  2. Документ с рабочего места – 2-НДФЛ;
  3. Свидетельство об оплате лечения;
  4. Справка, подтверждающая сумму затраченных средств;
  5. Контракт с медицинским учреждением;
  6. Лицензия от организации на возможность оказывать медицинские услуги.

Оформление вычета от суммы, затраченной на покупку лекарственных препаратов, предусматривает:

  1. Правильно заполненный рецепт.
  2. Чек об оплате.

Подача документа на вычет за добровольное мед. страхование предполагает:

  1. Контракт со страховой службой;
  2. Лицензия компании;
  3. Чек о затратах.

Вычет при покупке недвижимости документыПри оформлении имущественного вычета при покупке недвижимости, кроме формы 3-НДФЛ, требуются документы:

  1. 2-НДФЛ.
  2. Заявка на вычет.
  3. Купчий договор.
  4. Договор о долевом сотрудничестве в строительстве.
  5. Свидетельство передачи.
  6. Документ собственности.
  7. Чек.

Для ипотечного жилья понадобится:

  • кредитный контракт;
  • свидетельство об оплате процентной ставки.

После оформления 3-НДФЛ и всех прилагающихся документов начинается рассмотрение и вынесение вердикта о налоговом вычете.

Общие требования для заполнения декларации 3-НДФЛ и образцы

В 2019 году действуют новые требования к сдаче отчетности по форме 3-НДФЛ. Перед подачей декларации в налоговую службу необходимо убедиться в правильности ее заполнения. В 2019 году подлежат заполнению только титульный лист, раздел 1 и раздел 2.

  1. Документ должен быть оформлен по примеру, утвержденному отделом ФНС РФ в 2014 году.
  2. При оформлении вычета для реализации недвижимости придется приложить свидетельство о собственности и квитанции об оплате.
  3. Для уплаты в 2019 году 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля, но если дело в подаче документа для получения вычета осуществить операцию можно в течение всего 2019 года.
  4. Четвертое требование: подача декларации возможна лично, посредством представителя или отправка бумаг через интернет сервис государственных услуг.

Образцы заполнения декларации:

  • Имущество;
  • Обучение;
  • Ипотечная недвижимость;
  • Лечение;
  • Стандартный вычет.

Образцы заявлений:

  • Работодателю;
  • На распределение долей имущественного вычета.

Как быстро заполнить декларацию

На видео ниже приведены рекомендации, которые позволят заполнить декларацию по вычету буквально за две минуты.

Форма заявления

Обязательной к применению формы указанного документа – нет. Вы можете составить заявление самостоятельно, указав в нем необходимые сведения, либо использовав уже готовый бланк, разработанный ФНС.

Отказать в приеме собственноручно составленного заявления налоговый орган не вправе.

Бланк заявления на возврат НДФЛ, рекомендованный ФНС (форма по КНД 1150058) – скачать в формате Excel.

Произвольная форма заявления на возврат НДФЛ – скачать в формате Word.

Порядок заполнения заявления

Официального порядка заполнения заявления – нет, но в нем необходимо указать следующие сведения:

  • Наименование (код) налогового органа, в который подается документ.
  • Основание получение льготы.
  • Данные о заявителе вычета (ФИО, ИНН, паспортные данные, место регистрации).
  • Данные о расчетном счете и банке его открывшем.
  • Дата и подпись.

При заполнении бланка, рекомендованного ФНС, обратите внимание на подсказки, приведенные в конце 3 листа.

КБК и ОКТМО

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований ОК – 033-2013.

В заявлении на возврат НДФЛ необходимо указать тот же ОКТМО, что указан в разделе 1 в строке 030 Декларации и листе А по строке 050.

Обратите внимание, что если в декларацию было внесено больше одного источника доходов, и вычет заявляется по доходам, полученным со всех мест работы, то заявлений должно быть столько же, сколько в 3-НДФЛ было указано работодателей. Количество заявлений на возврат НДФЛ должно быть равно количеству разделов 1 декларации 3-НДФЛ.

КБК – код бюджетной классификации. Каждому налогу и каждому действию с ним (зачету, возврату, перечислению в бюджет) соответствует определенный код КБК.

Код бюджетной классификации, указываемый в 2019 году в заявлении на возврат НДФЛ – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Примечание: при составлении заявления в произвольной форме, указание КБК и ОКТМО не требуется. Их необходимо указать лишь в заявлении, форма которого рекомендована ФНС (КНД 1150058).

Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ в 2019 году

Ниже вы можете ознакомиться с образцами заполнения заявления на возврат НДФЛ при заявлении вычета за лечение.

Образец заявления на возврат НДФЛ (произвольная форма) – скачать в формате Word.

Заявление на возврат НДФЛ

Образец заявления на возврат НДФЛ, заполненного по форме, рекомендованной ФНС РФ – скачать в формате Excel.

Заявление на возврат НДФЛ по форме ФНСЗаявление на возврат НДФЛ по форме ФНСЗаявление на возврат НДФЛ по форме ФНС

3-НДФЛ: что это такое

Форма 3 НДФЛ – декларация, которая заполняется и сдается только физическими лицами, в том числе и предпринимателями.

Скачать бланк

декларации 3-НДФЛ.

Данный документ служит основанием для:

  • Для чего необходима декларация 3 НДФЛуплаты налога НДФЛ в бюджет;
  • возмещения из бюджета части потраченных физическим лицом средств на указанные в Налоговом Кодексе РФ (глава 23) цели (по тексту – Кодекс).

Данная декларация является обобщенным источником информации о суммах полученного дохода, об удержанном из этого дохода налоге, о размере вычетов и т.д. И на ее основании при наличии подтверждающих документов налоговые органы принимают решение о предоставлении вычета и возмещении денег из бюджета.

Все показатели в декларации формируются с учетом порядка, изложенного в главе 23 Кодекса. Форма самой декларации, действующая на данный момент, и правила ее заполнения утверждены ФНС РФ приказом от 24.12.14г. №MMB-7-11/[email protected]

При этом форма Отчета при его заполнении за конкретный год должна соответствовать той форме, какая действовала в году, за который заполняется декларация.

Кто подает данную декларацию

Сдается указанная декларация следующими категориями налогоплательщиков, которые определены в Налоговом Кодексе РФ:

  1. Кто должен сдавать декларацию 3 НДФЛ для налогового вычетапредпринимателями (в том числе нотариусы; адвокаты, которые имеют свой адвокатский кабинет, и иные частнопрактикующие лица). Они вносят налог в бюджет на основании данной декларации, исходя по результатам своей предпринимательской деятельности и при применении общего режима налогообложения (статья 227 Кодекса);
  2. иностранными гражданами, которые работают в России на основании патента и осуществляют свою деятельность по найму (статья 227.1 Кодекса):
    • либо у обычных физических лиц – выполняя для них работы, не связанные с предпринимательской деятельностью их работодателей, например, дачные работы, и т.д.;
    • либо по найму у предпринимателей (включая нотариусов; адвокатов, имеющих свой адвокатский кабинет, и у иных занятых частной практикой лиц) и у организаций;
  3. физические лица (без регистрации предпринимателя) сдают декларацию З-НФДЛ (статья 228 Кодекса, п.1) для отчета по тем доходам, какие ими получены:
    • от компаний и физических лиц, не являющихся налоговыми агентами.  Доходы в этом случае могут быть получены и по трудовым и (или) по гражданско-правовым договорам, в том числе и по договорам об аренде или найме имущества;
    • в результате реализации имущества, которое принадлежало гражданам на праве собственности, а также имущественных прав. Исключение составляют те случаи, которые указаны в Кодексе, как не подлежащие налогообложению (статья 217 Кодекса, п.17.1);
    • в случае получения выигрышей, которые выплачиваются гражданам организаторами азартных игр и лотерей, кроме тех выигрышей, какие получены при игре на тотализаторе и от букмекерских контор;
    • и в случае получения иных доходов, о чем наиболее полно рассказано в налоговой статье 228.

Стоит напомнить, что Форма 3 НДФЛ сдается не только для отчета о полученных доходах, но и для получения вычетов, которые снижают налоговую нагрузку, например:

  • имущественные вычеты предоставляются согласно п.7 статьи 220 Кодекса на основании декларации по истечении налогового периода, либо на основании письменного заявления, подаваемого работодателю, который является налоговым агентом, – в течение налогового периода. Но, как правило, мало, кто из работодателей соглашается на помощь в получении вычета, а потому его предоставляют только на основании верно заполненной декларации и подтвержденного документами права на вычет;
  • профессиональные вычеты. Получить их могут согласно статье 221 Кодекса, как обычные граждане, так и предприниматели. При этом, если есть налоговый агент, то вычет можно получить у него на основании письменного заявления. Если его нет, то – посредством самостоятельной подачи Отчета З-НДФЛ. Нужно только правильно и  вовремя подать сам Отчет!

Нюансы составления для получения разных вычетов

Чтобы получить любой из вычетов, потребуется:

  • Правила заполнения декларации 3 НДФЛ для налогового вычета в 2017 годудоход, облагаемый 13%, полученный от налогового агента и (или) в ходе предпринимательской деятельности;
  • справка о доходах образца 2-НДФЛ за тот период, по которому планируется получение компенсации из бюджета;
  • документы – в соответствии со статьями 218-221 Кодекса;
  • соответствие операции условиям главы 23 Кодекса.

В декларации для заявления права на получение имущественного вычета должен обязательно присутствовать:

  1. Лист «А» и (или) лист «Б» – в зависимости от местонахождения источника дохода (в России или за ее пределами соответственно). Эти листы не используются для отражения доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
  2. Лист «Г» – если были доходы, которые не облагаются НДФЛ на основании ст.217 Кодекса;
  3. Лист «Д1», и (или) лист «Д2», и (или) лист «Ж» – в зависимости от характера имущественного вычета;
  4. Лист «Е1» – для отражения социальных и стандартных вычетов, которые поименованы в статьях Кодекса 218-219, кроме вычетов, какие предусмотрены в ст.219 в п.1 в пп.4-5.

Декларация 3 НДФЛ для получения стандартного налогового вычетаСтандартные вычеты предоставляются на основании статьи 218 налоговыми агентами по письменному заявлению самого налогоплательщика и предъявленных в качестве доказательств документов. Но бывают случаи, когда данные вычеты не предоставлены вовсе или же не в полном объеме. Тогда налогоплательщик вправе сам истребовать эти вычеты и соответственно компенсировать сумму налога, начисленную без их применения.

Для этого ему следует подать в налоговую инспекцию подтверждающие вычет документы и декларацию 3 НДФЛ, в которой должны быть следующие листы:

  • Лист «А» и (либо) «Б» – исходя из нахождения источника выплаты дохода, т.е. в России или за рубежом;
  • Лист «Г» – только в том случае, если налогоплательщик получил доходы, которые не подпадают под обложение НДФЛ и поименованы в Кодексе в статье 217;
  • Лист «Е1» – для отражения верной суммы стандартных вычетов.

3 НДФЛ для получения профессионального налогового вычетаПрофессиональные вычеты могут получить:

  • предприниматели (в том числе адвокаты, нотариусы и иные частнопрактикующие лица) – в размере произведенных ими расходов для целей своей предпринимательской деятельности. Перечень указанных расходов предпринимателями устанавливается самостоятельно, но с учетом главы 25 Кодекса. Кроме того, расходы должны быть подтверждены документами. Если документов нет, то в статье 221 Кодекса предусмотрена возможность принять в качестве вычета сумму в размере 20% от величины всех доходов, заработанных в ходе предпринимательской деятельности;
  • обычные граждане. Для них предусмотрена возможность уменьшить свои доходы, полученные ими по гражданско-правовому договору за работы и (или) услуги (!), на расходы, которые оплачены, документально подтверждены и связаны с реализацией этих работ и (либо) услуг;
  • граждане, являющиеся авторами литературных произведений, произведений искусства, изобретений и т.п. При этом, если они не могут подтвердить величину произведенных расходов документами, то п.3 ст.221 предусматривает нормированную величину определенных видов расходов, которые можно принять в качестве профессиональных вычетов.

Кроме того, для составления декларации потребуется заполнение следующих листов:

  • для отражения величины доходов: для предпринимателей – лист «В», а простых граждан – «А» и (или) «Б». Если есть доходы, которые не облагаются НДФЛ, то дополнительно оформляется лист «Г»;
  • для отражения профессиональных вычетов – лист «Ж».

Декларация 3 НДФЛ для получения социального налогового вычетаЕсли налогоплательщик (кроме предпринимателей и иных частнопрактикующих физических лиц) желает получить социальные вычеты на основании статьи 219 Кодекса, потребуется заполнение:

  • Листов «А» и (либо) «Б» – для отражения величины полученного у налогового агента дохода с учетом местонахождения данного налогового агента;
  • Листа «Г», чтобы отразить сумму тех доходов, которые освобождены от налога НДФЛ;
  • Листов «Е1» и (или) «Е2» – в зависимости от вида социального вычета.

При этом социальными вычетами являются не только расходы на лечение, на учебу, на покупку медикаментов, но и благотворительная деятельность, взносы в негосударственный пенсионный фонд, и т.д. Полный перечень видов этих вычетов представлен в статье 219 Кодекса.

Правила заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета в ПО «Декларация» изложены в следующем видеоуроке:

Лица, предоставляющие 3-НДФЛ

Перечень лиц, отчисляющих средства в федеральный бюджет в виде подоходного налога и, как следствие, обязанных предоставлять финансовую отчетность в органы налогового контроля, в сравнении с предыдущими годами (в частности 2018 годом) не изменился.

Как и прежде, декларацию обязаны подавать следующие категории граждан:

  • лица, получившие в течение отчетного периода какой-либо доход финансового характера от физических или юридических лиц согласно гражданско-правовых договоров (например, средства, полученные как оплата за использование арендуемых объектов недвижимости или иных предметов);
  • лица, зарегистрированные в реестре в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющих свою деятельность по налоговому режиму основного (стандартного) тарифного плана;
  • граждане, имеющие постоянный или одномоментный доход от внедрения или авторского права разработки в области науки, техники или искусства;
  • лица, извлекающие доход путем осуществления деятельности частного характера или иным образом предоставляющие услуги на платной основе. К таким лицам относятся частные преподаватели иностранных языков, юридические консультанты, владельцы адвокатских контор и т.д.;Окно приема деклараций
  • лица, по какой-либо из причин (уважительной или нет) в течение отчетного периода не выплатившие подоходные отчисления из размера полученной ими прибыли (дохода);
  • граждане, получившие профицитную прибыль от проведения торговых сделок с имуществом личного пользования (к примеру, продажи автомобиля). Пункт распространяется исключительно на лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Исключения составляют случаи, когда проданное движимое или недвижимое имущество было реализовано в сроки, исключающие получение прибыли методом многократной перепродажи. К примеру, не учитывается продажа автомобиля, осуществленная спустя три года и более после его изначального приобретения и регистрации права пользования. Для недвижимого имущества минимальный срок безналогового владения (перед продажей) составляет пять лет;
  • лица, принимавшие участие в конкурсах, аукционах, лотереях, розыгрышах и т.д. и получившие по итогам участия в них выигрыши как денежного, так и имущественного характера. При получении призов в натуральном виде размер подоходного налога устанавливается, исходя из их среднерыночной стоимости на момент вручения на руки;
  • граждане Российской Федерации ввиду предпринимательской или иной деятельности (внешнеторговые отношения, оплата интеллектуальной собственности и т.д.) получающие прибыль за пределами границ Российской Федерации. В категорию не включаются лица, исполняющие при этом воинский долг или специальные обязанности по выполнению мероприятий принуждения к миру, контртеррористические операции и т.д.;

Проще говоря, подать декларацию 3-НДФЛ обязаны все лица, которые получили какой-либо доход, с которого налоговыми агентами (например, работодателем) не был удержан подоходный налог. Данный порядок определен ст. 228 НК РФ.

Перечень условий возврата налогового вычета

Выше были описаны случаи обязательной подачи декларации 3-НДФЛ с целю уплаты налога. Но также она подается для возврата налогового вычета. Законодательно установлен перечень товаров и услуг, при приобретении (использовании) которых за личные средства добропорядочных налогоплательщик, являющийся гражданином России, может рассчитывать на возврат 13 процентов с их стоимости. На 1 января 2019 года и далее в такой перечень входят:

  • перечисления в отчетном году финансовых средств на пенсионные взносы накопительных расчетных счетов родственников (дети, родители, супруги) или в свою собственную пользу. Максимальный размер компенсации — 15600 рублей (сумма вычета 120 000 рублей);
  • финансовые траты на оплату услуг медицинских учреждений (в том числе и приобретение медикаментов и лекарственных средств). Учитывается как собственное лечение, так и оплата лечебно-оздоровительных процедур родственников и детей. Максимальная величина возврата — 15600 рублей (компенсируется 13% от расходов, не превышающих 120 000 рублей);
  • оплата услуг образовательных учреждений, возврату подлежит сумма в 6500 рублей (вычет 50 000 руб.) в год. Распространяется на расходы на обучение несовершеннолетних детей и детей до достижения ими возраста в двадцать четыре года. Собственное обучение (повышение профессионального образования, квалификации) также является легитимным условием;
  • покупка недвижимости, в том числе и в ипотеку. Максимальная сумма к возврату при покупке – 260 000 рублей (вычет 2 млн. руб.), плюс есть возможность вернуть часть уплаченных процентов – до 390 000 руб. (вычет 3 млн. руб.);
  • открытие индивидуального инвестиционного счета – компенсация налога до 52 000 рублей в год (вычет 400 тыс. руб.);
  • благотворительность – предоставляется вычет в размере не более 25% от суммы, направленной на пожертвование;
  • предпринимательская деятельность, работа по гражданско-правовым договорам, юридическая, нотариальная практика и др. – предоставляется вычет в размере 20% от полученных доходов;
  • операции с ценными бумагами — налогооблагаемый доход можно уменьшить на сумму убытка от сделок, в том числе перенести его на последующие годы.

Читайте также!  КБК по страховым взносам в 2019 году

Способы заполнения декларации 3-НДФЛ

Для физических лиц, желающих исполнить обязанность по уплате налога либо реализовать свое гражданское право по возврату налогового вычета в размере 13 процентов с активов, потраченных на обустройство и приобретение жилья, лечение, оплату услуг образовательных учреждений и иных предусмотренных Налоговым Кодексом трат, существуют три основных способа заполнения декларации 3-НДФЛ. В 2019 году для физических лиц также доступен четвертый способ – интерактивное заполнение:

  1. Первый способ реализован на методе стандартного заполнения по образцу формализованных бланков декларации, скачанных со специализированных сайтов или полученных в бумажном виде на руки в местном отделении налоговой службы. Пример заполнения декларации можно найти в тех же источниках. Способ характеризуется отсутствием финансовых затрат, но неудобен в плане временной тайм-нагрузки и необходимости множественного посещения налогового управления в случае выявления ошибок или недочетов в уже заполненном документе.
  2. Второй способ заключается в обращении к сотрудникам посреднических организаций, предлагающих свои услуги по профессиональному заполнению документов налоговой отчетности. Способ достаточно удобен в отношении увеличения свободного времени, которое нет необходимости тратить на посещение налоговой службы и переделку документов, но требует финансовых затрат, так как посредники предоставляют юридические услуги физическим лицам исключительно на платной основе. Существует и еще один недостаток второго способа – сотрудник посреднической организации, составляющий декларацию, получит доступ к информации обо всех финансовых операциях и уровню личной доходности гражданина, что не всегда допустимо.
  3. Третий способ – является, пожалуй, наиболее удобным во всех отношениях. Он заключается в инсталляции на персональный компьютер специально разработанной программы – «3НДФЛ декларация». Программа интуитивно понятна и имеет дружественный интерфейс. На стартовом экране приложения присутствует вкладка с образцами заполнения документов. Основанное на ядре табличного процессора EXCEL приложение пошагово проведет пользователя по всем пунктам, необходимым к заполнению. Положительной стороной этого способа является универсальность – работать можно, где угодно — дома, в офисе, в командировке и т.д., а также математическая точность, обеспечиваемая заложенными в приложении формулами. К отрицательной стороне можно отнести множественные случаи подделки приложения и использование его в целях совершения фишинг-мошенничества (кража и использование в корыстных целях персональной информации). Впрочем, имея в активе базовые знания в области интернет-безопасности и регулярно обновляя базу вирусных сигнатур, от фишинговых ссылок можно уберечься.
  4. В 2019 году для граждан страны доступен способ заполнения декларации в онлайн режиме на порталах Федеральной налоговой службы или официальном сайте Государственных услуг. По сути это все то же приложение «3НДФЛ декларация», но реализованное в интерактивном режиме. В положительном отношении повышается качество услуги, интерфейс реализован еще более доступно к пониманию, всегда можно воспользоваться интерактивной справкой или помощью оператора системы. За безопасностью сервера следят профессиональные IT-сотрудники, ускоряется процесс регистрации документов. К условным недостаткам можно отнести необходимость наличия устойчивого интернет-соединения.Варианты заполнения декларации

Структура обновленной декларации 3-НДФЛ на 2019 год

В связи с множественными возвратами неправильно оформленных деклараций, специалистами ФНС России проведен статистический анализ основных затруднений в заполнении документа и проведена работа по ее упрощению. Основная проблематика касается лиц, практикующих индивидуальное предпринимательство и просто граждан, нерегулярно получающих доходы, а потому редко сталкивающихся с самостоятельным предоставлением налоговой отчетности.

Скачать декларацию 3-НДФЛ.

В 2019 году форма декларации поменялась в сторону ее упрощения, исключен ряд ранее обязательных пунктов и переформирована сама структура документа. Часть разделов полностью исключена из состава документа, а часть выведена в отдельные приложения, предоставляемые теперь по запросу в зависимости от конкретной ситуации. Обновленная декларация состоит из трех составляющих – титульного листа, двух основных разделов и восьми приложений к ним.

Перечислим основные изменения, коснувшиеся формы декларации, действующей с 1 января 2019 года:

  • количественный показатель страничного объема уменьшился на 7 листов и составляет теперь всего 13 страниц, что само по себе говорит о большой работе по упрощению новой формы;
  • сама структура табличных данных отдельных листов декларации претерпела изменения в сторону снижения информационной нагрузки;
  • буквенная индексация листов в старой версии заменена на обозначенные цифровым показателем приложения. Количество приложений тоже уменьшилось и составляет 8 штук;
  • раздел декларации, ранее занимавший три различных листа, в новой версии объединен в единую форму, отраженную в пятом приложении к декларации. Приложение содержит сведения о порядке расчета инвестиций, социальных и иных выплат;
  • доходы, поступающие от деятельности частного характера, предпринимательской деятельности или интеллектуального труда, объединены в приложении №3 к декларации;
  • в новой форме отсутствует раздел, регламентирующий расчеты по доходам от операций инвестирования и сделок на рынке ценных бумаг;
  • внесены изменения, касающиеся поправок к Налоговому Кодексу по 34 Федеральному Закону от 19 февраля 2018 года;
  • структура титульного листа теперь содержит выражение «отчетный год» вместо ранее указываемого «налогового периода»;
  • с 2019 года в декларации указывается только размер перечисленного налогоплательщиком подоходного налога, ранее в дополнение к этому заполнялась графа с множественными данными о НДФЛ налогового агента;
  • введено много изменений в кодах доходов, региональных кодах и кодах деятельности с ценными бумагами.

Читайте также!  Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2019 году: таблица и образцы форм

Заполнение декларации онлайн на сайте Госуслуг

Пользователи, имеющие подтвержденный и зарегистрированный аккаунт на портале Государственных услуг, могут воспользоваться возможностью заполнения налоговой декларации онлайн. Для этого достаточно иметь персональный компьютер с выходом в сеть интернет или установленное приложение на мобильном гаджете.

Пошаговая процедура работы на портале разбита на пункты и выглядит следующим образом:

  1. На главной странице сайта Госуслуг или стартовой странице приложения (в случае работы с приложением желательно иметь широкоэкранный гаджет, например, планшетное устройство), выбрать раздел «Налоговые декларации» и кликнуть вкладку «сформировать документ».Раздел «Налоговые декларации»
  2. В открывшемся интерактивном окне выбрать временной интервал формирования отчета – год, за который заполняется документ. К формированию доступны интервалы трехгодовалой давности, что на практике означает выбор именного того года, в течение которого была проведена оплата попадающих под перечень товаров и услуг. Большим плюсом работы с сайтом является автоматическое заполнение большинства полей декларации на основе уже имеющихся в системе данных о человеке.Начало заполнения документа
  3. В следующем окне отражаются все полученные за отчетный период доходы, их можно заполнять исходя из данных личного учета или финансовой отчетности работодателя. Здесь же указываются и доходы иного характера – арендная плата, инвестирование, частная практика и прочее. Раздел сайта имеет дружественный интерфейс и снабжен поясняющими подсказками. Ошибиться в заполнении крайне затруднительно. Информация о специализированных данных, таких как, например, коды заработка доступна в раскрывающихся вкладках.Окно отражения всех полученных за отчетный период доходов
  4. Раздел перехода к оформлению вычетов разделен на две вкладки – «имущественные» и «социальные». Всплывающие окна содержат полупрозрачные подсказки требуемой информации, заполнение не вызывает затруднений.Оформлению вычетов
  5. После завершения процедуры ввода данных система сама рассчитает стоимость налогового вычета или сумму возврата. Дальнейшие действия пользователю предлагаются на выбор – подготовить заявление в налоговый орган на возврат, распечатать бланк готовой декларации, скачать бланк 3 НДФЛ в табличном формате *.xls или направить сформированный документ в налоговую службу.

Вся процедура не занимает и 15 минут. Образец заполнения доступен для печати, загрузки на компьютер в популярных редактируемых форматах или изучения онлайн. После отправки декларации в течение установленного времени (3 месяца), на указанный электронный адрес поступит письмо с результатами рассмотрения документа.

Стоит добавить, что подобная легкость в оформлении декларации доступна лишь пользователям, имеющим электронную подпись. При ее отсутствии общая процедура подготовки декларации не меняется за исключением крайнего этапа. В последнем пункте придется выбрать вкладку «печать» и отнести распечатанный документ в налоговый орган самостоятельно.

ПО «Декларация»

Если вы хотите подготовить декларацию на компьютере и лишь потом отправить ее в ФНС, вам понадобится программа «Декларация». С ее помощью также легко подготовить 3-НДФЛ.  Делается это следующим образом:

  1. Скачивается и устанавливается актуальная версия программы.Установка актуальной версии программы
  2. Запускается программа и вводятся исходные данные.Ввод данных
  3. Потом нужно ввести личные данные физического лица.Личные данные физического лица
  4. Добавить весь полученный доход.Ввод полученного дохода
  5. Если документ создается для декларирования дохода, то нужно просто нажать «Файл XML». Если же необходимо получить возврат налога, то перейдите к следующему разделу.Заполнение полей окна
  6. Если вы получаете имущественный вычет, то введите все данные по объекту недвижимости, а также проценты по кредиту, если это ипотека. В случае социального вычета нужно указать, на что именно тратились средства.Для социального вычета указываем все данные
  7. Стандартный налоговый вычет предполагает установленную государством компенсацию при наличии несовершеннолетних детей.Стандартный налоговый вычет
  8. После заполнения всех граф нужно нажать кнопку «Проверить», а затем «Файл XML». Также программа позволяет просто распечатать 3-НДФЛ для подачи в бумажном виде.Готовая декларация

Все будет рассчитано и заполнено автоматически. Единственная специфическая информация, которую придется ввести вручную, это код ОКТМО. Его также можно найти на сайте ФНС.

Срок подачи декларации 3 НДФЛ в 2019 году для физических лиц

Срок сдачи декларации жестко регламентирован 229 статьей Налогового Кодекса Российской Федерации. Крайним временем предоставления документа является последний день апреля, года, следующего за отчетным. Для подачи 3 НДФЛ отчета физическими лицами за 2018 год этим сроком является 30 апреля 2019 года. В целях предупреждения просрочки, возникшей из-за неправильно оформленных документов, рекомендуется подавать декларацию 3 НДФЛ несколько раньше установленного срока. Для иностранных граждан, пребывающих на территории Российской Федерации, сроком сдачи декларации определен в месяц, предшествующий выезду из страны.

Указанные сроки подачи декларации действуют только в случае декларирования доходов. С целью получения вычета 3-НДФЛ можно подавать в любое время после завершения отчетного периода.