Госпошлина в налоговую: где взять точные реквизиты

Размер пошлины в 2017 году составляет 800 рублей (пп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Теперь не требуется искать реквизиты госпошлины за ликвидацию ООО – оплата происходит электронным путем через официальный сайт ФНС. При формировании квитанции вам будет предложено заполнить поля:

  • ИНН физического лица.
  • ФИО (отчество не обязательно).
  • Адрес закрываемого ООО.
  • Адрес места жительства физического лица.

Законодательством не прописано, кем именно должна быть оплачена государственная пошлина, однако на практике стало ясно, что идеальным вариантом будет ее уплата заявителем, то есть председателем ликвидационной комиссии (ликвидатором).

На сайте ФНС вы можете найти и КБК данного платежа – 18210807010011000110. Сумма там также проставлена, вам остается лишь заполнить данные и сформировать квитанцию. В том случае, если госпошлина за закрытие не может быть оплачена безналично через интернет, узнайте в территориальном отделении налоговой службы точные реквизиты для оплаты.

Бытует мнение, что оплачивать госпошлину можно только с расчетного счета юридического лица, которое закрывается. Этот вопрос также стоит индивидуально уточнить в вашем отделении ФНС, поскольку у организации на момент ликвидации может не оказаться достаточных средств, даже такой небольшой суммы. В этом случае, по мнению налоговиков, расходы должен нести один из учредителей или все учредители в равных долях.

Расчет за госпошину должен производиться на этапе погашения кредиторской задолженности, до составления окончательного баланса. Оригинал квитанции заявителю необходимо представить в налоговую вместе с удостоверенным нотариально заявлением по форме Р16001, утвержденным учредителями ликвидационным балансом и справкой из Пенсионного фонда. Только после этого компания исключается из ЕГРЮЛ.

Расчет за госпошину должен производиться на этапе погашения кредиторской задолженности, до составления окончательного баланса.

Не торопитесь оплачивать государственную пошлину, не узнав точных реквизитов и необходимых требований именно вашего отделения ФНС. Зря проплаченная сумма ударит по карману и оттянет момент закрытия общества.

Основные аспекты

Разберемся в нюансах, которые должен знать каждый частный предприниматель касательно уплаты госпошлины за открытие ИП.

Ведь внося оплату пошлины, предприниматель платит за оказанные услуги приема и проверки регистрационного пакета документации сотрудниками налогового органа.

Рассмотрим, как правильно внести сведения в квитанцию, как грамотно заполняется квитанция на оплату госпошлины за регистрацию ИП через МФЦ и на сайте налоговой.

Необходимые термины

Госпошлина за регистрацию ИП Финансовая сумма, взимаемая в бюджет с граждан в качестве оплаты за услуги рассмотрения и принятия решения по заявке на регистрацию в роли частного предпринимателя
Государственная регистрация ИП Процедура подачи документов гражданином на внесение его в федеральный реестр субъектов хозяйственной деятельности (ЕГРИП)
ИП (индивидуальный предприниматель) Гражданин, который проходит государственную регистрацию в качестве субъекта хозяйственной деятельности с целью торговли товарами или предоставления услуг населению и получения прибыли
Квитанция Платежный документ с реквизитами для оплаты, который заполняется предпринимателем для направления денежных средств в госбюджет по указанным статьям

Что нужно знать индивидуальному предпринимателю

Неоспоримым является тот факт, что малые субъекты предпринимательской деятельности и бизнесмены приносят не только себе существенную прибыль, но и оказывают значительное влияние на экономику государства в целом.

Чтобы в РФ получить статус частного предпринимателя, необходимо:

Выбрать предпочтительный вид деятельности Которым вы желаете заниматься
Использовать собственные сбережения Или найти источник создания стартового капитала
Сформировать регистрационный портфель Который включает весь пакет бумаг и справок для регистрации и квитанция о внесении в госбюджет суммы государственной пошлины в 2019 году

В процессе ведения коммерческой деятельности бизнесмен должен предоставлять декларации по отчетным периодам и вносить суммы налоговых платежей непосредственно в ту налоговую, где он зарегистрирован.

Также он должен вносить обязательные страховые платежи в ФСС и ПФР в каждом отчетном периоде. Сумма пошлины невелика и составляет 800 рублей.

Но, исходя из того, будете ли вы осуществлять процесс регистрации ИП самостоятельно или прибегнете к помощи специалистов юридических организаций, будет меняться совокупная стоимость всей процедуры госрегистрации.

К примеру, при выполнении всей регистрационной процедуры юридической компанией, такая услуга может обойтись в 3-5 тыс. рублей.

Но практически каждый гражданин может самостоятельно зарегистрировать в налоговом органе, правильно подготовив все документы, в этой процедуре нет ничего сложного.

Вносить госпошлину за регистрацию должен каждый ИП, вне зависимости от выбранной схемы налогообложения, будь то УСН или ЕНВД.

В текущем году зарегистрировать предпринимателя можно такими методами:

  • сформировать и предоставить пакет регистрационной документации в налоговый орган персонально;
  • обратиться за профессиональными услугами в юридическую контору или МФЦ;
  • отправить пакет справок и бумаг почтой;
  • пройти процедуру регистрации через официальный портал в интернете.

Оплата госпошлины за первичную регистрацию ИП является одним из ключевых моментов, без этого ваша регистрация не будет завершена.

Размер пошлины не менялся с 2016 года, и в текущем году его размер 800 рублей может себе позволить заплатить каждый гражданин.

Внести пошлину можно в любом банковском учреждении, а реквизиты для внесения в квитанцию можно попросить в местном налоговом учреждении или на официальном портале ФНС.

При оплате в банковском учреждении гражданин должен заполнить квитанцию собственноручно.

А при обращении на официальный сайт налоговой службы, квитанция может быть сформирована в автоматическом режиме и требуемой форме, где человек должен только вписать свои персональные сведения и отправить квитанцию на печать.

Нормативная база

Для регистрации в качестве частного предпринимателя человеку в РФ необходимо пройти ряд бюрократических процедур. В последнее время государство старается максимально упростить данный процесс.

К примеру, упрощаются меры по оформлению и предоставлению бумаг для госрегистрации, по оплате госпошлины и прочим моментам, по внесению НДФЛ.

Регистрация бизнесменов в РФ регулируется следующими нормативными актами:

  • Налоговый кодекс РФ;
  • ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ;
  • Приказ ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25.

Какие именно средства Банк России относит к наличной выручке?

В соответствии с Указанием Банка России №3073-У от 07.10.13 г. (п.2) под наличной выручкой для цели применения данного нормативного акта понимаются денежные средства, которые:

  • выражены в валюте Российской Федерации – в рублях;
  • поступили в кассу от физических лиц, предпринимателей и организаций;
  • поступили в кассу в качестве оплаты за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги. При этом продаваемые товары должны принадлежать на праве собственности продавцу, а работы и услуги должны быть выполнены самим исполнителем. Иными словами, если оплату за указанные товары, работы и услуги принимает посредник, то эти деньги не являются выручкой посредника. В частности, это относится к такой категории посредников, как банковские платежные агенты (или субагенты) и платежные агенты. Средства, которые поступили в их распоряжение по договору в процессе выполнения ими операций по приему средств от населения, организаций и предпринимателей, не могут указанными агентами быть потрачены вообще, поскольку не являются их собственностью;
  • или поступили в кассу в качестве страховых премий по договорам страхования.

Все эти условия должны соблюдаться единовременно. И тогда поступившая в кассу сумма денежных средств будет признана наличной выручкой для целей контроля ее расходования.

Что касается расходования этой выручки, то к данному процессу, в свою очередь, также предъявляются свои требования:

  • Указанием №3073-У регламентирован закрытый перечень направлений, какие можно оплатить за счет наличной выручки;
  • и дополнительно этим же актом установлен лимит наличных расчетов между юридическими лицами и ИП.

Но обо всем по порядку!

Видео — учет наличных средств (касса: лимит, расчеты):

На что можно расходовать наличную выручку?

Согласно Указанию №3073-У (п.2) организации и предприниматели не могут расходовать наличную выручку, которая поступила в их кассу, ни на какие цели.

Правда, есть исключения, которые утверждены этим же Указанием:

  • можно потратить наличную выручку на оплату труда работникам. При этом данные вознаграждения должны быть включены в фонд заработной платы. Стоит отметить, что понятие «заработная плата» дается только в Трудовом Кодексе РФ (ст. 129) и распространяется лишь на тех сотрудников, с которыми заключен трудовой (!) договор. Но если такой сотрудник – нерезидент, то выплатить ему зарплату можно только через расчетный счет путем перевода средств, например, на зарплатную карту. Так велит федеральный закон №173-ФЗ от 10.12.03 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»: на основании пп.б п.9 ч.1 статьи 1 этого закона операция по отчуждению валюты РФ резидентом (российской компанией или предпринимателем) в пользу нерезидента (иностранного сотрудника) на законных основаниях (трудовой договор, например) признается валютной операцией. А осуществление таких операций возможно только через банковские счета.

Очень важно при осуществлении выплат сотрудникам учесть, что учредитель, который исполняет по трудовому договору обязанности директора, вправе получить из наличной выручки зарплату. Но это не касается его дивидендов! Во-первых, они не относятся к фонду оплаты труда и к социальным выплатам; во-вторых, их выплата не идентифицируется и с гражданско-правовыми обязательствами. Дивиденды – это прибыль, полученная по результатам деятельности предприятия и исчисляемая с учетом доли учредителя в Уставном капитале. Более того, в Указании №3073-У нигде не предусмотрена возможность выплаты дивидендов вообще из кассы – ни за счет выручки, ни за счет денег, снятых с банковского счета. Правда, при этом запрета на выплату дивидендов за счет заемных средств, поступивших в кассу предприятия, нет!

  • к выплатам, разрешенным из наличной выручки, относятся еще выплаты социального характера, например, материальная помощь и т.д. Эти расходы касаются не только тех, кто работает по трудовому договору. Но главное – нужно, чтобы производимые выплаты действительно признавались нормативными актами «социальными»;
  • а как же те физические лица (не предприниматели), с кем заключен гражданско-правовой договор? С ними Указание №3073-У тоже разрешает производить расчеты из наличной выручки, позволяя ее расходовать на оплату приобретаемых товаров (исключение составляет покупка ценных бумаг), работ и (или) услуг. Стоит отметить, что указанные платежи могут быть реализованы и в отношении организаций и предпринимателей, которые выступают в качестве поставщиков и подрядчиков. В этом случае оплата из наличной выручки из кассы производится непосредственному представителю (сотруднику, например) указанных лиц, но при наличии у него доверенности на получение денег;
  • разрешается из наличной кассовой выручки выдавать и под отчет работникам предприятия. Не стоит забывать, что к этой категории относятся любые сотрудники, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору. В последнем случае важно, чтобы сотрудник не имел регистрации в качестве предпринимателя;
  • можно выдать из наличной выручки деньги самому предпринимателю. Но при условии, что указанная сумма пойдет только на его личные нужды, а не на оплаты расходов его предпринимательской деятельности;
  • наличную выручку можно потратить из кассы на оплату возвращаемого товара (не выполненных работ, не оказанных услуг). Но при условии, что эти средства ранее были внесены в кассу в качестве оплаты поставки товаров, за выполнение работ, оказание услуг. Иными словами, если на эти цели аванс был получен на расчетный счет, то возврат таких средств в случае, если, например, работы не были выполнены, должен быть осуществлен тоже через расчетный счет. Кстати, если, например, товар был оплачен с банковской карты покупателя, то и возврат средств будет ему производиться в этом случае тоже на карту!

Кроме того, наличная выручка может быть потрачена из кассы:

  • в виде выплат по страховым договорам, но тем физическим лицам, которые ранее внесли страховые премии наличными средствами;
  • на операции, которые осуществляют банковские платежные агенты (субагенты) в соответствии со статьей 14 федерального закона №161-ФЗ от 27.06.11г. «О национальной платежной системе».

Исключая все вышеуказанные направления трат, наличная выручка не может быть больше никуда использована. Это закрытый перечень!

Что же тогда делать с оставшейся или не использованной наличной выручкой? Сдать в банк, например. Или, если позволяет лимит, хранить эти средства в кассе предприятия (предпринимателя).

Однако даже по тем направлениям, какие составляют исключения, свободно расходовать наличную выручку все равно нельзя, поскольку действуют дополнительные ограничения по ее использованию.

Лимит наличных расчетов

Прежде всего, лимит наличных расчетов между юридическими лицами и (или) предпринимателями, установленный ЦБ РФ в Указании №3073-У, распространяется не на все виды выплат:

  1. Между организациями (либо предпринимателями) и физическими лицами (без регистрации в качестве предпринимателя) расчеты в наличной форме в валюте РФ и в иностранной валюте могут производиться без каких-либо ограничений по сумме (п.5 Указания №3073-У). Но в этом случае необходимо учитывать, например, требования закона №173-ФЗ от 10.12.03г. «О валютном регулировании и валютном контроле» в отношении реализации валютных операций между резидентами и нерезидентами. В частности, расчеты между компанией и физическим лицом в валюте РФ допускаются исключительно в безналичной форме, если один из участников расчета является нерезидентом, а другой – резидентом.

Кроме того, если предприниматель совершает за наличные средства покупку для личных целей (!), то на него также не распространяется ограничение по сумме наличных расчетов.

  1. Без учета лимита наличных расчетов разрешается расходование наличной выручки, поступившей в кассу, на цели, которые предусмотрены п.2 Указания №3073-У (абз.4, п.6 Указания №3073-У). Правда, не все эти направления расходования оказались безлимитными, а только:
  • зарплата работников и выплаты сумм социального характера;
  • выплаты, которые идут исключительно на личные нужды предпринимателя, т.е. не связанные с его предпринимательской деятельностью;
  • выдача денег под отчет.

Но при получении денег под отчет следует иметь в виду, что при последующем использовании данных средств придется соблюсти лимит наличных расчетов между юридическими лицами и (или) предпринимателями, установленный ЦБ РФ.

Указанный лимит наличных расчетов:

  • распространяется на расчеты только между организациями и (или) предпринимателями;
  • распространяется на расчеты, как в рублях, так и в иностранной валюте;
  • не должен превышать 100 тысяч в рублях, а в иностранной валюте – сумму, которая эквивалентна 100 тысячам рублей. Чтобы выяснить лимит наличных расчетов в иностранной валюте, ее необходимо пересчитать по ее официальному курсу Банка РФ, действующему на дату проведения указанных расчетов. Официальный валютный курс Банком России устанавливается ежедневно и публикуется либо в издании «Вестник Банка России», либо перечень курсов можно найти на его сайте cbr.ru. И только! Во всех остальных источниках курс валют не признается официальным;
  • действует только в отношении расчетов по заключенным между организациями и (или) предпринимателями гражданско-правовым договорам. При этом не имеет значения предмет договора, т.е. поставка товаров, или выполнение работы, или сдача недвижимости в аренду, и т.д.;
  • распространяется на гражданско-правовые обязательства, которые подлежат исполнению как в период действия самого договора, так и за пределами того срока, на который указанный договор заключен. Иными словами, например, поставка товара по договору должна быть закончена 16 января 2017 года и до этого же срока должна быть внесена оплата за товар. Но оплата поступает уже 17 января 2017 года. Таким образом, и на эти деньги независимо от срока их поступления тоже распространяется требования о соблюдении лимита при наличных расчетах.

Кроме установленного лимита в отношении наличной формы расчетов между юридическими лицами и (или) предпринимателями есть еще ряд немаловажных ограничений:

  1. Расчеты в рублях через кассу между компаниями и (или) предпринимателями, а также между указанными лицами и обычными гражданами, по операциям с ценными бумагами, по аренде недвижимости, по выдаче или возврату займов и процентов по ним, по азартным играм, допускаются только при условии, что деньги для оплаты указанных расходов сняты с банковского счета компании или предпринимателя и поступили в их кассу.

Этот перечень тоже закрыт! А это означает, что за пределами данного списка направлений по использованию наличных средств выплаты производить даже при помощи снятых с банковского счета денег нельзя. Но при этом данное ограничение не распространяется на те виды выплат, которые разрешается производить из наличной выручки, поступившей сразу в кассу (оплата труда, под отчет, и т.д.). Т.е. если наличной выручки не хватает на реализацию целей, поименованных в п.2 Указания №3073-У, то предприятие или предприниматель вправе снять с расчетного счета деньги в кассу и потратить их на эти самые цели;

  1. Кроме того, указанные виды наличных расчетов (аренда недвижимости, азартные игры, и т.д.) между юридическими лицами и (или) предпринимателями (!) могут осуществляться только с соблюдением действующего лимита по наличным расчетам, установленного ЦБ РФ. Но если в этих расчетах участвует обычный гражданин, то лимит на данные расчеты не распространяется. Например, возврат учредителю — физическому лицу – займа наличными может превышать 100 тысяч рублей.

Есть категория лиц, на которую вообще не распространяются никакие ограничения в использовании наличных средств!

На кого не распространяются положения Указания №3073-У?

Прежде всего, положения Указания №3073-У не касаются наличных расчетов, производимых в рублях и (или) в иностранной валюте, между физическими лицами. Но при этом указанные лица не должны быть зарегистрированы в качестве предпринимателей. Таким образом, не имеет значение суть этих расчетов. Например, можно купить у физического лица за наличные средства квартиру или автомобиль, и т.д. Главное – чтобы у гражданина не было регистрации в статусе предпринимателя. Т.е. он должен совершать данную операцию, как обычное физическое лицо!

Кроме того, Указание №3073-У не регулирует:

  • банковские операции, которые проводятся в соответствии с российским законодательством, включая и нормативно-правовые акты самого Банка России;
  • платежи, которые осуществляются в соответствии с таможенным и налоговым законодательством РФ. Например, уплата госпошлины может производиться наличными средствами, а ее величина вполне может превышать установленный лимит в 100 000 рублей.

Какие штрафы могут наложить, если нарушен порядок использования наличной выручки?

Самое главное наказание – это штрафы, предусмотренные статьей 15.1 КоАП РФ, в частности:

  • для организаций – до 50 тысяч рублей;
  • для предпринимателей и должностных лиц – до 5 тысяч рублей.

Однако за что будут наказывать? За наличные расчеты с другими предприятиями сверх лимитов, которые установлены Указанием Банка №3073-У. Остальные основания для начисления штрафа согласно статье 15.1 КоАП РФ связаны с несоблюдением Указания Банка №3210-У. Но это не означает, что следует вольно распоряжаться выручкой, поступившей в кассу предприятия. Дело в том, что и сам банк, в котором открыт расчетный счет предприятия, может наложить штраф. Правда, при условии, что в договоре с ним на расчетно-кассовое обслуживание прописаны санкции за нецелевой расход выручки.

Какая процедура увольнения за прогул согласно законодательству

, на какие моменты следует обращать внимание.

Почему в большинстве случаев предпринимателю придется открыть расчетный счет.

Как открыть свою маленькую кофейню https://delat-delo.ru/zametki-predprinimatelej/nikolaj-emelyanenko/kak-otkryt-kofejnyu.html и что для этого потребуется.

Видео — правила наличных расчетов, кассовая дисциплина:

Готовые бизнес-планы по различным направлениям деятельности можно выбрать и скачать — ЗДЕСЬ >>>

ОФД, ЭЦП, онлайн-кассы, бухгалтерия и другие полезные сервисы для предпринимателей — ОЗНАКОМИТЬСЯ СО ВСЕМ СПИСКОМ МОЖНО ЗДЕСЬ >>>

Выбор терминалов для приема банковских карт и выгодный эквайринг ЗДЕСЬ >>>