Имущественный налоговый вычет: общая информация

Последние изменения: Январь 2019

Одной из самых популярных налоговых льгот среди граждан нашей страны является имущественный налоговый вычет. Такую востребованность этой привилегии можно понять: покупка недвижимости относится к высокозатратной категории приобретений. Поэтому людям хочется хоть частично возвратить  израсходованные средства. Особенно это актуально для тех, кто приобрел жилище в ипотеку.

Содержание

Общая информация о данной категории вычетов

В обязанность граждан государства входит выплата налогов на доходы, которые он получает в виде заработной платы или из иных источников. Процентная ставка по НДФЛ равна 13%. Денежные средства, поступающие в ФНС в виде налогов, не возвращаются налогоплательщику. Но есть ряд привилегий, которые предусмотрены различными законодательными актами.

Согласно нормам, содержащимся в них, в определенных случаях граждане имеют право на возврат (частичный или полный) средств, уплаченных в виде налогов. Это право граждан названо налоговым вычетом.

  • Налоговые вычеты

Начисление и выплата имущественного налогового вычета регламентируется ст.220 НК РФ. Получить преференцию можно лишь в пределах той суммы, которую лицо, оформившее его, выплатило в виде НДФЛ в бюджет государства. Поэтому возврат всей, положенной человеку суммы, по оформленной льготе может длиться несколько лет, до тех пор пока он не получит ее всю. Возможен даже перерыв в реализации права гражданина на преференцию, который связан с тем, что он не работал официально и не выплачивал НДФЛ в государственную казну.

Внимание!

Срока давности по реализации права гражданина на имущественный вычет не существует. Не стоит путать этот вид льготы с социальным видом преференции

, на которую срок подачи документов  на получение налогового вычета ограничен 3 годами.

Налоговый вычет при приобретении имущества

В НК РФ четко обозначен перечень объектов недвижимости, при покупке которых оформляется преференция.

  • Возврат налогового вычета при покупке квартиры

В него входят:

  • квартиры в многоэтажных домах;
  • жилье, приобретенное в многоквартирном доме, находящемся на стадии строительства;
  • дом (сюда относится и домик под дачу, коттедж, жилье на садовом участке и др.), в котором возможна регистрация граждан;
  • не достроенный дом, предназначенный под жилье;
  • отдельная комната, находящаяся в квартире или частном доме;
  • доли, приобретенные в вышеперечисленных объектах недвижимости.

Еще льготу можно оформить на выплаченные % по:

  • кредитам, которые были взяты с целью приобретения жилья у организаций или ИП, находящихся на территории РФ;
  • займам, полученным в кредитной структуре, которые используются для процедуры рефинансирования прежде выданных иными банковскими учреждениями кредитов на покупку жилого помещения.

Стоит знать! Штрафы, пеню и др. санкции, применяемые банком в связи с не вовремя внесенными платежами по ипотеке, нельзя внести в сумму, на которую оформляется вычет.

На назначение преференции вправе претендовать лица:

  • которые являются резидентами государства;
  • имеют доход, из которого удерживаются налоговые платежи по 13%-ной ставке.

Получение вычета лицами, находящимися на пенсии

В связи с тем, что пенсионное пособие не облагается налогом, пенсионеры, которые получают доход только от ежемесячных выплат обеспечения, не смогут оформить имущественную привилегию при покупке жилплощади. Исключение составляет право пенсионера перенести преференцию на прошедшие годы (N 330-ФЗ от 11 ноября 2011 года). По нормам этого законодательного акта пенсионер может получить возврат уплаченных в бюджет налогов при приобретении жилья независимо от того, когда оно было куплено за 4 последних календарных года, например, если он купил квартиру в 2017 году, то он может получить вычет за 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.

Стоит помнить!  Подавать документацию на назначение льготы необходимо по истечении года, в котором была приобретена недвижимость.

Нельзя оформить преференцию больше, чем за указанный выше срок. Например, если жилое помещение было куплено в 2016 году, то учесть выплаченные по налогам финансы в 2012 году  при оформлении привилегии никак не получится. Будут учитываться лишь года 2016, 2015, 2014 и 2013.

Если на протяжении учитываемого года у лица не было доходов, кроме пенсионного пособия, то вернуть ничего не удастся.

Если у пенсионера были дополнительные источники доходов, из которых он выплачивал НДФЛ, такие как:

  • прибыль от сдачи жилья по договору аренды;
  • доходы от продажи собственности;
  • дополнительные выплаты, производимые не государственной организацией;
  • зарплата (в случае, если он продолжает трудиться)

Он может оформить на выплаченные налоги имущественную привилегию.  До внесения в НК поправок работающий пенсионер не мог воспользоваться правом на перенос льготы. После внесения изменений гражданин, достигший пенсионного возраста, но продолжающий трудиться, вправе использовать перенос вычета на 4 последних года.

Пример (нажмите для просмотра)

А. Ефимов в 2014 году вышел на заслуженный отдых, но продолжил свою трудовую деятельность.  В 2016 году он приобрел жилплощадь за 2 млн. руб. В начале 2017 года он подал документацию на назначение имущественной преференции за 2016, 2015, 2014 и 2013 годы, так как имеет на это право, являясь пенсионером. Он может рассчитывать на максимальную сумму вычета в размере 260 тыс. руб. В 2016 году он уплатил НДФЛ – 48 000 руб., в 2015 – 43 000,  в 2014 – 48 000, и в 2013 – 41 000.48000+43000+48000+41000=180 000 руб. получил пенсионер за 4 года. Значит он будет продолжать получать возврат финансов из НДФЛ еще и в 2017 году и последующие годы, пока не получит всю причитающуюся ему по льготе сумму в 260 000 руб.

Общая информация о данной категории вычетов

В обязанность граждан государства входит выплата налогов на доходы, которые он получает в виде заработной платы или из иных источников. Процентная ставка по НДФЛ равна 13%. Денежные средства, поступающие в ФНС в виде налогов, не возвращаются налогоплательщику. Но есть ряд привилегий, которые предусмотрены различными законодательными актами.

Согласно нормам, содержащимся в них, в определенных случаях граждане имеют право на возврат (частичный или полный) средств, уплаченных в виде налогов. Это право граждан названо налоговым вычетом.

  • Налоговые вычеты

Начисление и выплата имущественного налогового вычета регламентируется ст.220 НК РФ. Получить преференцию можно лишь в пределах той суммы, которую лицо, оформившее его, выплатило в виде НДФЛ в бюджет государства. Поэтому возврат всей, положенной человеку суммы, по оформленной льготе может длиться несколько лет, до тех пор пока он не получит ее всю. Возможен даже перерыв в реализации права гражданина на преференцию, который связан с тем, что он не работал официально и не выплачивал НДФЛ в государственную казну.

Внимание!

Срока давности по реализации права гражданина на имущественный вычет не существует. Не стоит путать этот вид льготы с социальным видом преференции

, на которую срок подачи документов  на получение налогового вычета ограничен 3 годами.

Налоговый вычет при приобретении имущества

В НК РФ четко обозначен перечень объектов недвижимости, при покупке которых оформляется преференция.

  • Возврат налогового вычета при покупке квартиры

В него входят:

  • квартиры в многоэтажных домах;
  • жилье, приобретенное в многоквартирном доме, находящемся на стадии строительства;
  • дом (сюда относится и домик под дачу, коттедж, жилье на садовом участке и др.), в котором возможна регистрация граждан;
  • не достроенный дом, предназначенный под жилье;
  • отдельная комната, находящаяся в квартире или частном доме;
  • доли, приобретенные в вышеперечисленных объектах недвижимости.

Еще льготу можно оформить на выплаченные % по:

  • кредитам, которые были взяты с целью приобретения жилья у организаций или ИП, находящихся на территории РФ;
  • займам, полученным в кредитной структуре, которые используются для процедуры рефинансирования прежде выданных иными банковскими учреждениями кредитов на покупку жилого помещения.

Стоит знать! Штрафы, пеню и др. санкции, применяемые банком в связи с не вовремя внесенными платежами по ипотеке, нельзя внести в сумму, на которую оформляется вычет.

На назначение преференции вправе претендовать лица:

  • которые являются резидентами государства;
  • имеют доход, из которого удерживаются налоговые платежи по 13%-ной ставке.

Получение вычета лицами, находящимися на пенсии

В связи с тем, что пенсионное пособие не облагается налогом, пенсионеры, которые получают доход только от ежемесячных выплат обеспечения, не смогут оформить имущественную привилегию при покупке жилплощади. Исключение составляет право пенсионера перенести преференцию на прошедшие годы (N 330-ФЗ от 11 ноября 2011 года). По нормам этого законодательного акта пенсионер может получить возврат уплаченных в бюджет налогов при приобретении жилья независимо от того, когда оно было куплено за 4 последних календарных года, например, если он купил квартиру в 2017 году, то он может получить вычет за 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.

Стоит помнить!  Подавать документацию на назначение льготы необходимо по истечении года, в котором была приобретена недвижимость.

Нельзя оформить преференцию больше, чем за указанный выше срок. Например, если жилое помещение было куплено в 2016 году, то учесть выплаченные по налогам финансы в 2012 году  при оформлении привилегии никак не получится. Будут учитываться лишь года 2016, 2015, 2014 и 2013.

Если на протяжении учитываемого года у лица не было доходов, кроме пенсионного пособия, то вернуть ничего не удастся.

Если у пенсионера были дополнительные источники доходов, из которых он выплачивал НДФЛ, такие как:

  • прибыль от сдачи жилья по договору аренды;
  • доходы от продажи собственности;
  • дополнительные выплаты, производимые не государственной организацией;
  • зарплата (в случае, если он продолжает трудиться)

Он может оформить на выплаченные налоги имущественную привилегию.  До внесения в НК поправок работающий пенсионер не мог воспользоваться правом на перенос льготы. После внесения изменений гражданин, достигший пенсионного возраста, но продолжающий трудиться, вправе использовать перенос вычета на 4 последних года.

Пример (нажмите для просмотра)

А. Ефимов в 2014 году вышел на заслуженный отдых, но продолжил свою трудовую деятельность.  В 2016 году он приобрел жилплощадь за 2 млн. руб. В начале 2017 года он подал документацию на назначение имущественной преференции за 2016, 2015, 2014 и 2013 годы, так как имеет на это право, являясь пенсионером. Он может рассчитывать на максимальную сумму вычета в размере 260 тыс. руб. В 2016 году он уплатил НДФЛ – 48 000 руб., в 2015 – 43 000,  в 2014 – 48 000, и в 2013 – 41 000.48000+43000+48000+41000=180 000 руб. получил пенсионер за 4 года. Значит он будет продолжать получать возврат финансов из НДФЛ еще и в 2017 году и последующие годы, пока не получит всю причитающуюся ему по льготе сумму в 260 000 руб.

При каких условиях можно осуществить процедуру возврата налога на доход физических лиц при покупке жилья?

Налоговый вычет можно использовать при следующих условиях:– приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);– приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;– расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;– расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).Есть несколько условий, при которых налоговый вычет получить нельзя:– при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);– если жилье было приобретено за счет средств работодателя, средств материнского капитала или бюджетных средств;– если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета.

Важный материал: как получить налоговый вычет по процентам по ипотеке

Возврат налогов – какой размер налогового вычета можно получить?

Сумма, которую вы можете вернуть в качестве налогового вычета зависит от двух параметров. Первое – та сумма, которая была потрачена на улучшение жилищных условий. Второе – объем денежных средств, выплаченных вами в качестве налога на доход физических лиц государству.

Есть еще несколько важных нюансов, которые стоит учитывать при осуществлении процедуры возврата налога при покупке жилья:

1. В общей сложности возврат осуществляется не более 13% от стоимости квартиры, дома или земельного участка, но максимальная стоимость имущества для вычета не должна превышать 2 000 000 рублей (1 000 000 для жилья, купленного до 2008 года). Если сумма сделки была более 2 000 000 рублей, то это вовсе не значит, что вы не сможете получить налоговый вычет. Это значит, что сумма возврата налога будет не более 260 000 рублей.

2. Возврат налога за год составляет не более той суммы, которую за этот год вы перечислили в качестве налогов. По общему правилу НДФЛ составляет 13% от суммы заработка официально трудоустроенного лица. Т.е. если вы за год заплатили более 260 000 рублей НДФЛ, то возврат налогов можно сделать на полную сумму. Если меньше, то остаток переходит на следующий год. Возвращать налог можно несколько лет до тех пор, пока вы не вернете всю сумму полностью.

3. При приобретении жилья в ипотеку вы можете осуществить налоговый вычет по ипотечным процентам на сумму до 3 000 000 рублей (с 2014 года), т.е. сумма возврата налога по ипотечным процентам в данном случае вырастает до 390 000 рублей. При покупке дорого жилья сумма возврата по ипотечным процентам может превышать сумму возврата налогов от покупки самого жилья.

Важно знать: как получить льготную ипотеку под 6%

Сколько раз можно возвращать налог от покупки квартиры, дома или земельного участка

Текущее законодательство ограничивает возврат налога лишь одним параметром: общая сумма возврата за всю жизнь должна быть не более 260 000 рублей за покупку жилья. Но самое важное, как всегда – это детали:Квартиры, дома и земельные участки, приобретенные до 1 января 2014 года: налоговый вычет используется один раз, вне зависимости от стоимости покупки.Квартиры, дома и земельные участки, приобретенные после 1 января 2014 года: по общему текущему правилу – сколько угодно раз, но общей суммой не более 260 000 рублей.

Как получить возврат налога в виде налогового вычета? Какие нужны документы для получения налогового вычета?

На данный момент порядок получения налогового вычета в конце года выглядит следующим образом:

1. Заполняется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (образец есть на сайте налоговой)

2. Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах, начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ

3. Подготавливаем копии документов:

– при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;

– при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);

– при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;

– при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

4. Подготавливаем копии платежных документов:

– подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

– свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями всех документов.

По времени данная процедура занимает обычно от 2 до 4 месяцев, причем большую часть времени документы будут находиться на проверке в налоговых органах.

Вопросы возврата налога при покупке квартиры, дома или земельного участка бывают настолько индивидуальными, что общая информация может дать только поверхностное представление о ситуации. Если вы хотите получить конкретную консультацию по ситуации, то напишите нам в чат, вам помогут профессиональные юристы.