Имущественный налоговый вычет в 2019 году: условия и нюансы получения

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году

Налоговый вычет и покупка квартиры или дома, на первый взгляд ничем не связаны. Ведь в России никакого налога на покупку жилья нет. А приобретение жилья требует весьма значительных для семьи расходов. Помимо суммы, уплачиваемой продавцу квартиры неизбежны и другие существенные затраты, в частности на:

  • юридическое сопровождение сделки;
  • оформление покупки жилья у нотариуса;
  • оплата услуг риэлтора;
  • уплата госпошлины;
  • стоимость составления и регистрации договора купли продажи;
  • другие расходы на оформление приобретённого имущества

Безусловно, такие затраты не могут не нарушить финансовую стабильность покупателя и его семьи на некоторое время. Важной функцией социально ориентированного государства является поддержка граждан в периоды их наибольшей уязвимости. Одной из форм поддержки является налоговый вычет, который можно получить при покупке жилья. 2019 год, как и предыдущий не привнёс каких-либо значимых новшеств в условия и порядок предоставления льготирования.

Рассмотрим более подробно круг лиц, которые смогут использовать рассматриваемую форму имущественного вычета, ситуации, когда в возвращении налога будет отказано, сумму и правила оказания господдержки, процедуру обращения за освобождением части дохода от налогообложения.

Содержание

Изменения в законодательстве, которые следует знать

Понятие имущественного вычитания определено нормами о налогообложении, по которым эта льгота представляет собой освобождение дохода гражданина, потраченного на определённые цели, от уплаты подоходного налога. На практике это выглядит как возвращение государством уже произведенных выплат налога или освобождение от его оплаты в дальнейшем.

Высчитывание из налоговой базы некоторой суммы расходов при приобретении гражданином недвижимости существует достаточно давно. Последние изменения, существенно повлиявшие на практику применения этого вида государственной поддержки, применяются с начала 2014 года, когда законодательство допустило возможность получения этой льготы на каждый из нескольких приобретённых объектов недвижимости с ограничением лишь общей суммы предоставляемых льгот.

Налоговый вычет при покупки недвижимости в 2019 году — инфорграфика

налоговый вычет при покупке недвижимости в 2019 году

Кто имеет право получить налоговый вычет при покупке квартиры, 2019 год

Прямыми основаниями к применению налогового вычитания станут такие события:

  1. Покупка жилья (квартиры, дома, комнаты, земельного участка, на котором расположен жилой дом или планируется его строительство);
  2. Завершение строительства жилого помещения.

Важными условиями, относящимися к претенденту на применение рассматриваемой льготы, являются:

  • Принадлежность к гражданству РФ;
  • Официальное трудоустройство;
  • Регулярное отчисление нанимателем подоходного налога из заработка претендента.

Существуют также требования к приобретаемому объекту недвижимости:

  1. Объект недвижимости должен находиться на территории РФ;
  2. Приобретаемое помещение в дальнейшем должно использоваться только в качестве жилого.

Далее перечислим обстоятельства приобретения жилого помещения, наличие которых станет поводом для отказа в оказании рассматриваемого вида льгот. Некоторые из них вытекают из перечисленных выше условий, выдвигаемых претенденту на высчитывание сумм доходов и к приобретаемому объекту недвижимости, однако есть среди них и те, что обусловлены временным периодом совершения сделки, а также другими факторами.

Когда применить вычитание из доходов не удастся

Среди оснований, исключающих применение имущественного высчитывания на купленную недвижимость по нормам, действующим в 2019 году, следующие обстоятельства:

  1. Претендент на льготу не трудоустроен официально, не платит подоходный налог;
  2. При покупке жилого помещения были использованы иные способы привлечения господдержки, в частности, материнский капитал;
  3. Жильё куплено на деньги другого (физического либо юридического) лица, и обязательств по возврату денежных средств покупатель не приобрёл (например, квартира куплена работодателем);
  4. Продавцом объекта недвижимости выступил близкий родственник покупателя – претендента на предоставление вычитания;
  5. Жилое помещение было приобретено либо построено до начала 2014 года и приобретатель использовал свою возможность применения льготирования;
  6. Объект был приобретён до начала 2014 года, и приобретатель не воспользовался положенным освобождением части доходов от налогообложения (в этой ситуации порядок предоставления рассматриваемого вида господдержки регулируется законодательством, действовавшим до 2014 года).

Особенности предоставления вычитания сумм дохода: размер, сроки и другие нюансы

Размер налоговой льготы

Часть дохода (налоговой базы), не учитываемого в целях налогообложения в случае предоставления частичного освобождения, напрямую зависит от стоимости приобретаемой недвижимости, однако ограничена некоторыми пределами:

  1. освобождение от налогообложения применимо только к процентам по кредитуНе больше, чем 2 млн. руб. по общему правилу;
  2. Не больше, чем 3 млн. руб. при покупке жилья в ипотеку (дополнительная льгота), при этом:
  • освобождение от налогообложения применимо только к процентам по кредиту;
  • только на один объект, приобретённый в течение жизни гражданина;
  • независимо от полного использования лимита по размеру освобождаемой от налога части дохода, льгота предоставляется лишь один раз;
  • налог подлежит возврату ежегодно, по мере выплаты процентных платежей банковскому учреждению.

При необходимости размер потраченных денежных средств, которые учитываются при исчислении льготируемой налоговой базы, можно увеличить за счёт:

  1. Суммы основного долга и процентов по ипотечному кредиту, другим видам договоров, предусматривающих финансирование покупки жилья;
  2. Сумм денежных средств, израсходованных на проектные, строительные, ремонтные и отделочные работы во вновь приобретённом (в том числе незавершённом строительством) жилье:
  • На подготовку проектных документов (в том числе на достройку);
  • На покупку стройматериалов;
  • На оплату услуг по строительству, ремонту и отделке;
  • На подсоединение частного дома к коммуникациям (газ, вода, свет, канализация) или обустройство их автономных вариантов (бурение скважины и т. д.).

Сумма возвращаемого налога во всех случаях составит 13% от вычитаемой величины освобождённого от налогообложения заработка.

Правила использования налогового вычета, существующие по состоянию на 2019 год, применимы к тем гражданам, которые приобрели недвижимость начиная с 2014 года. При этом основное нововведение 2017 года – новый способ подтверждения права собственности на объект недвижимости. Если ранее достаточно было предъявить лишь свидетельство о праве собственности, то со второй половины 2016 года требуется предоставить компетентному должностному лицу выписку из ЕГРП. Правовым основанием для таких изменений стал ФЗ №360 от 03.07.2016 г.

Кроме того, среди нововведений 2017 года – единоразовость получения вычета на покупку жилья. Другими словами, получить вычет можно лишь один раз в жизни. Следует, однако, отметить, что правом на вычет может воспользоваться каждый из супругов, поэтому данное ограничение всё же относительно.

Сроки обращения за вычитанием из облагаемого налогом дохода и его предоставления

Перечислим важные правила обращения за применением рассматриваемого способа господдержки, касающиеся сроков:

  1. Право обращения с заявлением о возвращении суммы уплаченного налога появляется после получения правоустанавливающей документации на жильё:
  • Свидетельство о регистрации права собственности;
  • Акт о приёмке квартиры — при долевом строительстве;
  1. Право на вычитание появляется в том календарном году, когда права собственника в отношении жилого помещения были зарегистрированы (вне зависимости от даты получения свидетельства об этом праве);
  2. Сумма возвращаемых денежных средств за календарный год не может превышать суммы уплаченного лицом подоходного налога за тот же период;
  3. Заявление может содержать требование о возвращении выплат за период не более трёх последних лет (но не ранее того года, в котором были зарегистрированы права собственника на жильё);
  4. Заявления о возвращении налоговых выплат могут подаваться несколько раз до полного исчерпания лимита предоставления вычитания;
  5. Льгота предоставляется в соответствии с нормами законодательства, действовавшими на момент покупки жилья;
  6. За расчётом возвращения налога следует обращаться по прошествии календарного года, за который планируется его возврат (то есть в январе следующего).

Некоторые нюансы оформления освобождения части дохода от налогообложения возникают при покупке жилья в совместную или долевую собственность, так:

  • При оформлении недвижимости в общую совместную собственность супругов право на рассматриваемую льготу появляется у обоих собственников в равной мере, то есть каждый может воспользоваться всей суммой вычитания (2 млн. руб.), когда стоимость объекта недвижимости равна либо превышает 4 млн. руб.;
  • При оформлении жилья в долевую собственность величина освобождаемого от налогообложения дохода делятся между собственниками в соответствующих частях.

Документы для получения налоговый вычета при покупке квартиры в 2019 году

Комплект представляемой документации для оформления рассматриваемой льготы зависит от способа приобретения имущества. Так, в случае покупки жилья или его части на вторичном рынке, гражданину следует представить:

  1. Договоры купли-продажи недвижимого имущества со всеми неотъемлемыми частями;
  2. Документацию о произведении расчётов;
  3. Правоустанавливающую документацию (свидетельство о зарегистрированных правах собственника).

Если жильё приобретено посредством участия в долевом строительстве:

  1. Договор о постройке квартиры со всеми неотъемлемыми частями;
  2. Документация, подтверждающая факт приёмки жилого помещения;
  3. Документация о произведении расчётов.

Если претендент на освобождение доходов от налогообложения приобрёл своё право на льготу посредством купли дома или земельного участка:

  1. Договор о купле-продаже объекта со всеми неотъемлемыми частями;
  2. Документация о расчётах;
  3. Правоустанавливающий документ (свидетельство о зарегистрированных правах собственника).

Если вычитание требуется предоставить на процентные платежи по договору ипотеки:

  1. Кредитное соглашение со всеми неотъемлемыми частями;
  2. Документация, подтверждающая факт уплаты процентов.

Если освобождаемая от налога сумма увеличивается на стоимость расходов по отделке и достройке жилья, дополнительно в уполномоченный орган подаётся документация, подтверждающая стоимость материалов и услуг, их оплату.

Перечень документов, общих для всех перечисленных вариантов приобретения прав собственника на жильё, таков:

  1. Паспорт потенциального получателя рассматриваемого вида господдержки;
  2. Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ);
  3. Заявление об освобождении дохода от уплаты подоходного налога;
  4. Справка по форме 2-НДФЛ;
  5. Документы, подтверждающие родственные связи при оформлении жилого помещения в общую совместную или долевую собственность (свидетельства о супружеских отношениях, о появлении на свет детей)

Скачать бланк заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами.Скачать бланк заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами.

Налогообложение 2 НДФЛ в подробностях

налогообложение 2 НДФЛ

Процедура применения налогового вычитания

Органом, уполномоченным рассматривать заявления граждан о применении рассматриваемой льготы, является инспекция по налогам и сборам.

Процедура оформления вычета происходит следующим образом:

  1. Гражданин представляет пакет документации на вычет дежурному инспектору;
  2. В срок от двух до четырёх месяцев документы рассматриваются, и на их основании принимается решение о представлении либо отказе в представлении вычета;
  3. О праве на вычет свидетельствует выдача гражданину соответствующего извещения.

Получить возврат налога можно одним из следующих способов:

  • Денежным переводом из бюджетных средств;
  • Предоставив извещение о праве на вычет в бухгалтерию нанимателя. В этом случае подоходный налог не будет удерживаться из заработной платы до полного погашения указанной в документе суммы денег.

В связи с некоторыми законодательными поправками правила применения налогового вычета при покупке жилья изменились незначительно. Однако в конкретной ситуации любое нововведение может сыграть решающую роль. Например, возможность перенести вычет на следующий год при нехватке дохода существенно меняет ситуацию при подобном стечении обстоятельств.

В заключение отметим, что такая форма господдержки приобретения жилья, как предоставление имущественных вычетов, имеет достаточно гибкие и простые условия. А окончательно прояснить все ваши вопросы относительно права на этот вид льгот и процедуры его оформления в конкретной ситуации поможет наш юрист посредством предоставления бесплатной онлайн-консультации на нашем портале.

При каких условиях можно осуществить процедуру возврата налога на доход физических лиц при покупке жилья?

Налоговый вычет можно использовать при следующих условиях:– приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);– приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;– расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;– расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).Есть несколько условий, при которых налоговый вычет получить нельзя:– при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);– если жилье было приобретено за счет средств работодателя, средств материнского капитала или бюджетных средств;– если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета.

Важный материал: как получить налоговый вычет по процентам по ипотеке

Возврат налогов – какой размер налогового вычета можно получить?

Сумма, которую вы можете вернуть в качестве налогового вычета зависит от двух параметров. Первое – та сумма, которая была потрачена на улучшение жилищных условий. Второе – объем денежных средств, выплаченных вами в качестве налога на доход физических лиц государству.

Есть еще несколько важных нюансов, которые стоит учитывать при осуществлении процедуры возврата налога при покупке жилья:

1. В общей сложности возврат осуществляется не более 13% от стоимости квартиры, дома или земельного участка, но максимальная стоимость имущества для вычета не должна превышать 2 000 000 рублей (1 000 000 для жилья, купленного до 2008 года). Если сумма сделки была более 2 000 000 рублей, то это вовсе не значит, что вы не сможете получить налоговый вычет. Это значит, что сумма возврата налога будет не более 260 000 рублей.

2. Возврат налога за год составляет не более той суммы, которую за этот год вы перечислили в качестве налогов. По общему правилу НДФЛ составляет 13% от суммы заработка официально трудоустроенного лица. Т.е. если вы за год заплатили более 260 000 рублей НДФЛ, то возврат налогов можно сделать на полную сумму. Если меньше, то остаток переходит на следующий год. Возвращать налог можно несколько лет до тех пор, пока вы не вернете всю сумму полностью.

3. При приобретении жилья в ипотеку вы можете осуществить налоговый вычет по ипотечным процентам на сумму до 3 000 000 рублей (с 2014 года), т.е. сумма возврата налога по ипотечным процентам в данном случае вырастает до 390 000 рублей. При покупке дорого жилья сумма возврата по ипотечным процентам может превышать сумму возврата налогов от покупки самого жилья.

Важно знать: как получить льготную ипотеку под 6%

Сколько раз можно возвращать налог от покупки квартиры, дома или земельного участка

Текущее законодательство ограничивает возврат налога лишь одним параметром: общая сумма возврата за всю жизнь должна быть не более 260 000 рублей за покупку жилья. Но самое важное, как всегда – это детали:Квартиры, дома и земельные участки, приобретенные до 1 января 2014 года: налоговый вычет используется один раз, вне зависимости от стоимости покупки.Квартиры, дома и земельные участки, приобретенные после 1 января 2014 года: по общему текущему правилу – сколько угодно раз, но общей суммой не более 260 000 рублей.

Как получить возврат налога в виде налогового вычета? Какие нужны документы для получения налогового вычета?

На данный момент порядок получения налогового вычета в конце года выглядит следующим образом:

1. Заполняется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (образец есть на сайте налоговой)

2. Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах, начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ

3. Подготавливаем копии документов:

– при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;

– при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);

– при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;

– при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

4. Подготавливаем копии платежных документов:

– подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

– свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями всех документов.

По времени данная процедура занимает обычно от 2 до 4 месяцев, причем большую часть времени документы будут находиться на проверке в налоговых органах.

Вопросы возврата налога при покупке квартиры, дома или земельного участка бывают настолько индивидуальными, что общая информация может дать только поверхностное представление о ситуации. Если вы хотите получить конкретную консультацию по ситуации, то напишите нам в чат, вам помогут профессиональные юристы.

Можно ли получить налоговый вычет, если квартира уже продана?

Налоговый кодекс Российской Федерации в части ст.220 регламентирует возникновение права, условия и порядок получения таких льгот как налоговый вычет при продаже и покупке квартиры. Учитывая это, продать квартиру после получения налогового вычета разрешается владельцу в любой момент, не дожидаясь использования льготы на приобретение этого жилья в полном объеме.

В случаях, когда гражданин в установленном порядке заявил о своем праве на получение налоговой льготы на приобретение жилья и не получив ее полностью, продал его, то он имеет право использовать данную льготу до полного исчерпания.

Также, мы напоминаем, Вы можете получить вычет с продажи квартиры.

При дарении квартиры

  • Получение компенсации при дарении новому хозяину не положено.

Это объясняется тем, что дарственная предполагает безвозмездный отказ от собственности, а значит, новый хозяин не вносил собственных средств для приобретения этого имущества и не вправе рассчитывать на возврат.

При сдаче квартиры в аренду

  • Арендаторы квартир и другого жилья несут денежные расходы, но в соответствии ст.220 НК РФ, налоговых льгот в данном случае не предполагается.
  • Арендодатели квартир, физические лица, в соответствии с НК уплачивают 13% НДФЛ с полученных средств от арендаторов. Уплаченные налоги Вы можете вернуть при покупке квартиры.

При переезде из аварийного жилья

Получить льготу данной категории при переезде из аварийного жилья Вы сможете со всей стоимости обмениваемого жилья. Сама процедура переезда происходит по договору мены, соответственно порядок получения происходит аналогично, как и при обмене квартиры с доплатой.

Пример У Смолова А.О. была квартира в аварийном доме, при переезде, его квартиру размером в 30 м2 оценили из расчёта 30 т.р. за м2, а новое аналогичное жильё в 35 т.р. за м2, соответственно:

  • Оценочная стоимость аварийного жилья 30 × 30 000 руб. = 900 000 руб.
  • Оценочная стоимость нового жилья 35 × 30 000 руб. = 1 050 000 руб.
  • Разница 1 050 000 руб. – 900 000 руб. = 150 000 руб.

Смолов О.А. может вернуть 13% НДФЛ в размере

1 050 000 × 13% = 136 500 руб.

На приобретение апартаментов

Положениями п.1 ст.220 НК России утверждается перечень недвижимого имущества, приобретение которого дает право владельцу получить льготу. Среди перечисленных объектов апартаменты не значатся, но:

  • если объектом приобретения в заключенном Вами договоре будет указан частный дом или квартира, то Вы вправе претендовать на компенсацию сделки;
  • если же указано именно апартаменты, то вычет получить невозможно.

Но Вы имеете право на льготу по уплате имущественного налога, если оно зарегистрировано в г. Москве, в других регионах такого не предусмотрено. Согласно ч.4,7 ст.1.1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 №51 и п.2 ст. 399 НК РФ.

На приватизированную квартиру

Имущественный налоговый вычет предоставляется при приобретении или новом строительстве недвижимости. Нельзя получить имущественный налоговый вычет на квартиру, полученную в порядке приватизации, поскольку отсутствуют документально подтвержденные расходы по ее приобретению.

При продаже такой квартиры уже через 3 года с момента приватизации не нужно представлять налоговую декларацию и уплачивать налог на доходы физических лиц. В то время как по приобретенной или построенной недвижимости нужно ждать 5 лет, чтобы продать без налога.

При покупке гаража или парковочного места

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ только объекты недвижимости жилого назначения попадают под эту компенсацию.

  • Покупка гаража или парковочного места не дает право на возврат НДФЛ

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Условия

Для того чтобы претендовать на возврат части уплаченных средств, граждане должны иметь правильно оформленные документы, дающие право на налоговый вычет. Кроме того, обязательным условием является заполнение декларации по установленной форме 3-НДФЛ. Вопросами предоставления вычетов занимается налоговая инспекция.

Вернуть часть средств с покупки квартиры удастся в следующих случаях:

  • если недвижимость была приобретена не у близкого родственника;
  • если в процессе приобретения недвижимости не принимал участие работодатель;
  • если при приобретении недвижимости не были использованы субсидии или прочие государственные программы.

Кому положено?

На получение вычетов в 2019 году претендуют все граждане, имеющие официальный доход, проживающие и зарегистрированные на территории Российской Федерации минимум полгода, а также являющиеся налогоплательщиками в соответствии с ИНН.

ИП, ведущие деятельность на спецналоговом режиме, а также безработные лица не могут претендовать на оформление налоговых вычетов.

Законодательное регулирование

Вопросы, связанные с оформлением налогового вычета, в том числе и после покупки недвижимости, изложены в Налоговом Кодексе РФ. В частности, 220 статья НК РФ содержит важные нюансы, при которых осуществляется возврат части уплаченных средств.

Получение налогового вычета при покупке квартиры

При оформлении возврата средств с покупки недвижимости действуют следующие правила:

  • оформить возвращение налога можно не только от приобретения квартиры, но и от покупки других жилых объектов;
  • при долевом приобретении недвижимости на вычет могут претендовать все стороны.

Супругами

На данный момент предусмотрено 2 вида общей собственности мужа и жены:

  1. Общая долевая. Используется в том случае, если при приобретении квартиры и муж, и жена были вписаны как покупатели с распределением долей между друг другом.
  2. Совместная. Имеет место быть, когда недвижимость приобретена на обоих супругов без установления долей, либо на кого-то одного из них.

В первом случае оформление вычета мужем и женой производится в соответствии с правилами, действующими для дольщиков. Это означает, что один супруг не имеет возможности воспользоваться правом на вычет по налогу в отношении второго. Муж и жена не обязательно могут иметь равные доли в недвижимости. Соотношение может быть, как 50/50, так и 90/10 или 70/30. Возможны и другие варианты.

Приобретение недвижимости мужем и женой может производится как с участием брачного контракта, так и без него. На практике чаще всего используются договора купли-продажи, в которых указывается распределение долей.

Такая документация успешно принимается в налоговой инспекции, и вычет предоставляется без особых затруднений.

При нахождении недвижимости в совместной собственности у супругов проблем с оформлением вычета, как правило, не возникает. В этом случае подразумевается, что муж и жена обладают равными долями в недвижимости, то, есть 50% на 50%.

Для оформления возврата налога требуется стандартный пакет документов. Но иногда налоговая инспекция дополнительно требует бумагу о заключении брака или же соглашение о распределении долей.

Пенсионерами

Пенсионеры могут претендовать на возвращение налога при покупке недвижимости в том случае, если общий их доход (пенсия) составляет прожиточный минимум. В этой ситуации пенсионерам необходимо обращаться в пенсионный фонд, в котором они зарегистрированы.

По ипотеке

Если объект был приобретен в ипотеку, то для оформления вычета заявитель обязан предоставить в ФНС соответствующую документацию. При покупке квартиры вплоть до 1.01.2014 возврату подлежит НДФЛ с уплаченных ипотечных процентов в полном объеме.

Если же квартира была куплена после 1.01.2014, то заявителю полагается вычет максимум с 5 млн. рублей. То есть, заявитель может претендовать на: 5 000 000 × 0,13 = 650 тыс. рублей.

Доли

Как уже упоминалось, все долевые собственники недвижимости могут претендовать на оформление вычета, вне зависимости от того, приходятся ли они друг другу родственниками или же являются посторонними людьми.

Владелец доли может претендовать лишь на ту часть средств в вычете, которая пропорциональная доле.

В строящемся доме

Если гражданин является владельцем квартиры, находящейся в строящемся здании, он также может претендовать на оформление вычета.

При этом воспользоваться данным правом можно уже после заключения сделки и подписания всех необходимых документов. Фактически, не обязательно ждать завершения строительства, чтобы оформить возврат средств.

Размер

Размер имущественного вычета от приобретения недвижимости определяется следующими параметрами:

  • фактическими расходами заявителя;
  • уплаченным НДФЛ.

Однако при этом на 2019 год в общем случае действуют следующие правила:

  1. Вернуть можно только 13% от цены объекта.
  2. Максимальная сумма, принимаемая в расчет, не должна превышать 2 млн. рублей (за исключением случаев с покупкой недвижимости по ипотеке).
  3. За год можно вернуть не более перечисленного в бюджет НДФЛ.

Произведем расчет максимальной суммы вычета: 2 000 000 × 0,13 = 260 000 рублей. Именно на такой объем денежных средств могут претендовать налогоплательщики.

За какой период?

В соответствии с законодательством, оформить вычет можно не позднее 3-х лет с момента уплаты налога. Поэтому в случае позднего обращения в налоговую инспекцию не всегда имеется возможность вернуть средства.

Если же первоначальный срок, в который можно было обратиться за вычетом, был упущен, можно обращаться в налоговую с декларациями сразу за все пропущенные годы.

Можно привести простой пример. Гражданин Иванов В. В. приобрел квартиру в 2009 году. Исходя из этого, первоначальное обращение в налоговую инспекцию могло было произойти в 2010 году. Но Иванов В. В. пропустил этот срок и подошел в ФНС только в 2014 году. В этом случае он может вернуть налог за период с 2011 по 2013 года, то есть, за 3 предыдущих года.

список документов для налогового вычета за обучениеУзнайте о необходимом списке документов для налогового вычета за обучение

Что такое социальный налоговый вычет на лечение? Смотрите тут.

Порядок оформления

Как выглядит порядок оформления налогового вычета:

  1. Гражданин приобретает недвижимость.
  2. Подготавливаются копии документов о покупке, заполняется декларация 3-НДФЛ.
  3. В зависимости от выбора способа обращения, в налоговую инспекцию либо подается полный пакет документов, либо делается запрос на право получения имущественного вычета.
  4.  Если документы сдавались в налоговую службу, инспектор ставит на экземпляре заявления гражданина отметку об их принятии. По истечению срока проверки документов выносится положительное или отрицательное решение о предоставлении денежных средств.
  5. Если же в ФНС подавался только запрос на право возврата налога, то все необходимые документы подаются работодателю.
  6. Осуществляется единоразовый, либо постепенный возврат налога.

Если налоговая инспекция отказывает в возврате налога, то причина всегда объясняется. После этого заявитель имеет право обжаловать отказ либо в вышестоящем отделении ФНС, либо в суде.

Перечень необходимых документов

Какие нужны документы для получения налогового вычета за квартиру:

  1. Заявление на возврат части расходов.
  2. Ксерокопия паспорта налогоплательщика.
  3. Оригинал и копия договора купли-продажи.
  4.  Ксерокопии бумаг, подтверждающих факт оплаты недвижимости.
  5. Правоустанавливающая документация на жилье.
  6. Ксерокопия документа о присвоении заявителю ИНН.
  7. Справка по форме 2-НДФЛ.
  8. Декларация 3-НДФЛ о годовом доходе.

Налоговая инспекция имеет полное право потребовать предоставление дополнительных бумаг. Например, если заявитель состоит в зарегистрированном браке, может понадобиться заявление о распределении между супругами налогового вычета.

Подача декларации

Декларация 3-НДФЛ является основным документом, на основании которого заявитель отчитывается за налоговые отчисления в государственный бюджет. В декларации учитываются налоги за предыдущие 3 года.

Декларация заполняется черной или синей ручкой. Если при ее составлении были допущены какие-либо ошибки, необходимо заполнить ее повторно.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры здесь.

Образец заявления

В перечне необходимых документов для оформления вычета фигурирует заявление. Его бланк можно загрузить по ссылке. В шапке заявления обязательно требуется указать ФИО гражданина, его контактные данные, адрес и ИНН.

Образец заявления на получение налогового вычета здесь.

Сроки и способы возврата

Существует 2 основных способа возврата вычета ‒ в налоговой инспекции и у работодателя. Порядок проведения процедуры в этих случаях несколько отличается. При этом гражданин может воспользоваться любым способом, этот вопрос остается на его усмотрение.

Использование комбинированного варианта получения вычета не желательно, поскольку это может привести к ошибкам.

Если гражданин осуществляет трудовую деятельность сразу в нескольких местах, целесообразнее будет обращаться за получением вычета именно в налоговую инспекцию.

В Налоговой

Для того чтобы оформить налоговый вычет через налоговую, необходимо обратиться в отделение по месту регистрации по окончании года, в котором была произведена покупка. С собой необходимо взять заполненную декларацию 3-НДФЛ и пакет документов. Декларацию можно заполнить и непосредственно в отделении налоговой, где предоставят образец.

Гражданин может обратиться в налоговую как лично, так и через представителя, который будет действовать на основании доверенности.

После приема документов в налоговой начинается камеральная проверка. Она производится в течение 3 месяцев. В завершении этого срока выносится решение о предоставлении средств или отказ.

Если вычет подтвержден, то налоговая переводит средства на предоставленные заявителем реквизиты. Перевод занимает по срокам около 1 месяца.

У работодателя

В случае обращения за вычетом через работодателя гражданин может подать документы в том же году, в котором были совершены траты. Однако сначала он все равно должен обратиться в ФНС для получения уведомления, дающего право воспользоваться возвратом налога.

В этом случае гражданин должен подать в налоговую:

  • реестр документов (кроме декларации 3-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ);
  • бумаги, которые обосновывают право воспользоваться вычетом;
  • заявление о подтверждении права на возврат налога.

Для составления заявления применяется специальная форма, рекомендованная налоговой инспекцией. Взять ее можно с официального сайта ФНС.

Если налоговая служба подтвердила право на вычет, то заявитель предоставляет по месту работы:

  • уведомление от ФНС;
  • заявление о возвращении налога на доходы с заработной платы.

Наниматель может уже в текущем году выдавать такому работнику зарплату без удержания НДФЛ. В отличие от этого варианта, при обращении в налоговую вычет предоставляется только в будущем году полной суммой.

Порядок оформления налогового вычета при покупке квартиры

Порядок оформления налогового вычета при покупке квартирыпорядок оформления налогового вычета при покупке квартиры определяется действующим законодательством.

Нужен образец заполнения заявления на налоговый вычет? Информация здесь.

Где оформить налоговый вычет на квартиру? Подробности в этой статье.

Сколько раз можно получить?

Если недвижимость приобреталась ранее 1.01.2014, то гражданин имеет право оформить только один налоговый вычет. Если же жилье было приобретено в собственность позже этой даты, то его владелец может претендовать на многоразовый возврат налога.

Оформлять вычет с покупки квартиры можно каждый год, до тех пор, пока будет возвращен весь положенный остаток.

На видео о получении вычета за квартиру

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Примеры расчета имущественного вычета при покупке квартиры

Ситуация 1. Применима при долевой собственности, в том числе совместной у супругов

Гражданин Скороходов и его жена зарабатывают 90 тыс. и 50 тыс. рублей в месяц соответственно. В 2017 году они решили приобрести квартиру за 5 млн рублей. Первичный взнос оказался равным 1 млн рублей. Переплата по процентам равна 4,5 млн. Каждый супруг может рассчитывать на налоговый вычет с ипотечной квартиры на сумму 260 тыс. рублей (13% от максимально допустимых 2 млн).

Так как у Скороходова доход больше, чем у жены, кредит оформлен на его имя. Следовательно, он получит налоговый вычет с процентов в размере 390 тыс. рублей (13% максимально возможных 3 млн). Каждый год муж платит подоходный налог в размере 140 400 рублей, жена – 78 тыс. рублей. Из-за этого супруги получат полную выплату в разные сроки: муж в течение почти 4,5 лет (вычет от стоимости квартиры и с процентов), а жена чуть больше, чем за 3 года (260 тыс. рублей).

Если в этой ситуации жена будет помогать выплачивать проценты по ипотеке, то она имеет право на налоговый вычет. Для этого нужно предоставить налоговой инспекции документ, подтверждающий передачу денег с целью погашения кредита. Скороходова сможет рассчитывать на вычет соразмерно своим расходам. Тогда формула расчета останется прежней, но изменится сумма для каждого из супругов в соответствии с расходами на выплаты по ипотеке.

Ситуация 2. Применима при обычной сделке купли-продажи квартиры или для дорогих объектов недвижимости

Молотов М. Решил купить дом за 7 млн рублей без кредита. Официальный доход составляет 200 тыс. в месяц, подоходный налог в год – 312 тыс. рублей. Максимально возможная стоимость жилья для имущественного вычета равна 2 млн рублей. Молотов М. может вернуть средства в размере 13% от этой суммы. 260 тыс. рублей будут получены гражданином в течение 1 года.

Ситуация 3. Применима в случаях использования государственных средств (субсидий)

В 2016 году мать-одиночка Каштанова захотела улучшить жилищные условия детей и купить квартиру за 2 млн рублей, из которых 400 тысяч выплатит с использованием материнского капитала. За год она заработала 360 тыс., заплатив подоходный налог в размере 46 800 рублей. Так как имущественный вычет не предоставляется на государственные деньги, то расчет будет выглядеть так:

13% × (2 млн рублей — 400 тыс.рублей) = 13% × 1 600 000 рублей = 208 тыс.рублей

Полную сумму вычета гражданка Каштанова получит за 4,5 года (208 тыс. поделить на 46,8 тыс. рублей).

Документы, необходимые для налогового вычета:

  1. Документ, удостоверяющий личность
  2. Декларация по форме 3-НДФЛ
  3. Заявление о возврате подоходного налога
  4. Документы, отражающие и подтверждающие расходы
  5. Справка 2-НДФЛ для подтверждения уплаты налогов
  6. Документы, подтверждающие право собственности

Есть ряд случаев, которые не позволят получить налоговый вычет. Например, при покупке жилья у родственников или работодателя и при исчерпании права имущественного вычета.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Нередко покупатели крупных объектов, например, недвижимости не подозревают о наличии возможности вернуть часть уплаченных средств. Для этого существует имущественный вычет, уменьшающий базу налогообложения.

Предоставляется в виде получения обратно перечисленных за приобретение имущества средств.

Порядок получения

Для обращения в налоговую инстанцию необходимо выполнить определенную последовательность действий. Кратко пошаговая инструкция для заявителя выглядит следующим образом:

  1. Подготовка документов, сбор недостающих. Если бумага входит в список необходимых, то без ее наличия оформление не состоится.
  2. Оформление декларации.
  3. Обращение в налоговую службу.
  4. Ожидание периода предоставления вычета.
  5. Поступление денежных средств.

Каждый из этапов подразумевает наличие собственных нюансов и правил.

Есть вопрос или нужна помощь юриста? Воспользуйтесь бесплатной консультацией:

Бесплатная юридическая консультация по телефонам:

8 (495) 150-27-42

(Москва и МО)

8 (812) 245-38-13

(Санкт-Петербург и ЛО)

8 (800) 500-46-57

(Регионы РФ)

Получить вычет имущественного характера можно только единожды в жизни. Повторное оформление не предусмотрено.

Документы для получения в 2018 году

Перед явкой за получением денежных средств излишне уплаченного налога необходимо подготовить следующий пакет документов:

  • подтверждающие расходы на приобретение недвижимости;
  • определяющие наличие права собственности на приобретенный объект;
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ о доходах;
  • свидетельство о браке и соглашение о разделе частей выплаты при наличии совместной собственности.

Пакет документов может быть дополнен, если сделка имела какие-то особенности. О такой необходимости стоит уточнить при обращении в ИФНС.

Возврат вычета

Существует несколько способов получения денежных средств в качестве возврата. От выбора заявителя во многом зависит скорость поступления денежных средств. Варианты могут быть такими:

  • банковская карты;
  • сберегательная книжка.

В первом случае сообщить сотрудникам налоговых органов необходимо номер лицевого счета. Номер, указанный на карте, не подойдет. Необходимо уточнить именно номер счета, к которому она привязана. Во втором случае средства поступят на карту через 4 месяца, поэтому при обращении лучше представлять номер лицевого счета. Это сократит период ожидания до 3 месяцев.

Образец заявления работодателю

Обратиться с просьбой о предоставлении вычета модно не только в налоговую службу лично, но и через работодателя. Для этого придется составить заявление в соответствующей форме.

Для понимания правил заполнения следует ознакомиться с образцом.

Это поможет избежать типичных ошибок в заполнении и многократного исправления.

Условия получения

Не всегда покупатели жилья имеют право на оформление налогового вычета. Для получения денежных средств обязательно соблюдение ряда условий:

  • если объект приобретен на деньги, полученный по различным государственным программам, в том числе материнский капитал, вычет не полагается;
  • обязательно наличие доходов, облагаемых налогом 13%;
  • сделка с взаимозависимым лицом исключает возможность получения денег.

При обращении в налоговые органы необходимо учитывать выполнение всех требований и возможность оформления вычета.

Декларация: правила заполнения

Одним из важных этапов оформления имущественного вычета выступает заполнение декларации. Подход к нему различный у заявителей:

  • обращение к посредникам, существует множество фирм, предоставляющих услуги по заполнению декларации;
  • самостоятельное оформление документа.

В последнем случае целесообразно ознакомиться с образцом и некоторыми правилами заполнения:

  • разрешено использование черных или синих чернил, а также печатного варианта. Если заявитель заполняет декларацию в печатном виде можно использовать специальные программы;
  • не разрешается исправлять, зачеркивать и делать помарки;
  • данные вносятся в соответствии с документами.

В результате, при оплате приобретения объекта недвижимости покупатель при исполнении некоторых условий имеет право на возврат части потраченных средств. Для получения этих средств придется обратиться в ИФНС с заполненной декларацией и подготовленным пакетом документов.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в данной статьей могла устареть. Вместе с тем каждая ситуация индивидуальна.

Для решения своего вопроса заполните следующую форму или позвоните по телефонам, указанным на сайте, и наши юристы Вас бесплатно проконсультируют!

Какими актуальными положениями законодательства следует руководствоваться в 2019 году

В законодательной базе Российской Федерации существует несколько законов, которые регламентируют порядок получения вычетов, а именно:

  • Статья 220 Налогового Кодекса РФ, которая описывает порядок выплаты вычетов по ипотечному кредитованию;
  • Федеральный закон №212, который четко регламентирует условия, порядок и сроки получения вычетов.

Стоит отметить, что последние изменения в этом вопросе позволяют получить вычеты на сумму, не превышающую 2 миллиона рублей. Эти изменение вступили в силу с января 2014 года и действуют в 2019 году. На данный момент глобальных изменений в вопросе предоставления вычета нет.

Важно отметить, что право на вычет по ипотечному кредитованию предоставляется только один раз, в дальнейшем это невозможно.

Кто имеет и кто не имеет права на получение вычета

Кому полагается вычет на проценты по ипотекеПолучить возврат по ипотечному кредитованию вправе:

  • те люди, для которых процесс возврата происходит впервые (больше 1 раза ею нельзя воспользоваться);
  • та категория людей, которые на момент оформления возврата официально трудоустроена (если человек работает официально на нескольких работах, он вправе получить возврат на общую сумму дохода);
  • иностранные граждане, которые официально трудоустроены в РФ и прожили в стране более 183 дней.

В процессе оформления возврата можно предоставить в качестве дохода не только заработную плату, но также и прибыль, полученные в результате сдачи недвижимости в аренду. Однако это должно быть документально оформлено.

Кто не имеет право на оформление возврата

В законодательстве РФ четко прописаны граждане, которые не имеют право на получение вычета по ипотечному кредитованию:

  • официально не работают, пенсионный возраст;
  • предприниматели, которые пользуются специальными налоговыми режимами;
  • женщины в декретном отпуске.

Суммы вычета

Максимальный размер вычеты составляет 2 миллиона рублей. К примеру, если человек приобрел квартиру за эту сумму, ему смогут возвратить 260 000 рублей (13%). Если размер налога небольшой в связи с небольшим уровнем заработной платы, то он будет определяться в индивидуальном порядке.

Процедура оформления

Процедура оформления вычета по ипотекеВажно отметить, что документы для получения вычета можно подавать в течение 3 лет после покупки квартиры. Такой длительный период позволяет гражданам совершить определенное количество платежей по ипотеке, чтобы вычет полностью соответствовал им.

Общий порядок и процедура оформление заключаются в следующем:

  1. Владелец квартиры собирает все необходимые документы. При этом могут понадобиться дополнительные документы для подтверждения совершенной сделки о покупке.
  2. Обратиться к сотруднику ИФНС для подтверждения прав получения вычеты.
  3. При положительном ответе сообщить сотруднику ИФНС способ получения вычета и написать соответствующее заявление по предоставленному образцу.
  4. Если данная процедура будет проходить через работодателя, владельцу выдают документы для предоставления их по месту работы.
  5. Предоставить сотруднику ИФНС необходимый пакет документов и указать счет в банке для начислений.

Документы для получения вычета

Документы для получения вычета по ипотекеДля того чтобы получить вычет по ипотечному займу, следует предоставить пакет документов, в состав которого входит:

  • документ о праве собственности (копия и оригинал);
  • оригинал и копия договора о покупке квартиры;
  • оригинал и копия ежемесячных квитанций, которые подтверждают выплаты по ипотечному кредитованию;
  • график платежей, заверенный нотариально (данный документ выдается сотрудником банка, в котором оформлена ипотека);
  • оригинал справки о заработной плате владельца квартиры;
  • оригинал и копия всех страниц паспорта.