Имущественный вычет в 2017-2019 году: изменения при покупке квартиры

  • Имущественный налоговый вычет в 2019 году можно оформить по доходам 2015, 2016, 2017(для пенсионеров — еще и 2014 год). Если весь вычет не получен — оформляться можно и дальше, ежегодно.
  • Содержание

    Имущественный налоговый вычет при покупке жилья в 2018 году: изменения, разъяснения

    Пример: недвижимость куплена в 2012 году за 1 000 000 рублей по ДДУ, акт приема передачи подписан в 2013 году, за вычетом налогоплательщик обратился впервые в 2016 году. При оформлении вычета по данной недвижимости, права на вычет при покупке следующей не будет, так как имеет значение не год обращения за вычетом, а год, когда возникло право на налоговый вычет. В описанном случае право на вычет возникло в год подписания акта приема передачи.

    1. Если момент возникновения права — это 2018 год, то подать на вычет можно по итогам 2018 года, то есть не раньше 1 января 2019 года (для получения вычета через налоговую инспекцию). Как определить момент возникновения права — указано на 1 параграф выше.
    2. Вне зависимости от того, в каком месяце 2018 года возникло право на имущественный вычет — вычет будет рассчитан полностью за календарный год.
    3. Теперь надо знать, когда пропадает право на вычет: право на имущественный вычет не пропадает никогда. Даже если недвижимость куплена в 2003 году, а Вы обращаетесь за вычетом лишь в 2019 году — Вы все равно имеете на него право (с учетом ограничений, действовавших на 2003 год, то есть на момент возникновения права).
    4. Вычет можно оформлять с года возникновения права на имущественный вычет. За годы, предшествующие году возникновения права — вычет невозможен (исключение — пенсионеры. они могут оформлять вычет по доходам прошедших 4 лет: в 2019 году, они могут оформлять вычет по доходам 2015-2018, если право на вычет возникло до 1 января 2019 года).

    Последние изменения в возмещении НДФЛ при покупке квартиры в России в 2019 году

    • паспорт — действующий и соответствующий нормам законодательства;
    • документы на недвижимость — регистрационные, на право собственности;
    • подтверждение оплаты сделки;
    • идентификационный налоговый номер гражданина;
    • документы о подтверждении дохода — 2-НДФЛ, по форме работодателя;
    • декларацию — используется формат 3-НДФЛ, куда помещают произведенные расчеты по компенсациям;
    • заявление на возмещение по установленному образцу.

    Но до этого срока вычет не ограничен, и составляет возможный возврат 13% от понесенных расходов. Также необходимо учитывать, что поскольку размер возвращаемых средств зависит от годового дохода, и больше, чем было удержано НДФЛ, не вернут, то необходимо просить о такой процедуре в год получения остатка основного вычета.

    Возврат налога при покупке квартиры в 2018 году

    Также действующее законодательство определяет типы сделок, на которые не распространяется возврат налога. В первую очередь это касается купли-продажи жилья между близкими родственниками. Кроме того, налоговый вычет не предусмотрен для покупок, совершенных за счет средств работодателя.

    В случае прямого обращения в налоговую придется дождаться окончания отчетного года, в котором была куплена квартира. Действующая нормативная база ограничивает сроки для рассмотрения документов по возврату налога при покупке квартиры в 2018 году. Налоговой инстанции необходимо принять решение в течение 3 месяцев. После завершения проверки сумма вычета перечисляется на указанный счет собственника жилья.

    Возврат ндфл с покупки квартиры в 2019 году новый закон

    6. Бумаги на жилищный кредит. А именно: копия кредитного договора, справка об уплате процентов за текущий год. Требуется оригинал данной справки. Интересно, что иногда налоговики требуют чек или квитанцию об оплате ипотечного долга. Но это бывает крайне редко.

    В 2017-2019 году граждане смогут совершить возврат налога при покупке квартиры. Власти надеются подобным образом простимулировать повышение уровня отрасли строительства. Ведь строительная сфера находится в некоторых затруднительных положениях после экономического кризиса, случившегося в России в 2014 году. Стоит отметить, что пролонгация ипотечного кредитования в планы правительства не входит, так как процентные ставки по ипотеке значительно снижены.

    Возврат налога при покупке квартиры в 2018 году — как получить вычет

    Приобретая в собственность жилье, в том числе и в ипотеку, не стоит забывать о возможности получения налогового вычета, а тем более — пренебрегать такой возможностью. Государство дает нам возможность сэкономить на уплате налогов и готово вернуть выплаченный налог на доходы, и грех было бы такой возможностью не воспользоваться. Как происходит возврат налога на доходы при покупке квартиры или дома в 2018 году — все о получении налогового вычета и о том, как вернуть уплаченный налог.

    Налоговый вычет — это та сумма, на размер которой уменьшается налоговая база. То есть, если вычет составляет миллион рублей, а вы заработали за год полтора миллиона, то налог на доходы нужно заплатить за 500 тысяч рублей дохода, а за миллион налоги не платятся. Таким образом, экономия составит 13 процентов от миллиона или 130 тысяч рублей, которые вернет вам государство.

    Когда лучше подать декларацию на возврат подоходного налога с покупки квартиры

    Форма декларации на налоговый вычет за приобретение квартиры подается за полный календарный год. Обращаться с декларацией ранее окончания года не имеет смысла в виду того, что ее никто не примет. Единственная возможность — получить компенсацию ранее окончания года через работодателя.

    Размер вычета напрямую зависит от доходов человека — если право на имущественный вычет возникло в 2017-м году, то получит он столько, сколько было переведено по НДФЛ за этот год. Если раньше, то в расчет будут браться предшествующие три года работы, соответственно и сумма вырастет.

    Документы для налогового вычета при покупке квартиры

    Возмещение суммы денежных средств за отчисление HДФЛ, затраченных во время покупки квартиры, регламентирован НК РФ. Согласно действующим нормативам и изменениям, возможность для осуществления налоговых вычетов есть у любого гражданина при условии соблюдения ряда требований.

    • В первом случае, с Вашей заработной платы приостановится вычет соразмерного налога с доходов до того момента, пока вся сумма возврата не будет выплачена.
    • Во втором случае, после совершения покупки квартиры, можно подать документы на получение суммы налогового вычета единовременно путем перевода денег.

    Возврат НДФЛ пенсионеров при покупке квартиры в 2019 году

    Любой пенсионер сегодня вправе потребовать, чтобы ему полностью учли трехлетний период уплаты подоходного налога, предшествующий дате возникновения у него законного права на возмещение НДФЛ по факту покупки личной жилплощади. Примечательно, что такая возможность имеется у любого пенсионера – как оформившего отношения занятости с работодателем, так и не осуществляющего какую-либо трудовую деятельность официально. Важным условием успешной реализации данного права является подача в нужную организацию грамотно составленного заявления соответствующего содержания.

    Что касается неработающих пенсионеров, то этой категории граждан будет сложнее оформить и получить налоговый вычет по факту покупки собственного жилья, нежели работающим пенсионерам, исправно уплачивающим со своего заработка подоходный налог. Действительно, когда гражданин достигает предусмотренного в РФ пенсионного возраста и уходит, что называется, на заслуженный отдых, прекращая трудовую деятельность по официальному месту занятости, он автоматически перестает считаться трудоустроенным субъектом, с доходов которого регулярно удерживаются соответствующие суммы НДФЛ.

    Схемы расчетов возврата налога при покупке квартиры в ипотеку

    Право на вычет по процентам возникает одновременно с правом на вычет по основному долгу при покупке квартиры в ипотеку. Если ипотека была оформлена раньше возникновения самого права на возмещение (регистрации права на собственность или акта передачи), то после этого гражданин может запросить вычет по всем процентам, уплаченным по ипотеке с первого дня её оформления.

    Пример 4: Синицын и Синицына купили в 2016 году квартиру за 6 000 000 рублей. Оба супруга могут претендовать на возмещение 2 000 000 рублей. Синицын ежемесячно получает 40 000, Синицына – 36 000. Поэтому в 2018 году супруги могут запросить следующие суммы возмещения за 2016-2017 гг.:

    Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры в 2019 году

    К особенностям возврата НДФЛ можно отнести и периодичность обращения для его оформления. Так, при совершении покупки в 2015 году в территориальную налоговую инспекцию с пакетом документов для подачи заявления необходимо явиться в 2016 году или позднее. Поскольку возмещение проводится после закрытия предшествующего расчётного периода.

    Возврат НДФЛ производится не со всей суммы понесённых затрат, а только в пределах 2 миллионов рублей, поэтому получить больше 260 тысяч (13% от двух миллионов) не получится. При этом необходимо иметь официально подтверждённый доход, с которого идёт уплата подоходного налога именно в этом размере – 13%. Поэтому индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения не сумеет воспользоваться таким правом как физическое лицо, так как его налоговые отчисления как минимум в два раза ниже требуемого уровня.

    Расчет налогового вычета при покупке квартиры в 2019 году

    Сэкономить на налогах можно и при покупке квартиры в ипотеку — нововведения 2019 года вполне позволяют это. Правда, есть серьезные изменения — теперь те самые 13% можно получить лишь с установленного лимита в 3 000 000 рублей. А вот до этого сумма ипотеки была неограниченной, что давало больше возможностей гражданам РФ.

    Налоговая декларация предназначена для подтверждения всей прибыли человека, претендующего на получение вычета. Поэтому данный документ должен отображать весь доход, начисленный за текущий налоговый период, а также суммы, затраченные на приобретение жилплощади. Чтобы ваше обращение было рассмотрено, необходимо обеспечить базовый пакет документов, который включает в себя:

    Возврат ндфл при покупке квартиры в 2018 году изменения свежие новости

    Однако данные нововведения не распространяются на тех, кто приобрел жилье до 2014 года и уже воспользовался своим правом на получение возмещения части НДФЛ. Не удастся получить возврат налога и тем, кто приобрел недвижимость 2018 году у близких родственников, с использованием средств материнского капитала или при помощи работодателя (даже в небольшой части).

    Сегодня действует определенный регламент, позволяющий возместить налоговые расходы на приобретение недвижимости на заемные средства. В новом 2018 году никаких радикальных поправок в этом направлении не предвидится, однако небольшие нюансы имеют место, и именно о них мы сегодня поговорим.

    Рекомендуем прочесть:  Выплаты при рождении ребенка молодой семье в московской области 2019

    Имущественный налоговый вычет в 2019 году

    Подать на вычет граждане могут в любое время в течение всего 2019 года. Ограничение срока 30 апреля указывается только для тех граждан, кто помимо заявления на вычет должен отчитаться по доходам, с которых не удержан НДФЛ. К примеру, если физлицо продало автомобиль, а срок владения им не превысил 3 года.

    Рекомендуем прочесть:  Налог при дарении доли в квартире родственнику

    Возврат налога при покупке квартиры в 2019 году

    Возврат налога на покупку квартиры в 2019 году позволяет вернуть часть средств, потраченных на приобретение собственного жилья. Данная инициатива чиновников направлена на стимулирование роста строительной отрасли, которая испытывает значительные трудности после экономического кризиса. При этом чиновники не планируют пролонгировать льготную ипотеку, поскольку стоимость кредитных ресурсов значительно снизилась.

    Особенности имущественного вычета: нюансы покупки квартиры

    1. Сбор документов, которые подтверждают право на недвижимость.
    2. Оформление налоговой декларации по форме три-НДФЛ (заказ оформления у специалиста также возможен). Кроме этого на рабочем месте стоит потребовать справку два-НДФЛ.
    3. Сдача документации в налоговую службу. Ожидание получения средств на счет.

    Имущественный вычет в 2017 и 2019 годах: какие внесены изменения

    Можно сделать следующий вывод: для молодых семей, которые планируют приобретать жилье в ипотеку в 2017-2019 годах, ситуация очень выгодная. За купленную недвижимость им будет предоставлен налоговый вычет на сумму 4 млн руб. (по 2 млн руб. на одного человека) и на сумму до 3 млн руб. — по процентам, которые они платят по ипотеке.

    Возврат налога при покупке квартиры в 2019 году — как получить вычет

    Пункт 9 статьи 220 налогового кодекса России говорит о том, что если вы не смогли полностью использовать вычет за один календарный год, остатки вычета переносятся столько раз, сколько это необходимо для полного использования вычета. При этом какое-то ограничение не предусмотрено, и при небольшой официальной зарплате налог на доходы будет возвращаться вам в полном объеме довольно долго.

    Изменения в налоговом вычете при покупке квартиры в 2019 году

    • При покупке жилой недвижимости без привлечения заемных средств, максимальная величина возмещения составит 260 тысяч рублей.
    • Производится расчет всех понесенных расходов, получившееся значение умножается на 13% (ставка НДФЛ) и сравнивается с размером уплаченного уже в бюджет налога.
    • Если сумма ниже перечисленного НДФЛ, то она и будет возмещена. В случае превышения, она будет возвращаться из бюджета на протяжении трех лет. При этом нельзя забывать, что общий размер возмещения не должен быть выше предельного уровня, установленного в кодексе НК РФ.

    Налоговый вычет при покупке квартиры

    Игнатов О.А. потратил 2 390 800 руб. на приобретение жилья в 2012 году. За три предыдущих года он заплатил налогов в бюджет РФ со свой заработной платы в размере 44 300 руб. × 13% × 36 мес. = 207 324 руб. в 2013 году он воспользовался своим правом и вернул эти средства. Остаток вычета 260 000 руб. – 207 324 руб. = 52 676 руб. у него «сгорели». Если бы сделка происходила бы после 2014 года, эти средства Игнатов О.А. мог бы вернуть в следующем году.

    Рекомендуем прочесть:  Как заказать полис осаго росгосстрах через интернет

    Налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году документы

    • той недвижимости, право на вычет по которой возникло после 1 января 2014 года. Пример: недвижимость куплена в 2012 году за 1 000 0000 рублей по ДДУ, акт приема передачи подписан в 2013 году, за вычетом налогоплательщик обратился впервые в 2016 году. При оформлении вычета по данной недвижимости, права на вычет при покупке следующей не будет, так как имеет значение не год обращения за вычетом, а год, когда возникло право на налоговый вычет. В описанном случае право на вычет возникло в год подписания акта приема передачи.

    Налоговый вычет при покупке квартиры: что изменилось к 2017-2019 году

    Действующий закон РФ при покупке жилой площади (жилой дом, земля или квартира) предусматривает возможность возврата процента от зачисленного налога на прибыль. Норма указана в 220 статье Налогового Кодекса РФ и нацелена на предоставления лицам шанса облегчить покупку недвижимости.

    Какие документы нужны для возврата 13 процентов с покупки квартиры — всё о получении налогового вычета в 2019 году

    Для ипотеки, оформленной до 2014 года, оформлять налоговый вычет уже поздно (об этом чуть ниже), поэтому если вы не успели сделать это раньше, теперь уже будет поздно обращаться за вычетом. Поэтому, так или иначе, для всех, кто сейчас заботится о том, чтобы оформить возврат НДФЛ, вычет по процентам за ипотеку составит не более трёх миллионов.

    Возврат налогового вычета при покупке квартиры: как получить, кто имеет право

    • покупка недвижимого имущества, включая квартиры, частные дома, долю или комнату, а также строительство жилья;
    • приобретение земли как с домовладением, так и без домовладения (участок под строительство);
    • приобретение недвижимого имущества посредством целевого кредитования (частичному компенсированию подлежат проценты, уплаченные кредитору);
    • ремонтно-отделочные работы в тех случаях, когда недвижимость приобреталась у застройщика без внутренней отделки (при наличии чеков, либо иных документов, подтверждающих произведенные расходы).

    Налоговый вычет при покупке квартиры: изменения 2019 года

    • наличие российского гражданства,
    • наличие дохода, который облагается НДФЛ,
    • жилая недвижимость, купленная за счет средств собственных или с привлечением кредита,
    • средства поддержки от государства (например, материнского капитала) не должны присутствовать в сделке,
    • со стороны продавца не должен участвовать близкий родственник.

    Законодательное регулирование вопроса

    В соответствии с налоговым кодексом РФ к налогооблагаемой базе относят:

    • Сроки давности налогового вычетазаработную плату трудящегося;
    • прибыль, причиной появления которой послужил объект недвижимости или автомобиль (если лицо владело им менее 3-х лет);
    • доходы от авторских прав;
    • прибыль, полученную путем сдачи в аренду земельного участка или жилого пространства.

    В 2014 году было внесено несколько серьезных поправок в законодательство, касающееся возврата НДФЛ. Именно эти манипуляции значительно упростили процесс сдачи документов и процедуру его получения.

    Наиболее существенные изменения:

    • право получить неиспользованный налоговый вычет в течение следующего отчетного периода;
    • совместная покупка объекта позволяет каждому из дольщиков получить возврат в соответствии с объемом потраченных средств;
    • под возврат попадают денежные средства, потраченные как на покупку жилья, так на строительные и ремонтные работы.

    При этом нельзя забывать о соблюдении следующих условий:

    • сохранение квитанций, кассовых ордеров, платежных поручительств и других документальных подтверждений проводимого ремонта;
    • в договор купли-продажи должен быть включен пункт о том, что приобретаемый объект недвижимости не подвергался отделке и ремонту.

    Имущественный вычет не ограничен в применении. То есть, использовать льготу можно в любое время. Существует только исковая давность получения НДФЛ из бюджета – 3 года. Если жилье было куплено в 2011 году, а гражданин обратился за возвратом в 2015 году, то уплаченный НДФЛ можно будет получить только за 2014, 2013 и 2012 г. Возвращать налог за покупку можно не раньше, чем появилось подобное право.Ограничения в сроках получения налоговых вычетов

    Про срок давности нельзя забывать, если предметом возврата являются проценты по кредиту, иногда возникающие в более позднее время.

    Если налогоплательщик продает имущество, то о льготе он заявляет сразу – при внесении в декларацию информации о полученном доходе.

    По разным основаниям для возврата налога

    Получение имущественного возврата не ограничено по времени.

    Воспользоваться стандартным налоговым вычетом могут определенные категории граждан, являющиеся налоговыми резидентами.

    Осуществление не представляется возможным, если не выполнены следующие действия:

    • За сколько лет можно получить налоговый вычет при покупке квартиры (имущественный), стандартный, социальныйработодатель не получил заявление с просьбой о предоставлении и соответствующий пакет документов, подтверждающих право на его получение;
    • доход, полученный в течение 1 года, превысил максимальную сумму – 350 тыс. руб. – в случае оформления стандартного налогового вычета на ребенка.

    У каждого гражданина есть право возврата излишне уплаченного налога, но только в том случае, если период не превышает 3-х лет.

    Подать документы на возврат социального вычета можно в течение 3-х лет с того времени, как случились траты.

    Величину отчасти можно назвать фиксированной, так как расходы на медицинские услуги, лекарственные препараты и дорогостоящие виды медицинской помощи определены законодательно.

    Вычет опирается на фактически произведенные расходы, но не может быть больше, чем общий размер, установленный для определенного финансового года.

    Срок давности получения социального вычета за лечение равняется 3-м годам. То есть, подоходный налог с суммы, потраченной на оказание медицинской помощи лично себе или детям в 2016 году, можно вернуть в 2017-2019 годах.

    Предоставление социального вычета, будь то лечение или обучение, осуществляется ежегодно.

    Ограничение распространяется на совокупный размер вычетов социального характера. В настоящее время – это 120 тыс. руб.

    Профессиональным налоговым вычетом является процедура снижения налогооблагаемого дохода, полученного от какой-либо приносящей доход деятельности, на величину расходов, необходимых для извлечения прибыли.

    Обратиться за подобной привилегией может:

    • предприниматель;
    • гражданин, выполняющий работу или оказывающий услугу в соответствии с договором;
    • автор, изобретатель, конструктор и т.д.

    За получением вычета необходимо обращаться в налоговую инспекцию до 30 апреля, предоставить заполненную декларацию по доходам, полученным в течение прошедшего календарного года.

    Сроки давности налогового вычета при покупке квартирыГражданин может обратиться за профессиональным вычетом только в том случае, если он действовал в соответствии с договором подряда или оказывал услуги.

    Физическое лицо, ставшее обладателем авторского вознаграждения, также имеет право на возврат ранее уплаченного налога. Причиной вознаграждения может быть научное открытие, литературное произведение, объект искусства, изобретение и т.д.

    Ограничение в подаче документов

    Налоговый вычет представляет собой сумму, уменьшающую полученные доходы (налогооблагаемую базу). То есть уплачивать налог нужно только в отношении разницы между величиной полученного дохода и размером налогового вычета.

    Это же понятие распространяется на возврат ранее внесенного налога. Причины следующие: покупка жилого объекта, оплата дорогостоящего лечения или обучения в ВУЗе.

    Чтобы получить вычет, необходимо подать определенные документы в налоговую инспекцию по истечении календарного года. В течение 3-х месяцев производятся соответствующие проверки, а затем (при наличии положительного результата) производится перечисление положенной суммы.

    Сроки перечисления

    Налогоплательщик может рассчитывать на возврат средств от налогового органа, если в минувшем году он:

    • Сроки перечисления налоговых вычетовприобрел недвижимость;
    • осуществил ремонт в купленном ранее жилье;
    • оформил целевой займ (ипотечный кредит);
    • заплатил за обучение;
    • использовал денежные средства как взнос для пенсионного обеспечения добровольного характера;
    • оплатил лечение или медицинскую страховку.

    За возвратом подоходного налога разрешено обращаться:

    • лицам, внесшим денежные средства за обучение (собственное или детей);
    • заемщикам по кредитам ипотечного назначения;
    • собственникам объектов недвижимости;
    • гражданам, оплачивающим счета за лечение (собственное, родителя, несовершеннолетнего ребенка).

    Среди наиболее часто допускаемых оплошностей при оформлении возврата, можно выделить следующие ситуации:

    • повторное заполнение декларации может потребоваться, если сданный документ содержит ошибки;
    • чтобы вернуть налог, нужно содержать бумаги в идеальном порядке, иначе перед налогоплательщиком могут возникнуть достаточно существенные проблемы;
    • заявление, в котором содержатся неточные или ошибочные данные, а также помарки, не подлежит приему и рассмотрению;
    • потеря тех или иных бумаг также может привести к отрицательному ответу;
    • указание точного срока перечисления средств на счет (в пределах календарного месяца) позволяет избежать проблем с возвратом.

    Такая непростая процедура, как возврат ранее уплаченного налога, требует сбора и предоставления следующего пакета документов:

    • справки с места официального трудоустройства о размере заработной платы в течение предшествующего года (3-х лет);
    • налоговой декларации соответствующего образца – 3-НДФЛ;
    • бумаг, справок, документов и т.д., подтверждающих факт того, что гражданину положен возврат определенной денежной суммы;
    • заявления с изложенной в нем просьбой о предоставлении возврата;
    • заявления, в котором указан счет для перечисления средств;
    • разрешения, выданного налоговым органом, на возврат налога.

    Перечисление положенной суммы возможно только после того, как завершится камеральная проверка сведений, указанных в налоговой декларации. Подобные действия требуют 3-х месячного срока со времени сдачи документов. В завершении отведенного времени, налогоплательщику должно прийти письмо с исчерпывающим ответом.

    Учитывая, что заявление рассматривается в течение 1 месяца, а сданная декларация – в течение 3-х, то гражданин сможет получить положенные ему средства не ранее, чем спустя 4 месяца. Если налоговая инспекция затягивает возврат налога по собственным причинам, не связанным с ошибками налогоплательщика, то вместе с положенной суммой она должна будет перечислить проценты за просроченное время.

    О правилах получения налоговых вычетов смотрите в следующем видеосюжете:

    Новая форма декларации в 2018 году

    Как заполнить декларацию 3 НДФЛ на получение имущественного вычета за 2018 год:подробная инструкцияПо итогам 2017 года физлица должны представлять в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, для которой с этого периода действует новая форма. Форма 3-НДФЛ была принята приказом ФНС № ММВ-7-11/671 от 24 декабря 2014 года, а приказом № ММВ-7-11/822 от 25 октября 2017 года в ней были утверждены определенные изменения. Новый вид бланка вступил в силу 18 февраля 2018 года. До этой даты ИФНС принимала отчеты за 2017 год по старой форме.

    Новая форма действует не только в отношении декларации на бумаге, но и для ее электронного вида.

    Изменения в форме 3-НДФЛ в 2018 году

    Приказ ФНС внес следующие коррективы в действующую форму декларации:

    • На страницах поменялись штрихкоды.
    • На титульном листе 3-НДФЛ не нужно теперь вносить данные об адресе проживания физлица, достаточно отразить в нем контактный телефон налогоплательщика.
    • При заполнении листа Д1 в форме 3-НДФЛ, который заполняется при оформлении имущественных льгот по налогу, не надо отражать место расположение объекта недвижимости, достаточно вписать кадастровый номер объекта.
    • Когда заполняется лист Е1 отчета 3-НДФЛ, не нужно вносить информацию о числе месяцев, в течение которых доход физлица накопительно с начала года был меньше 350000 рублей. В связи с появлением нового социального вычета, на этом листе появилась новая графа, в которой следует указывать сумму расходов на проведение независимой оценки квалификации данного физлица.
    • Так как был введен новый инвестиционный вычет, в листах З и И нужно отражать дополнительно определение дохода по операциям с ценными бумагами и ПФИ или дохода по определению дохода от участия в инвестиционных товариществах.
    • В состав отчета 3-НДФЛ вошло новое приложение, в котором нужно отражать определение дохода от реализации объектов недвижимости. Предназначено оно для заполнения сведений о сделках после 1 января 2016 года с учетом что доход от продажи недвижимости должен быть не менее 70 % от кадастровой стоимости объекта.

    Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет за 2018 год

    В обычном порядке физлица должны подавать в ИФНС декларацию до 30 апреля года, идущего после отчетного года.

    Однако, если 3-НДФЛ сдается в налоговую, чтобы оформить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, например, то ее направить в контролирующий орган можно в любое удобное для физлица время — не соблюдая общих сроков.

    Надо учитывать, что декларацию за год, можно подавать только после того как налоговый период закончился. То есть за 2017 год можно сдавать отчет 3-НДФЛ в 2018 году.

    Внимание!

    При этом одновременно можно подать отчет за 2 года сразу или за 3 года сразу. Сдача деклараций за более длительные периоды согласно НК РФ не допускается. Связано это с существованием ограничением в виде трех предшествующих периоду направления отчета лет.

    Какие необходимы документы для получение вычета

    Чтобы оформить налоговую льготу в виде имущественного вычета в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ нужно направить следующий пакет документов:

    • Заявление о предоставлении имущественного вычета
    • Заявление о возврате излишне переплаченного налога из-за использования имущественного вычета на банковские реквизиты физлица.
    • Банковские реквизиты физлица.
    • Документ, удостоверяющий личность физлица и его копия.
    • ИНН физлица.
    • Справку 2-НДФЛ, которую выдает работодатель физлицу. Если у человека несколько мест работ, то справки прикладывают со всех этих организаций или ИП.
    • Договор купли-продажа объекта недвижимости и его копия.
    • Документы, подтверждающие оплату стоимости объекта недвижимости.
    • При приобретении недвижимости в долю с другим собственником, прикладывать нужно также акт приемки-передачи объекта.
    • Выписка из Росреестра, которая подтверждает право собственности физлица на данный объект. Обязательно нужно учитывать, что у этого документа есть срок действия, равный 1 месяцу.
    • Если недвижимость приобретается за ипотеку, прикладывать нужно также еще кредитный договор с банком и его копию.
    • При оформлении имущественного вычета на проценты по ипотечному договору, нужно к декларации приложить еще справку банка, в которой указывается сумма процентов по ипотеке. Иногда также ИФНС может потребовать предоставить подтверждающие оплату документы.
    • Свидетельство о браке, при приобретении в совместную собственность.

    ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Вычет у налогового агента в отчетном году код 311 в 3 ндфл что писать

    Размер имущественного вычета

    НК РФ устанавливает максимальную сумму налогового вычета, который может быть предоставлен физлицу.

    Льгота может быть оформлена в размере:

    • 2,0 млн. рублей — когда происходит приобретение и строительство нового жилья. Но в пределах фактических расходов на приобретения. С 2014 года возврат можно оформлять на несколько объектов недвижимости, главное условие, чтобы их общая сумма не превышала установленного лимита. В этом случае физлицо может вернуть себе максимально 260,0 тыс. рублей уплаченного им НДФЛ.
    • 3,0 млн. рублей — когда для приобретения объекта используется ипотека, предполагающая погашение процентов. Ограничение действует в отношении процентов, уплаченных после 2014 года. До этого периода можно было возвращать всю сумму процентов в полном объеме. Максимально физлицо сможет получить 390,0 тыс. рублей.

    За какой период можно вернуть вычет

    Закон ограничивает период, за который можно произвести возврат налога. Так, получить назад уплаченный налог можно только за последние 3 года, но не раньше года приобретения объекта жилья.

    Например, квартира была куплена в 2014 году, документы на вычет поданы в 2016 году. Тогда вернуть налог можно за 2014-2015 года. А если, к примеру, за вычетом бы обратились только в 2018 году, то произвести возврат можно было за 2015-2017 года.

    Программа для заполнения декларации 3-НДФЛ

    Для того, чтобы заполнить декларацию необходимо либо скачать бланк, размещенный ниже, либо официальную программу.

    Как заполнить декларацию 3 НДФЛ на получение имущественного вычета за 2018 год:подробная инструкция3 НДФЛ за 2018 год скачать программу бесплатно с сайта налоговой.

    Порядок заполнения документа с помощью данной программы рассмотрен ниже.

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе “Декларация”

    Для заполнения можно использоваться программу Декларация. Декларация 3-НДФЛ 2018 скачать бесплатно программу официальный сайт.

    Шаг 1. Указываем условия

    Условия заполняем в соответствии с принт-скрином экрана, выбираем:

    • Тип декларации – 3-НДФЛ;
    • Номер инспекции нужно выбрать из выпадающего списка – кликните на кнопку справа.
    • Если бланк подаем первый раз за год, то ставим 0, при подаче корректировке указываем ее номер.
    • Код ОКТМО в соответствии с вашей налоговой инспекции.
    • В поле признак налогоплательщика указываем “иное физическое лицо”.
    • Указывается источники полученного дохода, а также кем будет предоставлена декларация.

    ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Как получить СНИЛС на ребенка в 2019 году, какие для этого нужны документы

    Шаг 2. Указываем сведения о декларанте

    Ничего сложного – заполняем все поля в соответствии с документами удостоверяющими личность заявителя.

    Шаг 3. Вносим сведения о полученных доходах

    По каждому источнику дохода вносим суммы по месяцам.

    Также по каждой организации вносятся их реквизиты.

    Шаг 4. Указываем сведения о вычетах

    Достаточно указать кадастровый номер объекта.

    Заполняем в соответствии с регистрационными документами на имущество.

    Особенности оформления вычета

    Что если имущество распределено по долям

    Если квартира либо другое жилье, было приобретено в долевую собственность, то каждый из хозяев обладает правом на получение вычета. При этом существуют некоторые особенности при предоставлении вычетов совладельцам.

    Два простых собственника

    В настоящее время на каждого из совладельцев предоставляется вычет в процентном отношении к полной стоимости жилья, но не более 2 млн. рублей на одного человека. Например, два человека купили квартиру за 5 млн. рублей, доля каждого 50%. В денежном отношении доля каждого составляет 2,5 млн. рублей, но вычет будет каждому предоставлен только 2 млн. рублей.

    Необходимо отметить, что до 2014 года предельный вычет 2 млн. рублей делился на всех собственников в процентном отношении.

    При этом произвести перераспределение долей вычета между собственниками нельзя (если они не являются супругами). Это значит, что один из собственников не имеет право уступить стою долю другому, чтобы у того размер вычета был больше.

    Внимание!

    Неиспользованный размер вычета можно перенести на следующий объект недвижимости. Но это правило доступно только тем, кто впервые использовал вычет начиная с 2014 года.

    Проценты по ипотеке

    Проценты распределяются между собственниками точно так же, как и сам вычет. Только предельная его сумма составляет по 3 млн. рублей на одного человека.

    Доли в жилье супругов

    Если объектом жилья владеют супруги, то для них действует правило перераспределения вычета. Это происходит благодаря тому, что в данном случае в приоритете Семейный кодекс, который устанавливает общую собственность на жилье, приобретенное в браке. Таким образом, один супруг может отказаться от своего вычета в пользу другого.

    Доля у ребенка

    Если доля в жилье принадлежит ребенку, который еще не достиг совершеннолетия, то родитель имеет право присоединить к себе его долю и благодаря этому получить больший размер вычета. При этом предельный размер льготы все также ограничивается 2 млн. рублей.

    Если родитель уже обращался в ФНС за предоставлением вычета по своей доле, он имеет право в дальнейшем обратиться в налоговую еще раз, и «использовать» долю ребенка.

    Внимание!

    Ребенок, если родитель использует его долю на получение льготы по налогу, не теряет право на собственную льготу в будущем.

    Сроки выплаты вычета

    После приобретения жилья есть две возможности получить ранее уплаченный налог в качестве вычета:

    • Предоставить в компанию уведомление о предоставлении льготы;
    • Получить через ФНС всю сумму налога, которая была перечислена за год покупки квартиры.

    В каждой из этих ситуаций необходимо оформить полный пакет требуемых документов и обратиться с ними в ФНС. Там в течение 3-х месяцев производится рассмотрение поданных бумаг. После этого можно предпринять следующие действия: получить на руки уведомление о предоставлении вычета, либо передать в ФНС заявление с реквизитами на возврат ранее уплаченного налога.

    В первом случае бухгалтер по зарплате не будет удерживать с работника налог НДФЛ. Это будет продолжаться либо до конца года, либо месяца, когда суммарный доход превысит размер льготы. Таким образом, деньги будут возвращаться каждый месяц, равными долями.

    Во втором случае можно произвести возврат ранее уплаченного налога через ФНС. Для этого после проверки документов необходимо подать заявление с банковскими реквизитами. Чаще всего, такой бланк оформляют сразу же, и подают вместе с остальными. После проведения проверки в течение одного месяца производится зачисление запрашиваемой суммы на банковский счет.

    Собираем документы

    Разберемся, какие документы понадобятся в случае, когда гражданин хочет заявить об имущественном вычете при покупке жилья.

    Во-первых, это правоустанавливающие документы на объект:

    • договор купли-продажи, приравненный к нему договор мены или соглашение об отступном, в которых обязательно должна быть указана стоимость приобретенной квартиры.
    • свидетельство о государственной регистрации права на квартиру. При этом следует учитывать, что в настоящее время свидетельства на объекты недвижимости больше не выдаются, а право собственности подтверждается выпиской из ЕГРН. Это связано с тем, что со вступлением в силу Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» с 01.01.2017 два реестра, со сведениями о кадастровом учете и правах на недвижимость, объединили в один – Единый государственный реестр недвижимости, или ЕГРН.

    Минфин РФ также предупредил налоговые органы и налогоплательщиков об изменении документа, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ.

    Ведомство напомнило, что уже с 15 июля 2016 г. проведенная государственная регистрация возникновения и перехода прав на недвижимое имущество удостоверяется выпиской из Единого государственного реестра прав (ЕГРП).

    При этом прекращена выдача свидетельств о государственной регистрации прав, в том числе повторных.

    Соответствующие разъяснения приведены Минфином в Письме от 04.10.2016 № 03-04-07/57750 и распространены ФНС в письме от 18.10.2016 № БС-4-11/[email protected]

    Таким образом, единственным документом, подтверждающим право налогоплательщика на имущественный вычет в сумме расходов на приобретение объекта недвижимого имущества, право собственности на который зарегистрировано после 15 июля 2016 г., является выписка из ЕГРП, а с 1 января 2017 г. – выписка из ЕГРН.

    Во-вторых, это документы, подтверждающие расходы на приобретение (строительство) жилья, т.е. платежные документы. Это могут быть банковские выписки, расписка продавца (если оплата была произведена наличными). При этом в расписке обязательно должны быть указаны ФИО продавца, его адрес и паспортные данные, сделана запись о сумме переданных продавцу денежных средств, проставлены подпись продавца и дата (письма УФНС РФ по г. Москве № 20-14/4/000752 от 12.01.2011 г., № 20-14/4/124154 от 26.11.2009 г.).

    Чтобы подтвердить расходы на уплату процентов по ипотечным кредитам или целевым займам, а также банковским кредитам на их перекредитование, понадобится договор займа (кредита) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему, а также документы, подтверждающие уплату процентов по данному договору (например, справка из банка). При этом в тексте такого договора должно быть указано, что предоставленный гражданину заем (кредит) можно использовать исключительно на приобретение на территории РФ дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (письма Минфина РФ № 03-04-07/29416 от 19.06.2014, ФНС РФ № ЕД-4-3/19630 от 22.11.2012).

    Если супруги приобретают имущество в общую совместную собственность, то в числе документов на вычет необходимо представить копию свидетельства о браке и соглашение супругов о договоренностях по распределению между ними размера имущественного вычета.

    Необходимость получения в бухгалтерии работодателя справки по форме 2-НДФЛ за тот год, по доходам которого подаются документы на вычет, теперь отсутствует. Это связано с тем, что НК РФ предоставляет налогоплательщикам право не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).

    Кроме того, потребуется написать заявление на возврат НДФЛ в связи с осуществлением расходов на приобретение имущества. Форма такого заявления утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-8/90 от 03.03.2015. В заявлении обязательно должны быть указаны реквизиты лицевого счета гражданина (включая наименование банка, его ИНН и КПП, корреспондентский счет, БИК), на который будет перечислена возвращаемая сумма налога (письмо ФНС РФ № БС-3-11/1859 от 25.04.2016).

    А вот подавать заявление на получение имущественного вычета не нужно. Как поясняют чиновники, в целях упрощения процедуры получения имущественного налогового вычета при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ заявление не требуется (письмо Минфина РФ № 03-04-05/16842 от 14.04.2014 г.)

    После сбора всех необходимых документы, можно приступать к заполнению декларации по форме 3-НДФЛ.

    Заполняем и подаем декларацию 3-НДФЛ

    Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить самостоятельно как на бумаге, так и с использованием компьютера, просто вбивая вручную данные в соответствующие поля утвержденной ФНС РФ формы, а можно облегчить себе задачу, используя специальные программы, или заполнить отчет в программе прямо на официальном сайте ФНС России. Основное преимущество автоматизированного способа состоит в том, что вероятность ошибок при заполнении формы 3-НДФЛ меньше, а уж если они возникнут, то программа предупредит о них (и тогда можно будет быстро их исправить).

    Если вы заявляете в налоговой декларации как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, вы обязаны представить декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Если же вы отражаете в декларации только сумму имущественного вычета, то можете представить декларацию и после 30 апреля.

    Так, если по итогам 2016 г. в декларации 3-НДФЛ гражданином заявляется только имущественный вычет, связанный с покупкой жилья, то есть когда нет необходимости декларирования доходов, налог с которых не был удержан налоговым агентом или других доходов, налог с которых налогоплательщику нужно заплатить лично, то срок ее представления не ограничен конкретной датой и в таком случае представить декларацию за 2016 г. можно в любой момент в течение всего 2017 г. (п. 7 ст. 220, п. 2 ст. 229 НК РФ). Также следует иметь ввиду, что у гражданина в этой ситуации сохраняется право получить вычет и в течение последующих двух лет, то есть право на имущественный вычет, связанный с покупкой жилья, возникшее в 2016 г., можно использовать, подав декларацию 3-НДФЛ в течение 2017-2019 гг.

    А вот если в декларации заявлены не только вычеты, но и доходы, которые налогоплательщик обязан задекларировать самостоятельно (например, в случае продажи им имущества или имущественных прав), тогда декларацию за 2016 г. необходимо подать не позднее 3 мая 2017 г. (т.к. установленный срок 30 апреля 2017 года выпал на выходной день) (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Существует несколько способов представления в налоговый орган декларации и документов, подтверждающих право на имущественный вычет.

    Это можно сделать, подав ее лично в налоговой инспекции, либо, направив документы по обычной почте, а можно воспользоваться Интернетом. Последний вариант, без сомнения, является самым удобным, поскольку не нужно тратить время на поход в инспекцию.

    Если вы заполняете декларацию в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС РФ, то ее можно будет сразу же оттуда направить в электронном виде в ИФНС (вместе со сканами подтверждающих документов). При этом нужно помнить, что инспекция может потребовать представить оригиналы подтверждающих документов, и тогда визита в налоговую инспекцию не избежать.

    Срок возврата налога

    Инструкция по получению имущественного вычетаВозврат денег от налоговой инспекции возможен через три месяца после подачи декларации 3-НДФЛ.

    Это связано с тем, что налоговая инспекция должна сначала проверить декларацию и приложенные к ней документы, то есть провести камеральную проверку. По установленному правилу на камеральную проверку отводится три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ).

    Кроме того, в соответствии с установленным порядком вернуть задекларированную сумму налога инспекция обязана после проведения камеральной проверки в течение одного месяца с момента получения заявления от гражданина (п. 6 ст. 78 НК РФ) (письма Минфина РФ № 03-02-08/65564 от 09.11.2016, № 03-04-05/60424 от 27.11.2014, п. 11 информационного письма Президиума ВАС РФ № 98 от 22.12.2005).

    Таким образом, заявление лучше подавать одновременно с декларацией. В этом случае возврат денег будет произведен сразу после завершения трехмесячного срока, отведенного для камеральной проверки. К тому же часто налоговики успевают провести проверку быстрее, следовательно, и возврат налога может быть осуществлен не через три месяца, а раньше.

    Когда вычетом нельзя воспользоваться

    Инструкция по получению имущественного вычетаНевозможно воспользоваться имущественными вычетами в размере расходов на приобретение (строительство) недвижимости и на погашение процентов по кредитам на ее приобретение (строительство) в следующих случаях (ст. 105.1, пп. 3, 4 п. 1, п. 5 ст. 220 НК РФ; Письмо ФНС РФ от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13167):

    1. приобретенное вами недвижимое имущество находится за пределами РФ;
    2. приобретенный (построенный) вами на дачном земельном участке (на садовом земельном участке) дом является жилым строением, которое не признано жилым домом и не дает вам права регистрации проживания в нем;
    3. вы не понесли расходов в связи с приобретением имущества (например, при получении его при приватизации или в порядке наследования либо в случае оплаты за вас другим лицом, в частности работодателем).Если жилой дом (квартира) приобретен частично за счет ваших собственных средств, а частично за счет средств бюджета бюджетной системы РФ (например, если вы являетесь участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих), то вычет будет предоставлен только в части расходов, превышающей сумму денежных средств, полученных из бюджета;
    4. вы понесли расходы, связанные с приобретением (строительством) недвижимости, однако у вас отсутствуют документы, подтверждающие право собственности на нее (за исключением случая приобретения недвижимости по договору участия в долевом строительстве) или платежные документы;
    5. вы совершили сделку купли-продажи недвижимого объекта с физическим лицом (лицами), признаваемым взаимозависимым по отношению к вам (в том числе супругом, родителями и детьми).

    Есть также и ситуации, когда имущественным вычетом нельзя воспользоваться при покупке недвижимости (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 220 НК РФ):

    1. если гражданин уже воспользовался ранее имущественным вычетом при покупке или строительстве жилого дома, квартиры или долей в них в период с 1 января 2001 г. по 31 декабря 2013 г., хоть и в сумме меньшей, чем был установлен законодательством в то время предельный размер вычета.То есть, если фактические затраты на приобретение (строительство) дома, квартиры оказались меньше установленного предельного размера вычета, то неиспользованная часть вычета не переносится и воспользоваться вычетом в настоящее время уже нельзя, при этом следует учитывать, что до января 2014 г. имущественный вычет по расходам предоставлялся только по одному объекту недвижимости;
    2. если гражданин уже воспользовались вычетом по одному или нескольким объектам недвижимого имущества, право собственности на которые возникло после 1 января 2014 г., в полной сумме 2 млн руб.

    С 2014 г. имущественный вычет на приобретение (строительство) недвижимости можно получить уже несколько раз по разным объектам недвижимости. Однако его общий размер также не может превышать 2 млн руб. Это означает, что если вы не получили вычет в полном размере при покупке одного объекта недвижимости, то сможете использовать остаток при покупке другого. Однако, если вычет уже заявлен вами и не использован в полном объеме до 1 января 2014 г., перенести остаток данного вычета на другой объект недвижимости невозможно (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. п. 2, 3 ст. 2 Закона № 212-ФЗ).

    Невозможно воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ при погашении процентов по целевым кредитам на приобретение (строительство) недвижимости в следующих случаях:

    1. если гражданин уже использовал ранее имущественный вычет по расходам на погашение процентов по целевым кредитам (займам), направленным на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры (п. 8 ст. 220 НК РФ);
    2. кредит (заем)был выдан на иные (не связанные с приобретением жилья) цели или без указания цели (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).