Кто и как оплачивает налог при покупке квартиры

Налог при продаже квартиры. Кто платит налог? Как не платить налог с продажи квартиры? Последствия сделки.

Как правильно подготовиться к сделке по налогам. Какие основные вопросы возникают у продавцов и покупателей до сделки и после неё. Куда обращаться для получения налоговой консультации.

Будет ли налог при продаже квартиры? Этап III в подготовке к сделке.

 Всякий человек, который хочет продать квартиру,  задается этим вопросом и не зря.  А те, кто не задает такой вопрос, обычно имеет дело с последствиями  своей не любознательности.  А последствия обычно бывают плачевными. Поэтому это очень важная часть подготовки к сделке. Я не хочу обучать  читателей уходу от налогов, предвидя недоброжелательность законопослушных граждан. Я хочу предостеречь пенсионеров, многодетных матерей и другие незащищенные слои населения от неосмотрительных шагов по оформлению документов до продажи недвижимости.

Сейчас в век интернета мы можем получить бесплатную консультацию по недвижимости,  не выходя из дома, в интернете, в офисе агентства недвижимости, в юридической консультации. Важно потратить на это хотя бы полдня. Это в любом случае даст результат. Лучше предварительно продумать, как будет выглядеть сделка с точки зрения налогов.

Какова будет сумма налога при продаже квартиры?

 Будет ли он вообще?  Очень часто люди делают так…  Продал квартиру, купил квартиру, налог не известен… Как рассчитать  подоходный налог с продажи квартиры,  я описала в статье:

http://ikitaeva.ru/ndfl-podoxodnyj-nalog-fizicheskix-lic-s-prodazhi-nedvizhimosti-s-1-yanvarya-2016-goda-raschet/ 

Все должно происходить прямо наоборот. Вам желательно предварительно выяснить, нужно ли платить налог с продажи квартиры в зависимости от сроков владения этой квартирой и вида документов ( т. е. основание владения квартирой – это может быть договор купли-продажи, дарения, приватизация и т. д.).  И если вы планируете сделать не одну операцию с недвижимостью, то нужно четко представлять налоговые последствия ваших шагов.

Если квартира находится в собственности менее 3 лет, то налог при продаже и покупке квартиры можно рассчитать исходя из налогового вычета на продажу  — 1 млн. рублей и налогового вычета на покупку квартиры 2 млн. руб. (если вы ранее никогда не использовали этот вычет, он дается 1 раз в жизни), остальная сумма свыше 3 млн. рублей будет облагаться налогом в размере 13%. Налоговый консультант  поможет вам разобраться в вашей ситуации.

Кто в первую очередь платит налог?

 Под налоговый удар попадают квартиры (менее 3 лет в собственности), полученные по наследству, продажа подаренной квартиры  – частая ошибка продавцов, продажа только что приватизированной квартиры, в которой люди порой живут много лет, тоже чревата неприятностями по налогам.

Кто платит налог при продаже квартиры?

Конечно, продавец. Он отвечает за все налоговые последствия сделки с недвижимостью.  Но очень часто, продавцы пытаются решить эти вопросы за счет покупателя, 1) предлагая им занизить стоимость в договоре купли-продажи или 2) заплатить часть своих налогов.  Второе решение сейчас – очень большая редкость в связи с кризисом и нехваткой денег. Покупатели не желают платить налоги продавца. А вот первое решение по-прежнему не вышло из моды, хотя с выходом нового закона, о котором можно прочитать здесь  http://ikitaeva.ru/izmeneniya-v-poryadke-vzimaniya-ndfl-s-prodazhi-nedvizhimogo-imushhestva-v-2016-godu-v-sravnenii-s-predydushhim-periodom-chto-novogo/  ситуация в корне изменилась  для продавцов квартир. Теперь с 1 января 2016 года если квартира менее 3 -5 лет в собственности ( в зависимости от документов),  продавец не может указать в договоре купли-продажи квартиры цену меньшую чем 70% от кадастровой стоимости квартиры. Иначе его ждут штрафы и пени за неуплату налогов.

Как не платить налог с продажи квартиры?

Если вы  уже продали квартиру  менее 3 лет в собственности, и налоговая прислала вам налог на доходы от продажи, то вам придется заплатить его до середины июля следующего за отчетным года. К сожалению никаких исключений или льгот этот налог не предусматривает. Складываются порой очень трагические ситуации в малоимущих семьях. Они не могут заплатить огромный налог, о котором они не удосужились подумать.

Если вы еще не преступили к операциям с недвижимостью, то вам нужно нарисовать четкую схему сделки, чтобы наперед знать, какие налоги вам предстоит заплатить, или как избежать их вовсе.

Покажу это на примере.

Безусловно налоговая инспекция будет рада если вы используете СХЕМУ I,  но в если у вас нет лишних денег, или вообще их нет, то вы должны думать головой как не попасть в налоговую ловушку, и  не получить долги  в виде претензии налоговой инспекции в один прекрасный день.

Думаю что люди, работающие в налоговой инспекции тоже не станут пользоваться СХЕМОЙ I. Это простейшая схема сделок. Сложные я даже не разбираю здесь.

Содержание

Заключение

Владение и распоряжение недвижимостью, несмотря на многообразие возможных операций с ней, предполагает уплату всего двух налогов:

  • ежегодного налога на имущество;
  • подоходного налога, в случае получения с ее помощью прибыли.

И если для налога на имущество предусмотрен перечень граждан, освобожденных от него, то уплата подоходного налога — обязанность всех наших соотечественников, в случае получения дохода от продажи или аренды квартиры. В качестве стимула для уплаты налога, государство позволяет использовать уплаченные суммы для приобретения жилья, возвращая их по просьбе налогоплательщика, в виде налогового вычета при покупке квартиры.

Вопрос

Льготы при уплате налога на недвижимость

Обязан ли мой отец-ветеран Великой Отечественной войны, уплачивать налог на дом, выданный ему государством, который с него требуют налоговые органы? У отца в собственности также есть еще один дом, в котором проживаю я.

Ответ

Лица, имеющие в собственности жилые дома, согласно ст. 399

и ст. 401

НК РФ, обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц. В то же время согласно ст. 407

НК РФ, Вашему отцу предоставлена льгота, согласно которой он освобождается от обязанности уплаты указанного налога. Однако, такая льгота предоставляется только в отношении одного объекта по каждому из видов недвижимости. Поскольку в собственности Вашего отца находится 2 объекта одного вида недвижимости, за один из них, по своему выбору, он обязан уплачивать налог.

Налогообложение при продаже квартиры или дома

Адвокат Елена Серрано, указывает на то, что продавец, который не проживает в Испании, должен будет уплатить несколько налогов: подоходный налог для нерезидентов (IRNR) и налог на увеличение стоимости городских земель (IIVTNU или муниципальный налог на добавленную стоимость)

Подоходный налог для нерезидентов (IRNR)

Налоговая реформа, вступившая в силу с 1 января 2015 года, влияет на нерезидентов как на еще одного гражданина, так как именно они привнесли изменения в IRNR. Исчезли коэффициенты денежного пересчета, которые использовались для корректировки влияния инфляции на стоимость недвижимости. Это значит, что теперь не будет приниматься во внимание тот факт, что евро сегодня не стоит столько же сколько евро через 10 лет.    

Что касается коэффициентов компенсирования, то они применяется только в случае если общая сумма проведенных операций с 2015 года не превышает 400 000 евро, вне зависимости от того будь то жилая недвижимость, акции или любой другой тип недвижимости как движимой, так и недвижимой, приобретенной до 1994 года.

Если сумма превышает 400 000 евро, то этот коэффициент применяться не будет и необходимо будет уплатить налог на всю прибыль от продажи дома или квартиры. Процент налога зависит от года приобретения и типа недвижимости.

В итоге, в случаях, когда продажа дома или квартиры не превышает 400 000 евро со всем имуществом (к примеру, с мебелью и электроприборами), то производимая прибавочная стоимость продажи создает меньшую налоговую уплату в силу того, что уменьшается соответствующая операции налоговая ставка. Тем не менее, в случае, когда общая стоимость продажи превышает 400 000 евро, то в этой ситуации налоговый режим более обременительный для налогоплательщика.

Размер налога, которым облагаются нерезиденты при передаче недвижимого имущества в 2015 году составит 20% и в 2016 году он будет равен 19%. Давайте рассмотрим пример размера IRNR для иностранцев:

Иностранец нерезидент купил в 2010 году в Испании дом стоимостью 120 000 евро и решает продать его в начале 2015 года за 300 000 евро. Валовая прибыль от этой операции составит 180 000 евро, и эта сумма будет облагаться подоходным налогом в размере 20%. Поэтому налоговая ставка к оплате будет ровняться 36 000 евро.

Муниципальный налог на добавленную стоимость

Налог на увеличение стоимости городских земель (IIVTNU) или более известный как муниципальный налог на добавленную стоимость, еще один из типов налогов обязательных к уплате любым иностранцем при продаже жилых объектов в Испании. Во время продажи недвижимости также учитывается налог на добавочную стоимость за увеличение стоимости, которую испытал недвижимый объект. Для этого, необходимо посчитать разницу между стоимостью объекта на момент продажи и на момент его приобретения. Налогом облагается именно эта разница. Размер налоговой ставки зависит от муниципалитета/города, в котором находится дом или квартира. Необходимо произвести уплату в течение 30 дней после подписания контракта о купле-продаже.

Однако, как напоминает Элена Серрано, в случае если продавец не находится в Испании, то уплатить этот налог должен будет покупатель как заменитель налогоплательщика.

Налогообложение при покупке жилья

Существует 2 типа различающихся между собой налогов. Зависят они от того, является приобретаемый объект новостройкой или объектом вторичного рынка.

Новостройка

Налог, которым облагается недвижимость данного типа — это НДС (IVA) в размере 10%. Поэтому в случае приобретении жилья на сумму 250 000, оплатить в казну нужно будет 25 000 евро.

Недвижимость вторичного рынка

Налог, которым облагается недвижимость данного типа- налог на передачу прав собственности (ITP). Его размер зависит от автономного округа, в котором находится объект, но обычно это между 5%-10% от заверенной стоимости (использую предыдущий пример, получаем от 12 500 евро до 25 000 евро). Стоит помнить, что налоговая службы может требовать с покупателя большую сумму, если посчитает, что стоимость объекта превышает его цену, по которой его продают. Налоговая каждого автономного округа имеет таблицу с минимальными расценками, на основе которых высчитывается минимальный ITP, которые должен уплатить покупатель дома или квартиры.

Таким образом, мало проинформированный покупатель недвижимости вторичного рынка, может оказаться в не очень приятной ситуации: после уплаты налога в размере 7% от стоимости покупки налоговая служба может потребовать оплатить дополнительную сумму. Эта сумма будет равна 7% от разницы между зарегистрированной стоимостью недвижимости и ее стоимостью по оценке налоговой службы, плюс процент за несвоевременную оплату.

К примеру, если стоимость квартиры равна 250 000 евро, то уплатить необходимо 17 500 евро в качестве ITP, но если в таблице налоговой службы считается что минимальное стоимость объекта 300 000 евро и что соответствующий ей ITP равен 21 000 евро, то вас обязуют к уплате разницы: 3 500 евро.

Что касается ITP в разных автономных сообществах, то в некоторых существуют льготы для многодетных семей. Например, в автономном округе Мадрид, налоговая ставка по ITP для многодетных снижается до 4%.

Удостоверенные юридические акты, AJD

При покупке как новостройки, так и приобретение «вторички», и ее финансировании с помощью ипотеки, необходимо уплатить еще один налог на удостоверенные юридические акты (AJD). Он составляет порядка 1% от зарегистрированной стоимости и 1% от суммы ипотечной ссуды.

Если у вас остались вопросы о налогах на недвижимость Испании, то просто свяжитесь с нами отправив сообщение на [email protected] или оставьте свой комментарий под этой статьей. Dompick и его команда сделают все возможное, чтобы помочь вам. Также хотелось бы отметить, что ранее мы говорили о затратах при покупке жилья в Испании для русских, где мы предоставили детальную таблицу с расходами на приобретение.

dompick.ru

У Вас остались вопросы на юридическую тему?

В нашей команде есть адвокаты, готовые помочь

Посты по теме:

  1. Налоговая реформа в Испании затронула недвижимость. Налоговая реформа в Испании, которая была одобрена конгрессом в ноябре…
  2. Покупка жилья в Испании. Прогноз на 2015 год Рынок недвижимости подает оптимистичные надежды. Многие эксперты утверждают, что покупка…
  3. Обзор рынка недвижимости Барселоны в 2014 В конце 2007 года, рынок недвижимости Барселоны обрушился из-за ситуации…

Квартира для иностранца

Краткий курс для иностранных граждан в России: Квартира для иностранца. Как иностранцу купить в России квартиру, гараж, машино-место, загородный дом, земельный участок. Россияне то же найдут в статье много интересного об изменениях законодательства о недвижимости в 2016 и 2017 годах.

Очень важная тема для иностранцев в России — Налоги на недвижимость для иностранцев в России. Какие налоги платит иностранец при покупке квартиры, гаража, машино-места или загородного дома.

Еще более важный вопрос — Какие налоги платит иностранец  при продаже его недвижимости в России.

Покупка квартиры, гаража, машино-места, загородного дома и земельного участка в России, по сравнению с покупкой недвижимости в европейских государствах, следует признать супер либеральной. При этом, законодательство и процедуры оформления покупки недвижимости в России значительно приблизились к стандартам наиболее развитых европейских стран, таких как Германия, Франция, Бельгия.

Вместе с тем, в отличие от многих европейских государств, где покупка квартир, домов, участков и другой недвижимости иностранцами (не гражданами) ограничена и часто требует получения разрешения муниципальных и даже федеральных властей, иностранец может в России купить квартиру, загородный дом, гараж и даже землю без дополнительных разрешений.

Вместе с тем, для иностранцев в России существует ограничения по приобретению недвижимости в приграничных районах и районах с особым режимом. Их необходимо четко знать перед внесением аванса перед покупкой. При невозможности купить недвижимость по причине  установленного запрета именно для иностранцев, аванс вы можете потерять, если неправильно его оформили.

Подобные ограничения  не являются особенностями России, а существуют и в иных государствах, например, в Турции.

Так же в России существуют ограничения на покупку иностранцами земельных участков. Например, иностранцы (физические лица а так же организации, уставный капитал которых  принадлежит более чем на 50% иностранцам) не вправе иметь в собственности расположенные в России земельные участки сельскохозяйственного назначения, но могут владеть такими участками на праве аренды.

Отличия покупки недвижимость иностранцами

В Российской Федерации установлено равенство прав и обязанностей граждан России и иностранцев в гражданских отношениях.

В отношении Российской недвижимости это реализуется в том, что иностранцам в Российской Федерации гарантированы  законом и реально обеспечены те же государственные услуги, та же информационная обеспеченность, те же права, что и гражданам России.

Подготовка и проведение сделок с недвижимостью иностранцами: покупка квартир, покупка апартаментов,  покупка гаражей, машино-мест,  покупка загородных домов, покупка участков регулируется и для иностранцев и для россиян одними и теми же законами.

Существенные изменения закона о недвижимости в 2016 и 2017

Если вы — Иностранец, и планируете купить или продать недвижимость в России, а тем более если вы — собственник недвижимости в России, вам необходимо знать — в России произошли существенные изменения закона о недвижимости в 2016 и 2017 году, а начались изменения еще в 2013 с изменения Гражданского кодекса РФ и непосредственно касающиеся недвижимости.

С июля месяца 2016 года единственным доказательством права собственности на недвижимое имущество (квартиру, гараж, загородный дом и земельный участок) является государственная регистрация права — внесение сведений о правах собственности в специальный государственный реестр. Это означает — свидетельства о праве собственности на недвижимость в России с июля 2016 году больше не действуют и право собственности на недвижимость не подтверждают.

Государственную регистрацию прав на квартиры и другое недвижимое имущество расположенное на территории России осуществляет уполномоченный государственный орган — Федеральная служба государственной регистрации кадастра и картографии (Росреестр). То есть регистрирующий орган не изменился.

С января 2017 года в России вступил в силу новый закон «О государственной регистрации недвижимости» №218-ФЗ. Согласно этому закону полностью изменяется процедура государственной регистрации права собственности на недвижимость в России.

При этом, государственная регистрация прав собственности на недвижимость принадлежащую иностранцам и российским гражданам происходит одинаково, осуществляется одними и теми же государственными органами на основании одних и тех же законов.

Иностранцам, как и гражданам России гарантирована и обеспечена судебная защита их прав и законных интересов в отношении недвижимого имущества.

Договор купли-продажи квартиры (апартаментов, гаража, машино-места, загородного дома и участка) по Российскому законодательству. Оформляем правильно

Юридическая сторона покупки недвижимости в России имеет много общего с покупкой недвижимости в Германии, во Франции, Казахстане или на Украине. Вместе с тем, имеются и значительные отличия.

Кадастровый учет. Единый государственный реестр прав.

Формы сделок (нотариальная, простая письменная)

Государственная регистрация прав на недвижимость

До 2017 года в Российской Федерации любое недвижимое имущество (квартиры, здания, загородные дома, здания промышленного назначения, гаражи, земельные участки) регистрировалось в кадастре недвижимости с присвоением каждому объекту уникального кадастрового номера. Эта процедура называется кадастровый учет недвижимости.

С января 2017 года кадастр недвижимости объединен в общую информационную базу с реестром прав на недвижимое имущество. Этот общий реестр называется — Единый государственный реестр недвижимости — ЕГРН.

С января 2017 года все сведения по недвижимости — информация о собственнике, об арестах, о залогах и т.д., технические характеристики объекта недвижимости и его описание содержатся в ЕГРН.

По запросу любого лица часть сведений ЕГРН (общедоступная информация) предоставляются в виде выписки из ЕГРН. По сравнению с существовавшей ранее выпиской из ЕГРП (Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним)  в 2017 году выписка из ЕГРН содержит в двое больше информации.

Оформление покупки недвижимости в России

Для покупки расположенного на территории Российской Федерации объекта недвижимости (квартиры, апартаментов, зданий, земельных участков)  необходимо заключить письменный договор купли-продажи.

Договор заключается между покупателем и продавцом в простой письменной форме. В отличие от многих европейских государств обязательной нотариальной формы договора для покупки недвижимости в России нет.

Вместе с тем, с января 2017 года новый закон 218-ФЗ ввел обязательную нотариальную форму для договора купли продажи существующих долей на жилую недвижимость и для сделок, требующих согласия органов опеки (если собственник — несовершеннолетний или лицо ограниченной в дееспособности).

Важная особенность заключения договора купли продажи недвижимости в РОссии:

Договор купли-продажи недвижимости, или иная сделка о правах на недвижимость в Российской Федерации не требуют государственной регистрации и вступают в юридическую силу сразу после их подписания сторонами.

Исключением является договоры участия в долевом строительстве (ДДУ), этот договор вступает в силу только после его государственной регистрации.

Вместе с тем, в России обязательна государственная регистрация возникновения права на недвижимость, и переход прав на недвижимость по сделкам. Например, государственной регистрации подлежит переход права собственности по договору купли –продажи квартиры от продавца на покупателя. Подписав договор купли продажи квартиры Покупатель станет собственником купленной квартиры только после государственной регистрации такого перехода права – внесения в ЕГРН записи о переходе права собственности на квартиру от продавца к покупателю на купленную квартиру.

Разрешение муниципальных властей, соседей или иных лиц на покупку недвижимости в России так же не требуется. Но есть и исключения, например, покупка долей в праве собственности на недвижимость, покупка совместной собственности супругов. В этих случаях требуется получать согласие на продажу доли от собственников других долей недвижимости, а для продажи супружеского имущества — согласие второго супруга.

Если такие согласия не будут получены, то купли продажа может быть оспорена в суде.

Покупая квартиру, апартаменты, загородный дом или земельный участок в России необходимо выяснить кадастровый номер этой недвижимости и  запросить информацию по этому объекту в ЕГРН. Часть информации в ЕГРН открыта и может быть предоставлена любому лицу по запросу.

По российскому законодательству в договоре на приобретение недвижимости эта недвижимость должна быть однозначно определена (описана). Для этого используются описания из ЕГРН.

После подписания договора на приобретение квартиры, загородного дома или земельного участка для совершения государственной регистрации всем сторонам договор необходимо подать документы в Многофункциональный центр (Сокращенно – МФЦ).

МФЦ – это созданные в России центры предоставления государственных услуг.

Из МФЦ документы по сделке с недвижимостью передают в Росреестр для государственной регистрации. Срок государственной регистрации 12 рабочих дней. По окончании государственной регистрации прав стороны договора купли-продажи недвижимости получают документы в МФЦ.

Важно: С 15 июля 2016 года в России прекращена выдача свидетельств о праве собственности на недвижимость. Теперь Росреестр предоставляет только выписки из ЕГРП о зарегистрированных правах.

Покупка иностранцами квартир, апартаментов, загородных домов и земельных участков. Особенности. На что обратить внимание.

Гражданам иностранных государств перед покупкой недвижимости в России нужно знать:

1) Порядок покупки и продажи недвижимости в Российской Федерации одинаков для граждан и для иностранцев.

2) Покупка расположенной на территории Российской Федерации квартиры, апартаментов, загородных домов, земельных участков и иной недвижимости не облагается налогами, как это предусмотрено например в некоторых европейских государствах.

За государственную регистрацию права в Росреестре взимается государственная пошлина в размере 2 000 рублей.

3) В Российской Федерации отсутствует обязательная нотариальная форма сделок для покупки любой недвижимости. Нотариальная форма обязательна для отдельных случаев, например покупка доли в праве собственности на квартиру, доли в праве собственности на загородный дом или участок.

В остальных случаях допускается простая письменная форма.

4) Иностранный гражданин может оформить права собственности на недвижимость в России только при условии законного нахождения на территории России. Это означает, что иностранец должен законно въехать на территорию России (по визе, или в безвизовом порядке), и законно находиться на территории России – в пределах срока, установленного в визе, или в пределах срока безвизового нахождения. Как правило, при безвизовом въезде в Россию допускается нахождение иностранного гражданина на территории России 90 дней в течении последовательных 180 дней.

В случае нарушения Росреестр откажет в государственной регистрации прав на имя иностранного гражданина.

5) Для государственной регистрации прав гражданин иностранного государства обязан предоставить документ, удостоверяющий личность и его нотариально заверенный перевод на русский язык.

В случае нарушения Росреестр откажет в государственной регистрации прав на имя иностранного гражданина.

6) Гражданин иностранного государства обязан предоставить на государственную регистрацию нотариально заверенное согласие супруга на покупку (продажу) недвижимости на территории Российской Федерации.

7)  Права собственности иностранного гражданина не являются основанием для оформления вида на жительство в Российской Федерации, временного пребывания или предоставления гражданства.

Налоги при покупке квартиры, гаража, загородного дома и иной недвижимости для иностранцев в России

Регулярно иностранцы задают вопрос: какой налог должен заплатить иностранец при покупке квартиры (или другой недвижимости) в России. В отличие от некоторых европейских государств при покупке недвижимости в России платить налог не нужно. Это общее правили и для россиян и для иностранцев.

Вместе с тем и иностранцы и граждане России если они являются собственниками недвижимости в России (и физические лица и юридические лица) платят ежегодный «налог на собственность», за владение недвижимостью. Для физических лиц этот налог называется налог на имущество физических лиц.

Земельный налог

Приобретая российскую недвижимость, иностранный гражданин (физическое лицо) становится налогоплательщиком Налога на имущество физических лиц. Этот налог в России обязан ежегодно платить каждый собственник недвижимости  физическое лицо.

Если квартиру или иную недвижимость приобретает юридическое лицо, это юридическое лицо становится плательщиком налога на имущество юридических лиц.

Оба эти налога установлены Налоговым кодексом Российской Федерации, в нем же содержатся правила из рассчета и уплаты.

Условия и порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц в Российской Федерации одинаковы для граждан России и для иностранцев. Для всех действуют одинаковые правила и льготы.

Так же для иностранцев и россиян действуют единые ставки налога.

К налогообложению налогом на имущество физических лиц не применяются правила о налоговом резидентстве или валютном резидентстве налогоплательщика (как для Налога на доходы физических лиц).

Статус налогового резидента (или отсутствие этого статуса) имеет значение при продаже квартиры или иной недвижимости. Будем говорить о них ниже.

Налог на имущество физических лиц в России — местный налог. Он пополняет бюджеты муниципальных образований (городов, районов и т.д.) где расположена недвижимость. Определенная сложность исчисления налога заключается в том, что его условия не одинаковы для различных территорий России.

Общие положения о налоге на имущество физических лиц изложены в главе 32 Налогового кодекса Российской Федерации и одинаковы для всей территории России. Одинаковы объект налогообложения, налоговый период,  порядок определения налоговой базы, налоговые льготы.

Ставки налога устанавливают местные органы власти. Налоговый кодекс РФ содержит только «коридор» значений ставок налога, из которого местные органы власти выбирают приемлемое значение ставки с учетом местных условий. Конкретные значения налоговой ставки для конкретной территории содержаться в местных нормативно правовых актах.

Регистрацию иностранного гражданина в качестве налогоплательщика осуществляет территориальная инспекция Федеральной налоговой службы Российской Федерации по месту нахождения недвижимого имущества (статьи 83-85 Налогового кодекса Российской Федерации).

Объектами налогообложения налогом на имущество физических лиц являются принадлежащие физическим лицам на праве собственности (статья 401 Налогового кодекса Российской Федерации):

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В настоящее время (2015-2016 годы) Налоговый кодекс РФ предусматривает два способа расчета налога на имущество физических лиц: 1) Исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости; 2) исходя из инвентаризационной стоимости объекта.

Решение о способе исчисления налога принимают органы власти субъекта Российской Федерации. Например, в городе Москве для исчисления налога применяют способ расчета по кадастровой стоимости.

Это означает, что налоговая база налога на имущество физических лиц определяется по кадастровой стоимости соответствующего объекта недвижимости.

Налоговый период по налогу на имущество физических лиц – календарный год. Начинается 1 января и заканчивается 31 декабря календарного года.

Сумму налога исчисляет налоговый орган по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту недвижимости принадлежащему налогоплательщику на праве собственности.

Налог на имущество физических лиц должен быть уплачен не позже 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, на лог на имущество физических лиц за 2015 год должен быть уплачен до 1 декабря 2016 года.

Оплата налога производится налогоплательщиком на основании документа — налогового уведомления, которое оформляет инспекция Федеральной налоговой службы Российской Федерации по месту нахождения недвижимости и направляет налогоплательщику по указанному им адресу в бумажном виде или в электронной форме в личный кабинет налогоплательщика в сети интернет.

Новые правила расчета налога НДФЛ на продажу квартир, домов и другой недвижимости

Сумма налога определяется ценой недвижимости, которая указана в договоре.

С 2016 года в Российской Федерации введены новые правила расчета налога НДФЛ на продажу квартир, домов и другой недвижимости. Касается это и иностранцев и российских граждан.

С 2016 года указанная в договоре купли продажи цена недвижимости сравнивается с ее кадастровой стоимостью этой недвижимости по данным кадастра недвижимости, а с января 2017 года — по данным Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).

С 2016 гола действует правило: Если цена недвижимости в договоре купли продажи ниже 70% кадастровой стоимости объекта, для налогообложения доход принимают равным 70% кадастровой стоимости.

Если цена в договоре больше 70% кадастровой стоимости, то налогообложение проводят по доходу  исходя из цены в договоре купли продажи.

Наиболее существенным отличием налогообложения НДФЛ доходов граждан и иностранцев является повышенная ставка налога — 30%  и не возможность для иностранцев применить налоговые вычеты, установленные статьями 218 – 221 Налогового кодекса Российской Федерации.

По этому, иностранцам можно рекомендовать заранее планировать продажу своей недвижимости через получение статуса налогового резидента России.

Став налоговым резидентом России иностранец будет иметь право применить налоговые вычеты при уплате налога НДФЛ. Прежде всего это право применить «приобретательную давность».

Приобретательная давность (срок владения недвижимостью)

Приобретательная давность — срок владения недвижимостью в России, после которого налог НДФЛ при продаже этой недвижимость не уплачивают. Напомним сразу — приобретательная давность для налогов имеет значение только для налоговых резидентов России — физических лиц.

Так же приобретательная давность действует по разному и зависит от года приобретения недвижимости. Если недвижимость в России приобретена до 2016 года, приобретательная давность составляет 3 года. Начиная с 2016 года этот срок увеличен до 5 лет. НО исключения оставлены для наследования — 3 года, и для приватизации.

15 февраля 2017 года

Налоговый адвокат Гордон Андрей Эдуардович

член Палаты Налоговых консультантов

Материалы по теме:

Налог при продаже квартиры физическим лицом  

Имущественные вычеты при продаже квартир  физическими лицами   

Как проверять юридическую чистоту квартиры с июля 2016 

Читайте новые публикации:

Три типичные ошибки в нотариальных договорах купли продажи недвижимости

Нотариальная сделка не гарантирует от ее расторжения судом 

У вас остались вопросы?

Получите консультацию по телефону или заполните форму внизу страницы!

Когда предоставляется налоговый вычет

Законодательством предусмотрены случаи, когда предоставляются документы на возврат 13 % с покупки квартиры:

  • при участии в долевом строительстве;
  • при погашении основного долга в связи с приобретением недвижимости, процентов по ипотеке;
  • в случае оформления рефинансирования как на «тело» кредита, так и ставку;
  • на приобретение доли в праве собственности на жилье, находящееся на территории РФ.

Все правила регулирует ст.220 НК РФ.

Kogda predostavlyaetsya nalogovyj vychet

Как оформить и получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Nalogovyj vychet chto ehtoКак вернуть подоходный налог с покупки квартиры? Ст.220 НКРФ, позволяет получить возврат налогового вычета при покупке квартиры приобретателям жилья, земельных наделов. Претендовать на него разрешено лишь официально трудоустроенным россиянам, с заработка которых удерживается тринадцатипроцентный налог на доходы.

Неработающим компенсации не положены, они не пополняют госбюджет посредством ПДН.

Налоговый вычет или возврат 13 процентов подоходного налога при покупке квартиры одобрят и выплатят:

  • Если приобретается недвижимое имущество (частные дома, их части, комнаты).
  • При покупке земли под индивидуальное строительство собственными силами владельца.
  • За материальные траты на ремонт, отделку приобретенного жилого помещения.
  • За траты на погашение ипотечных процентов (когда жилье куплено на заемные банковские средства).

Возврат денег за покупку квартиры в налоговой осуществляют сначала по ее стоимости, затем уже идёт вычет по процентам по ипотеке.

Kak oformit

Документы для возврата налога (налогового вычета) при покупке квартиры в 2018 году

Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры? Отправляемся в ближайший офис налоговиков с бумагами, на основании которых высчитают положенное возмещение по уплаченному НДФЛ. Чтобы возврат подоходного налога за покупку квартиры состоялся, необходимо принести:

  • декларацию
  • гражданский паспорт владельца;
  • заявление на налоговый вычет при покупке квартиры, оформляется в произвольной форме на имя руководителя ИФНС с указанием ИНН налогоплательщика, характеристик приобретенного объекта – адрес нахождения, кадастровый номер, площадь;
  • реквизиты банковского счета для возврата средств из бюджета;
  • правоустанавливающий документ на квартиру – договор купли-продажи, обмена;
  • выписка из ЕГРН о переходе права собственности;
  • приходные ордера, квитанции при оплате через кассу, чеки и прочие бумаги, подтверждающие расходы владельца;
  • расписку, выданную продавцом, что ему переданы все деньги за купленное жилье;
  • соглашение с банком об ипотеке или кредите, рефинансировании средств на покупку квартиры, справка об уплаченных процентах, квитанции об оплате ежемесячных сборов;
  • справка 2-НДФЛ о ежемесячных доходах за последние 12 месяцев;
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • подтверждение стоимости квартиры – договор или акт об оценке, кадастровый паспорт;
  • акт приема-передачи имущества при получении жилплощади по договору долевого участия в строительстве;
  • свидетельство о регистрации брака.

Образец заявления на налоговый вычет при покупке квартиры

Obrazec zayavleniya na nalogovyj vychet pri pokupke kvartiry

При получении через бухгалтерию по месту работы нужны:

  • заявление в произвольной форме на имя руководителя;
  • документы, подтверждающие право собственности на недвижимость;
  • соглашение об ипотеке и справка о проценте.

Жилье оформлено во владение несовершеннолетнему? Метрика о рождении обязательна.

Если налоговый вычет оформляется по месту трудовой занятости, то ежемесячно начисленный НДФЛ не отчисляется в бюджет. Необходимости обращаться в ИФНС с подтверждающими документами не возникает.

Dokumenty dlya vozvrata naloga pri pokupke kvartiry

Подать заявление с комплектом документации в налоговую службу можно несколькими способами:

  • при личном обращении в госучреждение в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, в котором совершена покупка и внесены платежи;
  • заказным письмом с описью вложения;
  • через интернет при использовании ресурса Госуслуги, заполнить декларацию можно на портале Налог.ру;
  • при посредничестве с выдачей нотариально заверенной доверенности.

Срок рассмотрения

На подготовку решения ИФНС потребуется:

  • 1 месяц для камеральной проверки;
  • 30 дней при положительном ответе для перечисления средств на банковский счет из бюджета.

Налогоплательщик вправе выбрать наиболее приемлемый способ получения вычета. В случае, если покупка недвижимости совершена в прошлом году или предшествующих периодах, заявить о вычете можно только через налоговую службу. Ограничений по времени подачи заявления законодательством не предусмотрено. Правило действует в отношении сделок, совершенных с 1998 года, после введения единого реестра недвижимости.

После того как документы для налогового вычета за квартиру будут рассмотрены, заявителю пришлют письменное уведомление о решении по его вопросу. Оно положительное? Пишем заявление на имущественную налоговую льготу.

Налоговый вычет при покупке квартиры: сроки выплаты

Документы на получение льготы подают с начала года. Декларацию о доходах можно подавать за один или три минувших года. Деньги поступят на счет, когда служащий проверит заявление на льготу при покупке жилья и все принесенные клиентом бумаги.

Выплату провели не в полном размере, оговоренном законом? На будущий год повторяем все действия снова. Вычет по ипотечным процентам начнут перечислять, как только закончат с компенсацией по стоимости помещения.

Возместить может не только ФНС, но и бухгалтерия работодателя. Деньги на банковскую карту покупателя не придут, как в случае с налоговиками, а будут засчитываться в счет не взимаемого работодателем НДФЛ. Возмещать начнут с месяца, когда подано заявление на вычет. Получать стопроцентную зарплату покупатель жилья станет до тех пор, пока не получит должное полностью. Рассчитавшись, государство снова начнет брать с него НДФЛ.