Может ли индивидуальный предприниматель получить налоговый вычет

Правила получения налогового вычета при покупке квартиры Индивидуальным предпринимателем

может ли ип получить налоговый вычет при покупке квартирыИндивидуальные предприниматели получить налоговый вычет при покупке квартиры могут не всегда.

В этом вопросе существуют нюансы, связанные с моделью налогообложения ИП. Рассмотрим ситуации, в которых владельцу бизнеса полагается имущественный вычет и связанные с его получением нюансы.

Содержание

Кто может воспользоваться налоговым вычетом

В соответствии со ст. 220 Закона РФ № 117-ФЗ, трудоустроенный гражданин России при покупке жилья имеет право воспользоваться налоговым вычетом. Собственнику возвращается установленный объем средств при условии, что он является добросовестным плательщиком налога НДФЛ. Сумма налогового вычета составляет 13% от стоимости приобретенного жилья.

Закон распространяется:

  • Если квартира приобретается за наличные.
  • При покупке недвижимости по ипотеке.

Могут воспользоваться налоговым вычетом ИП, которые платят подоходный налог в размере 13% и применяют общую систему налогообложения. Имущественный вычет доступен ИП, если кроме основной деятельности он является наемным работником и работодатель уплачивает за него НДФЛ в бюджет.

Могут воспользоваться налоговым вычетом ИП, которые платят подоходный налог в размере 13% и применяют общую систему налогообложения.

Если ИП не попадает под общие условия законодательства для использования вычета, им может воспользоваться его супруга. При условии, что она официально трудоустроена и с ее зарплаты удерживаются налоги в бюджет.

Особенности имущественного вычета

Предпринимателям, применяющим ЕНВД, ЕХСН, УСН, ПСН, не доступен имущественный налоговый вычет, так как эти спецрежимы освобождены от уплаты НДФЛ.

Также не смогут воспользоваться налоговым вычетом ИП, относящиеся к одной из следующих категорий:

  • Граждане, купившие жилье с использованием субсидий и сертификатов.
  • Пенсионеры, которые приобрели жилье спустя 3 года после выхода на заслуженный отдых.
  • Безработные граждане, пользующиеся государственным пособием.
  • Граждане РФ, которые купили жилье у близких родственников.
  • Лица, получившие имущественный вычет до 1 января 2014 года.

С 2016 условия имущественного вычета изменились. Если сделка купли-продажи произошла после 01.01.2014, физические лица имеют право вернуть часть потраченных средств с помощью имущественного вычета несколько раз. Единственное условие – соблюдение максимальной суммы, попадающей под льготу, – 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ). Для лиц, купивших жилье по ипотеке, максимальная сумма, подлежащая вычету, увеличивается до 3 млн руб.

Как получить средства

Предприниматель обращается в ФНС и подает пакет документов, включающий:

  • Декларацию НДФЛ-3.
  • Оригинал, копии паспорта.
  • Акт передачи квартиры в собственность ИП.
  • Договор купли-продажи.
  • Копии платежных бланков.
  • ИНН.
  • Бланк НДФЛ-2.

После подачи документов ФНС ведет проверку (в пределах 3 месяцев). Если обращение одобрено, ИП указывает номер счета, куда будут возвращены средства.

В итоге

Зная правила законодательства, воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья могут не только официально трудоустроенные граждане РФ, но и индивидуальные предприниматели. Если ИП не пользуется ОСНО, право на получение вычета имеет любой совершеннолетний член его семьи, являющийся наемным работником.

Законодательное регулирование вопроса

Система налогообложения в России урегулирована Налоговым Кодексом РФ: часть первая — ФЗ №146 от 31.07.98, часть вторая — ФЗ №117 от 05.08.00.

Предоставление имущественных вычетов отражают положения статей 217-220 второй части документа, а также указания и разъяснения Федеральной налоговой службы.Законы о предоставлении налогового вычета для ИП

Статус бизнеса

Индивидуальный предприниматель – это официально зарегистрированный в таком статусе гражданин для ведения коммерческой деятельности без образования юридического лица.

ГК РФ не считает индивидуальных предпринимателей субъектами владения недвижимостью. Поэтому приобретаемые данной категорией квартиры регистрируются в собственность на физических лиц без учета у них статуса ИП. Вот это обстоятельство и порождает вопросы о возможности предоставления ИП налогового вычета за покупку квартир.

Ответ кроется в сути льготы. По смыслу имущественный вычет не что иное, как возврат части уплаченного в казну подоходного налога (НДФЛ) его плательщиками, а это граждане. Поскольку индивидуальный предприниматель сочетает в себе правовые признаки физического лица, претендовать на возврат налогов он может в этом качестве при соблюдении ряда условий.

Объекты для налогового вычета для ИПОбъекты, с которых сможет получить вычет ИП:

  • квартиры в многоквартирных домах;
  • введенные в эксплуатацию объекты частного домостроения;
  • объекты незавершенного строительства;
  • земельные участки;
  • строительство загородного дома после предоставления документального подтверждения расходов;
  • расходы по ремонту приобретенной недвижимости – с 2017 года такие издержки должны отражаться в договоре купли,продажи или ДДУ.

Возврат возможен при единовременной оплате квартиры, при оформлении ипотечного кредита, а также в рамках долевого участия в строительстве. Также предприниматель претендует на вычет по кредитным процентам.

Условия и правила предоставления

После регистрации индивидуальный предприниматель к блестящим профессиональным перспективам приобретает мрачноватый «довесок»: обязанность по уплате целого ряда налогов. Приходится штудировать НК и распоряжения ФНС, чтобы выбрать подходящую систему налогообложения. От этого обстоятельства зависят виды налогов, их размер, возможные льготы.

Когда возврат не положен

Многие бизнесмены предпочитают специальные схемы:

  • Когда индивидуальный предприниматель не может получить имущественный налоговый вычетУСН – упрощенная система налогообложения;
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
  • ЕСНХ – система налогов для производителей сельхозпродукции;
  • патентованный бизнес – приобретение патента на определенный тип деятельности.

Что и говорить, работа по «упрощенке» или «вмененке» снижает платежное бремя, облегчает ведение бухгалтерии. Но, в то же время, лишает предпринимателя льгот по имущественному налогу.

На примере востребованных схем объясним, почему.

Когда применяется УСН, в качестве налогооблагаемой базы выступает один из вариантов:

  • общий доход предприятия с налоговой ставкой в 6%;
  • «чистый» доход, когда от суммы поступлений вычитаются расходы бизнеса – ставка составит в этом случае от 5 до 15%.

При любом раскладе субъект оплачивает 13% НДФЛ в отношении наемного персонала, но за себя бизнесмен подоходные платежи в бюджет не вносит.

ЕНВД возможно при определенных видах деятельности. В этих случаях налоговая ставка определяется формулой с применением коэффициента в зависимости от типа бизнеса. Предприниматель производит обязательные отчисления за своих сотрудников (в ПФР, ФСС, ФМС), однако от собственного подоходного налога бизнесмен также освобожден.

Поскольку облагаемый подоходным отчислением доход в обоих вариантах отсутствует, то имущественный возврат с покупки квартиры не положен. По этой же причине не позволят воспользоваться вычетом остальные спец режимы.

Требования

У части предпринимателей без юрлица существует возможность получить вычет за купленную квартиру.

Эти лица удовлетворяют следующим требованиям закона:

  • Требования для получения налогового вычета индивидуальным предпринимателемпретендент является резидентом РФ – то есть постоянно проживает на территории страны не менее 183 дней в год;
  • ИП ведет деятельность по системе общего налогообложения (ОСНО). В этом случае бухгалтерский и налоговый учет проводится по сложной схеме, детально ранжируются доходы и расходы, платится НДС, осуществляются и другие процедуры, заложенные в систему. Также предприниматель уплачивает за собственную персону НДФЛ в установленном 13-процентном размере;
  • спецрежимники возвратят часть стоимости квартиры, если параллельно с бизнесом они работают по найму или получают другой доход, попадающий под 13 % подоходных перечислений в бюджет. Исключение составляют дивидендные выплаты, которые, несмотря на взимание НДФЛ, в расчет налоговых вычетов не входят;
  • при самостоятельном перечислении за себя налогов ИП до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, предоставил налоговикам декларацию 3-НДФЛ с отражением исчисленного подоходного налога и предполагаемого возврата. Предпринимателям, получающим доход по трудовому или арендному договорам, дополнительно потребуется форма 2-НДФЛ.
  • на купленную квартиру есть полный пакет документов: правоустанавливающие бумаги, подтверждения оплаты стоимости, акты передачи недвижимости, регистрации перехода права.
  • объект зарегистрирован на предпринимателя или членов его семьи.

Дополнительное условие

Предположим, ИП не перечислял НДФЛ в налоговый период. Но он состоит в зарегистрированном браке, и «вторая половина» исправно платит 13%. Вычет будет и в этом варианте, однако расчеты проводятся по базе плательщика.

Имеет ли значение дальнейшее назначение квартиры? С 2015 года – нет. Согласно апрельскому разъяснению Минфина за номером 03-11-11/21776 вычет на купленную квартиру предоставляется ИП даже в случаях использования этого объекта в основной деятельности претендента на льготу.

Порядок оформления

Предприниматель обращается в подразделение ФНС по месту расположения недвижимости, в районе регистрации сделки купли/продажи или по месту временного пребывания.

Предоставляются:

  • Правила оформления налогового вычета при покупке кваритры ИПсвидетельство индивидуального предпринимателя;
  • пакет документов по оформлению сделки;
  • выписка из ЕГРП о подтверждении права собственности;
  • декларации форм 3-ндфл, 2-ндфл (для плательщиков 13%);
  • заявление на вычет – утвержденной законом формы не предусмотрено, однако налоговики предлагают стандартизированный вариант;
  • платежные реквизиты для зачисления вычета на счет получателя.

Когда можно приступать к оформлению льготы? Да хоть сразу же после покупки квартиры. Но, в случае положительного решения, перечисление производится по завершению налогового периода. В 2018 году вычет получают за три предшествующих периода.

Предельная сумма возврата

Финансовые рамки возврата НДФЛ идентичны условиям для физических лиц:

  • при покупке квартиры расчетный максимум составит 2 млн.руб. от стоимости жилья с максимальным возвратом в 260 000 рублей;
  • если происходит процентный возврат с ипотеки – сумма льготного исчисления увеличена до 3 миллионов.

С 2014 года преференция полагается в отношении нескольких объектов недвижимости до исчерпания максимума.

О правилах получения возврата ранее уплаченного НДФЛ при покупке недвижимости рассказано в следующем видеосюжете:

О налоговых вычетах для физических лиц

Все вычеты, которыми вправе воспользоваться физические лица, подразделяются на несколько категорий.

Стандартные. На них вправе рассчитывать граждане, относящиеся к определенным льготным категориям. Например, вычет НДФЛ вправе получить лица, имеющие детей до 18 лет либо до 24 лет, если они являются учащимися дневных отделений, аспирантами, курсантами, ординаторами и так далее.

Социальные. Примерами являются вычеты сумм, направленных на обучение в лицензированных образовательных учреждениях, на медицинское обслуживание, на уплату страховых взносов лицензированным организациям, на взнос в негосударственные пенсионные фонды.

Имущественные. Такие вычеты бывают двух типов:

  1. Вычеты, положенные лицам, продавшим квартиру, дом, дачу, земельный участок или иной некоммерческий объект недвижимости. Предоставляются, если лицо владело этим объектом менее определенного срока (3 или 5 лет). Размер составляет 1 млн рублей для объекта недвижимости и 250 тыс. рублей — для иного имущества.
  2. Вычеты, положенные лицам, которые приобрели или построили недвижимость. Максимальная сумма вычета — 2 млн рублей. Если объект недвижимости приобретался на заемные средства, то сумма вычета составляет не более 3 млн рублей с учетом стоимости недвижимости и затрат на выплату процентов.

Вычет предоставляется лишь один раз в жизни пределах максимальной суммы (2 млн рублей). При этом если гражданин воспользовался вычетом первого типа в размере 1 млн рублей, то впоследствии он может рассчитывать на вторую часть вычета в таком же объеме.

Инвестиционные. Эти вычеты предоставляются при некоторых условиях в отношении доходов, полученных от операций с ценными бумагами, инвестиционными счетами.

Профессиональные. Они предоставляются в сумме фактически произведенных расходов, которые предприниматель осуществил при получении дохода и смог подтвердить документально. Если такое подтверждение невозможно, то он вправе получить вычет в размере 20% от суммы дохода, полученного от его предпринимательской деятельности.

Общие условия для вычетов

Многие предприниматели считают, что они заведомо не имеют права на налоговые вычеты для физлиц. Между тем это не всегда так. В действительности возможность применения преференций связана не со статусом ИП, ведь он продолжает оставаться обычным гражданином. Применение вычета зависит от того, каким налогом облагается его доход.

Если ИП применяет основной налоговый режим, он уплачивает НДФЛ с собственных доходов. В таком случае он в полной мере может рассчитывать на налоговые вычеты.

Однако на практике многие предприниматели применяют налоговые спецрежимы, которые вместо НДФЛ предполагают уплату налога с дохода — реального или вмененного. Для таких ИП в общем случае вычеты неприменимы, но иногда они все же могут ими воспользоваться.

Например, гражданин совмещает работу по найму и предпринимательскую деятельность. При этом как работник он получает зарплату, которая облагается НДФЛ по ставке 13%. А значит, он вправе рассчитывать на вычеты этого налога. То же самое справедливо и в случае, если ИП получает иной доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, например, от сдачи в аренду имущества.

Чаще всего возникают вопросы о возможности ИП применить имущественный вычет при покупке недвижимости, поскольку он весьма ощутим. При максимальной сумме 2 млн рублей (вычет применяется к налоговой базе) экономия на налоге составит 260 тыс. рублей. Однако, как было указано выше, вычет сможет получить лишь тот предприниматель, который применяет ОСНО или уплачивает НДФЛ с доходов, получаемых помимо предпринимательской деятельности. Но у ИП на других системах также есть вариант воспользоваться преференцией. Суть в том, что в такой ситуации супруг или супруга ИП при наличии дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, вправе получить вычет в полном объеме.

Еще одно важное условие — объект недвижимости, приобретение которого дает право на вычет, должен быть оформлен на ИП, его супругу/супруга или детей.

Документы для получения вычета

В том случае, если ИП положен налоговый вычет, ему следует собрать комплект документов:

  • общие документы — паспорт, свидетельство о присвоении ИНН, свидетельство о регистрации в качестве ИП, выписка из реестра;
  • документы, связанные с имуществом — договор купли-продажи или иной, акт приема-передачи;
  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, а в некоторых случаях — справка 2-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие расходы.

Точный комплект будет зависеть от типа вычета. В частности, для получения профессионального или социального вычета не будет документов, связанных с имуществом, но потребуется подтверждение расходов. Если ИП претендует на имущественный вычет и при этом работает по найму, к комплекту следует приложить справку 2-НДФЛ.

Новый вычет для ИП на внедрение онлайн-кассы

Также необходимо упомянуть вычет, который появился совсем недавно — на расходы, связанные с установкой онлайн-кассы. Он доступен индивидуальным предпринимателям, применяющим ЕНВД или патентную систему налогообложения. Для ИП на других системах, а также для организаций, преференция не предусмотрена.

Вычет на ККТ заключается в уменьшении суммы налога или стоимости патента на 18 000 рублей в расчете на каждый экземпляр кассовой техники.

Важно понимать, что вычет предоставляется в пределах стоимости ККТ, а затраты не суммируются. То есть если одна касса стоит 30 000 рублей, а другая — 16 000 рублей, то вычет составит соответственно 18 000 рублей с первой кассы и 16 000 рублей — со второй. В итоге сумма его будет равна 34 000 рублей, а не 36 000, как может показаться с первого взгляда.

Есть ряд условий, при выполнении которых можно применять этот вычет:

  • расходы на кассовый аппарат не должны учитываться при расчете иных налогов (актуально для ИП, которые совмещают налоговые режимы);
  • приобретенная касса должна быть включена в реестр ККТ, разрешенной к применению с 2017 года;
  • касса должна быть поставлена на учет своевременно.

Что касается последнего пункта, то сроки прописаны в Налоговом кодексе. Начальная дата для всех одна — 1 февраля 2017 года. Конец срока совпадает с датой, когда для ИП на ЕНВД и патенте наступает обязанность внедрить кассовую технику. Например, если ИП занимается торговлей или общепитом и привлекает работников, то конец срока для него — 1 июля 2018 года. Если же предприниматель, применяющий одну из упомянутых систем, торгует в одиночку или оказывает услуги, то он должен поставить кассу на учет до 1 июля 2019 года.

Кто может претендовать на налоговый вычет?

Получение государственной льготы правомерно, если соблюдены соответствия:

  1. Лицо, претендующее сократить расходы, является резидентом Федерации, осуществляет обязательные платежи в казну государства по ставке в размере 13% от полученной прибыли, трудовые отношения оформлены должным образом.
  2. Гражданин, имеющий пенсионное обеспечение, осуществил сделку по покупке жилья, был официально трудоустроен в трехлетний период до приобретения недвижимости.

Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателейУсловия, исключающие возможность реализации права на налоговый вычет:

  1. Отсутствие российского гражданства.
  2. Получение ранее девидентных средств.
  3. Статус лица – безработный, НДФЛ не отчисляется.
  4. Привилегированное приобретение имущества.
  5. Возникновение права собственности на недвижимость в случае отчуждения ближайшими родственниками.
  6. Используемая упрощенная система налогообложения.

На какие налоговые вычеты ИП имеет право?

Величина налогового вычета зависит от объема предоставленных материалов и декларации. В зависимости от сферы деятельности и механизма расчета выделяют 5(пять) видов возмещения:

  1. Стандартное.
  2. Имущественное.
  3. Социальное.
  4. Инвестиционное.
  5. Профессиональное.

Индивидуальный предприниматель вправе воспользоваться одним из вышеперечисленных способов снижения размера обязательного сбора с облагаемой суммы, если с его стороны уплачивается НДФЛ при ОСНО. Такие системы как УСН и ЕНВД не исключают подобную возможность, но существенно ограничивают рамки поведения налогоплательщика, предъявляя больше требований.

Читайте также:  Выплата по больничному листу

Стандартный

Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателейНК РФ регламентирует перечень налоговых льготников, имеющих полномочия использовать стандартный налоговый вычет:

  • работающие граждане с группой инвалидности;
  • чернобыльцы, ликвидаторы аварий техногенного характера и их последствий;
  • супруг, ближайшие родственники погибшего при боевых действиях военнослужащего.

Уменьшение налогового сбора для ИП (в российских рублях):

  • 500 – статус «Герой СССР», почетные награды и ордена;
  • 1,4 тыс. – отец одного, двух детей ребятишек (за каждого);
  • 30 тыс. – многодетная семья;
  • 6-12 тыс. – наличие детей, обучающихся на стационаре в учебном заведении до 24-летнего возраста.

Социальный

Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателейСоциальный налоговый вычет применяется, если субъект предпринимательской деятельности использует личную прибыль на следующие цели:

  1. Медицинское лечение.
  2. Пожертвование, благотворительность.
  3. Оплата учебного процесса.
  4. Страхование.
  5. Пенсионное обеспечение.

Возврат суммы за обучение обеспечивается предоставлением необходимых документов в налоговую инспекцию:

  • подтверждение уплаты подоходного налога;
  • догов о предоставлении образовательных услуг;
  • персональные данные.

Возмещение происходит при соблюдении лимита расходов в 120 тыс. рос. руб. Возможность ежегодной экономии студента – ИП достигает 16 тысяч.

Наличие детей предусматривает высшую границу растрат в сумме 50 тыс. в отношении каждого.

Социальный вычет распространяется на денежные средства, потраченные на предоставление услуг медицинского характера. Объектом лечения могут быть дети, родители, кровные родственники. Максимум – 120 тысяч, израсходованный на:

  • оплату оказанной помощи;
  • приобретение медикаментозных препаратов;
  • медицинскую страховку.

Имущественный

Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателейСовершение сделки имущественного характера в пределах 3 млн. рос.руб. позволяет воспользоваться имущественным вычетом. Это:

  1. Приобретение недвижимых объектов.
  2. Строительство жилого дома.
  3. Отчуждение в пользу государства участка земли.
  4. Оплата кредитных, ипотечных обязательств, связанных улучшением условий проживания.

Данный вид льготы предоставляется 1 раз на протяжении жизни.

Профессиональный

Речь идет о бизнесменах, осуществляющих оплату НДФЛ. Оформление профессионального налогового вычета не составляет особого труда. Достаточно предоставить:

  1. Правоустанавливающую документацию.
  2. Бухгалтерскую отчетность.

Размер компенсации составляет 20 % от выручки.

Инвестиционный

Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателейНалогоплательщик, осуществляющий вложение долгосрочных инвестиций, вправе получить компенсацию в размере:

  • разницы между исходной стоимостью трехлетней давности и продажей;
  • суммы, за счет которой увеличены денежные вложения в определенный временной отрезок;
  • общей прибыли.

Налоговый вычет при покупке квартиры, приобретение жилья в ипотеку

Обратиться в налоговую инспекцию с требованием возврата определенной суммы финансов ИП может в Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателейслучае соответствий следующим требованиям:

  1. Уплата подоходного налога, соответствующая форма налогообложения.
  2. Сдача декларации необходимой формы в установленный налоговым законодательством срок.
  3. Документальное подтверждение возникновения права собственности на недвижимость.
  4. Имущество должно принадлежать ИП либо членам семьи.
  5. Свидетельство о заключении брачных отношений (в случае реализации 4 пункта).

Данному виду вычета присущий признак единовременности.

Если имеют место кредитные, ипотечные обязательства перед третьими лица потребуются дополнительные документы:

  1. Договор о предоставление кредита.
  2. Подтверждение перевода средств с целью погашения долга.
  3. Информация о платежных операциях из банка.

Как получить налоговый вычет, если ИП работал по упрощенной схеме?

Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателейСогласно нормам действующего законодательства получение вычета напрямую связано с обязанностью выплаты подоходного налога. Как известно, данное явление характерно общей системе налогообложения.

Как быть если работа основана по упрощенке? Ответ – возможность заключается в налогооблагаемом официальном трудоустройстве в виде физического лица, ведь возмещение при осуществлении хозяйственной деятельности в условиях ЕНВД, УСН не представляется возможным.

На какую сумму можно рассчитывать?

Размер налогового вычета зависит от потраченной суммы личных денежных средств на предусмотренные НК РФ нужды.

Максимальный лимит (российские рубли) Предполагаемый размер компенсации (%)
Приобретение недвижимости до 2 млн. 13
Более 2 млн. 260 тыс.
Ипотека 13 от суммы

13 от процентов

Ограничения при начислении

Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателейСуществует ряд притеснений в реализации вычета:

  1. Максимальная сумма возмещения – 260 тысяч рублей.
  2. Крупные покупки у близких родственников не являются основание права компенсации.
  3. Единоразовость выплаты.
  4. Статус налогового резидента.
  5. Специальная форма расчета обязательных государственных платежей.

Как оформить вычет?

Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателейДля получения денежной льготы необходимо обратиться в налоговую инспекцию и предоставить:

  • Заявление с требованием оформления налогового возврата.
  • Декларацию установленной формы.
  • Информацию о наличии права на вычет, закрепленную документально.

Заполнение по форме допускается «от руки» или посредством специально разработанной программы.

Персональная передача пакета документов более надежна. Для подтверждения собственных действий обратитесь к сотруднику инспекции с просьбой об «отметке принятия» на Вашем экземпляре.

Услуги почтовой связи также могут пригодиться в этом деле. Во избежание конфликтных ситуаций, сохраните квитанцию об оплате услуг.

Документацию следует подавать в следующем году за отчетным. Срок рассмотрения – 3 календарных месяца, перечисление средств – 1.

Кто может получить вычет

Вычет за покупку онлайн-кассы могут получить только индивидуальные предприниматели на специальных режимах ЕНВД и патенте. При этом установлен максимальный размер возврата налога за кассовый аппарат для ИП – 18 тыс. рублей за каждую единицу новой контрольно-кассовой техники, включенной в реестр допустимых.

Следует иметь в виду! ККТ должна использоваться по данному виду деятельности. При совмещении налоговых режимов вычет доступен, если не признан в расходах по другой системе налогообложения, например, упрощенке.

Что принимается в расходы по приобретению ККТ:

  1. оплата поставщикам за новую технику;
  2. оплата за фискальный накопитель, необходимое для работы программное обеспечение;
  3. сопутствующие затраты по настройке контрольно-кассового оборудования;
  4. затраты на услуги ОФД;
  5. расходы по модернизации текущего оборудования для выполнения требований законодательства.

Вычет для ИП на ЕНВД

Обязательное условие получения компенсации издержек за приобретение онлайн-касс индивидуальными предпринимателями на ЕНВД: регистрация оборудования в ИФНС России в срок с 01.02.2017 года по 01.07.2019 года. При этом ИП, занятые в сфере общественного питания и розничной торговли и имеющие наемных сотрудников, должны были зарегистрировать кассу до 01 июля 2018 года. Они имеют право уменьшать налог с того квартала, в котором было приобретено новое оборудование. Для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД, получивших отсрочку, регистрация онлайн-касс должна быть осуществлена до 01 июля 2019 года: расходы можно возмещать за кварталы в 2018-2019 году (с того периода, в котором была приобретена ККТ).

Порядок расчета налога:

  1. стандартный расчет платежа в зависимости от вида деятельности;
  2. уменьшение суммы платежа на уплаченные в текущем квартале страховые взносы: для ИП без сотрудников до 100%, с наемными работниками – не более 50%;
  3. уменьшение суммы платежа на величину понесенных расходов по приобретению ККТ, но не более чем на 18 000 рублей.

Примечание от автора! Согласно законодательству, налог может быть уменьшен до 0. Также ИП имеет право применить остаток вычета в последующих кварталах.

Для получения компенсации ИП на ЕНВД необходимо составить декларацию, указав сумму платежа, уменьшенную  на понесенные расходы, и приложить пояснительную записку, в которой отображаются сведения о тратах, а  также информация о модели ККМ.

Скачать бланк пояснительной записки.

Подробнее о получении компенсации:

Практический пример

Индивидуальный предприниматель Петров, осуществляющий розничную торговлю и имеющий наемных работников, приобрел новую кассу «АТОЛ», сумма затрат денежных средств на приобретение и настройку оборудования составила 41 000 рублей:

  1. Величина начисленного по деятельности Петрова налога составляет 50 809 рублей.
  2. В текущем квартале ИП может уменьшить платеж на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% – 21 600 рублей.
  3. Расходование финансов на покупку ККТ можно возместить не более чем на 18 000 рублей. Соответственно, налог к уплате за квартал составит 11 209 рублей.

Декларацией по ЕНВД не предусмотрена отдельная строка для вычета по покупке ККТ. Величина затрат денег индивидуального предпринимателя отображается только в итоговой строке общей суммы единого налога при заполнении формы.

Вычет для ИП на ПСН

Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения могут вернуть деньги за приобретение ККТ аналогично ИП, применяющим ЕНВД, через уменьшение платежа по ПСН. При этом ИП, занятые в сфере общественного питания и розничной торговли и имеющие наемных сотрудников, должны были зарегистрировать кассу с 01 февраля 2017 года до 01 июля 2018 года и имеют право уменьшать налог за налоговый период, начинающийся в 2018 году и заканчивающийся после регистрации оборудования.

Для индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения, получивших отсрочку, регистрация онлайн-касс должна быть осуществлена до 01 июля 2019 года: вычет применяется за налоговые периоды, начинающиеся в 2018-2019 годах и заканчивающиеся после регистрации оборудования.

До момента утверждения специальной формы бланка для уменьшения размера налога ИП, применяющих патентную систему налогообложения, предоставлена возможность уведомления контролирующих налоговых органов в праве на вычет в произвольной форме. Заявление предоставляется в УФНС России в письменной или электронной форме, при этом обязательными реквизитами являются:

  • личные данные индивидуального предпринимателя (ФИО);
  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • номер и дата патента, в отношении которого имеется возможность получения компенсации понесенных на приобретение нового оборудования расходов;
  • сведения о ККТ: модель, заводской номер (указывается в паспорте техники);
  • величина затраченных денежных средств.

Скачать бланк уведомления

Если индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность по нескольким патентам и величина расходов на приобретение ККТ превысила стоимость патента, то он имеет право уменьшить налог по другому патенту на данное превышение.

Похожие темы

  1. Уменьшение ЕНВД на стоимость кассы
  2. Налоговый вычет за онлайн кассы

На что может рассчитывать индивидуальный предприниматель

Согласно действующему налоговому законодательству, к категории плательщиков НДФЛ в России причисляются физические лица, извлекающие доход из различных источников, например, при продаже имущества или осуществлении трудовой деятельности. В отдельную группу налогоплательщиков условно можно объединить субъектов, получающих доход от бизнеса, – индивидуальных предпринимателей.

ИП – это физическое лицо. Доходы ИП также декларируются и облагаются налогом (обязательные налоги для ИП в 2018 году). Это даёт основания полагать, что предприниматель имеет право и на предусмотренные законом вычеты. Однако это не всегда так.

Хозяйствующим субъектам, осуществляющим деятельность в качестве ИП, разрешается вместо общей системы налогообложения, предполагающей уплату НДФЛ по ставке 13%, применять один из специальных режимов при соблюдении определенных условий. Всего насчитывается четыре специальных режима для ИП:

  • ЕНВД – единый налог для ИП на вмененный доход;
  • УСН – «упрощенка»;
  • ЕСХН – единый с/х налог;
  • ПСН – патентная система налогообложения.

Любой из них освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ. Так, бизнесмен, применяющий УСН, уплачивает в бюджет 6% от выручки либо 15% от прибыли, а ИП на ЕНВД перечисляет в казну 15% от вмененного дохода независимо от показателей финансовой деятельности.

Следовательно, если НДФЛ не уплачивается, то и вычеты использоваться не могут. Единственный вариант, при котором ИП, отчитывающийся по специальному налоговому режиму, вправе оформить вычет по НДФЛ – это тот, когда бизнесмен, кроме предпринимательской, ведет еще и трудовую деятельность по найму. Иными словами, если, кроме занятия бизнесом, он еще где-то работает по трудовому контракту.

В этом случае вычет может быть применен к сумме НДФЛ, удерживаемой из его зарплаты работодателем, а платежи, производимые им в связи с применением специального режима (ЕНВД, УСН, ПСН или ЕСХН), в расчет не идут.

Бизнесмен, отчитывающийся по общей системе налогообложения и, соответственно, являющийся плательщиком НДФЛ, имеет право на предусмотренные НК РФ вычеты в отношении сумм налога на доходы, которые он уплачивает и как предприниматель, и как трудящийся гражданин (если совмещает бизнес и работу по найму).

Индивидуальный предприниматель - пенсионерПолезно прочитать, как осуществляется перерасчет пенсии, если индивидуальный предприниматель – пенсионер. Возможные льготы и индексация выплат.

На заметку: как получить освобождение от налогов ИП в 2018 году.

курс ленивого инвестора

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная!Регистрация на бесплатную неделю обучения

Какие вычеты применяются к ИП

Индивидуальный предприниматель наряду с другими субъектами, являющимися плательщиками НДФЛ, вправе получать следующие вычеты:

  • стандартные – охватывают инвалидов, лиц, пострадавших в результате аварии на Чернобыльской АЭС, граждан, на содержании которых находится несовершеннолетний ребенок (дети) или студент, не достигший двадцати четырех лет и т.д.;
  • социальные – применяются к лицам, проходящим платное обучение в образовательных организациях, получающим платные медицинские услуги в организациях (или у ИП), имеющих специальные лицензии, а также к гражданам, производящим выплаты по договорам обязательного пенсионного страхования в негосударственные учреждения и уплачивающим дополнительные страховые взносы;
  • имущественные – предоставляются налогоплательщикам при продаже имущества, при строительстве или покупке жилой недвижимости, а также при выкупе участков под строительство и т.д.

Величина налоговых вычетов, порядок их предоставления, возможные ограничения – все это регламентируется ст. 218–220 НК РФ.

Рассмотрим пример получения социального вычета. В 2016 году предприниматель получил облагаемый по ставке 13% доход в сумме 200 тыс. рублей. В том же году он прошел обучение, расходы на которое составили 50 тыс. рублей. Как ИП получить налоговый вычет?

Так как по общим правилам вычет предоставляется на сумму фактически понесенных расходов, но не больше установленной законом нормы, то ИП имеет право заполнить декларацию на возврат НДФЛ, в которой ему необходимо будет указать всю сумму своих затрат на обучение. Следует отметить, что перечислена будет не вся эта сумма, а эквивалентная ей сумма налога, то есть 50 тыс. рублей × 13% = 6500 рублей.

Кроме этого, ИП может пользоваться профессиональными вычетами (ст. 221 НК РФ). Сумма выручки, полученной им в результате занятия бизнесом, уменьшается на сумму фактических, подтвержденных документально расходов, связанных с коммерческой деятельностью. Полезно узнать, какие налоги платит ИП на ОСНО.

Профессиональные вычеты применяются при определении налоговой базы, то есть фактически до уплаты налога. К примеру, выручка ИП за налоговый период составила 500 тыс. рублей. При этом расходы, связанные с получением дохода, которые ИП смог подтвердить документально, составили 300000 рублей.

Следовательно, налоговая база = 500 тыс. рублей – 300 тыс. рублей = 200 тыс. рублей. И именно с учётом этой суммы исчисляется налог: НДФЛ = 200 тыс. рублей ×13% = 26 тыс. рублей. Полезно прочитать, как рассчитать подоходный налог для ИП.

Налоговые вычеты, согласно НК РФ, предоставляются уполномоченным органом ФНС по завершению налогового периода при условии, что плательщик подаст необходимый комплект документов.

Документы для возврата НДФЛ

Порядок действий ИП при получении вычета будет зависеть от того, совмещает ли он предпринимательство с работой по найму. Так, если предприниматель официально трудоустроен, то заявлять о получении стандартного вычета на детей он вправе своему работодателю.

Имущественный вычет на покупку жилья работник также вправе получить у работодателя. Для этого ему нужно взять в местном органе ФНС уведомление о праве на такой вычет и передать его нанимателю.

А чтобы получить социальный вычет на покупку медикаментов, ему потребуется самостоятельно обратиться в налоговый орган и представить документы для возврата НДФЛ, в том числе справку 2-НДФЛ, выданную работодателем.

Если ИП, являющийся плательщиком НДФЛ, не работает по найму, а только занимается бизнесом, он всегда должен действовать напрямую, то есть обращаться непосредственно в налоговый орган.

Состав документов для получения вычета будет следующим:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • копии бумаг, удостоверяющих право на вычет: свидетельства о рождении детей или договоры с медицинской организацией на получение платных услуг, справки об оказании таких услуг, договоры о приобретении жилья, свидетельства о государственной регистрации права и т.д. (в зависимости от того, к какой категории относится вычет);
  • копии платежных документов, которые подтверждают расходы ИП.

В некоторых случаях (при уплате взносов по программе негосударственного пенсионного страхования) может потребоваться заявление на возврат НДФЛ. Форма такого документа утверждена Приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] Найти ее, а также образец и пример заполнения заявления на возврат НДФЛ можно на официальном сайте службы www.nalog.ru в блоке «Формы и бланки» раздела «Получение налогового вычета».

Как заполнить заявление

Заявление оформляется на трех листах. В нем следует указать свой ИНН, код уполномоченного органа ФНС (найти его можно посредством сервиса «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»), номер статьи НК РФ, на основании которой осуществляется возврат.

В соответствующие поля бланка нужно внести построчно фамилию, имя и отчество заявителя. В специальных графах указать цифрой вид суммы, которая подлежит возврату (в случае с вычетом это будет цифра «3», подлежащая возмещению), и вид платежа (цифре «1» соответствует значение «налог»).

Далее указываются налоговый период и реквизиты ОКТМО и КБК. Затем проставляются пометки о количестве страниц заявления и числе листов прилагаемых документов.

В нижнем левом блоке первого листа заявления указывается ФИО предпринимателя, дата составления документа, контактный номер телефона и ставится подпись.

На втором листе заявления необходимо указать сведения о счете в банке, на который будут возвращены денежные средства, и о получателе. В нижней части листа прописываются данные документа, удостоверяющего личность заявителя.

Третий лист – сведения о физическом лице, не являющимся ИП. Его заполнять не нужно.

Заполненное заявление вместе с другими документами нужно представить в отделение ФНС по месту регистрации ИП. При подаче копий документов необходимо иметь при себе их подлинники для сверки.

Как сэкономить на налогах ИППолезно узнать, как сэкономить на налогах ИП. Только законные способы оптимизации налогообложения.

На заметку: где взять бланк квитанции на оплату налогов ИП.

Все о том, как проводится проверка ИП на сайте налоговой и в каких случаях это необходимо.

Заключение

Использование налогового вычета для ИП – это отличная возможность сократить свои расходы. Но важно понимать, что воспользоваться ею могут только законопослушные налогоплательщики, вовремя сдающие декларацию о доходах и своевременно производящие платежи в казну. Любое налоговое правонарушение, а также ошибка, допущенная в документах, могут стать причиной для отказа в предоставлении вычета.

Внимание!

В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

(средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка…