Налог на имущество физических лиц в 2019 году: кто и когда платит

Физические и юридические лица, владеющие различным имуществом, обязаны отчислят за него определенные льготы в региональный бюджет. Однако закон периодически претерпевает различные поправки и изменения и в связи с этим у многих граждан возникает вопрос: платят ли налог на имущество ИП в 2019 году.

Общие сведения

Предприниматель обязан уплачивать имущественный налог, если у него в собственности находится имущество. Однако если имущество является арендованным, уплата за него налога не предусмотрена, так как в этом случае оно состоит в активе другой компании.

Налогооблагаемое имущество должно находиться на территории РФ. Если в собственности ИП находится недвижимость за границей, налог на неё не взимается.

Если предприниматель применяет общий режим налогообложения, он обязан уплачивать имущественный налог вне зависимости от того как он использует недвижимое имущество для ведения предпринимательской деятельности или сугубо личных целях.

Следует знать, что так как налог на имущество является местным, региональные власти вправе устанавливать различные поправки и дополнения в законы об этой выплате.

Если у ИП в собственности находится недвижимость, которую он не использует для предпринимательской деятельности, он уплачивает налог на общих основаниях как физическое лицо. В этом случае основными объектами налогообложения являются жилые помещения и транспортные средства.

Закон

Порядок уплаты имущественного налога ИП, а также предоставление данной категории граждан льгот, регламентирует НК РФ.

Налог на имущество ИП

ИП обязан уплачивать налог на имущество с того момента, когда у него возникает право собственности на объект. Расчет суммы налога берут на себя работники ФНС.

Предпринимателям за месяц до окончания налогового периода обязано прийти уведомление с информацией о сроках и сумме уплате налога.

Для организации предусмотрены ежеквартальные выплаты. Также для них обязательна для заполнения налоговая декларация за каждый отчетный период.

Объектами налогообложения для данной категории граждан являются:

  • офисные и торговые деловые центры;
  • заведения общественного питания;
  • точки бытового обслуживания.

Платит ли?

Все предприниматели, имеющие в своей собственности налогооблагаемое имущество, обязаны уплачивать за него налог в бюджет субъекта РФ.

На УСН

Налог на имущество ИП на УСН платят лишь за некоторые объекты, список которых можно уточнить в п. 3 ст. 346 НК РФ. За объекты недвижимости, не приносящие гражданину доход, предприниматель платит налог в качестве физического лица.

Для работы по этой системе ИП должен выполнять ряд требований:

  • объем получаемого дохода не должен превышать 60 млн. рублей;
  • работающих на предпринимателя граждан не должно быть более 100 человек;
  • остаточная стоимость имущества не должна быть более 100 млн. рублей.

налог на недвижимое имущество физических лицУзнайте о налоге на недвижимое имущество физических лиц

Положено ли предоставление льготы по налогу на имущество пенсионерам? Смотрите тут.

На ЕНВД

В этом случае предприниматель освобождается от уплаты налога за объекты, которые используются в спецрежиме, за редким исключением. Если объект не входит в налогооблагаемую базу, денежные средства за него не вносятся. За недвижимость, используемую в некоммерческих целях, ИП платит налог в качестве физического лица.

Как правило, данной системой пользуются предприниматели, сфера деятельности которых ограничивается оказанием услуг и розничной торговлей.

На ОСНО

При совмещении ИП ОСНО и уплату по ЕНВД, имущественный налог не платится за объекты, которые используются в рамках спецрежима, за исключением случаев, указанных в законе.

В этом случае объектами налогообложения являются:

  • используемые в рамках общей системы налогообложения объекты для ведения предпринимательской деятельности;
  • объекты, используемые в некоммерческой деятельности.

Также у предпринимателя нет необходимости доказывать, в каких целях используется имущество, т.к. работники ФНС периодически самостоятельно проводят проверки по данному вопросу.

Патент

ИП на патенте не уплачивают налог за объекты, находящиеся в рамках спецрежима, за исключением прописанных в законе случаев.

Если недвижимость используется предпринимателем в личных целях, он платит налог за нее в качестве физического лица.

Для подтверждения использования имущества в данном режиме ИП необходимо подать заявление и определенный пакет документов в налоговое отделение.

Размер

Расчетом суммы налога занимаются работники ФНС. Однако ИП, как, впрочем, и любой гражданин, имеет право самостоятельно произвести расчёт и проверить правильность начисления суммы налога.

При этом предпринимателю либо физическому лицу необходимо знать:

  • инвентаризационную и кадастровую стоимость своего имущества, а также его точный перечень;
  • сроки нахождения имущества в собственности;
  • размер ставок по налогу, которые действуют в данном регионе;
  • наличие прав на получение льготы;
  • коэффициент дефлятор.

При ошибке расчёта имущественного налога в ФНС, гражданин имеет право подать заявление на перерасчет суммы налога. Однако эта операция может быть произведена лишь за 3 прошедших года.

Порядок взимания платежа

За установленный законом срок до окончания налогового периода предпринимателю должно прийти уведомление из налоговой службы с указанием суммы уплаты налога.

Сроки оплаты

После получения уведомления гражданин обязан в срок до 1 декабря года, который является налоговым периодом, внести в региональный бюджет требуемые финансовые средства.

Уплатить налог можно, лично посетив банковское отделение или же воспользовавшись возможностями электронных ресурсов.

Есть ли льготы?

Освобождаются от уплаты налога предприниматели, в собственности которых находятся следующие виды имущества:

  • расположенные на территории других государств объекты собственности;
  • находящееся в арендном пользовании;
  • входящее в состав природных фондов;
  • объекты атомной и ядерной промышленности;
  • объекты космической отрасли;
  • ледокольные суда;
  • гидротехнические сооружения.

ИП льготы предоставляются в качестве физического лица.

На частичное или полное освобождение от уплаты имущественного налога могут рассчитывать следующие категории граждан:

  • Герои России и Советского Союза;
  • Кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • участники боевых действий;
  • участники ликвидаций последствий химических аварий;
  • инвалиды различных групп;
  • лица пенсионного возраста.

Более полный список лиц, которые могут претендовать на получение льгот, можно посмотреть в ст. 407 НК РФ.

Срок уплаты налога на имущество организаций

Срок уплаты налога на имущество организацийсрок уплаты налога на имущество организаций определяется действующим законодательством.

Какая ставка налога на имущество физических лиц? Информация здесь.

Есть ли льготы по налогу на движимое имущество? Подробности в этой статье.

Не следует забывать, что так как налог на имущество относится к региональным выплатам, власти субъектов РФ имеют право самостоятельно дополнять или изменять список категорий населения, которым полагаются льготы. К примеру, в большинстве регионов от уплаты налога освобождаются также многодетные семьи, и иные группы людей, требующие повышенной социальной поддержки.

Налоговые послабления могут быть предоставлены лишь по тому имуществу, которое не используется для ведения предпринимательской или иной коммерческой деятельности.

Ознакомиться со списком категорий граждан, которым предоставляются льготы, можно путем личного обращения в налоговый орган или же на сайте ФНС.

Для получения льготы гражданину потребуется предоставить в налоговое отделение документы, подтверждающие право на их получение.

На видео о налоге на имущество ИП

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Сравним налоги на доходы физлиц в России и Европе

Попробуем сравнить налоговую нагрузку на граждан РФ с нагрузкой на работающих жителей, скажем, Англии. Во-первых, у англичан прогрессивная шкала налога. И доход физического лица в размере 10 600 фунтов стерлингов в год вообще не облагается налогом. То есть, совсем. На минуточку, по курсу начала августа 2018 года, в рублях это составит 873 534 рубля в год! Что означает зарплату примерно в 72 000 рублей в месяц, с которой никаких прямых налогов не платится.

Смотрим дальше. Доход свыше 10 600 фунтов и до 31 785 фунтов в год облагается налогом в размере 20% (необлагаемая сумма всё равно при этом остается неприкосновенной). Доходы физлица от 31 785 фунтов до 150 000 фунтов (!) облагаются налогом в 40%. И только когда налогоплательщик зарабатывает в год больше 150 000 фунтов, налоговая ставка для него достигает 45%.

Похожие системы налогообложения работают в Германии, Австрии, Италии, Франции и других странах Европы. Самые жестокие налоги действуют во Франции. Там ставка может достигать (для богатых) 56,4%. Однако и богатые имеют право на некоторые налоговые вычеты, что позволяет законно снизить налогооблагаемую базу.

НДС в размере 20% действует в таких европейских странах как: Австрия, Болгария, Великобритания, Словакия, Франция и Эстония. В Дании, Хорватии и Швеции он достигает 25%.

Однако в развитых европейских странах нет практики принудительного изъятия средств граждан в государственные пенсионные фонды и государственные медицинские фонды, как это делается в РФ. А отъем в пользу государства пенсионных накоплений, как это произошло в России в 2014 и 2015 годах, просто невозможен.

Граждане сами выбирают себе негосударственные пенсионные фонды и откладывают деньги на старость. Люди сами покупают медицинские страховки — те, которые им подходят.

Также заслуживает внимания тот факт, что в большинстве европейских стран граждане лично платят налоги и точно знают сколько именно платят. От них ставки на доходы физических лиц не скрывают. И высокие налоги там — это удел тех, кто зарабатывает хорошо и очень хорошо.

Стоит ли говорить о том, что странах Европы с высокими налогами на доходы физических лиц — таких, как Швеция, Дания и Франция — процветает чуть ли не социализм, а в России, которая вся целиком, без различия бедных и богатых, придавлена налоговым прессом, уровень жизни и социального обеспечения в разы хуже?

В 2019 году налоги именно на бедных граждан в РФ станут реально выше, чем в Европе. Государство будет продолжать стричь с людей прямые и косвенные налоги, не разъясняя из чего складывается реальная налоговая нагрузка.

И понятно почему. Средний россиянин вообще не понимает, как с него берут налоги, хотя подсчеты может сделать и третьеклассник. В массе своей граждане РФ реагируют на государственный пресс только тогда, когда видят, что им прямо залезают в карман — как это сейчас происходит с планами по повышению пенсионного возраста.

Вот в такой момент даже у самых вялых простаков возникает вопрос: а куда же идут мои налоги, если я теперь даже не смогу выйти на пенсию в 55/60 лет? Такой же вопрос «а куда?» время от времени возникает и у тех, кто задумывается о размерах российских пенсий, детских пособий и пособий по инвалидности, а также зарплат учителей и врачей.