Налог на наследство движимого и недвижимого имущества

Рассматриваем наследство с двух точек зрения: налогообложения, и закона о наследовании в Болгарии для иностранцев (ограничения и действия необходимые для вступления в наследство).

Содержание

Налог на наследство

Размер налога на наследство в Болгарии.

Болгарские граждане и иностранные физические лица, наследующие недвижимость в Болгарии, платят налог на наследство. Болгарские граждане также обязаны платить налог на наследство в отношении наследуемого зарубежного имущества.

Переживший супруг и родственники по прямой линии не платят налог на наследство по наследуемому имуществу.

Наследуемое имущество оценивается в местной валюте (BGN) на дату смерти. Долги умершего, о чем свидетельствуют налоговые органы, а также некоторые расходы на похороны до BGN1,000, подлежат вычету, причем, обязательства по долгам при вступлении в наследство переходят на наследника.Налог уплачивается наследниками исходя из оценочной стоимости наследства, причем не облагается налогом наследство до  BGN250,000, сверх этой суммы облагается налогом по следующей ставке:

  • Для братьев, сестер и их детей – 0,7% сверх 250 000 лв;
  • Для остальных лиц – 5% от сверх 250 000 лв;

В общемировой практике есть два основных способа получения наследства:

Согласно завещанию Согласно закону.

Наследование по законодательству

При наследовании применяется законодательство государства, гражданином которого был умерший, либо государства в котором он в последний год находился более 180 дней.

В случае получения наследства в Болгарии есть две основные возможности вступить в наследство:

Подача наследниками декларации  о принятии наследства в соответствующий муниципалитет по месту расположения недвижимости отделения по налогам и сборамДля этого необходимо:заполнить декларацию по форме,приложить документ о собственностиудостоверение о наследниках, удостоверение об отказе от наследства, в случае отказа от наследства одного из наследников. 2.Констатирующий нотариальный акт о праве собственности на недвижимость.Констативный акт составляется нотариусом и регистрируется в Районном суде по месту нахождению наследуемого недвижимого имущества акт о правопреемстве. Акт не дает больше прав по сравнению с обычной процедурой, нотариус констатирует правоприемников по наследству.

И при первом и при втором вариантах  требуется подать декларацию в налоговую о изменении долей собственности и зарегистрировать новых собственников в налоговой и БУЛСТАТ.

Наследование по завещанию.

Завещание имеет приоритет но не может противоречить законодательству.

По закону Болгарии завещание может быть составлено, как собственноручно, так и заверено нотариальным.

Собственноручно написанное завещание может храниться у нотариуса, третьего лица или у завещателя. Законодательство Болгарии запрещает завещанием лишать обязательной доли в наследстве прямых наследников.

Пример:Вы завещаете недвижимость сожителю, при том, что у вас есть ребенок (прямой наследник или усыновленный). В этом случае ребенок имеет право на обязательную долю в имуществе не смотря на завещание.

Примите во внимание:

  • Мы рекомендуем каждый отдельный случай наследования рассматривать с адвокатом, являющимся членом коллегии адвокатов на территории Болгарии.

  • Мы не рекомендуем делать однозначные выводы из статьи без консультации с юристом в Болгарии

  • Мы не рекомендуем принимать меры и подписывать документы без консультации адвоката, для регистрации своего волеизъявления.

  • Мы не отслеживаем изменения законодательства в области наследования, в связи с чем рекомендуем обращаться к адвокатам в Болгарии.

  • При затруднении с поиском адвоката, мы можем рекомендовать адвокатов.  

  • В случае если Вы решите оставить собственноручное завещание в Болгарии, обязательно обратитесь к адвокату. Учтите, что это завещание должно быть правильно составлено и содержать все необходимые формальности предусмотренные болгарским законодательством. Это необходимо лоя того, чтобы завещание стало действительным в противном случае его не примут к исполнению.

До выдачи завещания регистратор (нотариус) должен предоставить суду информацию о наследниках и бенефициарах умершего:

  • произвести оценку имущества: движимого, недвижимого;
  • решить, кто будет погашать долговые обязательства покойного наследодателя;
  • составить письменное заявление;
  • направить заявление наследникам и/или бенефициарам на подписание, чтобы те дали официальное согласие на его назначение.

Если суд сочтет необходимым, он может потребовать публикации сведений в ежедневной газете (в некоторых случаях – официальной), это дает доступ к подобной информации любому желающему. Кроме того, регистратор должен подписать бумаги, свидетельствующие о том, что он будет выполнять свои обязанности в соответствии с законом и завещанием умершего. Эти документы включают в себя как различные облигации, так и временный сертификат налогового освобождения, ведь, как известно, на Кипре отменен налог на наследство.

Процедура получения наследства

После раскрытия завещания регистратор должен предоставить в суд опись имущества и сопроводить его присягой. В случае если регистратор имеет долю от распределяемого имущества, то он также обязан получить Сертификат налогового освобождения.

Основными функциями регистратора являются:

  • сбор и распределение долей имущества;
  • оплата похорон и завещательных расходов;
  • выплата долгов наследодателя в порядке очередности, установленной законом;
  • тщательная оценка остаточного имущества;
  • в случае необходимости – сокращение долей имущества пропорционально родству;
  • распределение оставшихся частей имущества (уставный капитал и т.п.) между всеми наследниками согласно положениям закона.

После оплаты похорон и выплат других непредвиденных расходов, в том числе затрат регистратора долги наследодателя должны быть ликвидированы в следующей очередности:

  • расходы на лечение умершего во время его последней болезни;
  • заработная плата обслуживающего персонала, не превышающая 6-ти месяцев;
  • обеспеченные долги в соответствии с порядком приоритета;
  • любые другие долги.

Если не хватает денежных средств для выплат по долгам, налогам и другим обязательствам наследодателя, регистратор должен подать в суд ходатайство о том, что он будет продавать часть имущества, собирается оформлять ипотеку или аренду части имущества для покрытия задолженности. Суд должен удовлетворить прошение и выдать распоряжение, что у регистратора имеется потребность распоряжаться частью имущества, описанного в завещании.

Исполнительный орган вправе разрешить регистратору оказывать содействие в распределении имущества среди бенефициаров. Для этого регистратор должен будет представить наследникам и суду отчет об оценке затрат и стоимости части имущества, подлежащего реализации.

При этом регистратор (он же распорядитель) имеет право с письменного согласия всех наследников и без обращения в суд продавать или отчуждать любую часть имущества (или даже все активы покойного) не только для покрытия долгов или для защиты стоимости тленного имущества, но и чтобы облегчить распределение имущества между наследниками.

В качестве заключения  распорядителю следует подать в отдел актов гражданского состояния (ЗАГС) все необходимые документы, содержащие окончательные расчеты, чеки и прочее, и сопроводить их декларацией с подписями наследников и бенефициаров, а также с перечислением того, что они получили в порядке наследования.

После этого регистратор проверяет окончательный отчет и предоставляет его в ЗАГС, на основании чего распорядитель считается освобожденным от своих обязанностей.

Содержание:

  1. О действующих нормах закона
  2. Кто платит подоходный налог
  3. Получение свидетельства о вступлении в наследство
  4. Нюансы получения наследия
  5. Когда за извлеченную прибыль от продажи нужно платить

Процедура оформления наследства всегда предполагала наличие определенных затрат в виде сборов и пошлин. Правопреемнику для получения наследия требуется обратиться к нотариусу и открыть наследство, но это также связано с финансовыми затратами. Так, несмотря на то, что с 2006 года налог на наследство был упразднен (отменен) существуют некоторые исключения, при которых сбор все-таки взимается. Кроме того, предаваемое имущество взимается иными обязательными сборами, о которых нужно знать.

О действующих нормах закона

Налог на наследство – новые положения законаСогласно ФЗ РФ №78, с января 2006 года наследственный налог был отменен. До настоящего времени законодательная база изменениям не подверглась, в 2018 году налог на вступление в наследство после смерти не взимается. Однако, эти нормы распространяются только на объекты движимого и недвижимого имущества. Таким образом, получателям квартир, домов, участков, машин и прочих сооружений налоговую декларацию для отчетности составлять не нужно.

При этом никто не отменял государственные и частные сборы, которые платятся нотариусу, среди них:

  • за удостоверение свидетельства о наследстве берется госпошлина в сумме 100 рублей;
  • уплата госпошлины за оформление свидетельства на право собственности (0,3 и 0,6% от полученной доли)
  • за выдачу свидетельства о праве на долю совместного имущества одному из супругов – 200 рублей;
  • если нотариус подает запрос на получение выписки о кадастровой стоимости жилья, то эта услуга обходится в 500 рублей;
  • подача заявления на выявления доли облагается пошлиной в размере 1000 рублей;
  • если применяются меры по охране наследуемого имущества, то взимается сбор в размере 600 рублей;
  • иные услуги нотариуса (заверка документов, получение справок), зависят от тарифов, которые они имеют право устанавливать самостоятельно.

Это тоже важно знать:

Вступление в наследство – порядок и особенности процедуры

Стоит отметить, что любой налог платится с собственных сбережений, после внесения средств и подготовки документов нотариус открывает дело. Налоговый кодекс запрещает внесение пошлины за счет наследуемого имущества до момента вступления прав наследодателя. Иными словами, если наследник хочет получить машину и за счет ее продажи расплатиться со всеми платежами, то так не выйдет.

Кто платит подоходный налог

Исходя из норм Налогового Кодекса (статья 18.1), не все освобождаются от уплаты подоходного налога. В указанном разделе значится, что налог на наследство в 2018 году по закону уплачиваются, если наследодателем передается такое имущество:

  • гонорары или право собственности на научные изобретения и работы (включая патенты);
  • предметы культуры и искусства;
  • вознаграждение изобретателям промышленного образца;
  • право на литературные произведения.

Важно

Авторское вознаграждение, пенсия, банковские вклады, страховые суммы, госпошлиной не облагаются.

Во всех перечисленных случаях наследополучатель будет получать прибыль за интеллектуальный труд и оплачивает прямой налог. По этому виду дохода требуется составлять декларацию и отчислять подоходный налог в размере 13% от суммы прибыль. Для нерезидентов страны размер сбора увеличивается до 30%.

Получение свидетельства о вступлении в наследство

Налог на наследство – новые положения законаИзвестно, что срок вступления в наследство составляет 6 месяцев с момента смерти наследодателя. За восстановление пропущенного срока берется пошлина в сумме 200 рублей.

Различают два вида вступления в наследство – по закону и по наследству. Сейчас эти виды особого влияния на размер госпошлины не имеют.

В 2018 году действуют следующие тарифы за получение свидетельства о наследстве:

  1. 0,3% – для близких родственников умершего (первая очередь) от полученной доли, но законом установлен предел сбора – 100 000 рублей.
  2. 0,6 – для всех очередей начиная со второй очереди, максимальный лимит оплаты составляет 1 000 000 рублей.

Это тоже важно знать:

Обязательная доля в наследстве: особенности процедуры оформления

Госпошлину каждый оплачивает соответственно размеру полученной доли. Например, кадастровая стоимость квартиры составляет 2 млн. рублей, по закону после смерти владельца (отца) ее разделят его сын и дочь, проживающие отдельно. Для первой очереди процент составляет 0,3%. Для каждого составляет 1 000 000 рублей (2 000 000/2), государственный сбор каждый из них платит отдельно (1 000 000*0,3%=3000 рублей).

Законом также определен круг лиц, который освобожден от обязанности внесения госпошлины:

  • люди, имеющие 1 и 2 степень инвалидности;
  • участники боевых действий, ветераны ВОВ, герои РФ и СССР, кавалеры ордена славы;
  • несовершеннолетние дети наследодателя, или иждивенцы с психическими расстройствами, которые находились под опекой наследодателя;
  • наследники, лиц, которые погибли при выполнении рабочих (государственных) обязанностей);
  • одинокие пенсионеры и дети-сироты.

Есть еще один важный момент – размер пошлины будет равен – 0, если приемники (включая родственников), на момент смерти наследодателя проживали совместно на наследуемой жилплощади.

Нюансы получения наследия

Налог на наследство – новые положения законаНалоговым кодексом установлен ряд платежей, которые будут обязаны оплачивать новые собственники. Начало отсчета исчисления для этих платежей начинается с даты смерти наследодателя.

Сборы, которые должны уплачивать правопреемники при получении одного из видов имущества:

  • квартиры – оплачивается госпошлина и налог на имущество (ст.399 НК), эти сборы устанавливаются муниципальными органами власти и оплачиваются в местный бюджет.
  • дома, дачи, гаражи – оплачивается госпошлина, земельный налог (если участок приватизирован) и на имущество;
  • транспортные средства – оплачивается транспортный налог, он зависит от технических характеристик авто (мотороллера, самолета, автобуса, яхт и т.д);

Важно

Новый собственник обязывается оплатить задолженность по транспортному налогу, которую мог накопить предыдущий владелец ТС.

  • земельные участки – вносится земельный налог, его размер зависит от кадастровой стоимости.

Что касается земельных участков, то есть ряд категорий, которые освобождены от его уплаты. К таковым относят земельные территории, используемые под промысел и ведение сельского хозяйства.

Это тоже важно знать:

Как вступить в наследство после смерти наследодателя

Еще очень многое зависит от размера оценочной, кадастровой и инвентаризационной стоимости жилья. Право проводить оценку имущества имеют:

  • частные юридические организации (оценщики), имеющие действующую лицензию;
  • организации, ведущие учет недвижимых объектов по месту их размещения (Росреестр), в данном случае работать будут государственные оценщики.

Практический опыт показывает, что выгоднее всего оплачивать налог, отталкиваясь от кадастровой или инвентаризационной стоимости (оценку дает БТИ). В случае с оценкой рыночной стоимости сумма сбора увеличивается в 2-3 раза.

Когда за извлеченную прибыль от продажи нужно платить

Немногие знают, что такой фактор как продажа наследства спустя менее 3 лет нахождения в собственности, считается видом дохода. В этом случае правопреемник обязан оплатить прямой налог в размере 13% от суммы реализации. По истечении 3-х лет владения, обязанность уплачивать этот сбор отменяется.

Важно

Отсчет срока начинается от даты смерти наследодателя, а не вступления приемников в наследство.

Например: Смерть наследодателя наступила в феврале 2016 года, спустя 6 месяцев приемник получил все права на недвижимость. Если реализовать имущество до февраля 2019 года, то наследник должен будет уплачивать подоходный налог.

Юридические лица, также, как и физические могут стать правопреемниками. Однако, для коммерческих предприятий, наследство считается безвозмездно полученной прибылью, из которой исчисляется подоходный налог.

Нужно ли платить налог на наследство и сколько

Налог на наследство относится к прямым налогам. Базой для его расчета является имущество или денежные сбережения. Плательщиком налога является наследники умершего.

Налог на наследство по завещанию и по закону

По российским законам приоритет при наследовании имущества принадлежит завещанию. При этом завещатель не вправе ущемлять в правах несовершеннолетних детей, недееспособных супругов, престарелых родителей – им достается не менее 50% имущества, независимо от последней воли умершего.

Помимо принятия наследства по завещанию в России возможно принятие наследства по закону. Наследование по закону вступает в силу при отсутствии завещания или признания его недействительным.

Прямым наследникам по сути все равно, как принимать наследство: путем наследования без завещания или с ним. Порядок его оформления и госпошлина едины.

Раньше с наследства, которое превышало по стоимости 850 МРОТ, необходимо было заплатить налог на наследство по завещанию. Он рассчитывался в зависимости от степени родства и составлял от 5 до 10% от стоимости имущества.

Закон 2005 года поставил точку в истории существования в России налога на наследство (ФЗ-№78). Начиная с 1 января 2016 год были отменены для наследников:

  • налог на наследство по закону;
  • налог на наследство по закону;
  • на наследование квартиры.

Таким образом, уже 10 лет российские наследники освобождены от налогового бремени. Законодатели предусмотрели одну небольшую оговорку: в каких случаях налог на наследство нужно заплатить? Это необходимо в случае получения наследства в виде авторского гонорара, доходов от научных изобретений или создания промышленного образца, вознаграждения от автора предмета искусства. Перед тем как принять такое наследство, по закону нужно заплатить налог 13% (НДФЛ).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Единственный платеж, который потребуется внести наследнику в пользу государства, это госпошлина. Говоря о размере налога на наследство по завещанию или закону многие подразумевают именно госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство.

Каким образом рассчитывается госпошлина? Она определяется на основании степень родства. Наследники 1 и 2 очередей уплачивают взнос со ставкой 0,3% от стоимости имущества (максимум – 100000 руб.), остальные – 0,6% (не более 1 млн.руб.). К наследникам 1-2 очередей относят родственников, супругов, братьев, сестер, родителей; третьей – все остальные категории.

При наследовании по закону указанные ставки госпошлины также актуальны.

Госпошлина не зависит от типа наследуемого имущества. Это может быть как квартира, так и иные материальные ценности.

Некоторые категории граждан освобождены от уплаты НДФЛ. В и числе Герои РФ, Герои СССР, ветераны, кавалер ордена Славы.

Налог на имущество по наследству

После вступления в права наследства новый собственник должен будет платить имущественный налог. Налог на имущество по наследству платится в общем порядке.

Данные о новом собственнике будут переданы в ФНС и инспекция сама рассчитывает налог к уплате (на основании инвентаризационной или кадастровой стоимости, площади и налоговой ставки в регионе) и пришлет квитанцию на оплату. Производить самостоятельные вычисления налога не имеет смысла.

Налог уплачивается с момента смерти наследодателя.

Если по наследству достался автомобиль, то собственнику необходимо будет платить транспортный налог, земля – земельный налог. Налоговые ставки зависят от региона.

НДФЛ с наследства

Полученное наследство не является доходом для начисления НДФЛ и такое имущество не облагается налогом со ставкой 13% (это регламентируется ст.217 НК).

Если наследник решит продать унаследованную квартиру или машину, то они должны будут заплатить НДФЛ по общим правилам. Налог платится только в случае, если имущество находилось в собственности менее 3 лет. В противном случае НДФЛ не перечисляется.

Для оплаты НДФЛ необходимо предварительно отчитаться в инспекцию по форме 3-НДФЛ, в которой представить расчеты налога.

Выводы

Налог на наследство в России ушел в прошлое. Налог на наследство без завещания и с завещанием не платятся. При этом за наследниками сохранилась обязанность по оплате госпошлины за получение свидетельства. Уже после вступления в права наследования может возникнуть обязанность по уплате имущественного, транспортного и земельного налога, а также НДФЛ.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://ru-act.com/nasledstvo/naslednikam/oformlenie-nasledstva/nuzhno-li-platit-nalog-na-nasledstvo-i-skolko.html

Платится ли налог с наследства

Получение по наследству имущества налагает на наследника обязанность правильного оформления. Некоторые виды имущества, в том числе недвижимость, не станут собственностью окончательно без проведения государственной регистрации права по ст. 131 ГК РФ. Поэтому наследников в процессе оформления ждет не только сбор и подготовка документов, но и некоторые затраты.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Налог с принятия наследства

Получение наследственного имущества не подлежит налогообложению с начала 2006 года. Раньше налоговый платеж взимался, но с внесением поправок в Налоговый кодекс РФ, он упразднен.

Подавать декларацию в налоговые органы также не требуется.

Однако остались некоторые виды наследственной массы, попавшие в список исключений согласно п. 18 ст. 217 НК РФ. В перечень входят:

  • доход, который получен в результате создания промышленного образца;
  • оплата за изобретение;
  • гонорар за создание литературного труда;
  • вознаграждение за написание литературного произведения.

Перечисленные виды доходов подлежат налогообложению при переходе в порядке наследования. Стандартная ставка отчислений в бюджет составляет 13% от суммы полученных средств.

Остальное имущество, не указанное в ст. 217 НК РФ в списке исключений, передается от наследодателя без налогообложения. Это касается и самых популярных видов объектов: квартир, домов, автомобилей и т.д.

Налог на наследство в 2017 году

В 2017 году действует Налоговый кодекс России, включая поправки относительно налога с наследства. Это означает, что сегодня отсутствует обязанность налогообложения большинства видов объектов наследования по статье 217 НК России.

Налог при продаже наследства, которому менее 3 лет

Что же будет, если собственник сразу же решит продать имущество, полученное по наследству? В этом случае налог будет уплачиваться по ставке 13%, если продаваемые объекты получены менее чем 3 года назад. Однако налогооблагаемая сумма начинается при стоимости продажи объекта свыше 1 миллиона рублей. По ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение вычета с суммы до 1 млн. руб.

Если продается имущество, которое перешло в порядке наследования более 3 лет назад, НДФЛ уплачиваться не будет. Именно поэтому целесообразно выждать установленный законодательством период времени и только потом приступать к отчуждению объекта.

Налог на продажу дома, полученного по наследству

При продаже дома, полученного от наследодателя, действуют общие правила налогообложения и совершения сделки купли-продажи. Продать такой дом наследник имеет право сразу после получения свидетельства о государственной регистрации права собственности. Однако в этом случае придется заплатить НДФЛ по ставке 13%, так как объект находится в собственности менее 3 лет. Чем больше стоимость недвижимости, по которой ее продали, тем больше будут налоговые отчисления.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Сколько составляет государственная пошлина при вступлении в наследство

Несмотря на отсутствие налоговой статьи расходов, государственную пошлину придется заплатить.

Государственная пошлина – обязательный платеж в бюджет за совершение нотариально значимых действий.

В случае с наследованием она уплачивается за оформление нотариусом свидетельства о праве на наследство. Без квитанции, подтверждающей ее погашение, нотариус не выдаст этот документ, и имущество не будет документально принято.

Размер государственной пошлины строго установлен в законе (ст. 333.24, п.1, пп.22 НК РФ) и составляет:

  • 0,3% от общей стоимости наследственной массы на одного наследника, но максимально 100 тыс. руб. В таком размере пошлина взимается с близких родственников умершего;
  • 0,6% от стоимости имущества, которая получена в результате оценки. Уплачивается остальными наследниками, но в размере не более 1 млн. руб.

Таким образом, налог на принятие наследства не взимается в 2017 году. Под это правило попадают практически все виды объектов наследования. Однако при быстрой продаже таких объектов, налог заплатить придется. Кроме того, за оформление свидетельства о праве на наследство взимается плата – государственная пошлина. Ее размер устанавливается законодательно и зависит от стоимости имущества и степени родственных отношений между наследником и наследодателем.

Источник: http://PravoNaNasledstvo.ru/nalogooblazhenie/platitsya-li-nalog-s-nasledstva.html

Налогообложение при получении наследства в России

Налогом на наследство является прямой налог, плательщиком которого выступает наследник умершего гражданина, а объектом налогообложения — недвижимое и движимое имущество, различные права, принадлежавшие покойному. Этот вид налогового платежа применяет большинство развитых стран, причем его ставка увеличивается по мере роста совокупной стоимости наследуемого имущества (т.е. налогообложение осуществляется по так называемой прогрессивной шкале).

Основным доводом сторонников налога на наследство является мнение, что значительные состояния, переходящие к молодым наследникам, снижают мотивацию к трудовой деятельности у всех последующих поколений семьи. По словам знаменитого Уинстона Черчилля, данный налог позволяет предотвратить формирование в обществе «класса богатых бездельников».

Нормы российского законодательства относительно «наследственного» налога

До определенного момента времени такой своеобразный рычаг обеспечения социальной справедливости существовал и в России, назывался он налогом с имущества, переходящего в порядке наследования (к слову, аналогичная система налогообложения действовала и при дарении).

Однако, по мнению высшего руководства РФ, применение указанного налога в наследственной сфере не показало достаточной эффективности, поскольку крупные состояния, как правило, переводились в оффшоры, а простые граждане часто не справлялись с налоговым бременем, ложившимся на их плечи в результате получения наследства.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

И 1 июля 2005 года в нашей стране был принят Федеральный закон N 78-ФЗ, упразднивший налог на любое имущество, переходящее в порядке наследования по закону или по завещанию к любому лицу, независимо от степени родства последнего с покойным.

Данная норма вступила в силу 1 января 2006 года. Исключение в этом случае составил лишь такой вид доходов, как вознаграждение, выплачиваемое наследникам граждан, являвшихся авторами произведений искусства и науки, а также изобретений, открытий и промышленных образцов (ст. 217, п. 18 Налогового Кодекса РФ).

Интересен тот факт, что РФ не одинока в исключении из своей фискальной политики налога на наследство. От применения указанного платежа в свое время отказались и многие другие государства: Австрия, Индия, Австралия, Новая Зеландия, Швеция, Сингапур, Виргинские острова, Гибралтар, Канада.

В остальных же странах данным налогом, как правило, не облагается имущество, получаемое по завещаниям различными благотворительными организациями.

Переходные положения, касающиеся наследственных дел 2005-2006 годов

Изначально в Федеральном законе N 78-ФЗ переходные положения, касающиеся ситуаций, когда наследство открывалось в 2005 году, а свидетельство о праве на него выдавалось уже в 2006, отсутствовали. Они были внесены в него только Федеральным законом от 31 декабря 2005 г. N 201-ФЗ, включившим в документ новую статью 3.1, которая гласит, что:

  • если наследство было открыто в 2005 году и свидетельства о праве на него были выданы до 1 января 2006 года, налог подлежит уплате;
  • если же наследство открылось в 2005 году, а свидетельства выдавались начиная с 1 января 2006 года, налоговый платеж не производится.

Источник: http://1nasledstvo.ru/nalogooblozhenie-nasledstva/nalog-na-nasledstvo-v-rossii.html

Налог на наследство: размер и особенности

Законодательство России более 10 лет назад упразднило налог на наследство, но по факту это оказалось заменой на другой вид оплаты, который называется нотариальный сбор, и является платой за услуги предоставленные нотариусом.

В 2018 году, как и налог, так и размер сбора рассчитываются в зависимости от стоимости имущества, которое подлежит наследованию и степень родства. Даже если наследуется квартира полученная по завещанию от близкого родственника — расстаться с определенной суммой придется.

Налоговый кодекс Российской Федерации, а именно пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ разъясняет, что размер этого сбора составляет:

  • для лиц, относящимся к наследникам 1-2 очереди, сбор составляет 0,3% от всего имущества унаследованного конкретным наследником (до 100 тысяч рублей).
  • а лица, не относящиеся к первому пункту, обязаны уплачивать 0,6% от всей наследуемой собственности именно этим наследником, но размер не должен превышать одного миллиона рублей.

Размер нотариального сбора не меняется в зависимости от вида наследования, т.е. нотариальный сбор для законных наследников составляет такую же сумму, как и для завещательных. Существует несколько нюансов уплаты налогов наследниками. При нескольких наследниках, налог должны платить все. Каждый обязан оплачивать госпошлину.

Льготы при оплате нотариального сбора

На оплату услуг предоставляемыми нотариусом, также распространяются льготы, а именно статья 333.38 НК РФ разъясняет, что:

  • лица, по закону признанные инвалидами (I и II группы) освобождаются от оплаты нотариальных услуг на половину, т.е. 50%;
  • граждане, освобожденные от уплаты государственной пошлины на 100%, в случае наследования: имущества, в котором лицо проживало вместе с умершим до наступления его смерти, а также продолжает жить в нем на момент открытия наследства;
  • денежных средств и вкладов в банке, вознаграждения за авторство, заработную плату, пенсию;
  • собственности госслужащих, которые потеряли жизнь исполняя свои служебные обязанности, а также собственности репрессированных;
  • так же имеют льготу в размере 100% от уплаты госпошлины несовершеннолетние наследники или психически нездоровые наследники, т.е. эти лица не уплачивают госпошлину вообще.

Стоимость вступления в наследство

Кроме сбора налоговое законодательство предполагает оплату госпошлин, которые при необходимости, оплачиваются при оформлении наследства:

  • охранные услуги наследственного имущества – шестьсот рублей;
  • триста рублей за оглашение, а также вскрытие закрытого завещания;
  • действия нотариуса, совершение которых необходимо – 100 рублей.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Наследники второй очереди

Также лица, наследующие имущество, обязаны проводить оценку наследственной массы: недвижимость, транспортное средство, патент, земельный участок, имущественные права и иное имущество.

Наследники могут нести еще дополнительные затраты, например, выезда нотариуса (в 1,5 размере услуги), копии документов (дополнительный тариф), платные запросы в интересах наследника, услуги представителя.

Источник: https://wikilaw.ru/nasledstvo/nalog-na-nasledstvo/

Налог на наследство по завещанию в России в 2018 году

Рано или поздно с процедурой наследования имущества и завещания сталкивается каждый российский гражданин или гражданка. При вступлении в право наследования у человека может возникнуть множество вопросов, главным из которых является налог на долю, полученную от умершего человека.

Налог на наследство по закону в России в 2018 году

Налоговый кодекс гласит, что имущество, которое получают по завещанию, не облагается какой-либо платой, государству платится только госпошлина.

Сколько нужно платить с продажи квартиры?

Существует заблуждение, что квартиру, которая перешла по наследству можно очень легко и быстро продать. На самом деле это заблуждение. Процедура продажи такого имущества (или ее доли) имеет некоторые особенности:

  • нужно произвести полноправное вступление в свою долю (вступать можно через регламентированный законодательством срок в 6 мес.);
  • при получении необходимых документов (свидетельство о праве наследования) оформляется право собственности;
  • при продаже квартиры полученной через дарение, дома, дачи или земельного участка, надо оплатить взнос по ставке 13% от стоимости сделки.

Но если кто-то захочет продать квартиру по истечении трех лет от даты наследования, то оплачивать денежные средства не придется. Облагается только имущество, продаваемое в течении первых трех лет после того как вступаешь в законную долю завещания.

В Украине эта ставка составляет от 5 до 15% даже для жителей других стран (нерезидентов), проживающих в Беларуси, Казахстане, Франции, Азербайджане, Германии. В США ставки обложения налогом разные в каждом штате, в Великобритании взимается 40% только с недвижимости или сумма превышает 325 тыс. валютного номинала (национальных знаков денег страны).

Какой платится налог: прямой или косвенный?

Наследству применяется косвенный вид налога в виде государственной пошлины за завещание. Также приходится платить нотариальный тариф за услуги, которые предоставляет нотариус или консультант при переоформлении собственности или ценностей.

Когда осуществляется наследование недвижимого и движимого имущества и других ценностей, оплачивать взнос за долю человека, полученную по завещанию в 2018 нет необходимости. Отменять нормы и разъяснения, касающиеся налога на наследство не стали, поэтому они остались прежними.

Есть специальная категория граждан, которая должна полностью освобождаться от уплаты госпошлины. Льготы предоставляют:

  • ветеранов ВОВ;
  • кавалеров ордена Славы;
  • героев РФ и Советского союза.

Если квартира досталась по завещанию

Если квартира была получена по завещанию, то наследник не должен оплачивать обложение наследства, но в случае желания продать имущество придется заплатить ставку в размере 13% (подоходный налог НДФЛ). Рассчитать стоимость суммы, которая должна переходить государству очень легко в соответствие с положениями НК. Оплаты этой ставки можно избежать, если подождать три года. Тогда оплачивать налог не придется.

Освобождение от уплаты: реально ли?

Освободить себя от уплаты налогов могут только льготные категории граждан. Все остальные в обязательном порядке оплачивают косвенный налог – госпошлину. Оплата и ее размер может быть разной и зависит от степени родства наследника и человека, который оставил завещание:

  • процентная ставка 0,3% от рыночной стоимости наследства применяется к родителям, детям, кровным братьям и сестрам, также берется с супругов (которые состояли в законном браке). Также к этой очереди относятся внуки и остальные родственники первой линии;
  • ставка 0,6% применяется к наследникам, которые не являлись кровными родственниками наследователя, двоюродным сестрам и братьям, другим неблизким родственникам. Она берётся с людей, относящихся к второй очереди.

Налог на наследство близких родственников в 2018 году

Право на долю близких родственников достаточно часто порождает налоговые обязательства физических лиц, которые зависят от норм действующего законодательства.

Будет ли взиматься налог в случае смерти собственника?

Если досталась посмертная выплата за родственника, то за нее платится прямой взнос НДФЛ, ставка которого составляет 13 процентов. Поэтому расчет взноса осуществить очень просто.

Таким образом, уплата денежных средств в виде налога осуществляется за виды наследства:

  • доходы и вознаграждения для авторов научных работ;
  • выплаты изобретателям (доход от изобретения);
  • деньги авторов работ искусства;
  • премии для авторов литературных произведений.

Передаются ли долги по наследству?

Согласно действующим нормам закона РФ, долги передаются из поколения в поколение. Чтобы избежать оплаты задолженностей, необходимо написать отказ от всего наследства. При этом частичный отказ не разрешается. Отказ от имущества является действием необратимым, так же как и принятие. Если наследник является несовершеннолетним или недееспособным, то отказ за него обязан подать попечитель либо опекун.

Источник: https://zakon.temaretik.com/1384143231262919346/nalog-na-nasledstvo-po-zaveschaniyu-v-rossii-v-2018-godu/

Компания «Кофранс» помогает россиянам, гражданам СНГ и других стран оформить принятие наследства во Франции. При невозможности для наследника прибытия в страну его интересы может представлять юрист компании с доверительными полномочиями.

Особенности международного наследования во Франции

Правовые вопросы международного наследования регулируются законами не менее двух стран:

  • движимое имущество – автомобили, яхты и др. – наследуется в соответствии с правовыми нормами страны, в которой проживает наследник;
  • недвижимое имущество, финансовые активы, банковские счета – по законам страны, в которой они находится;
  • оформление завещания и его действие регулируется законами государства, где оно составлено. Франция признает законность завещания, составленного в другой стране.

Французская специфика наследования

Наследники-иностранцы получают в собственность недвижимость по регламентам закона Франции о наследовании. При этом требуется обязательное присутствие самого наследника или его законного представителя на процедуре принятия наследства.

Наследование во Франции основано на двух принципах:

  • по завещанию (кровное родство здесь роли не играет);
  • по закону (претендовать могут только родственники).

Однако наследование по закону применяется в любом случае. При составлении завещания закон разрешает наследодателю изъявлять волю в пределах части наследства. Резервная часть, подконтрольная закону, защищает права прямых родственников.

Если завещания нет, закон устанавливает последовательность очередей и степеней родства на право наследования, величину долей.

Наследник может распоряжаться имуществом через шесть месяцев после открытия наследства; срок в течение полугода установлен для поисков всех претендентов.

Основные шаги к наследству

Шаг 1. При получении официального сообщения об открытии наследства во Франции – обращение с заявлением к нотариусу своей страны. Он составит заявление нотариусу по месту жительства завещателя, даст перечень необходимых документов.

Шаги 2 и 3. Сбор и перевод на французский язык документов.

Шаг 4. Обращение в «Кофранс».

Так как принять-то?

Чтобы стать владельцем завещанного, нужно пройти пять этапов.

  1. Принять наследство. То есть получить статус его собственника. Осуществляется автоматически после смерти завещателя; официально реализуется через нотариальный акт. Согласие наследующих на принятие наследства выражается внесением их фамилий в акт о наследовании. Условий составления акта два: или безоговорочное согласие, или составление описи наследуемого имущества. Второе освобождает от выплаты возможных долгов завещателя.
  2. Вступить в наследство. Для получения наследства как по завещанию, так и по закону требуется обязательное судебное разрешение. Владельцами становятся те, кто получит разрешение на управление имуществом и извлечение из него доходов.
  3. Оформить наследство в собственность. Основной документ для подтверждения права наследования – свидетельство.
  4. Зарегистрировать перешедшее в собственность имущество.
  5. Оплатить налоги на наследство.

При нежелании становиться владельцем претендент имеет право на отказ от наследства. Сроки составления отказа – до момента вступления в наследство.

Помощь «Кофранс»

Юристы компании «Кофранс» свободно владеют французским, хорошо знают тонкости закона Франции о наследовании, могут компетентно оказать комплексную услугу:

  • проверят перевод документов, их соответствие требованиям международного законодательства;
  • составят заявления на получение имущества;
  • обеспечат представительство в суде.

Звоните нам по телефону или пишите прямо на сайте.

Государственные налоги

  • Налог на недвижимость нерезидентов (Impuesto sobre la Renta de No residentes)

Основная налоговая декларация для иностранцев, не имеющих ВНЖ Испании – Декларация нерезидента, а именно El Impuesto sobre la Renta de No residentes (IRNR).

Налог на недвижимость для нерезидента, в случае, если собственник не сдает недвижимость, а использует ее для собственного пользования составляет 24% от 2% кадастровой стоимости объекта с поправкой на коэффициент. Существует максимальный и минимальный коэффициенты. Коэффициент 1,1% используется в тех случаях, когда кадастровая стоимость недвижимости (valor cadastral) была пересмотрена или модифицирована после 2005 года. В остальных случаях коэффициент составляет 2%. С их помощью рассчитывается налоговая база. Ежегодно кадастровая стоимость изменяется, поэтому очень важно её уточнять перед подачей декларации.

В ту же самую модель налога на недвижимость для нерезидента (IRNR) вносится информация и оплачиваются доходы от сдачи недвижимости в аренду с той лишь поправкой, что к нему не применяются коэффициенты и вычеты – а просто удерживается 24% от полученной прибыли.

В случае, если квартира, дом сдаются только несколько месяцев в году, в декларации отдельно вносятся суммы за «доходный» период. Например, полгода – налог за личное использование, а второе полугодие – налог на прибыль от аренды – 24%.

Региональные налоги

  • Налог на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio)

Налог на богатство Impuesto sobre el Patrimonio распространяется на сумму нетто состояния физического лица (данный налог не коснулся юр.лиц) нерезидента, находящегося на территории Испании: недвижимое и движимое имущество, относящееся к предметам роскоши (автомобили, яхты, самолеты и т.д.), денежные средства и другие «блага» экономического характера, находящихся в Испании и зарегистрированных на имя нерезидента (причем для резидентов Испании запрашивается информация по всем странам). В соответствии со ст. 37 Закона о Налоге на богатство обязанность подавать декларацию возникает в том случае, когда после всех вычетов из суммы брутто состояния налогоплательщика возникает к оплате налог по тарифной ставке, или, когда общая сумма имущества, даже в том случае, если обязанность оплатить налог не возникает, превышает 2.000.000 евро.

Учитывая, что компетенция в установлении применяемых тарифов отдана регионам Испании, то как сумма неналогоблагаемого минимума, так и тарифные ставки от региона к региону меняются. Например, в Андалусии он составляет 700.000 евро, а в Каталонии 500.000 евро. В Валенсии буквально в этом году было принято решение опустить планку с 700.000 евро налогооблагаемого минимума до 600.000, тем самым увеличив количество налогоплательщиков на 1.832 человека. А вот Мадрид решил вообще отменить оплату налога на роскошь, оставив лишь обязанность подавать информационную декларацию в том случае, если сумма общей недвижимости превысит 2 млн евро.

Обязательство к оплате возникает на 31 декабря каждого года. Сама модель подается с мая по июль. За основу берётся наибольшая стоимость недвижимости (либо покупная, либо кадастровая, либо установленная налоговой службой (valor revisado)), вычитаются обременения на недвижимость, и затем уже применяется ставка по региональной шкале. По законодательству Испании налог варьируется от 0,2% до 2,5%. Тем не менее регионы могут изменить ставку в большую или меньшую сторону. Так, например, в Андалусии, ставка доходит до 3,03%, в случае, если на территории Испании у нерезидента в совокупности денежных и имущественных средств больше 10.695.996,06 евро.

Например, Если на территории Марбельи у вас есть дом стоимостью 1,5 млн.евро, причем 500.000 евро из них взяты в ипотеку, к оплате возникнет следующая сумма 1.500.000 – 500.000 (затраты) – 700.000 (неналогооблагаемый минимум)=300.000 евро.  То есть нерезидент становится обязанным подавать данную модель.

Муниципальные налоги

Обязанность оплачивать муниципальные налоги ложится на того собственника недвижимости, кто официально стал ее владельцем  на 1 января отчетного года. Так что если вы приобрели недвижимость 1 февраля, и продавец с вас пытается взять ту сумму, которая с него снялась за целый год вперед, не поддавайтесь. Обязательство нового собственника оплатить данные налоги начинается только с 1 января следующего года.

  • Налог на недвижимое имущество (Impuesto sobre bienes inmuebles — IBI)

Вся муниципальная недвижимость зарегистрирована в реестре, где каждому объекту приписана оценочная стоимость (кадастровая оценка). Величина налога рассчитывается, исходя из размера объекта недвижимости, его классификации и качества инфраструктуры. Муниципальные власти, основываясь на этих данных, назначают налогооблагаемую стоимость в своём ведении. Поэтому необходимо узнавать ставку по месту регистрации. Как правило, эта сумма автоматически снимается со счёта владельца, облегчая таким образом уплату налога в срок.

  • Налог на вывоз мусора (Tasa de basura)

Помимо IBI, в некоторых муниципалитетах может быть обязательной уплата ещё двух сборов – Tasa de basura (Вывоз мусора), — например, в Каталонии. Его величина также устанавливается в зависимости от кадастровой стоимости.

  • Налог на парковку (Tasa por aparcamiento)

Данный налог распространен не во всех муниципалитетах. Так, например, В Каталонии, к сведению, на 185 налогов больше, чем в других провинциях Испании. Среди них —  tasa por aparcamiento (сбор за парковку). Этот сбор придётся оплачивать даже в том случае, если у владельца недвижимости в собственности нет транспортного средства.