Налог на продажу недвижимости с 2017-2019 года для физических лиц

Федеральная налоговая служба напомнила россиянам о том, что с 1 января 2019 года изменится порядок исчисления налога на имущество граждан.

В наступающем году к 63 субъектам РФ, где размер данного налога рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, добавятся ещё 7. Это Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская и Ульяновская области.

В число объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости, попадут  и жилые постройки, находящиеся в эксплуатации с 2013 года. К ним будет применён коэффициент 0,2 к первому налоговому периоду расчёта. Кроме этого, в указанных регионах будет введён новый налог: гражданам придётся платить за имеющиеся у них садовые  и дачные домики, гаражи и хозпостройки, площадь которых превышает 50 кв. метров.

На территории некоторых областей изменится повышающий коэффициент к налоговому периоду. В 14 регионах, где размер налоговых выплат определяется исходя из кадастровой стоимости второй год, этот коэффициент составит 0,4, а в 21 регионе, где такой  порядок действует третий год  – 0,6.

Данная система исчисления выплат начала действовать в 2015 году. Однако, чтобы рост платежей не было слишком резким, их было решено  повышать в течении пяти лет, вводя коэффициенты, ежегодно повышающие налог на 20%. Данная нагрузка  оказалась слишком большой  для граждан, поэтому ежегодный рост был ограничен планкой в 10% к сумме предыдущего повышения. Эта мера будет применяться по отношению к регионам, где новая налоговая  политика действует третий и последующий годы.

Для остальных районов страны, где налог рассчитывается от инвентаризационной стоимости капитального  объекта, его сумма будет проиндексирована  на коэффициент-дефлятор, равный 1,481.

Напомнило ФМС и об  изменениях в порядке перерасчёта налога на имущество физических лиц, который, вне зависимости от существующий на  то оснований, не будет производится, если это  приведёт к увеличению его суммы.

И ещё одно важное дополнение: если гражданин сумел доказать в суде, что  кадастровая  стоимость объекта налогообложения определена не верно, то налог на него будет исчисляться по  новой стоимости не с того года, когда было  подано соответствующее заявление, а с момента начала исчисления его  по неверной стоимости.

Фото: фотобанк Лори

Ранее мы писали, кто с 1 января 2019 года получит льготы по имущественным налогам.

Содержание

Где искать ответы?

Нормы налогового законодательства в общих чертах содержатся в Налоговом кодексе РФ. Это свод правил, понятий и взаимосвязей, которые дают ответы на вопросы общего характера.

Ставки, льготы и требования по уплате налога за конкретный участок содержатся в нормативных документах органов местной власти. Следовательно, в них можно найти конкретику по вопросам налогообложения по тому или иному участку.

Примечательно, что документы имеют краткосрочную силу и могут отменяться новыми актами, поэтому при внесении платы стоит учитывать самые новые редакции документов. Если вносятся изменения в правила и подзаконные акты, органы уведомляют об этом собственников.

Кто и когда обязан платить налоги?

При заключении сделки купли-продажи на дом и участок, под налогообложение попадают и покупатель, и продавец. Каждый несет обязательства перед государством. Продавец недвижимости должен заплатить налог НДФЛ, так как он получает денежную прибыль со сделки. Ставка на доходы физического лица фиксированная, и составляет 13% от суммы, указанной в договоре.

При желании уйти от уплаты этого налога, некоторые собственники оформляют куплю-продажу через договор дарения. Стоит учесть, что в данном случае, обязанность оплатить НДФЛ ложится на покупателя. В этой цепочке есть исключения – от взыскания освобождаются близкие родственники и лица, владеющие данной недвижимостью на протяжении длительного срока (более 5-ти лет).

Если участники сделки хотят освободиться от налогообложения, им необходимо предоставить доказательство своего родства и подкрепить это документами. Уплата налога осуществляется во время переоформления документов. Узнать все нюансы можно непосредственно у нотариуса.

Налогообложение земельных участков

Приобретая загородный дом, покупатель получает в свое распоряжение земельный участок (придомовую территорию). Данные по нему уже есть в налоговых службах, у него есть кадастровый номер и определенные границы.

При этом, налог на землю новый собственник обязан платить в следующих случаях:

  • если участок приватизирован;
  • получен на правах бессрочного использования;
  • находится в пожизненном владении.

Оплачивать налог на землю необходимо ежегодно. Расчет суммы производится индивидуально, в зависимости от кадастровой стоимости участка. Налоговый кодекс устанавливает максимально допустимые пределы ставок. Найти ограничения можно в ст. 394.

Если вы покупаете дом на земле, не попадающей под категории сельхозземель, ЛПХ, КФХ, то размер ставки для ежегодной оплаты составит максимум 0,3% от кадастровой стоимости участка. Узнать ее можно на сайте: pkk5.rosreestr.ru.

Порядок уплаты

Наличие построек на участке является вторичным, так как собственник может покупать землю под застройку или получить в распоряжение участок с домом на нем.

Если вы приобрели землю и построили на ней дом, то платить за него налог нужно в следующем отчетном периоде. К примеру, построив дом осенью 2017 года, вы платите с начала 2018 года. При этом, дом считается построенным, лишь после введения в эксплуатацию и получения соответствующих документов.

При покупке дома на участке, сумма налога за текущий год разделяется между продавцом и покупателем. Как правило, внести платеж нужно до ноября текущего года.

Если вы беспокоитесь по поводу сроков оплаты, помните, что налоговые службы рассылают об этом уведомления. Сумма налога, которую вы заплатите в конкретном случае, зависит от инвентаризационной стоимости недвижимости. Эта цифра указана в документах по технической инвентаризации дома. Сведения об объекте налоговая получает автоматически от ведомственных организаций.

Как платится налог на землю?

Собственнику земельного участка не обязательно рассчитывать платеж самостоятельно. Ответственные органы составляют уведомление о дате и сумме платежа на основе имеющихся в базе сведений. Ставка зависит от действующих норм закона в регионе. Уведомление отправляются собственнику заранее (за 3 налоговых периода).

Если вы не получаете квитанции от налоговиков, то, в последующем, вы можете компенсировать недостающую сумму, но не более чем за 3 года владения имуществом. Осуществлять самостоятельный расчет налогов обязаны лишь частные предприниматели и организации.

Какие есть льготы?

На данный момент предусмотрены следующие льготные условия земельного налогообложения для участков с домами:

  1. От уплаты освобождаются религиозные, общественные организации, сообщества инвалидов (с членским составом более 80% людей с ограниченными физическими возможностями) и благотворительные объединения;
  2. Освобождаются территории, на которых проживают малочисленные народы (Дальний Восток, Сибирь). Это земли для культурного развития, хозяйствования и сохранения образа жизни коренных жителей;
  3. Льготное налогообложение (снижение налоговой базы на 10 тыс. руб.) предусмотрено для категорий ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий, людей с ограниченными физическими возможностями с детства, обладателей звания Героя Советского Союза, полных кавалеров ордена Славы и Героев РФ, а также инвалидов I, II, III группы.

На примере можно рассмотреть, как работают ограничения и льготы: если кадастровая стоимость равна 1,5 млн руб. для участка в Московской области, то с учетом ограничения в 0,3% и льготы для инвалида, налог составит:

(1 500 000 – 10 000) х 0,3% = 1 470 руб

Эту сумму собственник участка обязан заплатить за год.

Как платится налог на недвижимость (дачи, дома, коттеджи) ?

Во-первых, в категорию таких объектов попадает не только дом или коттедж, сюда также относятся придомовые постройки, хозяйственные помещения, гаражи, а также доли во владении подобным имуществом.

Данные о ваших активах находятся у органов, проводящих инвентаризацию. Уполномоченные лица подают обновленные данные каждый год до 1 марта. На основании этих сумм вычисляется размер налога.

В отношении налога на недвижимость действуют нормы муниципального законодательства, а также «Закон о налогах на имущество физлиц», который распределяет нагрузку следующим образом:

  1. при стоимости имущества до 300 тыс. руб. платится до 0,1%;
  2. если постройки оценены в 300 — 500 тыс. руб., то уже предусматривается ставка 0,1 — 0,3%;
  3. дома и объекты стоимостью от 500 тыс. руб. облагаются налогом по ставке от 0,3 до 2%.

Как правило, собственник имущества получает уведомление от контролирующего органа до августа. Если вы не получили соответствующей квитанции, можно обратиться в местную администрацию.

Налоги на недвижимость также начисляются по льготным ставкам для участников Великой Отечественной войны, пенсионеров, инвалидов и отдельных категорий военнослужащих.

Льготы в виде налогового вычета

В зависимости от характера сделок могут быть предусмотрены дополнительные вычеты при купле-продаже земли и дома. Подробную информацию по этим вычетам можно получить в индивидуальном порядке от сотрудников налоговой инспекции.

Все суммы расчета производятся на основании кадастровой стоимости, а она зависит от рыночных условий. Поэтому владельцы недвижимости должны быть готовы к росту ставок.

Если вы купили имущество на сумму не более 2 млн. руб., у вас есть право получить компенсацию от государства. Также льготы предусмотрены при условии, если вы приобрели на средства, полученные от сделки купли-продажи, аналогичное имущество. К примеру, купили соседний дом или участок для дачного хозяйствования.

Что ждет налогоплательщиков в этом году?

  1. В 2018 году произошли изменения в отношении дачных домиков и садовых участков. При купле-продаже этих объектов придется платить НДФЛ в размере 13% для россиян, и до 30% для иностранных граждан и тех, кто не находился в стране на протяжении года;
  2. Непрерывное владение земельным участком, которое ранее исчислялось 3-мя годами, теперь исчисляется пятью. Это значит, что налоговое послабление по уплате подоходного налога, могут получить лишь лица, кто владел землей больше 5-ти лет (однако эта норма не относится к лицам, получившим недвижимость от супруга, близкого родственника, на условиях пожизненного содержания или путем приватизации);
  3. Пенсионеры по-прежнему вынуждены платить налоги на пользование дачным домом и участком под ним. Налоговые льготы для этой категории в текущем году не предусмотрены.

Данной статьей мы описали основные моменты, общие формулы и рекомендации по уплате налогов на дачи, дома и участки. Получить полную информацию в отношении налогообложения конкретного имущества, вы можете на сайте nalog.ru, а также в налоговых органах по месту жительства.

Вам понравилась статья?

Вступайте в наше сообщество ВК, где мы рассказываем о всех нюансах загородной жизни и недвижимости.

Поделиться ссылкой в соцсетях:

Какие документы необходимо собрать для возврата

Заявление на возврат НДФЛВ зависимости от того, на что был уплачен налог, и производится сбор документов его возврат.

При возврате суммы, излишне уплаченной на квартиру, потребуется:

  1. Заполненный бланк заявления о возвращении уплаченной суммы.
  2. Справка по форме 2 НДФЛ. Выдается на работе, обращаться в бухгалтерию.
  3. Декларация о доходах. Заполняется на специальном бланке по форме 3-НДФЛ. Ее образец можно найти на сайте Федеральной налоговой службы.
  4. Если заявление отдается на возврат первый раз, то нужно приложить оригинал и копию документов на жилье: документ, который подтверждает право собственности на жилье (купля-продажа).
  5. Документы об оплате.
  6. ИНН и копия паспорта. Налог за обучение возвращается только в том случае, если обучение проходило в государственном ВУЗе, и на руках есть договор на предоставление платных услуг для получения образования.

Скачать заявление можно по ссылке

При получении возврата налога за учебу потребуются:

  1. Декларация по форме 3-НДФЛ.
  2. Документ, заключенный с образовательным учреждением о получении платного образования, и копия лицензии на право образовательной деятельности. В таких случаях, как правило, заключается договор.
  3. Документ, который подтверждает, что это действительно ваш ребенок. Как, правило, необходимо предоставить паспорт и копию свидетельства о рождении ребенка — справка по форме 2-НДФЛ.

Налог на лечение:

  1. Документы, которые действительно подтверждают, что вам оказывали платные медицинские услуги (можно взять в медицинском учреждении, где проходили лечение). Предоставляется оригинал.
  2. Лицензия учреждения на возможность предоставления образования на платной основе.
  3. Договор о предоставлении услуги с указанием оплаченной суммы между учреждением и пациентом.

Далее собираются абсолютно такие же документы, как и в случае возврата остальных вычетов — справка по форме 2-НДФЛ, налоговая декларация 3-НДФЛ, заявление на возврат.

Куда подавать готовые документы

Как вернуть 13 процентов куда подавать заявлениеПосле документы необходимо отвезти в Федеральную налоговую службу по прописке, где проживает заявитель. Так как декларация подается только лично заявителем, необходимо с собой взять паспорт.

Кроме того, налоговая служба предоставляет возможность записи на прием при помощи интернета. На сайте ФНС выбираете подходящий день и час, после того, как данные внесены, распечатываете талон и подаете документы.

Как заполнять документ на возвращение суммы по налоговому вычету

Заявление на возврат налогового вычета может быть напечатано на компьютере или написано от руки на основании справки 2-НДФЛ.

  1. В верхнем правом углу указывается информация о том, в какое отделение налоговой службы оно подается (например, «В межрайонную ИФНС России №____, от ФИО», далее указывается адрес по прописке, ИНН физического лица, номер и серия паспорта и контактный номер телефона). Заявление не адресовано лично кому-то, поэтому ФИО начальника налоговой службы района в нем не пишется.
  2. Далее прописывается в свободной форме, а можно использовать следующее: «Прошу произвести возврат налога на доходы физических лиц за 20___год в связи с получением социального вычета по суммам, направленным на (обучение ребенка, на покупку квартиры, на лечение) в сумме___ (сумма указывается прописью и цифрами и берется данная информация из справки 2-НДФЛ) и перечислить на лицевой счет (указывается 20 цифр лицевого счета) в банке (указывается полное название банка), его БИК и ИНН».
  3. Ниже ставится дата написания, подпись и расшифровка.

Заявление о распределении вычета между супругами

Когда куплена квартира и оформлена на двух супругов, каждый из них имеет право получить сумму налогового вычета. В таком случае можно заполнить одно заявление на двоих.

Образец заявления находится по ссылке

Заполнение заявления на вычетЕсли заработная плата у одного из супругов больше и, соответственно, налог на протяжении года с него удерживался в размере 13%, тогда один из супругов может отказаться в пользу другого, чтобы второй получил налоговой вычет в 100% размере.

При оформлении налогового вычета на обоих супругов необходимо обратить внимание на следующее:

  1. Подается заявление только в том случае, если нет брачного договора, по которому все имущество принадлежит одному из супругов.
  2. Не важно, на чье имя оформлено жилье, если оно куплено в браке, то получить сумму уплаченного налога имеет право каждый супруг.

Сколько рассматривается заявление на возврат налога

Сроки рассмотрения регламентированы ст. 88 НК РФ. Согласно ему, рассматривается данное заявление в течение трех месяцев, это и есть камеральная проверка. По истечении данного срока в течение следующего месяца деньги должны поступить на указанный счет.

Что делать, если отказали в возврате налога

Отказ в возврате налогаДля начала необходимо выяснить, по какой причине был получен отказ, а затем — действовать.

  1. Отказали по причине допущения ошибки в 3-НДФЛ. Как только декларация вернется, необходимо исправить допущенную ошибку. Если самостоятельно это сделать не получается, то обратитесь к специалисту, работающему с налоговой отчетностью.
  2. Не все документы были поданы. Например, в течение года был продан автомобиль. При заполнении декларации данная информация указывается обязательно и подтверждается документами: договор купли-продажи. Если сумма в договоре превышает 200 тыс. рублей, то налог на данную сумму не возвращается.
  3. Предоставлен неполный список документов, которые подтверждают, что налогоплательщик действительно потратился. Как правило, если такая ситуация случается, то она происходит на начальном этапе при подаче документы налоговому инспектору. Именно он отвечает за документы принятые у гражданина.
  4. Неправильно указаны реквизиты банка. Даже если будет допущена хоть одна ошибка, то в этом случае сумма зачислена не будет. Поэтому, прежде чем заполнять заявление на возврат, обратитесь в банк для получения реквизитов.

Налогоплательщик оставляет за собой право обратиться в налоговую службу для возврата суммы в течение трех лет. Если это не исполнено, то можно обратиться в суд и сумму вернут по судебному решению.

Заполнение декларации 3-НДФЛ

Видео ниже пользуется большой популярностью. В очень понятной и доступной форме разъясняется, как заполнить декларацию и оформить получение вычета.

Что не так в отредактированном тексте

Тут проблема не в редактуре как таковой, а в матчасти по теме. В готовом тексте получилось, что одним из условий продажи имущества без налога будет пункт 1 — «это не недвижимость или доля».

В соответствии с абзацем третьим пункта 17.1 статьи 217 Кодекса доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, от продажи иного имущества (не относящегося к имуществу, перечисленному в абзаце втором указанного пункта), находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, освобождаются от налогообложения.

Это на самом деле сложный текст. Он касается обычных людей, но понять его без специальных знаний невозможно.

Доход физических лиц от продажи имущества освобождается от налогообложения, если соблюдаются три условия:

  1. Имущество — не недвижимость и не доля в ней.
  2. Имущество находилось в собственности налогоплательщика три года и более.
  3. Налогоплательщик — налоговый резидент РФ.Основание — п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса «Доходы, не подлежащие налогообложению».

Все же по закону недвижимость можно запросто продать без налога ровно через три года. Если ее подарили или оставили в наследство. Или если ее купили в 2015 году. Значит, пункт 1 из переделанного текста в такой формулировке нам не подходит.

Потому что фактически он означает:

Чтобы не платить налог через три года после продажи, сначала проверь, недвижимость это или нет. Если это не недвижимость — тогда налога нет. Это якобы обязательное условие.

Но это не так.

Почему так получилось

Мне кажется, что смысл исказился из-за этого:

Исключили упоминание «иного имущества». Дурацкий термин, согласна. Но можно заменить на движимое.

Убрали упоминание второго абзаца пункта 17.1. Но именно там есть важные уточнения по поводу разных сроков для недвижимости. Стоит ссылаться на него хотя бы косвенно, или раскрывать эти условия в письме.

Вырвали абзац из контекста. В письме речь о криптовалюте. Начинать переделку лучше не с изменения формулировок, а с разбора — о чем там вообще речь. Но редактору без знания особенностей налогообложения часто бывает сложно понять смысла написанного Минфином. Да и нужно знать тему в целом, а с этим даже экономисты не всегда справляются.

Как сделать лучше

Лучше вообще убрать этот абзац. Потому что следующий абзац того же письма его опровергает: Минфин говорит, что все написанное в этом абзаце вообще не касается криптовалют, которым посвящено письмо. С этого и надо начинать.

Суть всего письма:

Криптовалюта — это вроде бы имущество, но мы пока так и не решили, какое именно. Поэтому фиг вам, а не освобождение по п. 17.1 статьи 217.

Но если уж оставлять этот абзац, то по смыслу правильно так:

Доход от продажи движимого имущества не облагается налогом на доходы физических лиц, если оно находилось в собственности налогового резидента РФ как минимум три года.

Я бы тут еще вставила, что про требование резидентов уже исключили и это условие тоже неактуальное, но это если совсем глубоко копать.

Почему же Минфин так сразу не написал?

Минфин пишет сложные письма. Но у Минфина есть на это свои причины. Одна из них — отсутствие подготовленных редакторов. Подготовленные — это когда не только есть опыт редактирования и знание приемов упрощения текстов, но и экспертность в конкретной теме. Или умение в ней разбираться.

Таких людей сложно найти вообще всем ведомствам: Минздраву, Минфину, ГИБДД, московской мэрии, соцзащите, Пенсионному фонду. Там работают хорошие методологи, но нет хороших редакторов. А когда появляется редактор, ему тяжело разобраться в матчасти. Но даже если эти двое найдут общий язык, придет бдительный гражданин и скажет, что государство не имеет право так упрощать. И будет прав.

Можно ли изменить ситуацию?

Я не верю в переделки писем Минфина. Но я верю в человеческие объяснения этих писем в других источниках. Даже официальных, от лица Мифина и ФНС. Они должны быть и они когда-нибудь случатся. Но не в официальных письмах и не в законах, а в новостях на сайте ФНС или Минздрава, методичках для сотрудников ведомств и да — в статьях Т—Ж. Письмо останется сложным, но где-то появится понятная инструкция: как его использовать.

Но даже когда так произойдет, объясняя любую сложную тему, лучше начинать с этого:

Как заполнить справку 3-НДФЛ

Такой документ, как справка по форме 3-НДФЛ (или, иначе говоря, налоговая декларация), требуется от физических лиц, претендующих на уменьшение размера своей налогооблагаемой базы или обязанных доплатить материальные средства в государственную казну. В 2019 году необходимо пользоваться бланком справки, который был отредактированФедеральной налоговой службой 25.10.2017 года.

Следует отметить, что декларацию 3-НДФЛ оформляют на основе справки, составленной по образцу 2-НДФЛ, которая, как правило, содержит информацию о размере доходов и расходов физического лица. Помимо этого, для того, чтобы заполнить бланк декларации, налогоплательщику потребуется документ, удостоверяющий личность, а также некоторые другие деловые бумаги.

Первая страница справки

Оформление первой страницы бланка 3-НДФЛ, а также всех остальных листов нужно начинать с указания идентификационного номера налогоплательщика. Строкой ниже нужно пронумеровать страницу. После этого на титульном листе прописываются несколько кодов, которые несут информацию общего характера, касающуюся справки 3-НДФЛ:

  • Номер корректировки. Такой показатель введен налоговой службой для того, чтобы налогоплательщик мог отобразить, сколько раз он подавал справку 3-НДФЛ на рассмотрение за текущий налоговый период. Данная нумерация начинается с ноля. То есть если это происходит впервые, то в соответствующей ячейке нужно ставить ноль.
  • Налоговый период. Так как существуют разные по длительности налоговые периоды, в бланке декларации нужно обязательно указать продолжительность. Зачастую этот срок равен одному календарному году (в таком случае проставляется код 34). Затем в отдельной ячейке пишется год, за который физическое лицо хочет возместить или доплатить налог.
  • Налоговая служба. Для того чтобы быстрее идентифицировать адреса налоговых инспекций, каждой из них был присвоен определенный код, который можно легко найти в любом российском налоговом справочнике. Физическому лицу нужно проставить на титульном листе код нужной инспекции, и справка 3-НДФЛ будет передана точно по адресу.
  • Код государства. Поскольку предоставить декларацию налоговая инспекция может потребовать не только от граждан Российской Федерации, но и от иностранцев, то в ней нужно указать код родной страны физического лица (для россиян данный шифр 643).
  • Категория налогоплательщика. Как известно, на прибыль, полученную от разных видов деятельности, установлены различные размеры налоговых ставок. Поэтому в справке необходимо отметить, чем занимается физическое лицо. Если налогоплательщик предприниматель, то ставится код 720, если управляющий в арбитражном суде – 750, если частный адвокат – 740 и так далее.

После того как все необходимые коды внесены в справку 3-НДФЛ, физическому лицу нужно взять документ, выданный ему для удостоверения личности, и переписать оттуда такие данные: Ф.И.О., дату и место рождения, реквизиты самого документа (серию, номер, когда и каким органом был предоставлен налогоплательщику), координаты места жительства, номер телефона, а также некоторую другую информацию.

Второй лист бланка

Второй по счету страницей справки 3-НДФЛ должен быть так называемый раздел № 1, включенный в бланк документа для фиксации суммы налога на доходы физических лиц. В первую очередь, налогоплательщику понадобится отметить, совершает ли он доплату в государственный бюджет (цифра один), возмещает оттуда материальные средства (цифра два), или же заполняет справку по другим причинам (цифра три).

После этого на основе справки 2-НДФЛ, выданной руководителем, указывается шифр бюджетной классификации (в строке с кодом 020) и ОКТМО (строка 030), а потом прописывается сумма самой задолженности (строка 040) или сумма, возвратом которой занимается налогоплательщик (строка 050).

Важно! Не забывайте в верхней части каждого листа писать свою фамилию вместе с инициалами, а в нижней – подписываться и ставить дату, а во всех ячейках справки, которые остались незаполненными, ставить прочерки.

Третья страница формы 3-НДФЛ

Третий по счету лист в справке 3-НДФЛ – это раздел №2, предназначенный для произведения расчета размера налогооблагаемой базы, а также указания суммы налога, снятого с доходов физического лица. В первую очередь, указывается размер той налоговой ставки, которым облагалась прибыль (чаще всего это 13%), а затем выбирается из трех предложенных вариантов вид дохода (в строке с кодом 002).

После этого проставляется общий размер прибыли налогоплательщика, а чуть ниже размер, подлежащий снятию налога на доходы физических лиц. В строку 040 нужно записать итоговую сумму всех налоговых вычетов, начисленных налогоплательщику с помощью справки 3-НДФЛ, а в строку 060 размер его налоговой базы. А во второй пункт раздела останется внести только денежную сумму, подлежащую доплате или возмещению.

Образец оформления листа А

Предлагаем рассмотреть в качестве образца заполнения новой формы справки 3-НДФЛ за 2019 год страницу бланка, обозначенную русской буквой “А”.  Данный лист посвящен прибыли, полученной физическими лицами на территории России. Лист А разделен на несколько частей, в каждой из которой указывается информация, касающаяся отдельного источника прибыли. Налогоплательщику потребуется внести в данную страницу бланка такие параметры:

  1. Размер ставки. Так как выплаты НДФЛ не всегда подразумевают снятие тринадцати процентов с доходов физических лиц, то в отдельном поле нужно отметить размер налоговой ставки, касающийся конкретного источника выплаты.
  2. Коды. Поскольку прибыль может быть получена не только в результате выполнения физическим лицом своих прямых обязанностей, но и в результате дарения, продажи недвижимости, а также других обстоятельств, то необходимо указать код вида. Кроме этого, пишется идентификационный код российского источника выплаты, его код по ОКТМО и код причины постановки на учет.
  3. Наименование. Также обязательно налогоплательщик должен написать название источника его прибыли, если это организация, а если это физическое лицо, то указать его Ф.И.О.
  4. Суммы. И последнее, что нужно сделать, – это записать четыре суммы. В строку 070 – общий размер прибыли, в строку 080 – размер дохода, подлежащий удержанию налоговых сборов, в строку 090 – исчисленный НДФЛ, а в строку 100 – удержанный налог.

Ознакомиться со всеми остальными нюансами, касающимися того, как заполнить справку 3-НДФЛ для подачи в налоговую службу, можно при помощи специальной инструкции, опубликованной к приказу № ММВ-7-11/552.

(Пока оценок нет)

Загрузка…

Особенности законопроекта принятого в 2019 году

БаняСогласно ст. 401 Налогового кодекса РФ, все сооружения являются объектами недвижимости, если они прочно связаны с землей. При этом их перемещение невозможно без серьезного ущерба конструкции. Они должны иметь самостоятельное хозяйственное назначение и выступают обособлено в гражданском обороте. Так, сарай и баня могут передаваться арендатору по отдельности. В результате эти сооружения признаются объектами недвижимости, за которые необходимо платить налог.

Если человек одновременно является инвалидом и пенсионером, ему не нужно платить имущественный налог на постройку любого назначения и любой площади. Постройка может быть как жилого, так и нежилого назначения. В результате, у такого лица есть возможность не платить налог за хозяйственную постройку площадью до 50 кв. м., расположенную в садоводческом товариществе.

Если недвижимость не находится на кадастровом учете, с 2019 года за нее устанавливается двойной земельный налог.

Процедура оформления документов

Налог распространяется на имущество, расположенное на придомовой территории. При этом речь идет только о земле, владельцами которых являются физические лица. Данные изменения распространяются не только на дачников, но и на жителей деревень. Пенсионеры также будут платить за все постройки, кроме одной.

Расчет налогаСумму налога рассчитывает инспектор налоговой службы. Для этого он использует средние показатели по всем данным. Общая сумма делится на количество участков, указанных в документе. В результате получается сумма, применяемая ко всем землям.

Обратите внимание! На сегодняшний день кадастровая оценка земель проводится не реже, чем 1 раз за 5 лет. Но она не может проводиться чаще одного раза за 3 года. Именно от ее размера зависит размер налога.

Особенности оплаты налога на хозпостройки и др

Речь идет об оплате обычного налога на имущество физических лиц, который должен вносить каждый собственник, начиная с 1992 года. В 2016 году внесены поправки в главу 32 Налогового кодекса РФ, согласно которым все хозяйственные постройки признаются объектами налогообложения наравне с жилыми строениями.

Но существуют следующие оговорки:

Налог оплачивается только за капитальные постройки Это те постройки, которые нельзя переместить без нарушения конструкций.
Размер площади от 50 кв. м. До этого размера действует льгота.
Право собственности Облагаться могут только те объекты, на которые оформлено право собственности.

Важно! Сначала необходимо оформить право собственности на постройки. Только после этого можно обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию.

Уведомление налоговой инспекции

Уведомление налоговойУведомление налоговой службы – обязанность всех налогоплательщиков, являющихся собственниками земельных участков с постройками. Это необходимо сделать до 31 декабря отчетного года. Необходимо учесть, что налоговая может самостоятельно начислить налог, так как между Росреестром и ФНС РФ осуществляется информационный обмен. Но в этом случае устанавливается повышенная ставка 0,5 %.

Согласно ст. 401 Налогового кодекса РФ, стандартная ставка составляет от 0,1 до 0,3 % от кадастровой стоимости объекта имущества. Конкретная ставка устанавливается на местном уровне и может отличаться в зависимости от региона и района. Более чем на 80 % территории страны действует ставка 0,3 %. Таким образом, если не сообщить своевременно об имеющихся постройках, налог будет почти в 2 раза выше стандартного.

У собственника всегда остается возможность подать уведомление. В этом случае налоговый инспектор внесет поправки и сделает перерасчет.

Как оформить льготы?

Если раньше льготники были обязаны предоставить соответствующие документы, начиная с 2019 года обязанность переходит в право. Если документы не будут представлены, инспекция самостоятельно запросит требуемые сведения. Но для этого гражданину необходимо подать заявление. После принятия решения налогоплательщик получит соответствующее уведомление.

ЛьготыСогласно ст. 407 Налогового кодекса РФ, граждане могут не платить налоги на постройки, размер которых не превышает 50 кв. м. К таким объектам относятся теплицы, бани, сараи, гаражи и другие хозпостройки. Так, если на участке есть баня площадью 45 кв. м., за нее не требуется платить налог. Но при этом необходимо направить соответствующее уведомление в налоговую инспекцию. Важно приложить к нему документы о площади объекта.

К льготникам относятся следующие категории граждан:

  • Герои СССР и Российской Федерации.
  • Пенсионеры по выслуге лет и возрасту.
  • Инвалиды детства любой группы.
  • Инвалиды 1 и 2 групп.
  • Члены семей военных и силовых служащих, погибших при исполнении обязательств.
  • Лица, пострадавшие при испытаниях атомных устройств или радиации при ликвидации аварий.

Данные лица полностью освобождаются от оплаты по налогам за следующее:

  • жилые дома;
  • машиноместа;
  • гаражи.

При этом они освобождаются от налога только за один объект. Если в собственности такого лица находится квартира и загородный дом, необходимо выбрать только один объект. Об этом необходимо уведомить налоговую инспекцию.

Пересчет налоговЕсли от налогоплательщика не поступает уведомление, налоговая инспекция считает, что гражданин пока не нуждается в предоставлении льготы. Но у заявителя есть возможность пересчитать оплаченные налоги за последние 3 года.

Новый налог они могут не платить на сарай, баню и теплицу, если площадь постройки не более 50 кв. м. Если площадь более 50 кв. м., можно не платить только за одну постройку.

Таким образом, с 2019 года требуется уведомлять налоговую службу обо всех постройках на участке. Если размер постройки более 50 кв. м., устанавливается налог на имущество. Лучше это сделать самостоятельно, чтобы налоговая инспекция не начислила увеличенный налог.

Видео сюжет расскажет о новом налоге на хозпостройки

Вам помогла наша статья? Поделитесь в соц сетях!Остались вопросы? Задайте их нашим экспертам в комментариях.Или просто позвоните нам:

Санкт-Петербург +7 (812) 245-60-92; Москва +7 (499) 110-40-62;

Объекты, относящиеся к коммерческой недвижимости

В законе указанно, что коммерческая недвижимость представляет собой жилое помещение, выведенное из соответствующего фонда и использующееся его владельцем для получения прибыли.

Коммерческая недвижимостьК коммерческим объектам относятся:

  • Заведения общественного питания.
  • Офисы.
  • Производственные цеха.
  • Торгово-развлекательные центры.
  • Иные объекты.

Такая недвижимость облагается налогом, на основании ее среднегодовой стоимости.

Однако, с 2017 года для оценки следующих объектов применяются только кадастровые данные:

  • Торговые комплексы и помещения, входящие в их состав.
  • Иностранная недвижимость на территории РФ.
  • Административные здания.
  • Нежилые помещения, переоборудованные под офисы, торговые точки и другие объекты.

Для других типов коммерческого имущества сумма налога будет основываться на балансовой стоимости. В той ситуации, если организация или физическое лицо владеет несколькими типами имущества, то отчисления в бюджет рассчитываются относительно каждого объекта в отдельности.

Также коммерческую недвижимость принято распределять по виду ее использования на:

  • Социальную.
  • Индустриальную.
  • Офисную.
  • Свободного пользования.
  • Апартаменты.

Знание этой классификации очень важно, ведь на основании вида использования недвижимости распределяется один из типов льгот.

Стоит отметить, что согласно федеральному закону, местные власти наделены правом добавлять отдельные объекты, а также изымать их из перечня льготных.

Кто освобожден от налогов на офисную недвижимость?

Вопрос налоговых льгот по офисной недвижимости на законодательном уровне урегулирован также, как и для жилой.

НалогиТак, среди физических лиц, владельцев этого типа имущества, от выплат в пользу государства освобождаются:

  • Ветераны войн.
  • Лица, принимавшие участие в боевых действиях.
  • Инвалиды детства.
  • Инвалиды 1 и 2 групп.

Кроме того, от отчисления средств в пользу государства за офисную недвижимость освобождены:

  • Культурные объекты и религиозные организации.
  • Предприятия транспортной отрасли.
  • Бюджетные компании.
  • Предприятия метрополитена.
  • Организации, занимающиеся предоставлением рабочих мест для людей с ограниченными возможностями.
  • Предприятия оборонного комплекса.

На местном уровне в этот перечень могут быть включены другие предприятия или организации независимо от формы собственности.

Налоговые льготы для владельцев коммерческих помещений

По закону предусмотрена льгота, заключающаяся в уплате 25% от суммы налога, для владельцев предприятий и офисов, деятельность которых направлена на:

  • Медицинское обслуживание.
  • Проведение научных исследований.
  • Оказание образовательных услуг.

В отдельных случаях избежать уплаты имущественного налога могут ФЛП (физические лица предприниматели), работающие по упрощенной системе налогообложения. Однако, это возможно только при условии того, что лицо докажет факт задействования этого имущества в предпринимательской деятельности, доход от которой облагается единым налогом.

Что касается юридических лиц, то они по закону не смогут применять при расчете налога балансовую стоимость. На общих же основания совершать отчисления в пользу государства смогут только юридические лица, выступающие в роли плательщиков налога на прибыль.

Льготы при покупке офисной недвижимости

При покупке офисной или любой другой коммерческой недвижимости лицо обязано заплатить налог в пользу государства. Однако, с 2016 года действует правило о том, что если объект находится в собственности менее 5 лет, то владелец может провести сделку с его отчуждением без уплаты налога.

Деловая недвижимостьОбратная сила для данного закона не предусмотрена, а потому те объекты, которые были приобретены до 2016 года, могут быть проданы без уплаты налога только при условии того что они находились в собственности до 3 лет.

Однако из правил есть определенные исключения, так для получения налоговых льгот достаточно 3 года владеть имуществом в следующих случаях:

  • Если она получена в качестве подарка от близкого родственника.
  • Если она получена в наследство.
  • Если право собственности возникло после приватизации.

Кроме того, лицо имеет право воспользоваться налоговым вычетом, максимальный размер которого составляет 250 000 рублей.

Нововведения в 2019 году

Главной новинкой 2019 года для всех плательщиков имущественного налога станет повышение его ставки, так в Москве она составит 1.5% от кадастровой или балансовой стоимости объекта, а в целом по стране должна вырасти до 2%.

Теперь как физические, так и юридические лица для защиты своих прав и оспаривания кадастровой стоимости недвижимости могут прибегнуть к рассмотрению этого вопроса в суде или Кадастровой палате. Для этого достаточно написать специальное заявление и оплатить проведение экспертизы.

Коме того, властями большинства субъектов РФ уже подготовлены изменения перечня объектов, в отношении которых, налог будет рассчитываться на основании их кадастровой стоимости. Так, соответствующий перечень бумаг для столицы был принят под номером №911- ПП от 28.11.2017. Стоит отметить, что число кадастровых объектов растет из года в год. По мнению экспертов, расширение перечня указывает на необходимость пополнения местных бюджетов извне.

Налоговые льготы офисной и другой недвижимости – универсальная категория, которую должен знать каждый предприниматель. Ведь учет законодательных особенностей поможет не отправлять в счет государства и сэкономить в 2019 году круглую сумму.

Видео сюжет расскажет об изменениях произошедших в коммерческой недвижимости за прошедший год

Вам помогла наша статья? Поделитесь в соц сетях!Остались вопросы? Задайте их нашим экспертам в комментариях.Или просто позвоните нам:

Санкт-Петербург +7 (812) 245-60-92; Москва +7 (499) 110-40-62;

Налоговая система

Политика:

  • Основная цель – поддержание баланса между инвестиционной привлекательностью, в том числе для иностранцев, и наполнением бюджета. Для решения этой задачи Правительство Испанского Королевства (ИК) заключает соглашения с другими государствами во избежание двойного налогообложения.
  • Основные поступления в государственную казну осуществляются за счет подоходного налога и взиманий с прибыли предприятий.
  • Для улучшения социального и инвестиционного климата предусмотрен ряд льгот и пониженных ставок для лиц, способных подтвердить свой резидентский статус.

Система:

Виды налогов

Государственный
  • Подоходный.
  • На прибыль.
  • НДС (IVA).
Региональный (провинции и области)
  • Гербовый сбор.
  • Не переоформление собственности.
Муниципальный
  • На недвижимость.
  • На транспортное средство.
  • На вывоз мусора.
  • Другие.

Структура фискальных взиманий:

Цель оплаты

Сборы За некое административное действие. Например, за оформление юридических документов, вывоз мусора и тому подобное.
Специальные взносы Идут на удовлетворения нужд некого коллектива. Например, при общественных работах в результате роста объекта недвижимости.
Налоги Основная статья доходной части государственного бюджета, направляемые на обеспечение социальной структуры, в том числе обеспечение потребностей и нужд каждого гражданина и/или общества в целом.

Принцип налогообложения в Испании:

  • Под налогом понимается четко обозначенная сумма, вносимая в обязательном порядке в соответствии с действующим законодательством, рассчитываемая на основе фактов, демонстрирующих экономический потенциал плательщика (ЭПП).
  • ЭПП – принцип всей системы взиманий в ИК.
  • Способы определения ЭПП путем анализа следующих показателей:
  1. объем имущества в собственности, в том числе в результате наследования;
  2. доходы;
  3. затраты (потребление).
  • На основании определения ЭПП, взимания осуществляются при учете реальной платежеспособности субъекта.

Бизнес в Испании – обязательный наем испанского администратора!

Налоговое резидентство:

  • Физическое лицо (ФЛ):
  1. Если в течение календарного года находится на территории ИК не меньше 183 суток.
  2. Экономические интересы связаны с ИК или человек работает в Испании.
  3. В ИК живёт семья – супруг и/или дети.
  • Предприятие (ЮЛ), осуществляющее производственную и/или коммерческую деятельность в ИК.
  • База налогообложения:
Для ФЛ и ЮЛ, зарегистрированного в ИК доходы, полученные как в Испании, так и за ее пределами
Для ЮЛ (нерезидента): только те суммы, которые получены в ИК
  • Точное определение перечня и ставок для конкретного плательщика возможно при обладании следующей информацией:
  1. его статус;
  2. местожительство (регистрации – для ЮЛ).

Виды налогов

На физических лиц:

Наименование на испанском

Суть Ставка %

Примечания

IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas подоходный с резидентов 19––45 Применяется прогрессивная шкала от суммы доходы в евро:
19 0–12450
24 12450–20200
30 20200–34000
37 34000–60000
45 более 60000
48 более 60000 (в Каталонии)
IRNR – Impuesto sobre la Renta de no Residentes с неграждан
24 Для тех, кто доказал свое налоговое резидентство и получил соответствующий сертификат
19 Для граждан ЕС
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones наследство и дарение 7,65–34 Зависит от решения, принимаемого местными властями и цены имущества
Impuesto sobre el Patrimonio на дорогостоящее имущество 0,2–2,5 Имеется в виду недвижимое объекты стоимостью выше 70000€.

В среднем по стране, в отдельных провинциях, порог ниже.

Impuestos obre vehículos de tracción mecánica на транспортное средство Устанавливает муниципалитет.

Зависит от объёма двигателя и экологической составляющей.

Подпадает любое исправное средство за исключением:

  • автобусов;
  • тракторов;
  • прицепов;
  • мотоциклов;
  • велосипедов.
На пассивный доход:

  • проценты;
  • дивиденды;
  • роялти.
Прогрессивная шкала:
19 первые 6000€
21 6000–50000€
23 Более 50000€

Недвижимость в Испании от полумиллиона – дает право на оформление ВНЖ!

На юридических лиц:

Наименование на испанском

Суть Ставка %

Примечания

IS – Impuesto sobre Sociedades на прибыль 25 Для стартапов на протяжении двух первых лет существования можно получить скидку, и ставка составит 15%
IVA – Impuesto sobre el Valor Añadido НДС Хотя платят его ЮЛ, их издержки включаются в себестоимость продукции, поэтому это бремя несут на себе потребители.
21 Базовая
0; 4; 10 Льготные

для следующих видов коммерческой деятельности:

  • медикаменты;
  • продукты питания;
  • общественный транспорт;
  • строительство;
  • товары первой необходимости.
Impuestos Especiales Акцизы Для каждой категории продукции устанавливается особо:
IAE –

sobre actividad económica

Муниципальный сбор на работу предприятия 1000-4000€ С компаний с оборотом более 1000000€

Особенности порядка уплаты для иностранцев:

  • Лица, подпадающие под критерии налогового резидента, уравнивают свои права и обязательства перед бюджетом путем получения сертификата в налоговом органе. Срок его действия – 365 суток, по истечении которого документ оформляется заново.
  • Налоги для тех, кто не имеет испанского гражданства, помимо установленных для всех:

Работа в Испании – неужели это почти невозможно?

Incremento de Patrimonio На прирост капитала от реализации объекта недвижимости 3% От полученной в результате операции разницы между ценой покупки и продажи
Impuesto sobre la Renta de No Residentes на доход от потенциальной аренды 24% От доли в 1,1–2% в кадастровой цене в зависимости от региона и класса помещения
На проценты и дивиденды 24% Для всех
19% Для граждан ЕС
  • Если человек приехал в Испанию на работу и получил сертификат налогового резидента для иностранца NIE, это дает право в течение 6 лет на сниженную. Ставку подоходного налога – 24% в пределах совокупных поступлений от его деятельности на территории Королевства в 60000€. Если этот лимит превышен, то ставка будет 45(48)%. Для этого необходимо соответствовать параметрам:
  1. До этого момента, лицо не имело статуса налогового резидента ИК на протяжении 10 лет и больше.
  2. Имеется трудовой контракт либо исполняет функции управляющего собственного бизнеса. Исключение делается для спортсменов.
  3. В течение пребывания нельзя получать доходы, квалифицирующиеся, как полученные резидентом.