Налог на транспортное средство: особенности и нюансы выплат

Содержание

(кликните, чтобы открыть)

  1. Транспортный налог для пенсионеров
  2. Освобождаются ли пенсионеры от уплаты транспортного налога
  3. Льготы пенсионерам по транспортному налогу в СПБ
  4. Налог на автомобиль для пенсионеров в Москве
  5. Скидка пенсионерам на транспортный налог
  6. Особенности оформления льготы на уплату транспортного налога
  7. Инфографика «Льготы пенсионерам на транспортный налог»
  8. Видео-инструкция «Налог на автомобиль для пенсионера»

platyat-li-pensionery-transportnyj-nalog-v-moskveНалоги на транспорт относятся к региональному типу взносов в государственную казну, а все юридические нюансы для их назначения отражены в Налоговом кодексе. Попадают под такое налогообложение и лица, достигшие пенсионного возраста. Основная сложность для них – это отсутствие чёткого механизма для предоставления льгот.

Конкретных норм, касающихся такого вида социальной помощи, в кодексе не предусмотрено. Исходя из анализа законодательства, становится очевидно, что вопрос о том, пенсионеры платят транспортный налог или нет, отдан в юрисдикцию региональных властей.

Читайте также: как узнать сумму транспортного налога?

Содержание

Транспортный налог для пенсионеров

Платят ли пенсионеры транспортный налог в Москве, решают региональные законодательные органы. Вносить налоговые суммы указанного типа не нужно только в одном случае – если такая возможность предоставлена местными органами власти.

Льготы для пенсионеров по транспортному налогу зависят исключительно от законодательных актов, утверждённых муниципальными органами управления. Решить вопрос о том, должны ли платить пенсионеры транспортный налог, опираясь исключительно на положения НК, не представляется возможным.

Transportnyj nalog dlya pensionerov

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты транспортного налога

Платят ли пенсионеры налог на транспортное средство, а также все нюансы, связанные с этим вопросом, можно уточнить, обратившись в местное представительство налоговой службы. Сотрудники этого органа хорошо осведомлены обо всех изменениях в сфере льготной системы, действующей для конкретного региона или населённого пункта.

Задать вопрос

Важно понимать, что никто из чиновников не несёт ответственности за предоставление льготы на транспортный налог для пенсионеров. Заинтересованный в государственной помощи гражданин должен самостоятельно заявить о своих правах через подачу заявления и необходимого пакета документов в налоговую инспекцию. Решением вопроса, должен ли пенсионер платить налог на автомобиль, занимаются исключительно сотрудники этой службы.

Задать вопрос

Ещё один любопытный момент – это владение несколькими автомобилями. Вопросом, пенсионеры платят транспортный налог или нет в этом случае, интересуются многие владельцы машин. Законодательством допускается льготное обложение налогами (или освобождение от них) только в отношении одного транспортного средства. Выбрать, по какому именно из автомобилей будет сокращена налоговая ставка, пенсионер может на своё усмотрение.

Статья 358 НК перечисляется весь транспорт, исключённый из обложения налогами:

  • лодки с вёслами или двигателями, имеющими мощность не более пяти лошадиных сил;
  • автомобили, специально оборудованные для управления инвалидом;
  • автомобили, предоставленные пенсионерам через местные органы социальной защиты и имеющие двигатель мощностью менее 100 лошадиных сил.

Пенсионеры, имеющие в собственности один из перечисленных видов транспорта, освобождаются от налога.

Полезно узнать, как списать машину с себя, если ее, например, угнали, или она продана по генеральной доверенности, другими словами — как утилизировать автомобиль без автомобиля в ГИБДД.

Льготы пенсионерам по транспортному налогу в СПБ

Все пенсионеры освобождены от уплаты транспортного налога в Санкт-Петербурге. Условия предоставления пенсионерам льгот по транспортному налогу в СПБ для лиц различных категорий, указаны в ст. 4-1 Закона г. Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 (ред. от 12.11.2012) «О транспортном налоге». В первую очередь, это:

  • Герои Советского Союза;
  • Герои РФ;
  • Герои Соцтруда;
  • Полные кавалеры ордена Славы;
  • Полные кавалеры ордена трудовой Славы;
  • ветераны ВОВ;
  • иные категории лиц.

Кстати, можно произвести проверку налогов по ИНН физического лица онлайн с помощью портала Госуслуги.

L

Налог на автомобиль для пенсионеров в Москве

В Москве налог на авто для пенсионеров платится на общих основаниях. Среди категорий лиц, которые освобождаются от уплаты транспортного налога^

  • инвалиды первой и второй групп,
  • опекуны недееспособных инвалидов детства,
  • многодетные семьи — собственники маломощного транспорта (до 70 л.с.).

Nalog na avtomobil

Скидка пенсионерам на транспортный налог

Чтобы иметь возможность не платить налог на автомобиль для пенсионера, необходимо выполнить два условия:

  • гражданин должен достичь возраста, указанного в законе для назначения пенсионных выплат (то есть, быть по факту пенсионером);
  • пенсионер обязан подать заявление в местное отделение налоговой службы.

Вопрос о том, платят ли пенсионеры налог на транспортное средство или освобождаются от него (либо платят частично) решается только на региональном уровне. Если в одном регионе доступно снижение ставки, это не означает, что точно такая же льгота будет доступна и в соседних регионах. Консультации по решению данной проблемы должны проводиться в индивидуальном порядке, чтобы нуждающийся в помощи пенсионер смог определить, должен ли он платить налог на автомобиль.

Читайте также: как восстановить ПТС на автомобиль.

Skidka-pensioneram-na-transportnyj-nalog

Особенности оформления льготы на уплату транспортного налога

У заявления нет регламентированной формы бланка. Важно, чтобы документ составлялся самим пенсионером либо писался от его лица законным представителем. Из содержания должно быть понятно, на каких основаниях предоставляется снижение пенсионерам транспортного налога или его отмена. Обязательно перечисляются все документы, которые одновременно с заявлением подаются в налоговую службу.

Звоните:

8 800 350-54-95

platyat-li-pensionery-transportnyj-nalog-v-moskveПредусмотрено два способа подачи заявления:

Задать вопрос

  • традиционно, на бумаге (нужно явиться лично или послать законного представителя);
  • через электронное сообщение, к нему дополнительно прилагаются копии всех необходимых документов (обычно, это —  пенсионное удостоверение, паспорт на транспортное средство и документ, служащий основанием для оформления льготы на транспортный налог для пенсионера).

Заверять копии отсылаемых или подаваемых документов согласно НК в этом случае не требуется.

Таким образом, чтобы узнать, надо ли платить конкретному лицу транспортный налог, следует:

  • обратиться в местные налоговые органы за разъяснением;
  • в случае положительного ответа написать заявление о снижении налога на автомобиль для пенсионера либо его полной отмене.

Osobennosti oformleniya l

Инфографика «Льготы пенсионерам на транспортный налог»

Видео-инструкция «Налог на автомобиль для пенсионера»

Особенности налоговой системы Австрии

В Альпийской республике сложилась евроконтинентальная налоговая модель с высокой долей отчислений на медицину, образование и другие социальные нужды. Косвенные налоги в Австрии дают около трети поступлений, остальное – результат прямого налогообложения.

В Австрии функционирует также система уменьшения обложения прибыли юридических лиц (по более низкой ставке) и акционеров (частичная отмена налога на дивиденды независимо от корпорационного налога с прибыли).

Все налогоплательщики в Республике, согласно австрийскому законодательству, подразделяются на два типа:

  • с неограниченной ответственностью: резидент располагает постоянным местом жительства, главным офисом, юридическим адресом и т. п. на территории Австрии, налог выплачивается со всех доходов, в том числе с зарубежных;
  • с ограниченной ответственностью: резидент имеет зарубежное место жительства или проживает в Австрии менее 6 месяцев, не заводил юридического адреса или органов управления в Республике. Выплачиваются налоги лишь за доход, полученный в Австрии.

Ряд государств (страны ЕС, США, Швейцария, Россия, КНР и др.) подписал с Австрией соглашение об избежании двойного налогообложения. Налог с дивидендов платится по месту постоянного проживания плательщика.

Что это такое

Официально речь идёт о повышенной ставке транспортного налога (ПСТН), хотя в народе он получил более популярное название. Потому многие называют повышенную ставку налогом на роскошь. Нововведение начало действовать в 2014 году. К настоящему времени изменились правила и перечень авто, которые попадают в список обязательных к уплате налога по повышенной ставке. Это обусловлено тем, что появляются новые модели и машины в целом дорожают. Налогом на роскошь или ПСТН называют специальный коэффициент, регламентированный в статье 362 части 2 НК РФ. За счёт этого коэффициента повышается размер обязательного налога на дорогие транспортные средства.

Вопрос одобрения введения такого налога в своё время вызвал огромные споры и разногласия. Но специалисты уверены, что такие нововведения пошли только на пользу. Люди со средним и малым достатком с этим полностью согласны, поскольку те, кто зарабатывает больше и ведёт более роскошную жизнь, должны платить в казну соответствующие деньги. Вопрос действительно спорный, но обсуждать его уже бессмысленно, поскольку ПСТН официально существует и налог нужно платить. У этой выплаты есть свои нюансы:

  • ставку увеличивают для состоятельных людей, которые приобретают себе дорогостоящие автомобили, а не обычные средства передвижения;
  • налог является региональным, то есть эти средства поступают не в общий, а только в местный бюджет;
  • поскольку отечественные машины в этот список не попадают, это позволяет частично решить вопрос импортозамещения, так как наши авто в содержании обходятся дешевле.

Объективно введение новой пошлины в 2014 году пошло на пользу. Но обеспеченные граждане всё равно выступают против таких новшеств, поскольку им приходится платить больше.

Размер пошлины

Закон о новой пошлине или налоге на роскошь предусматривает, что его должны платить все автовладельцы, транспортные средства которых стоят более 3 миллионов рублей. Когда осуществляется расчёт, требуется учитывать текущий коэффициент. Для разных машин он несколько отличается в зависимости от того, в каком году было выпущено транспортное средство и какова его текущего стоимость. Официальный сайт Минпромторга ежегодно публикует обновлённый список моделей авто, которые стоят более 3 миллионов рублей. Причём здесь речь идёт только о легковом транспорте. Если человек покупает себе грузовой транспорт или коммерческие машины, он не попадает под действие налога на роскошь.

Учитывая актуальные списки, которые появляются не позднее 1 марта каждый год, автовладелец должен рассчитывать размер пошлины и оплачивать её. Регулярно меняются коэффициенты, поскольку некоторые авто дорожают, а другие падают в цене из-за года выпуска. Чтобы определить, какой налог на роскошь потребуется заплатить за автомобили, следует разобраться в особенностях коэффициентов.

Налоговые коэффициенты

Есть два основных критерия, от которых напрямую зависит размер налоговой пошлины:

  • цена машины (в список входят транспортные средства стоимостью от 3 до 20 миллионов рублей);
  • год выпуска авто.

Распродажа новых авто 2018-2019 года выпуска

В Московском Автомобильном Доме

Lada Vesta от 434 900 руб Подробнее

Hyundai Solaris от 550 000 руб Подробнее

Kia Rio от 574 900 руб Подробнее

Распродажа новых авто 2018-2019 года выпуска

В Московском Автомобильном Доме

Renault Duster от 474 000 руб Подробнее

Hyundai Creta от 767 000 руб Подробнее

Toyota RAV4 от 1 406 000 руб Подробнее

Эти критерии тесно связаны друг с другом и являются прямо пропорциональными ставке по налогу. Всего существует 6 категорий, для каждой из которых предусмотрен свой коэффициент.

  • Машины стоимостью от 3 до 5 миллионов возрастом до 1 года. Для них коэффициент составляет 1,5;
  • Если авто стоит 3-5 миллионов, а его возраст составляет до 2 лет, коэффициент составит 1,3;
  • Автомобили по цене от 3 до 5 миллионов возрастом до 3 лет попадают под коэффициент 1,1;
  • Машины до 5 лет с ценой от 5 до 10 миллионов рублей облагаются налогом с коэффициентом 2;
  • Если машина стоит 10-15 миллионов, но ей не более 10 лет с момента выпуска, коэффициент будет 3;
  • Коэффициент 3 актуален для машин по цене более 15 миллионов и возрастом до 20 лет.

Как видите, коэффициент тем выше, чем дороже сам автомобиль. Одновременно с этим значение для расчёта налога будет снижаться по мере старения транспортного средства.

Нюансы расчётов

Имея в распоряжении дорогостоящие автомобили, следует научиться делать расчёт налога на роскошь. Здесь нет ничего сложного, если знать основные нюансы и владеть определёнными сведениями о самом транспортном средстве. Перед тем как рассчитать налог на роскошь для своего автомобиля, учтите, что налоговики будут всё тщательно проверять. Попытки обмана здесь категорически не приветствуются, поскольку при обнаружении попытки мошенничества с налогами придётся платить ещё больше. Лучше всего на конкретном примере показать, как рассчитывается и правильно определяется налог на роскошь для автомашины. В качестве основы будет использовать немецкие автомобили марки BMW.

Для начала запомните основную формулу, которая выглядит следующим образом:

Здесь используются следующие значения:

  • L является показателем количества лошадиных сил;
  • R определяет региональную налоговую ставку;
  • K выступает в качестве повышающего коэффициента;
  • N будет конечной суммой к оплате в налоговую службу.

Предположим, что вы приобрели себе BMW 535, под капотом которой находится двигатель мощностью 313 лошадиных сил. При учёте всех особенностей авто региональная ставка для такой машины составит 48 тысяч рублей. При этом модель авто входит в пределы стоимости от 3 до 5 миллионов рублей. Следовательно, актуально использовать коэффициент 1,5. В результате платить за машину придётся 72 тысячи рублей. А вот тот же X5 с двигателем на 575 лошадиных сил от BMW стоит дороже в плане налогообложения, хотя автомобили попадают в одну и ту же категорию. Из-за мощности двигателя базовая ставка составит 88 тысяч, а при учёте повышающего коэффициент за роскошь придётся заплатить 132 тысячи рублей.

Но есть важный нюанс. По мере увеличение возраста транспортного средства повышающий коэффициент будет снижаться. Рассмотрим этот вопрос на примере:

  • У автовладельца есть машина стоимостью почти 5 миллионов рублей, которую он только что купил;
  • В первый год действует обычная ставка, умноженная на коэффициент 1,5;
  • Через год коэффициент снижается уже до 1,3, поскольку машине уже 2 года;
  • Когда автомобилю исполнится 3 года, увеличится возраст и упадёт рыночная цена, за счёт чего коэффициент будет уже 1,1;
  • В последующие годы за такой автомобиль требуется платить по стандартной региональной ставке без повышающих коэффициентов.

Сделать расчёты самостоятельно не так сложно. Нужно только знать основную формулу и учитывать те требования, которая предъявляет закон.

Оценка автомобиля

Многие автовладельцы, понимая, что их машина достаточно дорогая, не могут точно понять, обязаны ли они платить налог или нет. То есть следует разобраться, как именно устанавливается принадлежность транспортного средства к той или иной категории. Вопрос действительно актуальный, но ответить на него не так сложно. Такие явления как инфляция, изменение курса валют, политические и экономические ситуации непосредственно влияют на стоимость транспортных средств в нашей стране. Вы сами наверняка видели, как цены на машины меняются буквально каждый год, а иногда и каждый месяц.

Можно привести огромный список примеров, когда автомобили, приобретённые в прошлом году за определённую сумму, уже в этом стоили других денег. Здесь нужно отталкиваться от НК РФ, а точнее от статьи 362. В ней предусмотрено, что для расчёта транспортного налога учитывается не актуальная цена конкретной машины, а стоимость аналогичного авто с таким же возрастом и характеристиками. Приведём простой пример. Гражданин приобрёл машину в 2014 году за 2,5 миллиона рублей. К 2016 году стоимость этого авто увеличилась до 3,5 миллионов. Это значит, что теперь машина входит в группу ТС с увеличенным налогообложением, то есть с повышающим коэффициентом.

Но специалисты советуют поступать намного проще. Чтобы автовладельцы не путались и не искать цены на машины через разные сайты, проще всего обратиться к официальному Интернет-ресурсу Минпромторга. Каждый год на их ресурсе публикуется конкретный перечень машин (марка и модель), которые относятся к категории роскошных. Учтите, что ежегодно списки обновляются. И статистика ярко свидетельствует только об увеличении перечня налогооблагаемых по повышенной ставке транспортных средств. Это объясняется инфляцией, изменением ценовой политики и прочими внутренними и внешними факторами.

Если в 2014 году, когда только был введён налог на роскошь, список состоял из 100 наименований, то через год количество машин возросло до 425 единиц. К 2017 году таблицы включали в себя уже более 900 различных марок и моделей легковых машин. Существенные изменения произошли и к 2018 году, поскольку сейчас таблицы состоят в общей сложности из 1126 автомобилей разных производителей.

Оплата пошлины на роскошь

Если ваше транспортное средство попадает в перечень роскошных автомобилей, вам придётся оплатить налог. Каждый регион предусматривает собственные сроки для оплаты транспортных пошлин, но зачастую крайняя дата 1 ноября. Именно до первого числа 11 месяца требуется осуществить свои налоговые платежи за прошлый год. Чтобы узнать, какая задолженность числится за гражданином, достаточно посетить официальные сайты судебных приставов, Государственных услуг или непосредственно самой Налоговой службы. Доверять информации с любых других источников, которые не носят статуса официальных, категорически нельзя. В случае транспортного налога средства зачисляются путём внесения авансового платежа не позднее последней даты, за которой следует отчётный период.

Теперь разберёмся с тем, как платится налог на роскошь для дорогостоящего автомобиля. Платить можно несколькими способами на выбор самого налогоплательщика. Чаще всего эта пошлина оплачивается:

  • через онлайн банкинги;
  • с помощью электронных денежных систем;
  • по почте;
  • путём оплаты через терминалы;
  • через кассы банковских учреждений и пр.

Настоятельно рекомендуется вовремя оплачивать все пошлины, включая налог на роскошь, поскольку после завершения срока налогоплательщику будут начисляться штрафные санкции. Они составляют 20% от имеющегося долга, а также ежедневная пеня. То есть суммарно за определённое время может накопиться внушительный дополнительный долг, помимо самих налоговых выплат.

Роскошные автомобили в 2018 году

Перечислить весь список автомобилей, которые попадают под налог на роскошь к 2018 году, практически невозможно. Но мы можем подсказать, какие машины в настоящее время попадают под налог на роскошь. Опираясь на таблицы, представленные официальным сайтом Минпромторга, здесь идёт разделение на 4 группы:

  • Автомобили стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей. В этой таблице присутствует более 350 марок и моделей с указанием модификации, типа и объёма двигателя, а также возрастных рамок для транспортного средства;
  • Во вторую таблицу входят машины, цена которых находится в пределах от 5 до 10 миллионов рублей. В настоящее время их более 230;
  • Третья таблица состоит из транспортных средств с ценником от 10 до 15 миллионов рублей. Тут к 2018 году предусмотрено 76 наименований авто, попадающих под увеличенный транспортный налог;
  • Последняя таблица состоит из автомобилей стоимостью более 15 миллионов рублей. В неё входит 40 наименований.

Чтобы узнать, входит ли именно ваша машина в актуальный список транспортного налогообложения с повышающим коэффициентом, вам достаточно знать марку, модель, модификацию и текущий возраст автомобиля. Дальше вы ищите соответствующую цене машины таблицу, и ищите в ней свой автомобиль. Наиболее часто в таблицах встречаются следующие авто:

  • Rolls Royce;
  • Audi;
  • Mercedes;
  • BMW;
  • Audi;
  • Porsche;
  • Ferrari;
  • Lamborghini;
  • Aston Martin;
  • Bugatti;
  • Bentley;
  • Land Rover;
  • Maseratti;
  • Lexus;
  • Volvo и пр.

Марки действительно дорогие. Но далеко не все представители указанных автопроизводителей, то есть модели, входят в актуальные таблицы. Потому не спешите переплачивать за свою машину. Сначала убедитесь, что вы действительно обязаны рассчитывать транспортный налог с применением повышающего коэффициента.

Актуальные изменения в 2018 году

В 2018 году в стране увеличились сборы и акцизы, а также заметно подорожало топливо на автозаправочных станциях, что обусловлено общемировыми тенденциями. Отсюда повысилась стоимость содержания, эксплуатации и обслуживания транспортных средств. Это определённым образом повлияло на налогообложение. Как и раньше, в 2018 году продолжает действовать транспортный налог, а также предусмотрен повышающих коэффициент для владельцев дорогих автомобилей. За корректностью выплат следят региональные власти, которые применяют по отношению к недобросовестным налогоплательщикам соответствующие санкции.

Многие облегчённо выдохнули, поскольку повышающие коэффициенты в 2018 году увеличивать не стали. Также остался прежним список граждан, которые попадают под действие обычного и повышенного транспортного налога. Вопреки активно распространяющимся слухам, ни о какой отмене транспортных налогообложений речи не идёт. Такое решение было бы странным, учитывая, что этот вид пошлин каждый год пополняет государственную казну на более чем 140 миллиардов рублей. Но претерпели некоторых изменений сроки оплаты пошлин для владельцев транспортных средств:

  • Юридические лица обязаны были выплатить пошлины на транспортные средства не позднее 1 февраля 2018 года. Дополнительно требовалось внести аванс за следующий отчётный период;
  • Для физических лиц оплата может производиться до 1 декабря. Напоминаем, что раньше крайним сроком было 1 октября.

Никаких изменений в схемах расчётов транспортных налогов с повышающим коэффициентом не произошло. При расчёте фиксированной транспортной пошлины принимаются во внимание 3 основных параметра:

  • мощность силовой установки, находящейся под капотом автомобиля;
  • год выпуска транспортного средства;
  • продолжительность эксплуатации с официальной даты выпуска (не путайте с датой покупки).

Стоит отметить, что каждый регион предусматривает собственные индивидуальные повышающие коэффициенты. Потому вам следует учитывать только те требования, которые предъявляют по отношению к транспортному налогу и повышающему коэффициенту местные власти.

Кто освобождается от налогов

Никто не хочет отдавать свои кровные и с большим трудом заработанные деньги государству только потому, что им удалось приобрести хороший автомобиль. Но есть законы и правила, которым нужно следовать. Есть разные варианты и способы, чтобы не уплачивать транспортный сбор с повышающим коэффициентом. Только здесь речь не идёт об обмане мошенничестве. Это сугубо законные методы.

Для начала не забывайте каждый год проверять факт вхождения своего дорогого транспортного средства в список тех, на которые распространяется увеличенный налог. Постепенно стоимость и ценность даже самых дорогих машин снижается. А потому купленные несколько лет назад авто падают в цене, из-за чего снижается налоговая ставка и уменьшается коэффициент. Как только авто выйдет за рамки официальных таблиц с перечнем марок и моделей машин, вы освобождаетесь от увеличенного сбора, а платите стандартный транспортный налог.

Также есть несколько категорий людей, на которых правила и законы о транспортном налоге не распространяются. Причём это не зависит от того, какова цена автомобиля, находящегося в его официально владении. От уплаты транспортных налогов освобождают:

  • граждан, которые являются многодетными родителями;
  • ветеранов ВОВ;
  • инвалидов;
  • граждан, принимавших участие в боевых действиях;
  • героев РФ и СССР.

Платить обязаны не все и не всегда. Многое зависит от конкретной ситуации, сложившейся вокруг транспортного средства. Уклониться или временно прекратить выплачивать налог на транспортное средство можно в нескольких ситуациях, предусмотренных законодательством. А именно:

  • Налог на машину не должен начисляться, если автомобиль в этот момент находится в базе розыска. В случае кражи транспортного средства гражданину следует обязательно сообщить об угоне в соответствующие правоохранительные органы. Пока автомобиль числится в розыске, платить за него налоги владелец не обязан;
  • Инвалиды и транспорт для их перевозки. На инвалидов транспортный налог не распространяется вовсе, как уже говорилось ранее. Но также оплачивать пошлины не должны те, кто владеет и эксплуатирует транспорт для перевозки людей с ограниченными возможностями. Чтобы избежать повышенного налогообложения, достаточно предоставить в налоговую службу доказательства применения автотранспорта именно в таких целях;
  • Чемпионат мира. Это достаточно новое решение, которое было принято после того, как объявили про проведение ЧМ по футболу в нашей стране. Новым законопроектом от транспортных налогов освободили все машины, которые принимают непосредственное участие в подготовке к этому спортивному мероприятию.

Имея роскошный автомобиль, придётся в большинстве случаев платить более высокие налоги. Но практика наглядно показывает, что для обеспеченных людей это не проблема. Они готовы платить по 100 тысяч вместо стандартных 20-30 тысяч рублей. Как будет меняться схема налогообложения на транспортные средства в дальнейшем, предсказать сложно. Но очевидно, что от идеи с повышающим коэффициентом никто отказываться не собирается. Вопрос лишь в том, будут ли повышаться ставки и насколько шире станет список автомобилей уже к 2019 году.

Распродажа новых автомобилей Скидки на новые автомобили 2017 и 2018 года выпуска.Кредит 9,9% и рассрочка 0% www.riaavto.ru Подробнее

Лучшие цены и условия на покупку новых авто

Hyundai Creta от 639 000 руб

Kia Rio от 514 900 руб

Hyundai Solaris от 474 900 руб

Renault Duster от 429 000 руб

Кредит 9.9% / Рассрочка / Trade-in / 98% одобрений / Подарки в салоне

  • Как рассчитать транспортный налог на автомобиль

    Правовые вопросы

  • Как рассчитать транспортный налог на автомобиль в 2016 году

    Правовые вопросы

  • Как рассчитать налог при продаже автомобиля

    Правовые вопросы

Основы рассматриваемого документа

Это отчет субъекта перед государственным бюджетом по поводу владения транспортным средством определенного вида с заданной мощностью двигателя.

Оформляют документ владельцы транспортного средства, за определенный налоговый период (1 год) или авансы по отчетным периодам.

Срок сдачи декларации назначаются уполномоченными органами – до 1 февраля.

Составляющие декларации:

  1. Наличие объекта;
  2. Налогооблагаемая база;
  3. Ставки налога по области;
  4. Льготы.

Структура налоговой декларации

Документ состоит из:

  1. Титульника;
  2. Первого раздела, в котором указываются все показатели величины уплаты пошлины;
  3. Второго раздела, содержащий характеристику объекта и расчет суммы.

Первый раздел подразумевает внесение таких данных как:

  1. ИНН и код причины постановки;
  2. Доработка и ее кодировка. Если впервые подается документ – 0, если были произведены изменения – 1,2 (все зависит от числа внесения поправок);
  3. Кодификацию рассматриваемого периода:
    • 21 – первый квартал;
    • 31 – первый и второй квартал;
    • 33 – первый, второй и третий квартал;
    • 34 – налоговый период. Если исчисление осуществляется помесячно, то январь – 35, февраля – 36 и вплоть 46 – год.
  4. КПП;
  5. Числовая характеристика налогового органа;
  6. Развернутое наименование компании;
  7. ОКВЭД;
  8. Данные о налогоплательщике;
  9. Число дополнительных бумаг;
  10. Подпись и печать.

налог на автоНа следующем листе прописывается сумма исчисленного налога за рассматриваемый период.

  • 010 – КБК, по которому уплачивают пошлину;
  • 021 – сумма всех строк раздела 2;
  • 023, 025, 027 – авансы;
  • 030 – вся сумма за вычетом авансовых платежей;
  • 040- данные по переплате в бюджет.

Второй раздел содержит следующие строки:

  • 020 – показатель ОКТМО;
  • 030 – вид средства передвижения (кодировка);
  • 040 – ИН объекта налогообложения (по паспорту);
  • 050 – марка автомобиля/самолета/катера и т.д.;
  • 060 – номер регистрации;
  • 070 – налогооблагаемая база;
  • 080 – код единицы измерения строки 070;
  • 090 – класс технического средства;
  • 100 – года с момента выпуска;
  • 110 – число месяцев использования за год;
  • 120 – отношение строки 110 к отчетному периоду.
  • 130 – ставка налога по региону;
  • 140 – величина налога;
  • 150 – использование льготы в месяцах;
  • 160 – коэффициент отношения льготы к налоговому периоду;
  • 170 – кодировка используемой льготы;
  • 180 – сумма льготы;
  • 190 – 220 – льготы с определенными нюансами выплат;
  • 230 – сумма налога (140-180).

Особенности заполнения

Заполняется декларация по транспортному налогу строго по разработанным правилам:

  1. Документ может быть подан как в электронном виде, так и в бумажном (черная, синяя, фиолетовая паста);
  2. Отчет нумеруется, и пропечатывается лишь с одной стороны;
  3. Не допускается исправлять ошибки корректором;
  4. Можно исправить ошибку, но только заверив ее подписью;
  5. Заполнять необходимо с первой ячейки;
  6. Все данные в рублях, округленных по математическим правилам;
  7. Записи производятся заглавными и печатными буквами;
  8. Проставление прочерков, если в поле ничего не прописывается;
  9. В блоке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» обязательно проставляется дата и подпись директора компании или главного бухгалтера;
  10. Не подлежит сшиванию или применению каких-либо средств, что могут навредить документу.

такса налогаСтоит не забывать, что ответственность предусмотрена по каждому налогу, транспортный – не исключение.

В случае неуплаты или задержки платежей будет начисляться пеня или штрафные санкции. Если обязательства не исполняются – расчетный счет закрывают.

Санкции – это еще неполная ответственность, также предусмотрено наказание руководителю, которые выписывается налоговым инспектором с требованием уплатить начисленный налог на транспортное средство.

Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия — начисление, расчет и выплата по шагам

Транспортный налог в 1С Бухгалтерия 8.3 рассчитывается и начисляется автоматически в конце года (рис.1) при выполнении регламентной операции «Закрытие месяца».

Какие действия необходимо выполнить для корректного расчета транспортного налога?

Можно выделить несколько основных моментов:

  • Оприходование и принятие к учету транспортного средства
  • Регистрация транспортного средства в 1С
  • Настройка расчета, начислений и сроков уплаты
  • Непосредственно начисление налога

Рассмотрим подробнее все пункты на сквозном, пошаговом примере в программе 1С.

Поступление на склад и принятие к учету автомобиля

Оприходование и принятие к учету любого транспортного средства выполняется по правилам учета основных средств. На рис.2 видим документ «Поступление оборудования», с помощью которого отражено поступление автомобиля на счета учета организации «ООО «ПромТех» в январе 2016 года.

Документ формирует проводки по дебету 08 и 19 счетов бухгалтерского учета (рис.3).

В этом же месяце оформлено принятие к учету (рис.4).

Автомобиль будет учитываться на счете 01 с первоначальной суммой 508474,58 руб. (рис.5).

Единственным отличием принятия к учету транспортного средства является необходимость включить флажок «Автотранспорт» в карточке ОС (рис.6). Также необходимо правильно выбрать группу учета ОС – «Транспортные средства».

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Регистрация авто и настройки расчета транспортного налога в 1С 8.3

Этих данных достаточно для начисления амортизации, но для расчета транспортного налога придется выполнить регистрацию автомобиля и настроить расчет. Переходим ко второму и третьему пунктам нашего алгоритма. Регистрация и настройка выполняется в меню «Справочники», подменю «Налоги» (рис.7).

На рис.8 представлена сама форма регистрации и настроек.

Реквизиты, которые необходимо заполнить при регистрации, показаны на рис.9. Дополнительную информацию по заполнению этой формы можно получить по кнопке F1. Особое внимание стоит обратить на заполнение данных налоговой базы (мощность двигателя) и ставки налога.

Для ввода аналитики и счета затрат по транспортному налогу предназначена форма, изображенная на рис.10.

Если планируется проводить авансовые платежи, то сроки их уплаты проставляются в форме «Порядок уплаты».

Начисление, расчет налога и проверка декларации

Теперь вернемся к обработке «Закрытие месяца» и проверим расчет, который выполнила программа 1С (рис.12).

На рис.13 и рис.14 показана справка по расчету транспортного налога.

Сумма налога рассчитывается по формуле: Налоговая база * Ставка налога.

Как отмечалось выше, в качестве налоговой базы используется мощность двигателя (но не стоимость самого ОС). В итоге имеем: 126 * 35 = 4 410 руб.

Эту же сумму можно увидеть в Декларации по транспортному налогу (рис.15).

В заключение стоит заглянуть в регистр сведений «Регистрация транспортных средств», в котором хранятся данные обо всем транспорте организации (рис.16). В регистр можно попасть по кнопке «Все функции» – Регистры сведений. В нем можно не только зарегистрировать, но также и снять с учета любое транспортное средство.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Как рассчитать транспортный налог

Чтобы рассчитать транспортный налог, определите налоговую базу и ставку налога.

Налоговая база

Налоговой базой является:

  • мощность двигателя в лошадиных силах – для ТС, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств с реактивными двигателями);
  • валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
  • паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушных транспортных средств с реактивным двигателем;
  • единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Налоговую базу определяйте отдельно по каждому ТС.

Такие правила установлены статьей 359 Налогового кодекса РФ.

Мощность транспортного средства

Ситуация: как определить мощность транспортного средства для расчета транспортного налога?

Мощность двигателя определите по данным, указанным в технической документации.

Например, по данным паспорта транспортного средства (ПТС) (п. 18 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177). Если в технической документации необходимые данные отсутствуют, мощность ТС определите на основании экспертизы, проведенной в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса РФ (п. 22 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177).

Ситуация: как определить налоговую базу по транспортному налогу, если в технической документации транспортного средства мощность двигателя указана в кВт?

Мощность двигателя пересчитайте с применением специального коэффициента.

Для расчета налоговой базы по транспортному налогу мощность двигателя должна быть выражена в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Если в технической документации этот показатель выражен в кВт, его нужно пересчитать по формуле:

Полученный результат округлите по правилам арифметики до второго знака после запятой. Такой порядок предусмотрен пунктом 19 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177.

Если мощность автомобиля (в т. ч. гибридного) в лошадиных силах выражена дробным числом, то при расчете сбора следует применять налоговую ставку, установленную для того интервала мощности, в который попадает полученный результат (без округления). Например, если мощность двигателя автомобиля составляет 100,6 л. с., нужно применить налоговую ставку, установленную для автомобилей свыше 100 л. с. до 150 л. с. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 31 октября 2012 г. № 03-05-07-04/18.

При расчете суммы налога показатель мощности двигателя тоже не округляйте.

Пример определения налоговой базы для расчета транспортного налога. В ПТС мощность двигателя указана в кВт

Организация приобрела грузовой автомобиль, мощность двигателя которого 210 кВт. Налоговую базу для расчета транспортного налога бухгалтер определил так: 210 кВт × 1,35962 = 285,52 л. с.

Налоговая ставка для такой категории транспортных средств составляет 8,5 руб./л. с.

Сумма налога составила: 285,52 л. с. × 8,5 руб./л. с. = 2426,92 руб.

Ставки налога

Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ). В Налоговом кодексе РФ ставки транспортного налога установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ). Региональными законами могут быть предусмотрены другие налоговые ставки, увеличенные или уменьшенные, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Кроме того, региональные законы могут предусматривать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории транспортных средств, количества лет, прошедших с года выпуска ТС, и (или) их экологического класса. Об этом сказано в пункте 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ.

Для расчета транспортного налога количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется в календарных годах. Количество календарных лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года. Отсчет лет начинается с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включает в себя год, за который уплачивается налог. Такой порядок установлен абзацем 2 пункта 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письмах Минфина России от 27 мая 2011 г. № 03-05-05-01/36, от 29 марта 2010 г. № 03-05-05-04/08.

Пример определения количества лет, прошедших с года выпуска грузового автомобиля, для расчета транспортного налога

На балансе организации числится грузовой автомобиль, выпущенный в мае 2011 года. В регионе, где работает организация, установлены дифференцированные ставки транспортного сбора в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства. В расчет этого количества включаются все налоговые периоды начиная с 1 января 2012 года и до окончания периода, за который уплачивается налог. При определении количества лет, прошедших с года выпуска автомобиля, для расчета налога за 2016 год бухгалтер учитывает пять лет – 2012, 2013, 2014, 2015 и 2016 годы.

Расчет налога

Транспортный налог рассчитывайте в порядке, предусмотренном статьей 362 Налогового кодекса РФ и региональными законами. Порядок расчета зависит от того, установлены региональным законодательством отчетные периоды по транспортному налогу или нет.

Если отчетные периоды не установлены, например, в Москве (Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33), то транспортный налог нужно платить один раз в год. Если отчетные периоды установлены, например, в Московской области (ст. 2 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ), то в течение года организация должна рассчитывать авансовые платежи. Размер каждого авансового платежа равен 1/4 годовой суммы налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

В регионах, где отчетные периоды по транспортному налогу не установлены, годовую сумму сбора определите по формуле:

Об этом сказано в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Пример расчета транспортного налога по грузовому автомобилю

На балансе организации (г. Москва) числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л. с. Налоговая ставка для данной категории транспортных средств составляет 38 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

Бухгалтер организации рассчитал налог так: 155 л. с. × 38 руб./л. с. = 5890 руб.

Пример расчета транспортного налога по несамоходному судну (барже)

На балансе организации (г. Москва) числится несамоходное судно (баржа) с валовой вместимостью 1500 регистровых тонн. Ставка транспортного налога для данной категории ТС составляет 200 руб. за тонну (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

Бухгалтер организации рассчитал налог так: 1500 т × 200 руб./т = 300 000 руб.

При расчете авансового платежа по транспортному налогу используйте формулу:

Другие публикации:  Кредитный договор понятие существенные условия

Об этом сказано в пункте 2.1 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Итоговую сумму транспортного налога за год рассчитайте по формуле:

Такие правила установлены статьей 362 Налогового кодекса РФ.

Если в результате расчета сумма налога получилась с копейками, ее надо округлить по правилам арифметики. То есть значения менее 50 копеек следует отбросить, а значения 50 копеек и больше округлить до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Сроки уплаты УСН за 3 квартал и схемы расчета авансовых платежей

Упрощенцы по-разному вычисляют сумму авансовых платежей по УСН-налогу — это зависит от того, какой объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») они выбрали.

В ст. 346.21 НК РФ расписаны особенности таких расчетов и установлен единый срок уплаты — после завершения 3-го квартала ее необходимо произвести не позднее 25 октября.

При исчислении налоговых обязательств:

  • внутри года по отчетным периодам производите расчет авансовых платежей за 3, 6 и 9 месяцев (АП3, АП6, АП9);
  • по итогам года определяйте окончательную величину налоговых обязательств и сумму минимального налога.

Расчет АП9 упрощенцем («доходы минус расходы») делается так:

Д9 и Р9 — доходы и расходы упрощенца, посчитанные за 9 месяцев (нарастающим итогом);

СН — ставка УСН-налога (применяемая и для авансов по этому налогу).

У упрощенцев («доходы») по окончании 3-го квартала (по итогам работы за 9 месяцев) формула другая:

НВ9 — налоговый вычет (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Уменьшить платеж упрощенец («доходы») может (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • на 100%, если он имеет статус ИП и платит страхвзносы только за себя;
  • не более чем на 50% — в остальных случаях.

У упрощенца («доходы минус расходы») ограничения по включению в расходы страхвзносов отсутствуют. Кроме того, для любого упрощенца существует правило: списать можно только те расходы, которые оплачены в отчетном периоде.

Как начислить авансовый платеж по УСН в бухгалтерском учете, читайте в статье «Начисление УСН (бухгалтерские проводки)».