Налоговая амнистия 2019 для физических лиц и ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам

Как погасить долги по налогам прошлых лет, если ИП не ведет деятельность, не отчисляет взносы или имеет безнадежные обязательства? Индивидуальные предприниматели при наличии ранее образовавшихся долгов смогут получить налоговую амнистию.  Особенность статуса ИП состоит в переходе долгов к физическому лицу после закрытия предприятия. Налоговая амнистия для ИП производится для зарегистрированных предпринимателей и лиц, исключенных из реестра с задолженностью.

Содержание

Что такое налоговая амнистия для ИП?

  • Что такое налоговая амнистия для ИП?
    • Что списывают ИП по налоговой амнистии?
  • Кому и как спишут долги по налогам и взносам в 2019 году?
    • Как попасть под налоговую амнистию ИП?
    • Как узнать попал или нет?

Амнистирование ИП подразумевает прекращение обязательств перед бюджетом по уплате налогов и страховых взносов, штрафов и пени по просроченным долгам. Освобождение от обязательств предусмотрено для всех систем, используемых предпринимателями – общего или специальных режимов. Исключение составляют акцизы, НДПИ и обязательства, связанные с налогообложением перемещаемых через границу грузов.

Законодательством не установлены предельные сроки списания долгов. Налоги и взносы, признанные законодательством безнадежными к взысканию, будут списаны постепенно, в рабочем порядке. Процедура налогового амнистирования осуществляется ИФНС по месту регистрационного учета лица. Списание страховых взносов производится по сведениям, имеющимся в ИФНС и ПФР (по отчислениям, учтенным ранее в фондах, до передачи администрирования).

Что списывают ИП по налоговой амнистии?

заявление о списании задолженности по налогамзаявление о списании задолженности по налогамФедеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ предусмотрено списание долгов, имеющихся у ИП. Процедура осуществляется с 1 января 2018 года. Освобождение распространяется на физических лиц, прекративших деятельность с закрытием ИП и исключением из реестра. Не подлежат списанию долги, выявленные позже, в ходе проведения налоговой проверки. Освобождение применяется в отношении обязательств:

  1. Основных налогов, образовавшихся от ведения предпринимательской деятельности и связанных с ними видов ответственности – пени, штрафов. Амнистии подлежат суммы долгов, имеющихся по состоянию на начало 2015 года (1 января), не уплаченные или не взысканные органом.
  2. Взносов, начисленных на 1 января 2017 года и неуплаченных лицом. Освобождение предусмотрено для индивидуальных предпринимателей, не ведущих деятельность, не представляющих отчетность. В большинстве случаев долги возникают при начислении максимального размера в отсутствие декларирования.
  3. Величины долгов по имущественным налогам, имевшимся у физического лица на начало 2015 года. Имущество, принадлежащие ИП, регистрируется на физическое лицо. Использование имущества в коммерческой деятельности на право собственности не влияет. Списанию подлежат суммы транспортного, земельного и налога на имущество, также пени, начисленные за каждый день пропуска срока уплаты.

ИП, ведущие деятельность, представляющие отчетность, не попадают под амнистию по страховым взносам или налогам. Долги, образовавшиеся в связи с неуплатой, не подлежат списанию.

Что такое налоговая амнистия для ИП?

  • Что такое налоговая амнистия для ИП?
    • Что списывают ИП по налоговой амнистии?
  • Кому и как спишут долги по налогам и взносам в 2019 году?
    • Как попасть под налоговую амнистию ИП?
    • Как узнать попал или нет?

Амнистирование ИП подразумевает прекращение обязательств перед бюджетом по уплате налогов и страховых взносов, штрафов и пени по просроченным долгам. Освобождение от обязательств предусмотрено для всех систем, используемых предпринимателями – общего или специальных режимов. Исключение составляют акцизы, НДПИ и обязательства, связанные с налогообложением перемещаемых через границу грузов.

Законодательством не установлены предельные сроки списания долгов. Налоги и взносы, признанные законодательством безнадежными к взысканию, будут списаны постепенно, в рабочем порядке. Процедура налогового амнистирования осуществляется ИФНС по месту регистрационного учета лица. Списание страховых взносов производится по сведениям, имеющимся в ИФНС и ПФР (по отчислениям, учтенным ранее в фондах, до передачи администрирования).

Что списывают ИП по налоговой амнистии?

заявление о списании задолженности по налогамзаявление о списании задолженности по налогамФедеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ предусмотрено списание долгов, имеющихся у ИП. Процедура осуществляется с 1 января 2018 года. Освобождение распространяется на физических лиц, прекративших деятельность с закрытием ИП и исключением из реестра. Не подлежат списанию долги, выявленные позже, в ходе проведения налоговой проверки. Освобождение применяется в отношении обязательств:

  1. Основных налогов, образовавшихся от ведения предпринимательской деятельности и связанных с ними видов ответственности – пени, штрафов. Амнистии подлежат суммы долгов, имеющихся по состоянию на начало 2015 года (1 января), не уплаченные или не взысканные органом.
  2. Взносов, начисленных на 1 января 2017 года и неуплаченных лицом. Освобождение предусмотрено для индивидуальных предпринимателей, не ведущих деятельность, не представляющих отчетность. В большинстве случаев долги возникают при начислении максимального размера в отсутствие декларирования.
  3. Величины долгов по имущественным налогам, имевшимся у физического лица на начало 2015 года. Имущество, принадлежащие ИП, регистрируется на физическое лицо. Использование имущества в коммерческой деятельности на право собственности не влияет. Списанию подлежат суммы транспортного, земельного и налога на имущество, также пени, начисленные за каждый день пропуска срока уплаты.

ИП, ведущие деятельность, представляющие отчетность, не попадают под амнистию по страховым взносам или налогам. Долги, образовавшиеся в связи с неуплатой, не подлежат списанию.

Какая задолженность ИП перед бюджетом будет списана в рамках налоговой амнистии в 2019 году

Налоговая амнистия произойдет автоматически, в рамках действующего законодательства. Существующий закон предполагает, что ФНС спишет задолженность по налогам, которая накопилась четыре года назад и раньше. Также спишут неуплаченные страховые взносы двухлетней давно и ранее.

Налоговики обязаны списать задолженность по налогам и взносам автоматически. ИП не нужно обращаться в ФНС ни с какими специальными заявлениями на этот счет!

То, какая именно задолженность по налогам будет списана, зависит от давности возникновения долгов, а также от того, какие именно платежи не поступили в казну.

В рамках налоговой амнистии для ИП в 2019 году будут списаны следующие виды задолженности:

  • налоговая задолженность по состоянию на 1 января 2015 года,
  • задолженность по страховым взносам по состоянию на 1 января 2017 года.

Соответственно, более позднюю задолженность списывать по амнистии не будут. Ее нужно уплатить в бюджет либо ожидать принудительного ее взыскания.

Стоит иметь в виду — ФНС может “простить” не любые суммы. Существуют некоторые дополнительные условия относительно того, кому и какие долги спишут.

Налоговая амнистия для ИП в 2019 году - кому спишут долги и какие

Налоговая амнистия для ИП в 2019 году

Разберемся с условиями амнистии по налогам более детально. Если говорить о специфических налогах, которые платят ИП как бизнесмены (НДС, НДФЛ, налоги по спецрежимам и прочие предпринимательские налоги), то будет списана образовавшаяся на 1 января 2015 года задолженность как по самим налогам, так по пеням и штрафам за них.

Также ИП будут списаны долги по другим налогам, которые предприниматель уплачивает как физическое лицо. Например, задолженность по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество.

Так же, как и в случае со специфическими предпринимательскими налогами, налоги физлица будут списаны только в той части, которая была выставлена до 1 января 2015 года.

Амнистия затрагивает и тех граждан, которые имели статус ИП, но в данный момент закрыли свое дело.

Что касается сроков проведения амнистии, то четко такие сроки в законе не указаны. Например, в 2018 году ФНС обещала провести всю работу по списании безнадежных долгов по налогам до 1 марта. В итоге даже в середине лета списаны были далеко не все долги. В таких случаях ИП и физическим лицам рекомендовалось обратиться с заявлением, чтобы обратить внимание на свой случай.

Возможно, в 2019 году, когда закон о налоговой амнистии уже набрал свой ход, списание будет происходить быстрее.

Налоговая амнистия для ИП в 2019 году - кому спишут долги и какие

Амнистия по страховым взносам для ИП в 2019 году

Что касается страховых взносов, то списание задолженности перед ПФР или Фондом обязательного медицинского страхования будет происходить в том же порядке, что и списание задолженности по налогам.

Единственное отличие — будут “прощены” долги, которые образовались на 1 января 2017 года.

Стоит обратить внимание на такой нюанс — до 2017 года социальные взносы принимали непосредственно ПФР и ФФОМС, а затем функция сбора взносов перешла к налоговикам. Поэтому задолженность по страховым взносам будет частично списываться самими фондами, а частично — ФНС. Из-за этого, например, вероятно расхождение в сроках проведения такой амнистии для ИП.

Также стоит обратить внимание на следующее — если ФНС подала на ИП в суд, требуя взыскать задолженность, которая подпадает под амнистию, иск должен быть отозван.

Кто попадает под действие закона

Данная амнистия распространяется далеко не на каждого налогоплательщика. Она была разработана с целью списания тех задолженностей, которые признаны безнадежными. Не стоит надеяться, что государство упустит свою возможность взыскать денежные средства с тех, с кого их можно получить.

Федеральный закон распространяет свое действие только на:

  • обычных граждан;
  • индивидуальных предпринимателей;
  • людей, занятых частной практикой.

Все остальные юридические лица не могут рассчитывать на участие в амнистии, даже если их долги подпадают под одну из категорий.

Какие долги подпадают под списание?

В первую очередь надо отметить, какая налоговая задолженность признается государством безнадежной для взыскания. Данным нормативно-правовым актом были отнесены недоимки, образовавшиеся у граждан до начала 2015 года. Почему была определена именно эта дата? Это связано с тем, что исковая давность по налоговой задолженности установлена всего 3 года.

Соответственно, если налоговые органы своевременно не обратились в суд для своевременного взыскания этих долгов с граждан в период установленного трехлетнего срока, то спустя это время ни один суд не будет рассматривать данный иск. Поэтому такие долги были признаны безнадежными.

Удивительный факт, что сумма задолженности на начало 2015 года по сведениям ФНС была 103 млрд рублей. К моменту вступления данного закона в силу некоторую часть задолженности налоговикам все же получилось взыскать с граждан.

Подобным образом должны аннулировать и долги предпринимателей. Кроме этого это касается и тех, кто уже им не является, но был зарегистрирован 3 года назад.

Долги физических лиц

Обычные граждане облагаются различными видами налогообложения. Но не все подлежит налоговой амнистии в 2018 году, если оно не было своевременно оплачено. Подлежат списанию следующие налоги:

  • транспортные налог;
  • земельный налог;
  • имущественный налог.

Помимо основных сумм будут аннулированы штрафные санкции, начисленные за их неуплату.

Кроме этого гражданам спишут неуплаченный ими подоходный налог до 2017 года. Однако тут должно соблюдаться обязательное условие. Работодатель не удержал данную сумму по своей вине и не направил ее в бюджет, а также своевременно известил об этом налоговые органы.

Но статья 217 Налогового Кодекса имеет исключение. В амнистию не включены долги:

  • НДФЛ на полученную прибыль с дивидендов;
  • НДФЛ с различных работ, услуг.

Вся остальная задолженность останется числиться за должником еще на долгие годы.

Долги ИП

Каждый индивидуальный предприниматель обязан выплачивать определенный перечень налогов и взносов. Он должен выплачивать их не только за себя, но и за каждого трудоустроенного на него работника. Поэтому амнистия включает следующие недоимки:

  • взносы в ПФР;
  • обязательные взносы в СоцСтрах;
  • штрафные санкции, начисленные за неуплату данных страховых взносов.

Перечисленные суммы включаются только те, которые были рассчитаны до 2017 года. Такое положение закреплено в ст. 11 вышеуказанного ФЗ. Это распространяется на действующих предпринимателей, и на закончивших свою деятельность лиц или утративших свой статус.

Важно знать, что есть одно исключение. Оно прямо прописано в статье 12 данного нормативно-правового акта. В амнистии не участвуют:

  • налоги, которыми облагается деятельность, связанная с добычей ископаемых;
  • всех налогов, акцизов, которые начисляются на деятельность, связанную с передвижением различных товаров через российскую таможню.

Такая задолженность подлежит оплате в установленном размере со всеми начисленными штрафными санкциями за просрочку платежа.

Долги лиц, занятых частной практикой

К такой категории граждан, занимающихся частной практикой, отнесены следующие виды профессий:

  • адвокаты;
  • нотариусы;
  • другие профессиональные деятели, имеющие право в соответствии с действующими российскими законами.

Амнистия допускает в отношении перечисленных категорий списание следующих взысканий:

  • личные обязательные взносы в ПФР;
  • личные взносы за себя в ФОМС;
  • санкции, начисленные за неоплату перечисленных страховых взносов.

Перечисленные суммы аннулируются за все время до 2017 года, аналогично, как у предпринимателей.

Кроме этого данные лица могут быть освобождены от взыскания неоплаченного НДФЛ до 2017 года. Важно, чтобы соблюдалось в этом случае следующее условие. Налоговый агент должен быть виноват, в том что сам своевременно не удержал эти суммы, а также вовремя поставил в известность ИФНС.

Об этом говорится в ст. 217 НК. Но здесь есть исключение для:

  • НДФЛ с работ и услуг, оказанных в ходе своих обязанностей;
  • НДФЛ, который начисляется на дивиденды.

Эти налоги и остальная задолженность амнистии не подлежит. Все налогоплательщики должны знать, что исковая давность на взыскание любой задолженности по налогам установлена 3 года. Если вам придет повестка в суд, где говорится о взыскании сумм большей давности, вы должны явиться на суд и подать ходатайство для отказа в рассмотрении дела в связи с истекшим сроком давности. В противном случае суд имеет право одобрить требования налоговых органов, независимо от давности долга.

Что делать для списания долгов?

Указ президента N 436-ФЗ предусмотрено, что решение по каждому должнику принимается только налоговыми органами по подведомственности территории. Соответственно, списанием долгов будет заниматься тот ФНС, в котором числится должник по его месту проживания.

В решении обязательно прописываются персональные сведения о гражданине, СНИЛС, его ИНН и сумма, подлежащая амнистии. Таким образом, сам должник делать ничего не должен. Никакие дополнительные заявления направлять налоговикам не потребуется.

Как проверить задолженность?

Узнать информацию можно несколькими способами:

  • иметь личный кабинет на сайте ФНС, но для этого потребуется получить регистрационную карту;
  • иметь учетную зарегистрированную учетную запись на Госуслугах;
  • иметь квалифицированную электронную подпись, чтобы направить письменный запрос на сайте ФНС;
  • запросить информацию в отделении ФНС.

Для регистрации на сайте ФНС необходимо написать заявление в местное отделение ИФНС и получить регистрационную карту налогоплательщика. Именно по ней осуществляется вход в личный кабинет, где можно отслеживать все начисленные и оплаченные налоги, а также пользоваться другими услугами.

Портал Госуслуг предоставляет возможность направить интересующий запрос о состоянии лицевого счета в любой государственный орган, в том числе ИФНС и ПФР. Для этого нужно иметь регистрацию с подтверждением паспортных данных.

Для получения информации в налоговых органах или Пенсионном Фонде достаточно только прийти туда с личным паспортом и свидетельством налогоплательщика.

Когда должны списать долги?

Амнистия только начала свое действие. По предварительным данным количество должников, чьи долги должны быть списаны, достигает 41 миллион человек. Это достаточно большое количество граждан, и на каждого из них должно быть составлено и подписано решение о списании задолженности. Сколько времени займет вся работа налоговые органы пока не прогнозируют. Поэтому в настоящий момент нужно только ждать и отслеживать списание своей задолженности.

Что делать, если не списывают долг?

Если окончательные итоги по списанию долгов будут подведены, а задолженность останется не списанной, то нужно написать соответствующее заявление в налоговые органы. Обращение подается только в ИФНС по месту регистрации человека или предпринимателя. Заявление составляется аналогичным образом, как и все остальные заявления. Оно может быть написано от руки или напечатано.

Порядок составления заявления будет следующий:

  1. Сначала заполняется шапка документа. В ней указываем полное наименование налоговой инспекции, в которую будем подавать это заявление.
  2. Далее прописываем свои ФИО, ИНН, паспортные данные, адрес регистрации и контактный телефон.
  3. В центре текста пишем название документа. В нашем случае пишем «Заявление».
  4. В тексте надо прописать, что на основании федерального закона N 436-ФЗ должна была быть списана определенная сумма задолженности. Обязательно указать точную сумму и основание, за что она была начислена. Уточнить, что по состоянию счета на дату составления документа этот долг до сих пор не списан.
  5. Далее нужно прописать требование, что в связи с этим прошу списать определенную сумму, так как она подпадает под действие указанного закона.
  6. Внизу ставим дату и подпись.

Направить такое заявление можно по почте. Лучше всего сделать опись и заказать уведомление о получении письма. В этом случае у заявителя останутся доказательства о том, что документ был получен.

Также можно направить это заявление лично или через представителя. В этом случае лучше составить 2 экземпляра, так как один будет направлен в налоговые органы, а на втором можно поставить отметку о получении заявления. Такая отметка должна содержать в себе печать организации, подпись и расшифровку получившего документ сотрудника, а также дату получения.

ИФНС обязано предоставить ответ на полученное заявление в течение 30 дней.

Таким образом, в текущем году амнистии подлежат:

  1. Непосредственно сами налоги на такое имущество, как: земля, транспорт, недвижимость, а также начисленные штрафные санкции за их неуплату до начала 2015 года.
  2. Для всех категорий физических лиц, предпринимателей налоги, начисленные до 2015 года. Не входят только акцизы, НДС,НДПИ, начисляемые за товарооборот через границу.
  3. Страховые взносы, неоплаченные только за себя, а также и начисленные за это штрафы до начала 2017 года.

Для их списания налогоплательщикам ничего делать не нужно. Их должны списать налоговые органы самостоятельно.

Похожие публикации:

  1. Как открыть магазин автозапчастей с нуля: пошаговая инструкция + советы
  2. Как открыть мини-пекарню пошагово: советы из личного опыта, бизнес план с расчетами
  3. Как закрыть и ликвидировать ООО самостоятельно: пошаговая инструкция на 2019 год
  4. Банкротство ИП с долгами по налогам и перед кредиторами

Какие долги по налогам и взносам спишут ИП по амнистии?

Добрый день, уважаемые ИП!

Как помните, во время последней пресс-конференции В.В. Путин пообещал списать долги по налогам и взносам  для некоторых категорий ИП. Все СМИ уже об этом написали, а я решил дождаться текста законопроекта, чтобы писать не по слухам из СМИ, а на основе конкретного документа.

Так вот. Сегодня законопроект принят в третьем чтении в ГД, а вы можете изучить его по этой ссылке:

http://sozd.parlament.gov.ru/bill/300200-7

Законопроект большой, аж на 54 страницы. Но нас интересуют прежде всего та часть, которая касается ИП.

Если совсем кратко:

  1. Спишут долги по налогам, которые возникли у ИП за периоды до 1 января 2015 года. Спишут еще штрафы и пени по этим налогам. Спишут даже тем, кто перестал быть ИП, но долги по налогам, возникшим до 1 января 2015 года не погасил.
  2. Также спишут недоимку, штрафы и пени по страховым взносам в ПФР, ФФОМС и ФСС за периоды, истекшие до 1 января 2017 года. Здесь, правда, не совсем понятно, что именно спишут, но об этом ниже.

А теперь подробнее по этим двум пунктам для ИП:

По первому пункту:

Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по налогам (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся на 1 января 2015 года, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими статус индивидуального предпринимателя до даты принятия такого решения.

По второму пункту:

Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Вот здесь не совсем понятно…

Судя по тексту законопроекта, речь идет только о максимальных взносах. В части 11 ст. 14 212-ФЗ как раз говорится про максимальные взносы, которые начисляли ИП, если он не сдавал отчетность. Как я понимаю, фиксированные взносы за периоды, до 1 января 2017 года, все равно придется платить.

Но, может быть, я ошибаюсь. Если поступит новая информация, то обновлю статью.

И самое интересное из этого закона:

Налоговики самостоятельно спишут долги, на основании своих данных:

Решение о признании указанных в части 1 настоящей статьи недоимки и задолженности безнадежными к взысканию и об их списании принимается налоговым органом по месту жительства физических лиц (месту учета индивидуальных предпринимателей), указанных в части 1 настоящей статьи на основании сведений о суммах недоимки и задолженности, имеющихся у налогового органа, и  сведений из органов Пенсионного фонда Российской Федерации, подтверждающих основания возникновения и наличие таких недоимки и задолженности.

Вот такие новости, уважаемые читатели.

P.S. То, что его примут в ближайшее время – нет никаких сомнений. Напомню, что после одобрения законопроекта в Госдуме, он должен быть еще одобрен в Совете Федераций. А затем подписан Президентом РФ и опубликован.

Следите за новостями.

P.P.S В законопроекте еще много информации по налоговой амнистии для физлиц. Можете самостоятельно почитать в оригинале, по ссылке выше.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/zakon/kakie-dolgi-po-nalogam-vznosam-spishut-ip-po-amnistii.html

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам

Налоговая амнистия для ИП и физлиц по налогам и страховым взносам 26 Января 2018

Федеральным законом от 28.12.17 № 436-ФЗ законодатели преподнесли налогоплательщикам — физическим лицам приятный новогодний подарок в виде списания долгов по налогам. О том, кому именно и по какой процедуре спишут задолженности по налогам и взносам, читайте в сегодняшнем подробном комментарии.

Вводная информация

Налоговой амнистии в законе от 28.12.17 № 436-ФЗ посвящены статьи 11 и 12, а детали ее применения зафиксированы в статье 14. Статья 11 Закона № 436-ФЗ регулирует порядок списания с ИП долгов по страховым взносам, статья 12 — порядок списания долгов по налогам как с предпринимателей, так и с физических лиц, не обладающих статусом ИП. Остановимся на каждой из статей подробнее.

No related posts.

Какие долги по налогам и взносам спишут ИП по амнистии?

Добрый день, уважаемые ИП!

Как помните, во время последней пресс-конференции В.В. Путин пообещал списать долги по налогам и взносам  для некоторых категорий ИП. Все СМИ уже об этом написали, а я решил дождаться текста законопроекта, чтобы писать не по слухам из СМИ, а на основе конкретного документа.

Так вот. Сегодня законопроект принят в третьем чтении в ГД, а вы можете изучить его по этой ссылке:

http://sozd.parlament.gov.ru/bill/300200-7

Законопроект большой, аж на 54 страницы. Но нас интересуют прежде всего та часть, которая касается ИП.

Если совсем кратко:

  1. Спишут долги по налогам, которые возникли у ИП за периоды до 1 января 2015 года. Спишут еще штрафы и пени по этим налогам. Спишут даже тем, кто перестал быть ИП, но долги по налогам, возникшим до 1 января 2015 года не погасил.
  2. Также спишут недоимку, штрафы и пени по страховым взносам в ПФР, ФФОМС и ФСС за периоды, истекшие до 1 января 2017 года. Здесь, правда, не совсем понятно, что именно спишут, но об этом ниже.

А теперь подробнее по этим двум пунктам для ИП:

По первому пункту:

Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по налогам (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся на 1 января 2015 года, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими статус индивидуального предпринимателя до даты принятия такого решения.

По второму пункту:

Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Вот здесь не совсем понятно…

Судя по тексту законопроекта, речь идет только о максимальных взносах. В части 11 ст. 14 212-ФЗ как раз говорится про максимальные взносы, которые начисляли ИП, если он не сдавал отчетность. Как я понимаю, фиксированные взносы за периоды, до 1 января 2017 года, все равно придется платить.

Но, может быть, я ошибаюсь. Если поступит новая информация, то обновлю статью.

И самое интересное из этого закона:

Налоговики самостоятельно спишут долги, на основании своих данных:

Решение о признании указанных в части 1 настоящей статьи недоимки и задолженности безнадежными к взысканию и об их списании принимается налоговым органом по месту жительства физических лиц (месту учета индивидуальных предпринимателей), указанных в части 1 настоящей статьи на основании сведений о суммах недоимки и задолженности, имеющихся у налогового органа, и  сведений из органов Пенсионного фонда Российской Федерации, подтверждающих основания возникновения и наличие таких недоимки и задолженности.

Вот такие новости, уважаемые читатели.

P.S. То, что его примут в ближайшее время – нет никаких сомнений. Напомню, что после одобрения законопроекта в Госдуме, он должен быть еще одобрен в Совете Федераций. А затем подписан Президентом РФ и опубликован.

Следите за новостями.

P.P.S В законопроекте еще много информации по налоговой амнистии для физлиц. Можете самостоятельно почитать в оригинале, по ссылке выше.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/zakon/kakie-dolgi-po-nalogam-vznosam-spishut-ip-po-amnistii.html

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам

Налоговая амнистия для ИП и физлиц по налогам и страховым взносам 26 Января 2018

Федеральным законом от 28.12.17 № 436-ФЗ законодатели преподнесли налогоплательщикам — физическим лицам приятный новогодний подарок в виде списания долгов по налогам. О том, кому именно и по какой процедуре спишут задолженности по налогам и взносам, читайте в сегодняшнем подробном комментарии.

Вводная информация

Налоговой амнистии в законе от 28.12.17 № 436-ФЗ посвящены статьи 11 и 12, а детали ее применения зафиксированы в статье 14. Статья 11 Закона № 436-ФЗ регулирует порядок списания с ИП долгов по страховым взносам, статья 12 — порядок списания долгов по налогам как с предпринимателей, так и с физических лиц, не обладающих статусом ИП. Остановимся на каждой из статей подробнее.

No related posts.

Налоговая амнистия 2018 для физических лиц 

 

Налоговая амнистия 2018 для физических лиц, когда вступит в силу

В соответствии с Поручением Президента Российской Федерации, а также Федеральным законом от 28.12.2018 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрено списание налоговой задолженности для следующих категорий налогоплательщиков:

Для физических лиц списанию подлежит сумма налоговой задолженности по имущественным налогам (к которым относится транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.

 Налоговая личный кабинет

Налоговая амнистия 2018 для физических лиц когда спишут долги

Списание указанной задолженности по страховым взносам будет произведено после получения необходимых сведений от органов Пенсионного фонда Российской Федерации.

Работа по списанию задолженности проводится налоговыми органами в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физических лиц по имущественным налогам и задолженности индивидуальных предпринимателей по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

В настоящее время работа по списанию задолженности налоговыми органами продолжается. На следующих этапах будет произведено списание оставшейся налоговой задолженности физических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также списание задолженности по страховым взносам (8 МРОТ).

 Налоговая:официальный сайт Налог ру 

Налоговая амнистия 2018 для физических лиц. Куда обращаться

Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.

Налоговая амнистия 2018 для физических лиц, транспортный налог

Амнистия для физических лиц включает в себя недоимки:

по транспортному налогу;

по налогу на имущество;

по земельному налогу.

Также будут аннулированы пени и штрафы, относящиеся к указанным налогам. Обратите внимание, списаны будут только те долги, пени и штрафы, задолженность по которым образовалась до 1 января 2015 года.

Читайте также :  Что готовить на предстоящие праздники.

налоговая амнистия 2018 для физических лиц на недвижимость

Налоговая амнистия 2018 года для физических лиц предусматривает освобождение граждан от долгов по налогам на землю, имущество и транспорт, возникшим за периоды до 1 января 2015 года, а также от соответствующих им сумм пени и штрафов, начисленных на данную задолженность. Списанию подлежит задолженность только по имущественным налогам, а также начисленным на нее пеням и штрафам.

К имущественным налогам физических лиц относятся земельный и транспортный, а также налог на имущество.

Примечание: задолженность по алиментам, госпошлине, НДФЛ от продажи имущества и иным обязательным сборам списанию не подлежит.

Загрузка…

Какие долги по налогам и взносам спишут ИП по амнистии?

Добрый день, уважаемые ИП!

Как помните, во время последней пресс-конференции В.В. Путин пообещал списать долги по налогам и взносам  для некоторых категорий ИП. Все СМИ уже об этом написали, а я решил дождаться текста законопроекта, чтобы писать не по слухам из СМИ, а на основе конкретного документа.

Так вот. Сегодня законопроект принят в третьем чтении в ГД, а вы можете изучить его по этой ссылке:

http://sozd.parlament.gov.ru/bill/300200-7

Законопроект большой, аж на 54 страницы. Но нас интересуют прежде всего та часть, которая касается ИП.

Если совсем кратко:

  1. Спишут долги по налогам, которые возникли у ИП за периоды до 1 января 2015 года. Спишут еще штрафы и пени по этим налогам. Спишут даже тем, кто перестал быть ИП, но долги по налогам, возникшим до 1 января 2015 года не погасил.
  2. Также спишут недоимку, штрафы и пени по страховым взносам в ПФР, ФФОМС и ФСС за периоды, истекшие до 1 января 2017 года. Здесь, правда, не совсем понятно, что именно спишут, но об этом ниже.

А теперь подробнее по этим двум пунктам для ИП:

По первому пункту:

Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по налогам (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся на 1 января 2015 года, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими статус индивидуального предпринимателя до даты принятия такого решения.

По второму пункту:

Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Вот здесь не совсем понятно…

Судя по тексту законопроекта, речь идет только о максимальных взносах. В части 11 ст. 14 212-ФЗ как раз говорится про максимальные взносы, которые начисляли ИП, если он не сдавал отчетность. Как я понимаю, фиксированные взносы за периоды, до 1 января 2017 года, все равно придется платить.

Но, может быть, я ошибаюсь. Если поступит новая информация, то обновлю статью.

И самое интересное из этого закона:

Налоговики самостоятельно спишут долги, на основании своих данных:

Решение о признании указанных в части 1 настоящей статьи недоимки и задолженности безнадежными к взысканию и об их списании принимается налоговым органом по месту жительства физических лиц (месту учета индивидуальных предпринимателей), указанных в части 1 настоящей статьи на основании сведений о суммах недоимки и задолженности, имеющихся у налогового органа, и  сведений из органов Пенсионного фонда Российской Федерации, подтверждающих основания возникновения и наличие таких недоимки и задолженности.

Вот такие новости, уважаемые читатели.

P.S. То, что его примут в ближайшее время – нет никаких сомнений. Напомню, что после одобрения законопроекта в Госдуме, он должен быть еще одобрен в Совете Федераций. А затем подписан Президентом РФ и опубликован.

Следите за новостями.

P.P.S В законопроекте еще много информации по налоговой амнистии для физлиц. Можете самостоятельно почитать в оригинале, по ссылке выше.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/zakon/kakie-dolgi-po-nalogam-vznosam-spishut-ip-po-amnistii.html

Налоговая амнистия 2018 года для ИП: кому спишут долги

Одной из бурно обсуждаемых тем в обществе стала тема налоговой амнистии, а именно анонсированное еще в прошлом году, списание долгов ИП. Тема очень сложная и запутанная, вопросов невероятно много, одну часть предпринимателей волнуют главные из них:  что спишут и когда?

Другая же часть ИП, которая все это время исправно платила налоги, возмущена тем, что их эта амнистия никак не касается, считая такое решение не только несправедливостью, но и стимулом к дальнейшим нарушениям налоговой дисциплины. Попробуем разобраться и внести некоторую ясность в ситуацию с налоговой амнистией 2018 года для ИП, а также рассказать о сроках, когда снимут задолженности.

По поручению президента РФ 28 декабря 2017 года был принят закон № 436 – ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты». 31 декабря закон был опубликован и вступил в силу, преследуя следующие цели:

  • оздоровить экономическую ситуацию в стране;
  • уменьшить нагрузку на государство по администрированию имеющихся задолженностей, признанных безнадежными к взыманию;
  • дать возможность малому и среднему бизнесу развиваться в новых, более доверительных отношениях с государством.

Налоговая амнистия 2018 года для ИП

Чтобы представить масштабы задолженности в экономики страны, приведем некоторые цифры:

  • 20 млн. человек имеют задолженность 41 млрд. рублей;
  • из них 3 млн. человек являются ИП и имеют задолженность 16 млрд. рублей;
  • 700 тыс. человек ИП имеют долги по страховым взносам в размере 127 млрд. рублей.

Причины принятия закона о налоговой амнистии

С целями мы разобрались, но для такого нестандартного шага по отношению к своим гражданам у государства должны быть еще и причины. Понять причины, побудившие государство принять налоговую амнистию, значит разобраться в ситуации, когда частью ИП, которая налоги платила исправно, такой закон кажется несправедливым.

Государство признает, что в создавшейся ситуации неуплаты налогов есть и его вина, связанная с несовершенством системы взимания налогов, правовых актов, и порой просто элементарной «неразберихой».

Очень большое количество граждан, исправно заплативших положенные выплаты, связанные с предпринимательской деятельностью, сталкиваются с ситуацией, когда деньги ушли, а в Пенсионный фонд они не поступили.

Будет ли принят закон о налоговой амнистии в 2018 году

Кроме того при прошедшей передаче полномочий по администрированию страховых платежей от двух организаций, Пенсионного фонда и Фонда специального страхования в ФНС, многие документы попросту были утеряны. Есть граждане, которым выставляется одинаковая сумма задолженности, но уже двумя организациями, Пенсионным Фондом и ФНС и решить эту проблему никак не удается.

Нарушений огромное количество, перечислять их нет смысла, приведенных примеров вполне достаточно, чтобы понять, что государство пытается действовать справедливо и стремится освободить граждан от налогового бремени, которое образовалось по обстоятельствам, независящим от человека.

Какие налоги ИП попадают под налоговую амнистию 2018 года

Все задолженности по налогам, которые признаны безнадежными к взысканию и были назначены по системам налогообложения:

  • ОСНО (общая система);
  • УСНО (упрощенная система);
  • ЕНВД (вмененный налог);
  • ПСНС (патентный налог);
  • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

Согласно закону все задолженности подлежат списанию

Вместе с налогами по закону будут списаны пени и штрафы, связанные с ними.

Однако, в законе о налоговой амнистии в п. 2 ст. 12 указано, каких налогов она не коснется:

  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • акцизы;
  • налоги на транзит товаров через Российскую границу.

Амнистия по страховым взносам

Так как страховые сборы не являются налогами, то по ним в законе о налоговой амнистии 2018 года вынесено отдельное постановление и указаны задолженности, которые придется погашать, так как под действие закона не подпадают:

  • страховые взносы, вносимые ИП за наемных рабочих;
  • страховые ежегодные фиксированные суммы выплат ИП «за самого себя».

Как уже говорилось, государство не ставило такой задачи, чтобы просто кого-то освободить от налогов, а только от тех задолженностей, которые образовались не по вине ИП. То же самое касается и страховых взносов.

Будет ли налоговая амнистия по страховым взносам

Источник:

Налоговая амнистия 2018 для юридических лиц и ИП: когда спишут

Все граждане и организации в нашей стране обязаны платить налоги. Это установлено законом.

В случае если человек или предприятие уклоняется от данных обязательств впоследствии они заплатят еще большую сумму, поскольку помимо самой суммы налога на них накладывается штраф за несвоевременную выплату.

А если налоги не платились вообще, то данные инстанции могут применить более жесткие меры наказания. Как правило, штраф достигает пятой части от общей суммы невыплаченных вовремя налогов.

Что говорится в законе о налоговой амнистии в наступившем году

Если речь идет о налоговой амнистии, то зачастую упоминается федеральный закон №436. На его основании был сделан ряд поправок в Налоговом кодексе, особенно в первых двух частях.

Благодаря таким Реформациям стало возможно для некоторых организаций не уплачивать накопившуюся у них задолженность по налогам, а также уже наложенные на них штрафы и пени.

Именно из-за внесения изменений в Налоговое законодательство многие предприятия смогут немного облегчить себе жизнь.

Амнисития

Налоговая амнистия для юридических лиц в наступившем году

Налоговая амнистия в 2018 году для юридических лиц имеет несколько аспектов, по которым таковым организациям будет разрешено не выплачивать суммы задолженности. Если говорить в отношении юридических лиц, то их амнистия коснется на основании законодательства и внесенных поправок по нескольким направлениям:

Однако в данном случае налоговая инспекция уже утратила возможность взыскать невыплаченные суммы.

Налоговые органы теряют право на взыскание невыплаченных своевременно сумм, если суммы страховых взносов, а также штрафов и пеней были доначислены в Пенсионный фонд и фонд социального страхования за временной промежуток до 1 января прошедшего года.

Особенно если по данным выплатам истек срок, в течение которого налоговики имели право взыскать данные суммы, до даты, в которую произошло подписание акта-передачи данных в соответствующие структуры.

Налоговая амнистия положена не всем юридическим лицам

Освобождение от выплат задолженности в налоговые органы для ИП

Налоговая амнистия в 2018 году для ИП наступила также с января наступившего года, как и в отношении юридических лиц. Как известно, предприниматели имеют право выбрать одну из возможных налоговых систем.

Зачастую такие бизнесмены имеют задолженность по страховым взносам, которые они своевременно не выплатили за свое предприятие. И если в прошлом году таковая задолженность составляла около 100 тыс. или 200 тыс.

рублей в среднем по стране, то на сегодняшний день у некоторых индивидуальных предпринимателей эта цифра может достигать 1 млн рублей.

Узнай свою задолженность на официальном сайте налоговой службы

На основании закона о налоговой амнистии налоговые службы лишаются возможности взыскать недоплаченные суммы и назначенные штрафы и пени в Пенсионный фонд, фонд социального страхования или фонд медицинского страхования, занимающиеся частной практикой лиц. В настоящее время к таковым относятся задолженности, которые образовались еще на 1 января прошлого года. Соответственно, с наступлением 2018 года таковые задолженности и штрафные санкции списываются и признают безнадежными.

В виде основания на то, чтобы списать штрафные суммы, выступает сумма самого долга, которую предприниматель должен был перевести в налоговую службу либо же в один из фондов.

По этой причине индивидуальному предпринимателю не обязательно заниматься сбором специальной документации, чтобы получить право на налоговую амнистию.

По истечении определенного срока бизнесмены автоматически получают право на списание всех задолженностей.

Основные выводы про амнистию 2018 года

В том случае, если индивидуальный предприниматель осуществлял в течение прошлого года какую-либо экономическую деятельность, а также исправно сдавал в соответствующие структуры отчетность, то у такого бизнесмена появляется возможность отсрочить выплату какого-либо платежа. Однако под налоговую амнистию он уже попасть не сможет.

По словам Президента нашей страны, налоговая амнистия будет распространяться только на тех бизнесменов, которые смогли открыть свое дело, но в конечном итоге так и не занялись экономической деятельностью.

В противном случае с индивидуальных предпринимателей все необходимые суммы будут взыскиваться по всей строгости закона. Однако на некоторую милость со стороны налоговых служб они рассчитывать все-таки могут.

Источник: