Налоговые вычеты — условия предоставления и получения

Налоговый вычет – это сумма возврата части уплаченного НДФЛ.

Компенсация предоставляется каждому гражданину, в том числе индивидуальным предпринимателям. Однако существуют определенные условия получения налогового вычета для ИП.

Содержание

Особенности налогового вычета для индивидуальных предпринимателей

Возврат невозможен, если деятельность индивидуального предпринимателя не подлежит или соответствует упрощенной системе налогообложения. Получение компенсации при использовании налоговых льгот возможно только при покупке предпринимателем недвижимости.

Условия для получения налогового вычета при покупке квартиры ИП:

  • уплатить НДФЛ с прибыли по ставке 13%;
  • подать документы в ФНС без задержек;
  • предоставить сведения, подтверждающие доходы;
  • договор купли-продажи;
  • имущество должно находиться в собственности ИП, супруги, супруга или ребенка.

ВАЖНО! В отношении доходов, полученных от долевого участия в организации или при выигрыше компенсация для ИП не применяется согласно п. 3 ст. 210 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели вправе получить возврат не только при покупке квартиры, но и при покупке загородного дома или земельного участка. Законодательство предусматривает компенсацию при строительстве дома, но только в случае документального подтверждения связанных с постройкой затрат.

Условия и правила предоставления

Установлены следующие правила получения компенсации:

  • сумма для возврата не должна превышать 2 миллиона рублей;
  • вычет при покупке квартиры ИП в ипотеку также производится с оплаченных по займу процентов;
  • возврат предоставляется по нескольким купленным объектам недвижимости.

ВАЖНО! Согласно п. 1 ст. 105.1 НК РФ, если имущество приобретено у родственников, возможность получения компенсации утрачивается, так как стороны сделки признаются взаимозависимыми физическими лицами.

При возврате учитывается сумма налогов, которые гражданин уплачивал в течение трех лет, предшествующих подаче заявления. Если до оформления ИП гражданин работал официально, то он вправе получить компенсацию, так как уплачивал НДФЛ.

Возможны и другие способы получения возврата:

  • оформить процедуру на супругу или супруга, уплачивающего НДФЛ по ставке 13%;
  • устроиться на работу официально, например, в собственную фирму.

Получение вычета производится через ФНС.

Когда не положен налоговый вычет

Возврат невозможен в следующих случаях:

  • компенсация была получена ранее;
  • физическое лицо не уплачивает НДФЛ;
  • недвижимость приобретена на льготных условиях;
  • имущество приобретено не за собственные средства лица, ходатайствующего о налоговом вычете.

Эти правила предусмотрены как для предпринимателей, так и для других резидентов РФ.

Сумма возврата

Наибольшая сумма налогового вычета – 260 тысяч рублей (если недвижимость стоит 2 млн р.). Возврат выплачивается в полном размере, если индивидуальный предприниматель за три года уплатил налоги на сумму более 260 тыс. рублей.

Согласно Письму Министерства финансов РФ от 16.04.2015 № 03-11-11/21776 на компенсацию не влияет цель приобретения имущества. Квартира может быть куплена как для бизнеса, так и для личных целей (например, проживания).

Вычет в 260 тыс. рублей можно получить только один раз в жизни.

Порядок оформления

Предприниматель вправе заявить о возврате части НДФЛ по окончании отчетного периода.

Так, для получения налогового вычета за 2019 необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2020 года. Вместе с отчетом подается заявление с банковскими реквизитами счета, на который нужно перевести компенсированную сумму.

Порядок получения вычета:

  1. Предоставление справки за отчетный период по форме 2-НДФЛ.
  2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ.
  3. Подача документов в ФНС по месту регистрации.
  4. Начисление суммы компенсации на банковский счет.

Во избежание трудностей при оформлении компенсации, ИП должен иметь документальное подтверждение деловых сделок.

Список необходимых документов

Перечень документов, установленный законодательством:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • декларация 2-НДФЛ;
  • квитанции, подтверждающие своевременную уплату по сделке в полном размере;
  • акт выписки из ЕГРП;
  • нотариально заверенные оригиналы документов о регистрации ИП в территориальном органе ЕРЦ;
  • оригинал договора сделки купли-продажи;
  • расходная декларация;
  • справка 3-НДФЛ.

Компенсация переводится на указанный в реквизитах банковский счет в течение четырех месяцев с момента подачи документов.

Понятие и порядок назначения временной опеки над несовершеннолетним

Кто имеет право на льготы при зачислении в школу

Право на возврат

Воспользоваться льготой могут граждане России, которые проживают на территории страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев. Обязательным условием предоставления компенсации является официальное трудоустройство гражданина.

В этом случае с начисляемой ему заработной платы идут отчисления в налоговый орган, благодаря чему и существует право получения вычета.

Для имущества тоже есть некоторые ограничения:

  • недвижимость должна находиться на территории России;
  • имущество должно предназначаться для частного проживания, т.к., в случае коммерческого использования помещения, возможность предоставления компенсации ФНС не рассматривает.

Денежные средства налогоплательщик получает лично или при посредничестве своего работодателя.

Пенсионеры имеют право воспользоваться льготой только в том случае, если у них не истек трехлетний налоговый период. Дети, не достигшие 18 лет, не могут лично получить денежные средства вышеуказанным способом. Воспользоваться льготой удастся лишь при помощи родителей либо опекунов. Следует знать, что получение вычета — дело добровольное. Никто не вправе принуждать к этому человека.

Претендовать на получение компенсации не могут:

  • люди, исчерпавшие максимальную сумму вычета;
  • граждане, совершающие сделку купли/продажи с близкими родственниками;
  • лица, использовавшие при покупке квартиры государственные субсидии;
  • покупатели, которым недвижимость предоставляется на средства предприятий.

Законодательство

Правила получения налогового вычета регламентированы Налоговым Кодексом России. Особое внимание этому вопросу уделено в статьях 217, 218 и 220. Некоторые моменты уточнены в письмах Минфина.

Законом установлены следующие финансовые нормы по получению налоговой компенсации:

  • максимальная расчетная база не превышает 2 млн. рублей вне зависимости от реальной стоимости жилплощади (соответственно, налогоплательщик может рассчитывать на получение по льготе не более 260 тыс. рублей);
  • если недвижимость стоит меньше максимальной суммы льготы, человек имеет право воспользоваться не потраченной частью вычета при совершении последующих покупок;
  • в случае покупки недвижимости в долевою собственность, каждый владелец получает льготу, исходя из стоимости своей части квартиры;
  • если жилплощадь приобретена с привлечением средств ипотечного кредитования, расчетная база повышается до 3 млн. рублей.

В январе 2014 года произошли существенные изменения в Налоговом Кодексе России. В частности, они коснулись процедуры получения гражданами компенсации с НДФЛ.

Основным изменением, произошедшим с законодательством, является то, что теперь объектом льготы стал собственник, а не недвижимость. Это означает, что получение вычета стало возможным по нескольким объектам недвижимости, если ее стоимость не превышает максимальной суммы вычета.

Так, если человек купил жилплощадь за цену ниже 2 млн. рублей, то, при покупке следующей квартиры или участка под строительство, он имеет право воспользоваться оставшимися процентами компенсации. Изменения в законодательстве остаются действительными и в 2019 году.

Правила получения налогового вычета

Выплату подоходного налога можно получить двумя способами:

  • через налоговую инспекцию, что существенно упрощает процесс;
  • через работодателя, что позволит человеку сохранить некоторое количество своего времени.

При покупке квартиры

Правила получения налогового вычета при покупке квартиры предусматривают три случая, в которых возможна выдача налоговой компенсации:

  • если было произведено строительство дома, а также покупка квартиры либо участка под строительство жилплощади;
  • если гражданин производит погашение различного рода кредитов, которые он взял для строительства или покупки недвижимости.

Налоговый кодекс дает возможность человеку исчислить вычет из суммы приобретения, если ее размер не превышает 2 млн. рублей, даже если компенсация запрашивается на несколько объектов недвижимости.

При расчете затрат, которые гражданин понес при покупке жилплощади и за которые ему будет начислена льгота, учитываются:

  • общая сумма, израсходованная на приобретение недвижимости;
  • денежные средства, потраченные на покупку права владения собственностью или же доли в строящемся доме;
  • отделочные работы в помещении, затраты на проектную документацию и необходимые материалы для проведения работ.

Важно знать, что компенсацию за проведение отделочных работ можно будет получить лишь в том случае, если подобные действия прописаны в договоре купли/продажи и не входят в общую стоимость квартиры.

Если квартира приобретена в долевую собственность до января 2014 года, то возможность получения вычета между собственниками будет сообразна размерам их долей.

Если же покупка произошла после указанной даты, право получения налоговой компенсации соответствует фактически понесенным расходам каждого собственника.

Если была совершена процедура обмена квартиры на иную жилплощадь с доплатой одной из сторон, это также дает возможность гражданину, потратившему свои сбережения, получить льготу.

Если покупка была совершена супругами, то каждый из них имеет право на получение своей доли имущественного вычета.

налоговый вычет по месту работы как получитьУзнайте, как получить налоговый вычет по месту работы

Сколько ждать налоговый вычет после подачи документов? Смотрите тут.

При ипотеке

При привлечении средств ипотечного кредитования, налогоплательщик может рассчитывать на получение налогового вычета за ту сумму, которую он потратил, погашая проценты по кредиту.

Порядок подачи документов

Для начала гражданину необходимо лично или через своего доверенного представителя обратиться в Налоговое отделение, к которому он прикреплен по месту жительства.

Туда нужно будет подать следующий пакет документов:

  • налоговая декларация 3-НДФЛ заполненная по установленному образцу;
  • справка от работодателя, в которой указана сумма налога, который человек внес в год приобретения недвижимости;
  • копии документов, подтверждающих право владения жилплощадью;
  • копии документов, которые подтверждают факт внесения денежных средств за покупку недвижимости.

При приобретении жилья супругами в совместную собственность в отделение ФНС потребуется предоставить:

  • документ, подтверждающий регистрацию брака;
  • доверенное соглашение, в котором прописано распределение суммы вычета между сторонами.

Заполнение декларации

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется в установленном законом порядке и предоставляется в Налоговое отделение вместе с пакетом документов. В ней отображены доходы гражданина за определенный период времени (в основном за год).

Образец декларации 3-НДФЛ здесь.

Заявление

Заявление с просьбой о предоставлении налогового вычета заполняется в рукописном либо электронном виде.

Образец заявления на налоговый вычет здесь.

Максимальная сумма

Льгота рассчитывается, как 13 % от суммы, потраченной на приобретение недвижимости, но не более 2 млн. рублей. Соответственно, налогоплательщик может надеяться на получение суммы в размере 260 тыс. рублей и ниже.

Варианты получения средств

Денежную сумму можно получить либо через работодателя, либо через налоговую службу.

В Налоговой инспекции

При получении вычета через налоговое отделение, потребуется в течение календарного года, который следует после времени приобретения жилплощади, предоставить в отделение ФНС определенный пакет документов, подача которых может быть осуществлена следующими способами:

  • во время личного обращения в налоговый орган;
  • по почте.

Через работодателя

Преимуществом такого способа подачи документов является экономия времени, которое сокращается до 30 суток.

В случае положительного решения, гражданин передает справку об этом из налогового отделения в бухгалтерию своего места работы, после чего ему будет выдаваться зарплата без удержания подоходного налога.

Сроки

Рассмотрение заявления о возврате денежных средств может затянуться на 2-4 месяца, после чего происходит заседание специальной комиссии, которая обязана вынести окончательное решение о предоставлении налогового вычета и оповестить об этом получателя.

налоговый вычет при совместной собственностиЧитайте о налоговом вычете при совместной собственности

Какие условия получения налогового вычета? Информация здесь.

Какие требуются документы для налогового вычета за лечение зубов? Полный перечень в этой статье.

Основания для отказа

Вычет не положен, если:

  • при приобретении жилплощади были задействованы средства материнского капитала и иных государственных субсидий;
  • при совершении налоговой операции между взаимозависимыми людьми.

Отказ может быть предоставлен и в ряде других случаев. Чтобы избежать его, рекомендуется заранее удостовериться в том, что процедура оформления возврата осуществляется в соответствии со всеми правилами.

На видео об оформлении и получении вычета

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Законодательное регулирование вопроса

Социальный налоговый вычет представляет собой освобождение от обязанности уплачивать налог на доходы с определенной суммы.

В отличие от имущественного вычета, социальный есть возможность получать хоть каждый год, предельная сумма ограничена только этим периодом, а не количеством раз.

Подробно данный вид вычетов описан в 219 статье Налогового Кодекса. Здесь учтены все условия и нюансы предоставления вычетов налогоплательщику, а также способы их получения.

Кто имеет право на получение

На получение этого вычета могут рассчитывать две категории людей:

  • Кто имеет право на социальный налоговый вычетграждане, которые официально трудоустроены и платят 13% налог;
  • неработающие пенсионеры при расходах на лечение, но получают вычеты не они, а их дети при том условии, что они относятся к первой категории.

Таким образом, можно сказать, что вычет, возможно, получить лишь при условии внесения НДФЛ в бюджет государства. То есть налогоплательщик может вернуть либо ранее уплаченные им средства, либо освободиться на некоторое время от обязанности их платить.

На какие расходы предоставляется

Обучение

При оплате обучения есть возможность получить вычет в следующих случаях:

  • налогоплательщик оплатил свое обучение в любом учебном заведении или центре повышения квалификации;
  • налогоплательщик потратил денежные средства на учебу своего ребенка, возраст которого не превысил 24 года, и он будет учиться на очной форме обучения, при этом не важно в каком учебном учреждении, то есть это не только ВУЗы, но и танцевальные студии, спортивные секции, музыкальные школы и т.д.;
  • гражданин оплатил учебу за своих братьев или сестер, но только если она будет осуществляться на очной форме обучения.

При получении вычета за расходы на обучение действуют следующие ограничения:

  • максимальная сумма вычета будет равняться 120 000 рублей при оплате учебы за себя лично или за брата или сестру;
  • при затратах на образовательный процесс детей можно предоставить на вычет максимальную сумму равную 50 000 рублей на одного ребенка, она распространяется на двух родителей.

Основания для получения социального налогового вычетаВычет нельзя получить в следующих случаях:

  • учебное заведение не имеет государственной аккредитации;
  • на оплату учебы были направлены деньги работодателя или материнского капитала. То есть оплата была произведена за счет средств, с которых налогоплательщик не платил НДФЛ.

Лечение

В суммы вычета также можно включить расходы, произведенные на лечение или покупку медицинских препаратов и приспособлений.

Для получения вычета нужно оплатить лечение следующих лиц:

  • Социальный налоговый вычет за лечениесвое собственное;
  • супругов;
  • родных детей, которым еще нет 18 лет;
  • родителей.

В случае социального вычета на медицинские нужды действуют следующие предельные суммы:

  • 120 000 рублей на обычные процедуры и препараты;
  • неограниченная величина суммы, затраченной на дорогостоящие препараты, медицинские приспособления и процедуры.

Перечень медицинских нужд, которые относятся к дорогостоящим, утверждается в специальном списке Минздрава. Для того чтобы налогоплательщик имел право получить вычет необходимо, чтобы у медицинского учреждения, где были проведены необходимые процедуры, имелась лицензия на осуществление данного вида деятельности. Это означает, что вычет есть возможность получить и при лечении в частных клиниках.

Накопительная часть трудовой пенсии

Вычет в данном случае можно получить, только если налогоплательщик вносит накопительные взносы сверх того, что платит за него работодатель в обязательном порядке.

В данном случае предельная сумма также будет составлять 120 000 рублей.

Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни

К такому виду расходов можно отнести следующие:

  • добровольное страхование жизни, при условии, что страховой договор заключен не менее чем на 5 лет;
  • взносы на дополнительное пенсионное страхование;
  • взносы в любые негосударственные пенсионные фонды.

В данном случае также вычет будет ограничен суммой в 120 000 рублей.

Благотворительность

С сумм, отданных на благотворительные цели, тоже есть возможность получить вычет, то есть вернуть уплаченный НДФЛ. Этот вид вычета не входит в общую предельную сумму. Он рассчитывается отдельно. В этом случае верхняя планка не ограничена конкретной суммой, она установлена в процентном отношении от годового дохода налогоплательщика и не может превышать его четверти.

То есть каждый год, налогоплательщик может пожертвовать сумму равную 25% его дохода и вернуть от этой суммы 13%.

Законодательство устанавливает, на какие цели можно жертвовать денежные средства, чтобы получить вычет. Сюда относятся:

  • Социальный налоговый вычет за благотворительностьдетские дошкольные и общеобразовательные учреждения;
  • религиозные учреждения;
  • сфера развития науки, спорта и культуры;
  • область здравоохранения.

Это значит можно подать бумаги на вычет только в случаях жертвования на социальные цели.

Ограничение по суммам возврата

Как уже было сказано выше, предельный объем налогового социального вычета равняется 120 000 рублей.

Непосредственно эта величина будет учитывать все виды разрешенных затрат, значит за 1 год можно освободиться от уплаты налога со 120 000 рублей доходов на все траты, а какие выбирает налогоплательщик.

Максимальный размер социального налогового вычетаНо здесь существуют три исключения:

  • если налогоплательщику оплачивает образование детей, то предельный размер будет составлять 50 000 рублей на каждого из детей, и считается сверх стандартной. Единственный нюанс, эта сумма дается двум родителям. Это означит, что вычет за обучение одного ребенка есть возможность получить только у одного из родителей, либо они могут поделить его между собой;
  • на дорогостоящие медицинские препараты и лечение нет максимальной суммы, в этом случае вычет предоставляется в полном объеме затраченной суммы;
  • в случаях, когда налогоплательщик жертвует деньги на благотворительные цели, предельная сумма исчисляется в размере 25% от суммы его годового дохода.

Примеры расчета

Пример 1

Годовой доход Максименкова А.А. составил 1 200 000 рублей, в этом же году он произвел  расходы:

  • оплатил свое высшее образование стоимостью 70 000 рублей;
  • внес плату за обучение двух детей в техникуме в общей сумме 105 000 рублей;
  • истратил на лечебные процедуры 25 000 рублей;
  • внес пожертвование в медицинский фонд в объеме 50 000 рублей.

Он имеет возможность непосредственно вернуть следующие налоговые суммы:

  • вычет на обучение обоих детей в объеме 100 000 рублей, поскольку детей двое, то предельная сумма 50 000 рублей удваивается;
  • вычет на благотворительные нужды в размере 50 000 рублей, она войдет в вычет полностью, поскольку намного меньше четверти годового дохода;
  • прочие социальные вычеты равные 95 000 рублей, в данном случае он не достиг предела.

Общий вычет положенный А.А. Максименкову составит: 100 000 + 50 000 + 95 000 = 245 000 рублей, значит, он сможет вернуть 245 000 *0,13 = 31 850 рублей.

Пример 2

Примеры расчета размера социального налогового вычетаГражданин Иваненков В.В. оплатил за учебу двух детей 120 000 рублей, и истратил на лечение своих родителей 35 000 рублей. Его жена уже получила вычет на учебу обоих детей в размере 100 000 рублей.

Ему положены следующие суммы вычетов:

  • за лечение родителей вычет будет равен 35 000 рублей;
  • вычет на образование детей ему не положен, поскольку максимальную положенную сумму уже оформила его супруга.

Итого вернуть он может только 35 000 *0,13=4 550 рублей.

Пример 3

Гражданка Новикова М.А. внесла плату за свое собственное образование сразу за четыре года в сумме 240 000 рублей и потратила на обучение дочери в музыкальной школе еще 35 000 рублей.

Ей положены следующие виды вычетов:

  • вычет на музыкальное образование дочери в размере 35 000 рублей;
  • вычет на собственное образование в объеме 120 000 рублей, не зависимо от того, что непосредственно она внесла плату за четыре года учебы, поскольку оплата была произведена в одном календарном году.

Если бы она разбила эту сумму на несколько лет, то смогла бы получить вычет полностью.

Сумма вычета будет равняться 120 000 + 35 000 = 155 000 рублей.

Сумма, которую она сможет возвратить, составит 155 000 * 0,13 = 20 150 рублей.

Пример 4

Сроки получения социального налогового вычетаГражданка Александрова А.В. потратила на свое образование 130 000 рублей, на лекарственные препараты и процедуры еще 120 000 рублей.

Непосредственно в данном случае она сможет получить 120 000 рублей вычета по любому из выбранных ею видов затрат.

Размер возвращенных денежных средств будет равен 15 600 рублей.

Срок давности для возврата

Срок давности для подачи документов на социальные налоговые вычеты составляет три года, это значит, если расходы были понесены в 2019 году, то подавать документы на право пользования вычетом разрешается в период с 2020 по 2022 года.

Документы можно подавать в течение всего года, срок 30 апреля в случае данного вида вычета не учитывается.

О данном виде возврата НДФЛ рассказано в следующем видеосюжете: