Налоговый вычет на лечение в 2019 году или как легко вернуть НДФЛ

Российское государство дает возможность своим гражданам возместить часть расходов на медицинские услуги и медикаменты. Сделать это можно, подав в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ.

Содержание

Что это такое?

Налоговый вычет на лечение предполагает возврат части денежных средств, потраченных на медицинские услуги.

Получить его может любой плательщик подоходного налога, оплативший:

  • свое лечение;
  • медицинские услуги, оказанные супруге (супругу), родителям, несовершеннолетним детям;
  • медикаменты, назначенные врачом заявителю или его близким родственникам (супруге (супругу), родителям, несовершеннолетним детям);
  • страховые взносы на добровольное личное страхование себя, своих близких родственников (супруги (супруга), родителей, несовершеннолетних детей).

Денежные средства возвращаются из государственного бюджета за счет уплаченного гражданином НДФЛ. Поэтому для получения вычета обязательным условием является наличие официальной работы.

Законодательная база

Порядок предоставления вычета на лечение регламентируется Налоговым кодексом РФ. Ему посвящен пункт 3 статьи 219.

Перечень услуг и медикаментов, по которым можно произвести возврат налога, представлен в правительственном Постановлении № 201 от 19.03.2001 г.

3-НДФЛ на лечение

Форма декларации носит унифицированный характер и утверждается ФНС России ежегодно. Поэтому для заполнения необходимо брать соответствующий бланк.

Документ состоит из большого числа страниц, поскольку предусмотрен для оформления всех вычетов и отчетности перед государством. Для возврата средств, уплаченных за лечение, все страницы заполнять не нужно.

Как заполнить?

Оформить 3-НДФЛ на лечение можно от руки или на компьютере. Последний вариант предпочтительнее, поскольку позволяет в автоматическом режиме проверить правильность внесения данных и легко исправить ошибки.

Для заполнения документа вручную необходимо скачать унифицированный бланк. При использовании компьютера – специальную программу, к примеру, «Декларация 2016». Найти их можно на сайте ФНС России.

Заполнить 3-НДФЛ можно и в режиме онлайн. Для этого следует завести личный кабинет на сайте налоговой службы.

Оформляя вычет на лечение, заполняются следующие листы декларации:

  • титульный лист («задание условий»);
  • первый и второй разделы;
  • листы А и Е1.

Для безошибочного составления документа рекомендуется использовать пример заполнения. При внесении данных важно соблюсти следующие требования:

  • Доходы, расходы и сумма вычета указываются с копейками.
  • Величина НДФЛ округляется до полных рублей.
  • Слова пишутся большими печатными буквами.
  • Индивидуальные сведения должны полностью соответствовать паспортным данным.

Размер денежной суммы, подлежащей возврату, рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно. Все остальные данные берутся из прилагаемых к декларации документов.

На каждой странице 3 НДФЛ для возврата за лечение обязательно проставляется подпись заявителя. Так подтверждается достоверность предоставленной информации.

Сроки сдачи 3-НДФЛ

Сроки сдачи 3-НДФЛ3 ндфл сроки сдачи определяются действующим законодательством.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры? Смотрите тут.

Как подать?

Для сдачи декларации предусмотрены различные способы:

  • Личное посещение ИФНС.
  • Через представителя по нотариальной доверенности.
  • Почтовым отправлением с описью вложений.
  • В интерактивном режиме: на сайте ФНС России из личного кабинета или на Едином портале Госуслуги (требуется авторизация с получением в специализированном центре электронной подписи).

Обратиться за вычетом на лечение можно в любое время. Если вместе с возвратом налога необходимо отчитаться перед государством о полученных доходах, документы следует сдать до 30 апреля. Вернуть НДФЛ в целях возмещения затрат на лечение можно за последние 3 года. Например, в 2019 году 3-НДФЛ сдаются за 2015-2017 годы.

Декларации принимаются налоговыми инспекциями по месту регистрации налогоплательщиков. При сдаче необходимо иметь с собой подлинники и ксерокопии всех прилагающихся документов.

Необходимые документы

Список прилагаемых к 3-НДФЛ документов зависит от вида расходов.

При оформлении вычета по медицинским услугам прилагаются:

  • справка из медицинского учреждения о произведении оплаты услуг;
  • ксерокопия договора на оказание услуг;
  • лицензия медицинской организации (при отсутствии ее реквизитов в договоре).

Чтобы получит вычет по оплаченным медикаментам, предоставляются:

  • рецепт от врача с проставлением штампа о предъявлении в налоговый орган;
  • ксерокопии финансовых документов, подтверждающих оплату (чеки, квитанции, платежки и т.д.).

Для возврата части расходов на ДМС сдаются ксерокопии:

  • страхового договора или полиса;
  • лицензии страховой организации (при отсутствии полных реквизитов в договоре).

Если вычет оформляется за лечение родственников, необходимо документальное подтверждение родственных связей (свидетельство о браке, о рождении и пр.). Договор на оказание медицинских услуг должен быть оформлен на налогоплательщика, а не на клиента, за которого оплачено лечение.

В любом случае к декларации обязательно прилагается оригинал справки о доходах (форма 2-НДФЛ). Одновременно можно подать заявление о вычете.

Образец декларации 3-НДФЛ за лечение здесь.

Размер

Вычет предоставляется в размере 13% от произведенных расходов. Максимально возможная сумма зависит от двух факторов:

  • Во-первых, от размера годового дохода налогоплательщика.
  • Во-вторых, от вида лечения.

Вычет по дорогостоящему лечению предоставляется в полном объеме и составляет 13% от любой израсходованной суммы. Максимально допустимая сумма затрат на обычные медицинские услуги и медикаменты ограничена 120 тысячами рублей.

Рассмотрим на примерах.

Пример № 1. За 2019 год Комарова Ю.Д. заработала 300 тысяч рублей. Работодатель уплатил в бюджет за нее НДФЛ в сумме 39 тысяч рублей. В этом году Комарова Ю.Д. оплатила дорогостоящую операцию за своего супруга стоимостью 450 тысяч рублей.

В 2019 году женщина вправе претендовать на вычет по лечению: 58 500 рублей (450 000 х 13%). Однако, получить она сможет максимум 39 000 рублей (сумма НДФЛ, уплаченная за 2019 год).

Пример № 2. За 2016 год Петроградов З.Ф. получил доход в сумме 560 тысяч рублей, уплатив НДФЛ в сумме 72 800 рублей. В этом же году он находился на стационарном лечении, за которое заплатил 58 000 рублей. Подав декларацию, Петроградов З.Ф. вернет 7 540 рублей (58 000 х 13%).

Пример № 3. В 2019 году Ситникова Д.Ж. заплатила за лечение зубов, не относящееся к дорогостоящим медицинским услугам, 180 тысяч рублей. Ее годовой НДФЛ составил 215 тысяч рублей.

Получить вычет женщина сможет только в размере 15 600 рублей, а не 23 400 (180 000 х 13%) 120 тысяч рублей, несмотря на то, что уплаченный за нее подоходный налог превышает 13% от стоимости лечения. Здесь действует установленный государством предел – 120 000 рублей, принимаемых к вычету.

можно ли подать 3 ндфл через мфцУзнайте, можно ли подать 3-НДФЛ через МФЦ

Сдает ли ИП на УСН 3-НДФЛ? Информация здесь.

Как заполнить форму декларации 3-НДФЛ? Подробности в этой статье.

Возврат налога

Процедура возмещения затрат на лечение через ИФНС выглядит следующим образом:

  1. Получение у работодателя справки 2-НДФЛ.
  2. Подготовка документов, подтверждающих оплату лечения или покупку медикаментов, родство (при лечении детей, родителей, супруга).
  3. Заполнение налоговой декларации и заявления на вычет. При самостоятельном оформлении лучше использовать образец за соответствующий год.
  4. Представление 3-НДФЛ с приложениями в ИФНС.
  5. Получение на банковский счет денежных средств.

Вычет на лечение можно получить только за тот год, в котором непосредственно оплачены услуги или лекарства. К примеру, если оплата произведена в 2016 году, то вернуть 13% по декларации 2019 года невозможно.

Деньги переводятся на счет налогоплательщика, указанный в заявлении, в течение 4-х месяцев.

Трехмесячный период отведен Налоговым кодексом для проведения камеральной проверки (п. 6 ст. 78) и один месяц – на перечисление (п. 2 ст. 88; п.6 ст. 78 НК РФ).

На видео о налоговом вычете за лечение

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Пример вычета на собственное лечение

В 2017 году Иванов К.К. заплатил за своё лечение 50 000 руб.

Его доход за 2017 год — 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на лечение.

Сумма возврата составит — 6 500 руб. (50 000 руб. * 13 %).

Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (6 500 руб.).

Напоминаем, что все в совокупности социальные вычеты ограничены расходами в 120 000 руб. И если, например, Иванов К.К. заплатит за своё лечение 140 000 руб., тогда:

Размер вычета составит — 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Пример на дорогостоящее

В 2017 г. Иванов К.К. оплатил сложную операцию на пищеводе стоимостью — 290 000 руб.

Его доход за 2017 год — 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на дорогостоящее лечение.

Перечень дорогостоящих медицинских услуг включает в себя «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения», поэтому Иванов К.К. получит вычет без ограничения расходов в 120 000 руб., таким образом: размер вычета = 37 700 руб. (290 000 руб. * 13 %)

Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (37 700 руб.)

Пример на услуги стоматолога

1) Следующие виды лечения зубов: обыкновенное лечение, установка брекетов, протезирование зубов — НЕ относятся к дорогостоящему лечению, поэтому для них действует ограничение стоимости услуги в 120 000 руб. И максимум, что можно будет вернуть — 15 600 руб. в год (120 000 руб. * 13 %).

2) Операция по имплантации зубных протезов, например, на сумму 150 000 руб.

Размер вычета = 19 500 руб. (150 000 руб. * 13 %). Данный вид мед. услуг относится к дорогостоящему лечению, поэтому никакого ограничения нет, вычет 13 % считается от полной стоимости услуги.

Положения законодательства

На данный момент возврат НДФЛ за пройденное лечение регулируется Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

О размере возврата говорится в ст.219 НК РФ – он составляет 13%. Также установлен лимит возврата в размере 120 тыс. рублей.

Соответственно максимальная сумма, которая может быть возвращена – это 15600 рублей.

Дополнительно используются Письма Минфина России, где разъясняется процедура возврата части потраченных средств.

Письмо Минфина от 27 апреля 2019 г. N 03-04-07-25711

Письмо Минфина от 24 ноября 2019 г. N 03-04-05-77913

Письмо Минфина от 22 ноября 2019 г. N 03-04-05-77149

Письмо Минфина от 22 марта 2019 г. N 03-04-05-16332

Письмо Минфина от 20 апреля 2019 г. N 03-04-05-23779

Письмо Минфина от 19 октября 2019 г. N 03-04-05-68273

Письмо Минфина от 19 апреля 2019 г. N 03-04-05-23477

Письмо Минфина от 13 июля 2019 г. N 03-04-05-44499

Письмо Минфина от 10 ноября 2019 г. N 03-04-05-74024

Кто и за кого может получить?

Возврат НДФЛ за лечение осуществляется только в том случае, если плательщик официально трудоустроен и проводит регулярные выплаты налогов. Но существуют и дополнительные нюансы.

За себя

При оформлении договора на лечение в большинстве случаев в качестве потребителя выступает сам больной.

Если ранее он производил налоговые отчисления с заработка, можно подать заявление на вычет самостоятельно. Подобные возвраты не требуют продолжительных разбирательств и проверок, поэтому денежные средства перечисляются без проблем.

За супруга/жену

Аналогичным образом социальный налоговый вычет на лечение осуществляется при условии, если процедуры проходил супруг или супруга.

В данном случае руководствуются ст.38 СК РФ, где оговаривается, что доходы семьи являются общими.

За ребенка (детей)

В той же последовательности проводятся вычеты за лечение детей.

Здесь лишь учитывается тот факт, что на момент лечения и возврата детям не должно быть более 18-ти лет.

Возврат за лечение совершеннолетнего ребенка возможно только в случае наличия у него инвалидности.

За родителей-пенсионеров

Если лечение проходят пенсионеры, которые на данный момент не трудоустроены официально, им тяжело получить вычеты.

За них это легко сделают дети на основании подпункта 3 пункта 1 ст.219 НК РФ.

За брата, бабушку и других близких родственников

Оформить возмещение за близких родственников невозможно, поскольку это регламентируется статьей 219 НК РФ.

В статье указывается перечень родственников, за лечение которых можно получить НДФЛ – за родителей, за супругов или детей до 18-ти лет.

Вернут ли неработающим пенсионерам?

Во всех вышеизложенных случаях, а также в вопросе по неработающим пенсионерам, возврат НДФЛ осуществляется в случае, если в графе «Потребитель» при платном лечении указывается будущий заявитель на возмещение денежных средств.

За какое лечение можно вернуть?

Далеко не за все виды лечения можно вернуть часть денежных средств.

В данном случае выделяют следующие факторы:

  • Лечение было получено в специализированной клинике с наличием лицензии и при нахождении ее на территории России.
  • Постановлением Правительства РФ определяется список медицинских услуг, за который возможен возврат денежных средств.
  • Тем же постановлением утвержден список лекарственных средств, за которые можно получить возврат НДФЛ.

Это общие требования относительно медицинских услуг. Рассмотреть следует каждый подробно.

Общий перечень

Общий перечень медицинских услуг, на которые распространяется возможный возврат НДФЛ, включает в себя следующее:

  • скорая медицинская помощь – зачастую отсутствие страхового полиса или нахождение в другом городе влечет оплату нахождения в стационаре с используемыми для лечения медикаментами;
  • платное лечение или диагностика в поликлинике;
  • аналогичные процедуры в дневном стационаре;
  • обследование, лечение и реабилитация в стационаре;
  • проведение процедуры, относящейся к статусу медицинской экспертизы;
  • лечение на базе санатория;
  • приобретение лекарственных средств определенной группы.

Общий перечень также включает в себя особенности и уточнения, которые следует рассмотреть в отдельности.

Санаторно-курортное лечение

Представленное выше законодательство включает в перечень услуг для возврата НДФЛ только за лечение, которое проходило в санатории. Питание и проживание полностью оплачиваются потребителем.

Дорогостоящие виды медуслуг

В медицине присутствует огромное количество дорогостоящих услуг, связанных со сложными хирургическими вмешательствами и лечением иной тяжелой патологии.

Если для общего перечня установлен лимит для возврата в размере 120 тыс. рублей, то на дорогостоящие услуги представленные правила не распространяются.

К дорогостоящим медицинским услугам относят:

  • хирургическое вмешательство для лечения врожденной аномалии;
  • хирургическое лечение сложных патологий кровеносной системы, при котором используется дорогостоящее оборудование;
  • операции, направленные на восстановление дыхательной системы;
  • лазерные и хирургические операции на глаза;
  • лечение серьезных патологий пищеварительной системы, включая хирургическое вмешательство;
  • проведение имплантации, эндопротезирования и прочих подобных операций;
  • пластические операции и реконструкция поврежденных частей тела больного;
  • восстановление и лечение патологий, связанных с хромосомными патологиями;
  • восстановление и медикаментозное лечение тяжелых патологий у детей;
  • лечение сложных патологий, в том числе онкологические заболевания;
  • платное выхаживание недоношенных детей;
  • ЭКО

Любое принятое платное лечение должно подтверждаться справками из медучреждения.

ЭКО

ЭКО – экстракорпоральное оплодотворение, помогающее семьям стать родителями.

При подаче заявления следует учесть тот факт, что вычетам подлежат только затраты, уплаченные именно на саму процедуру.

Предварительное обследование, подготовительные процедуры и последующее восстановление не подлежат возврату.

В представленном вопросе имеется срок давности – вернуть деньги можно не позднее 3-х лет после проведенной процедуры.

За терапевтическое, ортодонтическое лечение и протезирование зубов

К наиболее частым запросам относят возврат НДФЛ за пройденное протезирование, имплантацию и установку брекет-системы.

Здесь производится возврат НДФЛ по пункту 1 статьи 219 НК РФ и осуществляется на общих основаниях.

Приобретение медикаментов

Вернуть денежные средства за покупку медикаментов можно только при соблюдении следующих требований:

  • препараты входят в официальный перечень;
  • средства назначены врачом – имеется официально утвержденный и подписанный рецепт;
  • приобретаются во время продолжительного лечения, что подтверждается соответствующей выпиской из амбулаторной карты.

Лекарственные препараты должны быть приобретены только в специализированных аптеках с наличием соответствующей лицензии на осуществление деятельности.

Иное

Позволительно также вернуть денежные средства за приобретенный полис ДМС, если его покупка и использование проводились в соответствии с законодательством и с условиями медицинских услуг.

налог с продажи квартиры по наследствуУплачивается ли налог с продажи квартиры по наследству

Что дает родовой сертификат роженице? Узнайте тут.

Тонкости и нюансы оформления

При оформлении заявки на возврат средств необходимо изучить многочисленные нюансы.

Можно ли вернуть налог на лечение, обучение и квартиру одновременно?

Можно, но в приоритете осуществление вычетов за социальные услуги, поскольку они не переносятся на следующие года. Имущественный требует дополнительной подачи декларации в налоговую службу в следующем году.

Можно ли получить индивидуальному предпринимателю?

Если предприниматель осуществляет выплату налогов на полученные доходы, он может претендовать на возврат НДФЛ.

как получить налоговый вычет на детейУзнайте, как получить налоговый вычет на детей

Предусмотрены ли льготы на капремонт пенсионерам? Читайте тут.

Положен ли, если лечился за границей?

Нет, Постановление Правительства №201 требует нахождение клиники на территории РФ.

Входят ли анализы в общую сумму для возврата?

Да, они входят в общий перечень медицинских услуг. Важно только получить из клиники справку о проведенных процедурах и затраченных средств.

Можно ли оформить, если находишься в декрете?

Декретницы не вносят налоги в «казну» государства, но у них есть время, в течение которых можно обратиться за возвратом. В данном случае учитывается срок давности пройденного лечения – 3 года.

Если женщина, находящаяся в декрете проходит платное лечение, но не оплачивает в этот период НДФЛ, значит, она может подать на вычет после выхода на работу.

Не позднее 3-х лет со времени лечения следует подать на вычет и получить сумму из расчета перечислений подоходного налога за пройденный период официального трудоустройства после выхода с декретного отпуска. Представленные особенности оговариваются в статье 231 НК РФ.

Можно ли оформить при лечении животных?

Нет, законодательно животные принадлежат человеку, который принял ответственность за их здоровье.

Кому вернут средства, если лечилась жена, а оплачивал муж?

Средства возвращают потребителю, который в дальнейшем становится заявителем.

В договоре на медицинские услуги для жены может быть указано имя супруга. Также подается декларация от жены с предоставлением справки о доходах супруга – это общий доход семьи.

Как быть, если утеряны чеки?

Если оплата проводилась через банк, необходимо взять распечатку. Если наличными и в медучреждении, обратиться туда с просьбой дать копию квитанции по оплате.

Можно ли получить, если не работаешь?

Возврат НДФЛ осуществляется только тем, которые выплачивают налог с доходов. А у неработающих граждан доходов нет.

На основании вышесказанного становится понятным, что возврат НДФЛ на лечение не представляется сложной процедурой. Главное – это учитывать все особенности, последовательность и представлять необходимые документы.