Налоговый вычет на стоматологические услуги — как его получить

При официальном трудоустройстве и своевременной оплате налоговых платежей в казну в размере 13%, гражданин вправе рассчитывать на возврат подоходного налога, в том числе за лечение зубов. Данная процедура в нашей стране обеспечивается поддержкой государства. При этом законом установлено множество нюансов, которые должны соблюдаться. Поэтому чтобы понимать, будет ли налогоплательщику выплачена компенсация, следует изучить эти особенности.

Содержание

Что такое социальный налоговый вычет на лечение зубов

Специальный вычет в целом предполагает возмещение части потраченных средств, выплачиваемое государством за определенное лечение. К таковому относятся и услуги, предоставляемые в стоматологической клинике. Многие считают, что данные денежные средства выплачиваются государством. Однако, это не совсем так.

Под налоговыми вычетами, используемыми при лечении и протезировании зубов, подразумевается возвращение НДФЛ, размер которого составляет 13%. Более того, человек не вправе претендовать на сумму компенсации выше, чем ту, которую он сам выплатил со своего заработка в казну. Вычет на стоматологические услуги позволяет снизить расходы пациента, которые ему рассчитали в клинике.

Однако в этом вопросе не все так просто, как может показаться на первый взгляд. Например, выплата осуществляется не сразу, а лишь в следующем налоговом периоде. Так, если пациент лечился в 2018 году, то на компенсацию он может рассчитывать только в 2019 году. Причем принимается в расчет сумма вычета за налог, выплачиваемый в последние три года. Кроме того, на данную социальную выплату можно претендовать один-единственный раз в году, даже несмотря на то, что услугу гражданин получал несколько раз.

На какие услуги распространяется

Вычет за лечение зубов распространяется не только на оказание стоматологических услуг, но и на покупку лекарственных препаратов, а также на отдельные виды лечения. В результате потраченные средства суммируются, и из них высчитывается 13%. Эту сумму разрешается вернуть из бюджета.

О том, какой перечень медикаментов и процедур подпадает под налоговую выплату, можно поинтересоваться в налоговой. Непосредственно к услугам относятся следующие:

  • диагностика и лечебные процедуры;
  • лечение в условиях стационара;
  • обращение в клинику;
  • расходы на приобретение полиса ДМС;
  • оздоровление в санаторно-курортном режиме.

ВНИМАНИЕ! Безусловным условием получения вычета является нахождение клиники и страховой компании в случае с ДМС на территории России, а также наличие у нее необходимых лицензий.

Важно понимать, что такое дорогостоящие процедуры. Большинство стоматологических услуг отмечаются специальным кодом «1», который предполагает стандартное лечение. Но отдельные виды, такие как имплантация, считаются дорогостоящими, они отмечаются иным кодом: «2». Данные операции не ограничиваются суммой возвращения налога.

Стоматологическая клиника, проводящая лечение, указывает соответствующий код. Если имеется отметка «1», например, при пломбировании зубов, то можно претендовать на получение вычета от суммы, не превышающей 120 тыс. руб. А в случаях кода «2» можно получить возмещение, рассчитанное от полной суммы, то есть на налоговый вычет, используемый на имплантацию. Протезирование зубов несмотря на то, что также стоит дорого, отмечается кодом «1».

Кому положен возврат налога, а кому нет

Компенсация полагается только тем людям, которые соответствуют определенным условиям. К таковым относятся следующие.

  1. Наличие российского гражданства.
  2. Наличие дохода, с которого считается налог 13% в том же налоговом периоде, когда были расходы.

Возврат подоходного налога, осуществляемый на лечение зубов, не реализуется в большем размере, чем выплаты налогоплательщика в государственный бюджет. Остаток денег переводится на последующий год. Получить вычет не смогут такие лица, как:

  • пенсионеры, имеющие только пенсию;
  • неработающие граждане, даже те, кто получает соответствующее пособие;
  • ИП, которые выплачивают налог, отличный от 13%.

Имеются ограничения и по выплачиваемой сумме. Например, максимальная ставка, распространяемая на стандартные процедуры за протезирование зубов, не может превышать 120 тыс. руб. даже тогда, когда на лечение и оплату медицинских препаратов ушло гораздо больше. Исключение составляют такие дорогостоящие услуги, как имплантация.

Если же деньги выплачены, но в меньшем размере, чем вычет, то возвращается лишь сумма налогового платежа, уплаченного гражданином в установленный временной промежуток.

Налоговый вычет за родственников

В соответствии с законодательством, денежные средства можно получить как за себя, так и за некоторых родственников. К таковым относятся самые близкие: муж или жена, дети до достижения ими совершеннолетия, родители. При этом именно налогоплательщик должен оплачивать соответствующее лечение или покупку лекарств, что подтверждается документально, так же как и заключать договор на оказание услуг на свое имя.

Может ли пенсионер рассчитывать на вычет

Возможность получения компенсации пенсионером зависит от того, трудится ли он или нет, а также облагаются ли его доходы налогом 13% или нет. При официальном трудоустройстве он вправе рассчитывать на вычет в порядке, предоставляемом остальным налогоплательщикам.

Но если его единственным доходом является пенсия, права на социальный налоговый вычет у него нет. Дело в том, что НДФЛ с государственной пенсии не высчитывается, а потому и соответствующее право у неработающего пенсионера не возникает.

Однако это еще не означает, что, к примеру, услуга протезирования пенсионеру не может предоставляться со скидкой. Если у него есть дети, которые трудоустроены официально, то они могут оформить соответствующий вычет. Понять процедуру лучше можно на следующем примере:

Неработающему пенсионеру Иванову Глебу Егоровичу установили импланты на сумму 500 тыс. руб. в 2017 году. Услуги оплачивала дочь Иванова Г. Е., Анастасия Глебовна. Это подтверждается договором на оказание мед. услуг, а также платежными квитанциями. Анастасии Глебовне следует собрать необходимые бумаги, в том числе и справку-согласование о том, что имплантация является дорогостоящей операцией. С ними следует обратиться в налоговую службу или к своему работодателю в следующем году. Тогда Анастасия Глебовна может получить компенсацию в сумме, соответствующей расходам на лечение полностью. Обратиться за вычетом можно только в ФНС.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов

Для возвращения денег за лечение и протезирование зубов необходимо придерживаться определенного порядка действий. Все необходимые документы нужно собирать и подавать в следующем году после того, когда проводилось лечение, причем до 30 апреля.

На рассмотрение бумаг налоговикам отводится три месяца. После этого принимается решение о возмещении денег или об отказе в этом. В последнем случае заявитель обязательно уведомляется о причине отрицательного ответа.

Возврат средств осуществляется в течение месяца после принятия соответствующего решения путем перевода денег на счет налогоплательщика, указанного в заявлении. Наличные деньги в инспекции получить невозможно.

Куда обратиться

Существуют две инстанции, где можно получить вычет. Это:

  • налоговая инспекция по окончании года;
  • работодатель (путем предоставления справки из ФНС об освобождении от уплаты НДФЛ).

Оформить данный налоговый вычет, помимо ИФНС, можно еще через сайт Госуслуги или МФЦ. Возможность получить вычет на месте своей работы в России появилась в 2016 году. Но избежать обращения в ИФНС все равно не удастся. Для этого нужно собрать бумаги для вычета и направить их на рассмотрение в инспекцию. Если будет принято положительное решение, выдается соответствующее уведомление, которое предоставляют в бухгалтерию организации, где налогоплательщик трудится. Также пишут заявление на возврат налогового вычета. С этого момента НДФЛ с зарплаты не будет удерживаться.

Если в конце периода останутся деньги для вычета, в бухгалтерии не смогут их перенести на следующий год. Остаток выплачивается налоговой путем перечисления на счет. Таким образом, возможность получения вычета на работе не упростила процесс, а, наоборот, даже усложнила его, так как в инспекцию придется обращаться снова.

Понять процесс более детально поможет следующий пример:

Светлова Ирина Сергеевна заплатила за лечение зубов 100 тыс. руб. в декабре 2017 года. Она собрала все нужные бумаги, подала их в ФНС и получила уведомление о возможности применения вычета. С этим документом Светлова И. С. отправилась к работодателю и написала заявление уже в мае. Зарплата сотрудницы составляет 40 тыс. руб. Других вычетов у нее нет. Тогда с этого же месяца работодатель не удерживает у Ирины Сергеевны НДФЛ. Налогоплательщик вправе получить вычет 100 тыс. руб. * 13% = 13 тыс. руб. Таким образом, в июле сумма вычета будет выплачена, так как с 40 тыс. руб. сумма отчислений составляет 5200 руб. Поэтому с августа НДФЛ начнет удерживаться в стандартном режиме.

Необходимые документы для вычета и особенности их заполнения

В инспекцию обращаются лишь тогда, когда лечение осуществляется в соответствии со всеми требованиями, предусмотренными законом. Для этого следует собрать необходимый пакет бумаг. Отсутствие даже одной из них из них может привести к тому, что заявление не станут рассматривать.

К числу документов, подаваемых в ФНС для получения налогового вычета за лечение зубов, причисляют следующие:

  • декларацию 3-НДФЛ, где фиксируется размер сумм, процентов и других показателей;
  • форма 2-НДФЛ, оформленная работодателем на временной промежуток, за который исчисляется возврат;
  • ксерокопии удостоверения личности, включая страницу с указанием места регистрации;
  • заявление с фиксацией сумм, времени, видов предоставленного лечения, реквизитов для оплаты;
  • заверенная ксерокопия договора с медучреждением, где осуществлялась процедура (причем удостоверяться должны все страницы);
  • документ, подтверждающий лицензию на медицинскую деятельность медучреждения;
  • ксерокопия страховки с выплатами, если они были связаны с предоставлением медицинских услуг;
  • ксерокопии справок, чеков, квитанций и других платежек.

Если компенсация выплачивается за иных лиц, то среди прочих документов на налоговый вычет за протезирование или лечение зубов должны присутствовать и бумаги, подтверждающие родство. Возможно, в отдельных ситуациях налоговики потребуют какие-то дополнительные документы. Но предоставленный список является достаточным в большинстве случаев.

Особенности заполнения декларации

Документ может заполняться вручную или с использованием компьютерных программ. При ручном составлении используют чернила черного или синего цвета. Не допускаются ошибки, помарки и любые повреждения бланков, вследствие чего утрачиваются определенные сведения на бумаге, например, не считывается штрихкод.

В декларации 3-НДФЛ нужно заполнить следующее:

  • Титул;
  • Раздел 1;
  • Раздел 2;
  • Лист А;
  • Лист Е.

В случае если документ заполняется самостоятельно дома, на официальном сайте налоговой инспекции следует скачать специальную программу. При этом нужно учитывать год, за который заполняется декларация, так как в разные налоговые периоды бланк имеет немного отличный вид. Скачав нужную программу, остается заполнить запрашиваемые поля.

Сколько раз можно получить налоговый вычет

В течение жизни человеку не раз приходится обращаться к стоматологу. Поэтому возникает вопрос о том, сколько раз разрешается получать данный вид вычета. На эту компенсацию можно рассчитывать не раз в жизни, а ежегодно (единственный раз за налоговый период). Таким образом, уже спустя несколько месяцев с момента получения предыдущей компенсации, можно претендовать на новую. Но для этого потребуется подготавливать и подавать все документы заново.

Размер вычета и его перенос на последующие периоды

Самым важным моментом в процедуре является вопрос о том, сколько денег в рамках компенсации можно получить при лечении зубов. Лимит, предусмотренный по закону, составляет 15 600 руб. Сумма рассчитана из 13% от 120 тыс. руб., то есть максимальной суммы, от которой производится вычет.

Если услуги стоматолога обойдутся выше указанной, то гражданину придется самостоятельно оплачивать остаток. Бывают ситуации, когда лечение требуется как самому налогоплательщику, так и его родственнику. Тогда деньги, потраченные на лечение и себя, и родственника, суммируются, а вычет осуществляется из общего показателя. Кроме того, в этом случае максимальная сумма расходов остается прежней и составляет 120 тыс. руб.

Пример: Овечкина Лариса Семеновна потратила на лечение своих зубов 70 тыс. руб., а для дочери – 80 тыс. руб. В результате ее траты составили 150 тыс. руб. Но ввиду того, что общая сумма для возвращения не должна рассчитываться в размере более 120 тыс. руб., то Лариса Семеновна вправе получить лишь 15600 руб. А оставшиеся 30 тыс. руб. ей придется погасить полностью.

Нужно учитывать и размер налога. Больше тех денег, которые она сама же и заплатила, возместить не получится.

Пример: Овечкина Лариса Семеновна ежемесячно платит налог в размере 800 руб. За 12 месяцев с нее удерживается сумма в размере 9600 руб. (800*12 = 9600). Если бы она платила НДФЛ большего размера, то могла бы получить сумму вычета 15 600 руб. Однако, ее зарплата позволяет погасить лишь 9600 руб.

В то же время приведенные нормы и примеры актуальны лишь при обычном лечении. Но если оно является дорогостоящим, то 13% налога может высчитываться не с ограниченной суммы, предусмотренной по закону для стандартных случаев, а с полной, какого бы размера она ни была.

В отношении процедуры, относящейся к дорогостоящему лечению, расчет осуществляется следующим образом:

Овечкина Л. С. поставила имплант, сумма которого составила 140 тыс. руб. После умножения на 13%, получится 18200. Поэтому Лариса Семеновна вправе подавать документы на вычет в размере 18200 руб., если она выплачивает в казну НДФЛ, достаточный для погашения данных средств за год.

В каких случаях в возврате откажут

Если пенсионеры и безработные не трудились в течение предыдущих трех лет, то они не смогут рассчитывать на возврат денег, так как сами не делали никаких отчислений в казну в виде НДФЛ. То же самое касается и ИП, функционирующих по УСН и ЕНВД. В то же время работающие в официальном порядке члены семьи имеют право оформлять данный вид вычета на свое имя. Тогда договор оформляется на них в подтверждение того, что именно трудоустроенными членами семьи оплачивалось соответствующее лечение. В аналогичном порядке осуществляется процедура, если в лечении нуждаются дети до 18 лет.

Чтобы не возникло трудностей, перед тем как обращаться за вычетом, следует внимательно ознакомиться со всеми условиями его предоставления. Тогда, подав документы, налогоплательщик получит положительное решение в налоговом органе и сможет лечить зубы с выгодой для себя.

Если вы собираетесь обратиться к стоматологу в надежде вернуть налоговый вычет или же знакомы с этой темой не понаслышке, а имеете собственный опыт, приглашаем обсудить конкретные детали в комментариях.

Как правильно составить заявление для стандартного налогового вычета?

Как получить налоговый вычет при строительстве дома?

Что такое налоговый вычет на услуги стоматологии?

Немногие граждане знают, что по закону они имеют право получить денежное возмещение, связанное с лечением и приобретением лекарственных средств за свой счёт. Достаточно собрать ряд документов и отправить их в налоговую, чтобы через несколько месяцев после всех проверок возместить часть суммы, потраченной на терапию.

Компенсация за стоматологические услуги относится к социальным вычетам по расходам на лечение и приобретение лекарственных препаратов, которые положены гражданину РФ.

Получить денежное возмещение можно за протезирование зубов, установку брекетов, пломб и других видов терапии. Также это относится к приобретению за собственный счёт дорогостоящих лекарственных препаратов.

Кто имеет право получить?

Претендовать на компенсацию за терапию зубов может не каждый человек. Для предоставления денежных средств от государства человек должен:

  • иметь российское гражданство;
  • быть официально трудоустроенным работником (иметь подписанный трудовой договор с работодателем);
  • ежемесячно через работодателя отчислять НДФЛ по ставке 13%.

Получить вычет можно в размере, не превышающем 13% от общей суммы затраченных в ходе терапии денежных средств.

Получить компенсацию можно, оплатив терапию в стоматологии по следующим категориям:

  • получение стоматологических услуг;
  • получение стоматологических услуг супругом (либо супругой), родителями и детьми, не достигшими совершеннолетия;
  • приобретение медикаментов самим пациентом, супругом или супругой, родителями или несовершеннолетними детьми за свой счёт;
  • взносы в страховые компании по договорам добровольного личного страхования самим налогоплательщиком (также это относится к договорам страхования мужа или жены, родителей или не достигших 18-летнего возраста детей).

Для получения компенсации от государства нужно собрать необходимые документы для налоговой службы. Перечень всех услуг и лекарственных препаратов, на приобретения которых налогоплательщик имеет право получить компенсацию, закреплен в Постановлении Правительства РФ от 19.03. 2001 под номером 201.

Кто не имеет право получить?

Не все категории граждан имеют право получать денежные компенсации при обращении в платные стоматологические клиники. Исключение составляют:

  • лица, не имеющие официального места работы, даже если источник заработка у них имеется;
  • пенсионеры, получающие пенсию, но не работающие официально, т.к. пенсия не относится к налогооблагаемым доходам физического лица;
  • нерезиденты РФ, даже если лечение проходило на территории России;
  • предприниматели, работающие по специальным системам налогообложения (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Перечень медицинских услуг для получения вычета на терапию зубов

Правительство Российской Федерации разделило медицинские услуги, оказываемые пациенту в стоматологии, на две категории:

  • не относящиеся к дорогостоящими (список под №1 и имеет код «1»);
  • относящиеся к дорогостоящими (список идёт под №2 и имеет код «2»).

В первый список услуг, не являющихся дорогостоящими, относятся практически все виды оказываемых стоматологических процедур:

  • пломбирование и удаление зубов;
  • прочищение зубных каналов;
  • все виды терапии дёсен;
  • исправление прикуса и др.

Данный список имеет ограничение по сумме выплат и ограничивается 120 000 рублей. Даже если пациент потратит на лечение большую сумму, то она не будет учитываться при расчёте налогового вычета

Во второй список дорогостоящих стоматологических услуг входят:

  • вживление зубных имплантов;
  • протезирование на основе зубных имплантов;
  • костная пластика;
  • оперативное вмешательство в области челюсти, носящее реконструктивный характер.

В этом случае максимальный размер компенсации не установлен. Какой бы ни была сумма, потраченная на лечение, вся она будет подлежать расчету для денежного возмещения.

Вычет на оплату дорогостоящих лекарственных препаратов можно получить, если соблюдены следующие факторы:

  • лекарственные препараты были приобретены в процессе дорогостоящего лечения (процедуры, которые в списке идут под кодом «2»);
  • клиника на момент оказания услуг не располагала необходимыми препаратами и их приобретение было предусмотрено договором пациентом за собственный счёт;
  • человеку предоставили справку, что оказание дорогостоящих процедур было необходимостью;
  • пациенту предоставили справку из стоматологии об оплате медицинских услуг с кодом 2 для предоставления в налоговые органы.

Второй важный момент, который нужно учитывать при подаче документов для получения налогового вычета при оказании стоматологических услуг – это наличие лицензии у клиники. Стоматологическая клиника обязательно должна иметь лицензию на осуществление врачебной деятельность, чтобы пациент при необходимости мог получить компенсацию. Также лечение должно осуществляться на территории России.

Размер вычета

Рассчитать положенную сумму налогового вычета на лечение зубов можно самостоятельно. Для этого нужно точно знать заработную плату за месяц, совокупный размер всех затрат, которые пациент понёс в процессе лечения в стоматологии, общий годовой доход и размер НДФЛ, выплаченный за год.

Расчёт 1

Гражданка Алиева К.М. зарабатывает 30 000 рублей в месяц. За год она заплатила НДФЛ в размере 46 000 рублей. Годовой доход составил 360 000 рублей. На лечение зубов она потратила 35 000 рублей.

Схема расчёта такова:

  1. 360 т.р. – 35 т.р. = 325 т.р. (налогооблагаемая сумма);
  2. 325 т.р.*13% = 42 250 р. (сумма пересчитанного налога);
  3. 46 т.р. – 42 250 = 3 750 р. (размер налогового вычета).

Расчёт 2

Гражданин Володин А.Н. зарабатывает 20 000 рублей в месяц. За год он заплатил НДФЛ в размере 31 200 рублей. По итогам года заработная плата Володина А.Н. составила 240 000 рублей. На визит в стоматологическую клинику он потратил 50 000 рублей.

Схема расчёта такова:

  1. 240 т.р. – 50 т.р. = 190 т.р.;
  2. 190 т.р. *13% = 24 700 р.;
  3. 31 200 – 24700 = 6 500 р. (компенсация государства).

Расчёт 3

Гражданка Максимова М.В. имеет ежемесячный доход в размере 25 000 рублей. В год её совокупный доход составляет 300 000 рублей. НДФЛ за год составил 39 000 рублей. На услуги стоматологической клиника она потратила 45 000 рублей.

Схема расчёта такова:

  1. 300 т.р. – 45 т.р. = 255 т.р.;
  2. 255 т.р. *13% = 33 150 р.;
  3. 39 т.р – 33 150 = 5 850 р. (сумма возмещения от государства на лечение зубов).

Способы получения вычета на лечение зубов

Существует два основных способа получения денежной компенсации от государства:

  • через налоговый орган;
  • через работодателя.

При возврате средств через налоговую платеж будет единовременным в размере 13% от общей стоимости терапевтических услуг. Выплата производится в установленном государством порядке по окончании года, в котором гражданин оплачивал оказанные процедуры в стоматологии.

Второй способ – через работодателя. Здесь есть два варианта:

  • уменьшение размера НДФЛ, ежемесячно начисляемого на заработную плату работника;
  • неуплата на законных основаниях НДФЛ в полном размере.

Оформление вычета через налоговую

Для получения денежной компенсации через налоговую службу нужно собрать пакет документов, который строго регламентирован Правительством РФ и ФНС. В него входят следующие документы:

  • паспорт (на всякий случай лучше взять оригинал и ксерокопию);
  • справка 2-НДФЛ (выдаётся по месту работы в бухгалтерии, заказывать её нужно заранее);
  • декларация 3-НДФЛ (2-НДФЛ и 3-НДФЛ нужно брать за тот год, в котором были оказаны и оплачены услуги стоматологии);
  • заявление на получение социального вычета (получить заявление можно в налоговой службе);
  • копии квитанций и других документов об оплате медицинских услуг;
  • копия договора между пациентом и стоматологией, подтверждающего факт оказания услуг;
  • копия лицензии клиники;
  • справка, которая будет подтверждать оплату услуг (получить её можно в стоматологии по установленной законодательством форме).

Если налогоплательщик оплачивал лечение близкого родственника, то также потребуются документы, подтверждающие родство.

Если пациент во время лечения приобретал лекарственные препараты, к основному пакету документов должен быть приложен рецептурный бланк со штампом «для налоговых органов».

В том случае, если терапия в стоматологии была произведена за счёт страховки, нужно собрать дополнительно:

  • копии договоров между клиентом и страховой компанией;
  • копию лицензии страховой фирмы, где была приобретена страховка.

Предоставить пакет документов в налоговую службу можно в любой рабочий день года, следующего за тем, в котором пациент оплачивал услуги стоматологии.

На проверку всех документов у работников налоговой службы уходит до 4 месяцев. После того как проверка будет завершена, на банковский счет, указанный человеком в заявлении, перечислят денежные средства.

Оформление вычета через работодателя

Сперва придётся запросить в налоговой службе уведомление о праве работника на получение вычета на лечение в стоматологии. Для его получения работникам налоговой нужно предоставить:

  • заявление на предоставление от государства вычета;
  • пакет документов, который был указан в предыдущем пункте.

После получения налоговой всех документов ей отводится 30 календарных суток на составление уведомления.

В бухгалтерию места работы нужно направить:

  • уведомление, которое предоставит налоговая;
  • заявление на получение денежной компенсации.

После того как в бухгалтерию поступят вышеперечисленные документы, работодатель должен предоставить законный налоговый вычет работнику в одном из двух вариантов: законной неуплаты части НДФЛ или полной неуплаты НДФЛ в размере 13% от понесённых работником расходов в результате обращения в стоматологию за лечением.

Сбор документов займёт много времени. Но стоимость стоматологических услуг существенно бьёт по карману среднестатистического гражданина. Поэтому рекомендуется потратить своё время для получения положенной компенсации, которая может составить приличную денежную сумму.

Правила получения вычета за медицинские услуги и примеры расчёта его суммы представлены в этом видео:

Право на налоговый вычет на медицинские услуги (в том числе стоматологические) закреплено за определенными категориями гражданами РФ законодательно. Воспользоваться им можно, собрав необходимый пакет документов и предоставив его в налоговую или работодателю.

Получите ответ юриста за 5 минут

Читайте также

  • Какие льготы положены пенсионерам по старости? Социальная помощь от государства

    Какие льготы положены пенсионерам по старости? Социальная помощь от государства

  • Имущественный налоговый вычет при приобретении земельного участка

    Имущественный налоговый вычет при приобретении земельного участка

  • Как вернуть налоговый вычет за обучение?

    Как вернуть налоговый вычет за обучение?

Что же представляет собой налоговый вычет?

В налоговом кодексе сказано, в частности статьей 219 Налогового Кодекса Российской Федерации, что каждый гражданин Российской Федерации может оформить и получить социальный вычет, если оплачивал медицинские услуги или дорогие лекарственные препараты. Другими словами, возместить себе часть потраченных денег на лечение. Если было оплачено лечение близких родственников, например, детей или родителей, то вычет тоже подлежит возврату из налоговой службы.

Медсестра проверяет документы

Налоговый вычет — это часть официального дохода, не подлежащая исчислению подоходного налога. Если работник имеет официальный доход и исправно отчисляет подоходный налог, значит, он может возвратить себе часть денежных средств в объеме 13% от стоимости платного лечения.

Варианты получения вычета за лечение

Чтобы предъявить свои права на возврат налогового вычета за медицинские услуги, нужно привести их в полное соответствие следующим критериям:

  • Главное условие – эти услуги были предоставлены только российскими лечебными учреждениями.
  • Получить возврат можно и за свое лечение, и за лечение супруга, родителей или детей.
  • Услуги были предоставлены учреждениями, имеющими государственную лицензию на осуществление медицинской деятельности.
  • Оплаченные медицинские услуги присутствуют в списке услуг, по которым согласно законодательству может быть предоставлен социальный налоговый вычет.
  • Приобретены за собственные денежные средства лекарственные препараты для личного пользования или для своих близких родственников. Медикаменты должны быть назначены врачом.
  • Приобретенные препараты находятся в перечне медикаментов, которые дают право на получение социального вычета.

Величина налогового вычета на лечение

Теперь поговорим о размере вычета за медицинские услуги. Он рассчитывается за предыдущий год и имеет следующие характеристики:

  • можно вернуть не больше 13% от официального дохода, т. е. больше получить не удастся;
  • существует лимит на предельную сумму вычета. Он равен 120000 руб. Значит, за лечение удастся получить максимум 15600 руб. (120000 X 13%=15600)
  • существует утвержденный законодательством список дорогих видов медицинских услуг, на которые максимальный порог в 120000 руб. не распространяется. По этим видам лечения можно вернуть налоговый вычет с их полной стоимости. Например, операция по удалению злокачественной опухоли.

kak-oformit-nalogovyj-vychet-za-medicinskie-uslugi-1Приведем пример такой ситуации для наглядности. В предыдущем году Петренко А.С.была проведена операция по удалению злокачественной опухоли стоимостью 400000 руб. Также он проходил курс лечения у стоматолога стоимостью 150000 руб. В этом же году он заработал 600000 руб. и уплатил подоходный налог в сумме 78000 руб.

Читайте также!  Новые санкции США против России 2019 — список и последствия

Стоматологические услуги не относятся к дорогостоящим видам медицинских услуг, поэтому налоговый вычет составит максимальную сумму – 120000 руб. А операция по удалению опухоли является дорогостоящим видом лечения и ограничений не имеет. Значит, вычет составит 600000 руб. Итого получается: (120000*13%)+(400000*13%)=67600. Эта сумма меньше суммы уплаченного налога, следовательно, Петренко А.С. получит ее полностью.

Порядок оформления вычета на лечение

  • На сегодняшний день можно воспользоваться двумя способа получения налогового вычета за медицинские услуги:
  • Через работодателя. При выборе этого способа вычет не возвращается, а работодатель просто не удерживает подоходный налог из зарплаты.
  • Через налоговую службу. При этом способе денежные средства вернут сразу за год или последние 3 года.

Как выглядит процесс получения вычета?

Попробуем разобраться. Необходимо:

  • собрать необходимый пакет документов. Более подробно этот этап будет описан в следующем разделе;заполнить декларацию 3-НДФЛ с помощью программного обеспечения, установленного с официального сайта налоговой службы. Каждый год выходит новая версия, например, в 2016 – Decl2015;заполнить заявление на возврат налога;
  • представить все документы в налоговую инспекцию. Можно лично принести, отправить заказным письмом по почте, через личный кабинет на сайте налоговой службы.

kak-oformit-nalogovyj-vychet-za-medicinskie-uslugi-2На проверку всего пакета документов налоговой службе отводится 3 месяца. После проверки придет по почте уведомление об ее рассмотрении и принятии положительного или отрицательного решения. При принятии положительного ответа на перечисление налогового вычета дается еще 1 месяц. В ходе проверки могут возникнуть дополнительные вопросы и налогового инспектора, поэтому обязательно нужно указать контактный телефон.

Для доступа в личный кабинет на сайте нужно опять же идти в офис налоговой инспекции, чтобы получить логин и пароль. Но это сделаешь один раз – и на всю жизнь! Больше не будет никакой беготни.  При выборе отправки документов по почте обязательно нужно приложить уведомление о вручении письма. Так будет надежнее!

Пакет документов, необходимый для получения налогового вычета

Для возврата налогового вычета потребуется собрать солидный пакет документов. Ниже приводится основной список:

  • паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, понадобится копия страницы с фото и регистрации;
  • декларацию формы 3-НДФЛ, распечатанная из программы Decl-2015;
  • заявление на возврат с обязательным указанием счета для перечисления;
  • справку о доходах 2-НДФЛ, оформленную в бухгалтерии;
  • документ, подтверждающий оплату медицинских услуг. Получить его можно в медицинском учреждении, который оказывал услуги;
  • лицензию лечебного учреждения;
  • договор, заключенный с медицинским учреждением об оказании услуг.

Справка о доходах, заявление на возврат, справка об уплате медицинских услуг, декларация, представляются в оригинале, остальные документы – ксерокопии. Чтобы вернуть деньги за лечение детей понадобится свидетельство о рождении каждого. Если будет оформляться вычет за лечение родителей, то нужно представить свидетельство о рождении заявителя. Если за жену (мужа) – свидетельство о браке.

К документам, представленным для налоговой инспекции, не обязательно прикладывать различные чеки и другие платежки. Для налоговиков достаточно будет документа, подтверждающего оказание медицинских услуг. Там сумма будет прописана.

Когда и за какие периоды можно получить налоговый вычет

13% налогового вычета возможно вернуть за предыдущий год только в последующем.

Например, если услуги по лечению были получены в 2015, то получить свои кровные за них удастся лишь в 2016 году. За получением вычета можно обратиться однократно и только за последние 3 года.

К примеру, услуги были оказаны в 2014 году, но получить их можно и в 2015, 2016 и 2017 годах, но в 2018 уже будет поздно. Придет отказ.

Налоговый вычет при покупке жильяК кому обращаться, чтобы получить налоговый вычет при покупке жилья? Об этом вы узнаете в нашей статье.

Здесь вы узнаете, что такое налоговый вычет для детей и как его получить.

Чтобы получить налоговый вычет по ипотеке, изучите эту статью.

Перечень видов лечения и медицинских услуг, дающих право на возврат 13%

К сожалению, вычет не может быть предоставлен на все виды медицинских услуг. Имеется конкретный перечень, согласно которому граждане могут претендовать на возврат денег. Краткие выдержки из него:

  • Вычет предоставляется по диагностике или лечению, оказанных скорой медицинской помощью.
  • Деньги вернуть можно по диагностическим, лечебным услугам амбулаторной поликлинической медицинской помощи.
  • Также подлежат возврату услуги по лечению, диагностике, оказанные в дневном стационаре, врачами общей практики.
  • Услуги по проведению различных медицинских экспертиз.
  • Оформить возврат можно за услуги, оказанные при прохождении лечения, реабилитации в санаториях, пансионатах и других оздоровительных центрах.
  • Вернуть деньги удастся за услуги, оказанные по санитарному просвещению людей.

Расчет налогового вычета

Список дорогих видов лечения, по которым нет максимального порога для налогового вычета:

  • операции по удалению врожденных дефектов и аномалий;
  • хирургическое вмешательство для лечения болезней органов дыхания, сердечно-сосудистой системы, органов зрения, нервной системы, пищеварительной системы;
  • операции по протезированию или восстановлению суставных соединений;
  • операции по транспланталогии;
  • операции по установлению кардиостимуляторов, электродов и металлических конструкций;
  • удаление злокачественных опухолей;
  • лечение ожоговых ран общей площадью не менее 30% от всей поверхности тела;
  • медицинский уход за детьми с экстремально низкой массой тела;
  • прохождения курса терапии от бесплодия путем ЭКО (экстракорпоральное оплодотворение).

Читайте также!  Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете и налоговом учете

Кто может получить?

На такой вычет могут рассчитывать российские плательщики налогов, которые понесли такие расходы:

  • оплата работы стоматолога, оказывающего профессиональные услуги детям или родителям;
  • покупка страховки по ДМС, основным предметом которой является лечение в стоматологии;
  • оплата за лечение своих зубов;
  • покупка лекарств и других приспособлений, необходимых для лечения.

Гражданин имеет право на вычет в такой ситуации:

  • Лечение зубов оплачивали люди за себя или родных из своих личных сбережений. В качестве примера здесь также можно рассматривать субсидии от работодателя.
  • Стоматология, в которой он или кто-то из членов его семьи проходили лечение и получили лицензию.
  • В году внесения платежных средств по лечению гражданин получал доходы и оплачивал с них налоги по стандартной ставке 13%. Зачастую такие доходы представляются в подтверждающих документах в качестве заработной платы по трудовому соглашению.

Законодательная база

Компенсации за прохождения лечебных процедур в отделении стоматологии обеспечивается гражданам РФ на основании следующих правовых актов:

  • Ст. 219 НК РФ, которая указывает на возможность получения льгот на обслуживание в больницах и клиниках, а также на покупку медикаментов.
  • ПП РФ № 201, в которых указываются все виды лечения, лекарств и документов, используемых при оформлении.
  • В ст. 210 НК РФ определяются сроки предоставления справок и платежных средств от ИФНС.
  • Постановление Минфина № 03-04-05/7-146, в котором определяется перечень причин, в соответствии с которыми все услуги могут определяться в качестве дорогостоящих.
  • Другое Постановление № 03-04-07/2789 определяет объем страховки, в соответствии с которой вычет может предоставляться только за оплату лечения.
  • Постановление № ЕД-3-3/4646 определяет несколько вероятных оснований для отказа в получении льготы.

Размер вычета определяется разновидностью предоставляемой медицинской услуги.

Налоговый вычет на лечение зубов

Нужно понимать, что такой налоговый вычет предоставляется не только за услуги стоматологов, но и за приобретение лекарств и другие лечебные процедуры. Кроме этого, присутствуют другие социальные выплаты за образование.

По этой причине все потраченные платежные средства суммируются и из них вычитается 13%, которые налоговая служба возвращает гражданину.

В отделении ФНС можно получить информацию относительно списка лекарств, подпадающих под определенные социальные выплаты.

Если конкретно рассматривать услуги стоматологов, льгота распространяется на следующие:

  • диагностика;
  • лечебные процедуры;
  • обращение в лечебницу;
  • выполнение амбулаторных процедур;
  • лечение в пределах действующего страхового полиса;
  • оздоровление в санатории.

Клиника обязательно должна быть лицензированная и работать на территории РФ.

Протезирование

Протезирование считается плановой медицинской услугой у стоматолога. На основании ст. 219 НК РФ, средства, потраченные на такое протезирование, могут использоваться в виде основания для оформления льготы.

налоговый вычет на жилье сколько раз даетсяУзнайте, сколько раз дается налоговый вычет на жилье

Можно ли получить налоговый вычет за покупку автомобиля? Смотрите тут.

Имплантация

Налоговый вычет после оплаты услуги имплантации может высчитываться из суммы максимум 120 000 рублей.

Пенсионеру

Пенсионер может рассчитывать на налоговый вычет в ситуации, когда он трудится или получает доход по 13% ставке. Если пенсионер продолжает работать официально, социальный вычет ему будет обеспечен на ровне с другими гражданами.

Неработающие пенсионеры, получающие доходы, которые не облагаются налогами, не могут рассчитывать на льготу.

За родственников

Родители часто тратят деньги на лечение детей или наоборот. Во всех этих ситуациях можно рассчитывать на часть потраченных денег на оплату в медицинском учреждении и приобретение медикаментов. При оформлении в качестве плательщика по документации выступает родственник.

Размер

Сумма вычета ограничивается законодательной базой. На размер оказывают влияние такие факторы:

  • Максимальный объем всего вычета за 12 месяцев составляет 120 000 рублей.
  • Даже в ситуации, когда расходы, затраченные на лечебные процедуры, существенно превышают НДФЛ, переданный в налоговую в течение года, разница не будет компенсироваться никак.
  • Вычет не будет ограничиваться в ситуации, когда услуга слишком дорогая. Министерством здравоохранения определяются критерии, по которым услуга относится к той или иной подгруппе. Если в документах приводится информация о том, что пациенту проводили дорогостоящие лечебные процедуры по протезированию, все затраты в полном объеме будут возмещены ему.

Если сумма возмещения не будет составлять больше размеров, переведенных НДФЛ, возмещаться будет полная сумма.

Как оформить?

Рассмотрим последовательность действий, которую нужно выполнить для оформления льготы:

  1. Собрать все справки.
  2. Заполнить налоговую декларацию.
  3. Предоставить персонально, по почте или через представителя документы в налоговую по месту проживания.
  4. Дождаться соответствующего постановления от налоговой.

Если гражданин передает документы своему представителю, у него должна быть доверенность на представление его интересов.

Куда обратиться?

Разберемся, что нужно сделать, чтобы оформить льготу у работодателя. С места трудоустройства в налоговую службу отправляется запрос на подтверждение права работника на льготу.

Для этого в налоговую отправляются:

  • Заявление, оформленное в утвержденном законодательством порядке. Необходимая форма и инструкция по заполнению может быть предоставлена в налоговой.
  • Комплект необходимых документов для льготы.

После получения необходимой документации ФНС потребует около 30 дней на подготовку соответствующего уведомления.

Заявление

Заявление на льготу может составляться в утвержденной законом форме. В документе обязательно указывается вид услуги, сумма, потраченная на медицинское обслуживание и заведение, в котором оказывались стоматологические услуги с номером его лицензии.

Образец заявления на получение налогового вычета за лечение здесь.

Необходимые документы

Чтобы получить льготу, придется предоставить такие документы:

  • налоговые декларации;
  • справка с места работы;
  • паспорт;
  • заявление на предоставление льготы с указанием банковского счета для начисления;
  • копия договора с клиникой с обязательным заверением каждой вложенной страницы;
  • лицензии стоматологической клиники, без которых вычет не предоставляется;
  • чек от стоматолога в качестве подтверждения оплаты услуг.

Весь список документов предоставляется работодателю или в отделение ФНС по месту регистрации.

Сроки возврата

Если подать заявление в первое полугодие, можно получить льготу уже в текущем году. Если подавать документы в период с 1 июля, все выплаты переносятся на следующий год.

Возможен ли перенос на следующие периоды?

Перенос на следующие периоды возможен после оформления заявления и его рассмотрения льготу можно забрать в любое удобное время после указанной даты, когда она будет доступна.

Основания для отказа

Рассмотрим несколько основных оснований для отказа:

  • услуги не включены в специальный перечень;
  • у организации, предоставляющей медицинские услуги, отсутствует лицензия;
  • лечение проводилось за пределами территории РФ;
  • предоставлен неполный перечень документов или справки оформленными со значительными нарушениями;
  • лечебные процедуры производились за счет работодателя;
  • отсутствуют доходы, с которых уплачено 13%.

Если ИП выбрал упрощенную систему налогообложения, льгота ему уже не будет предоставлена.

налоговый вычет на квартиру через госуслугиЧитайте, как оформить налоговый вычет на квартиру через Госуслуги

Как получить налоговый налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам? Информация здесь.

Какие нужны документы на налоговый вычет за обучение? Подробности в этой статье.

Протезирование зубов сегодня стоит дорого. Чтобы частично компенсировать все медицинские расходы, в государстве разрабатывается определенная система налоговых вычетов.

Каждому налогоплательщику могут быть частично возмещены расходы на этот вид дорогостоящего лечения. Такая разновидность размещения имеет отношение к социальным вычетам.

На видео о возврате налога за лечение

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Главные аспекты

Каждый трудоустроенный гражданин обязуется удерживать налоговый сбор со своих доходов, т. е. с зарплаты. По законодательству налоговый сбор составляет 13% от доходов. Гражданин должен соответствовать некоторым критериям, чтобы иметь право воспользоваться субсидией.

По закону каждый гражданин имеет ряд бесплатных медицинских процедур, в том числе и стоматологические услуги, согласно полису ОМС. Для этого нужно обратиться в городскую поликлинику за местом жительства.

Многие жалуются на качество материала, используемого для лечения, и отсутствие гарантии. При этом граждане все чаще обращаются в частные дорогостоящие клиники.

Важные понятия

Налоговый вычет Часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому вы можете вернуть себе оплаченный налог с затрат, понесенных на лечение
Налоговый резидент Любое лицо, которое по законодательству подлежит налогообложению по месту проживания и пребывания, месту регистрации в качестве юридического лица, места расположения его руководящего органа

Подавать на вычет за лечение зубов можно безграничное количество раз, т. е. за каждый поход к стоматологу, но лишь один раз в год.

Независимо от того, оплачивали вы услуги за себя или родственников, покупали отдельно медикаменты, имеется возможность частичного возврата средств. У пособия есть срок давности — 3 года.

Это означает, что вы вправе вернуть налоговый вычет за стоматологическое лечение за предыдущие три года. Значит, в 2019 году вы можете подать декларацию на вычет за период с 2014 года по 2016 год.

Кто имеет право

Согласно постановлению Правительства № 201 РФ, рассчитывать на возврат вычета можно при соблюдении следующих пунктов:

  • официально трудоустроены;
  • с вашей зарплаты удерживается налог в 13%;
  • оказанные медицинских услуги в стоматологии сопоставимы с перечнем допустимых;
  • все траты были сделаны за ваш счет, в том числе, лечение детей, родителей, супруг/супруги.

Невозможным будет получить возврат, если:

  • не трудоустроены официально (безработный);
  • пенсионеры, у которых отсутствовал доход за последние три года;
  • индивидуальные предприниматели, которые работают за УПС и ЕНВД.

Законодательное регулирование вопроса

Налоговый вычет в 2019 году по-прежнему составляет 13% от доходов. От ой суммы, которую пациент отдаст клинике за ее услуги, она также удерживает налог на прибыль.

Этот вычет пациент вправе законно вернуть в свой кошелек. Список медицинских препаратов и лекарств, которые подлежат к налоговому вычету, утверждены постановлением Правительства №411 от 26.06.2007 года.

Согласно двум документам РФ определяется порядок и право вычета:

  • ст.219 НК РФ п.1 пп.2, утверждает право на получение вычета за потраченные средства при лечении;
  • постановление Правительства №201 РФ от 19.03.2001 года, утверждает порядок получения вычета и предоставление документов.