Новая форма бланк 3-НДФЛ: образец заполнения при продаже жилья

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

Содержание

3-НДФЛ: Кто должен подавать

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

  • реализовало принадлежащее ему имущество;
  • получило доход от его сдачи в аренду;
  • получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
  • получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
  • иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

  • индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
  • адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

  • налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
  • гражданин мог получить налоговый вычет.

Правила подачи

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Скачать форму 3-НДФЛ в формате .PDF

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2017 году, следует отчитаться до 30 апреля 2018 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

  • в территориальный орган ФНС лично;
  • через представителя по нотариальной доверенности;
  • по почте;
  • в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

  • если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
  • если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Требования к декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры:

  • Декларацию 3-НДФЛ вы должны предоставить по утвержденной инспекцией форме, которая может меняться ежегодно.
  • При подаче на налоговый имущественный вычет необходимо вместе с декларацией подать и пакет документов на получение имущественного вычета (правоустанавливающие документы на недвижимость и подтвердить ее оплату по факту).
  • После завершения сделки по покупке квартиры, покупатель обязан подать декларацию 3НДФЛ до марта следующего года, чтобы получить возврат 13% с покупки недвижимого имущества. 3НДФЛ можно подать в любой момент после покупки жилья, но получить возврат НДФЛ можно только за последние 3 года с момента подачи (если у вас за этот период были налоговые отчисления). Если вы купили квартиру в 2015 году то подать можете в 2019, но налоговый вычет получите только за 2018, 2017 и 2016 годы соответственно.
  • Декларация подается лично заявителем, однако, можно воспользоваться услугами представителя, переслать документы по почте (необходима опись вложенных документов и уведомление о вручении), либо отправить документы через интернет (сегодня для налогоплательщиков существует возможность отправить 3НДФЛ через интернет — для этого вам следует зарегистрироваться на официальном сайте госуслуг www.gosuslugi.ru).

Следуя требованиям Налогового Кодекса и подавая 3НДФЛ декларацию в ФНС, граждане получают следующие преимущества:

  • возможность получить из бюджетных средств 13% от стоимости жилья (максимально 13% с 2 миллионов рублей);
  • возможность компенсировать проценты по ипотеке (максимально 13% с 3 000 000 рублей ипотечных платежей) и расходы на ремонт и отделочные работы путем включения этих расходов в имущественный налоговый вычет по 3-НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в Крыму

Имущественный вычет при покупке жилья – это возможность возврата части потраченных на покупку квартиры денежных средств, как собственных при обычной покупке, так и части ежемесячных платежей при покупке жилья в ипотеку.

С 2014 года появились новшества в порядке предоставления имущественного вычета по НДФЛ. Давайте ознакомимся с изменениями, так с 1.01.2014 начала «работать» новая редакция статьи 220 НК РФ, разрешающая повторный имущественный вычет. Важный момент – новая редакция вводит и ограничивает размер налогового вычета по процентам ипотеки. Данные поправки привели к тому, что сумма НДФЛ, которую вы можете вернуть после приобретения жилья в ипотеку, выросла, так как вы можете получить вычет за первоначальный взнос + вычет за ипотечные проценты.

С момента оформления в собственность квартиры, гражданин получает право на имущественный вычет, и для этого необходимо заполнить новую форму декларации по 3-НДФЛ (в ней заявляется имущественный налоговый вычет).

На практике это выглядит так: вы подписали документы купли-продажи квартиры в 2018 году, но право собственности оформили в начале 2019 года, тогда вычет доступен к получению именно в 2019 году. Причем размер имущественного вычета остался неизменным – 13% от 2 миллионов рублей. Если ваша квартира стоит 2 млн. рублей или больше, из бюджетных средств вам выплатят налоговый имущественный вычет в сумме не более 260 000 (2 млн. рублей х 13 %).

А если стоимость квартиры составляет 1 500 000 рублей, то сумма НДФЛ к возврату будет равна 195 000 и получается, что у нового собственника жилья часть имущественного вычета является неиспользованной (разница между 2 млн. и 1,5 млн. равна 500 000). По законам прошлых лет эта сумма «пропадала», а с 2015 году при покупке новой квартиры этот остаток можно будет «дозаявлять», но до тех пор, пока не достигнете лимита в 13% от 2 000 000 рублей. Но помните, что это новшество распространяется только на тех собственников, кто приобрел квартиру в 2014 году или позже.

Декларация 3-НДФЛ на покупку квартиры 2019 в Крыму

Форму декларации можно скачать на портале госуслуг, на официальном сайте налоговой службы, либо на юридических сайтах. Она немного видоизменилась: на всех листах декларации 3-НДФЛ появился новый штрих-код, и теперь вместо ОКАТО необходимо на титульном листе заполнить код ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Данные коды легко найти в интернете – они ищутся по адресу или городу. Для удобства поиска значения ОКТМО распределены по группам населенных пунктов и муниципальным образованиям.

Какие разделы 3НДФЛ подлежат обязательному заполнению?

Давайте уточним порядок заполнения листов и разделов 3-НДФЛ для налогового имущественного вычета при покупке квартиры:

  • Титульный лист – страница 001. Указываем налоговый период 34 и код налоговой инспекции, который вы можете найти по адресу вашей прописки на сайте nalog.ru. указываем код физического лица – 760. Через интернет воспользуемся поиском кода ОКТМО – вам будет доступен справочник классификатор после указанного адреса. На что стоит обратить внимание? На титульном листе необходимо прописать, какие именно оригиналы документов или копии вы прилагаете. К 3НДФЛ пакет документов прикладывается с наличием описи, число листов описи включается в общее число документов;
  • Сведения о декларанте — страница 002. Здесь необходимо внести вашу Фамилию, Имя, Отчество, сведения о документе, удостоверяющем личность, место рождения и фактическое место жительства;
  • Страница 003. Раздел 1 – в нем должна быть информация основного расчета налоговой базы, которая определяется разницей между доходами и вычетами. Также указывается сумма НДФЛ по ставке 13%. Страница 003 должна иметь следующие заполненные поля, если вы хотите получить при покупке недвижимости 13% налоговый вычет: — Общая сумма дохода гражданина, подающего декларацию – строки 010 и 030. — Указать стоимость купленного жилья, которую прописывают в строке 040 – расходы и налоговые вычеты. — В строке 050 прописывается налоговая база. Она определяется следующим образом: от значения строки 030 вычитается значение строки 040 и полученный в результате разности результат и следует вписать в строку 050. Важный момент: если полученная сумма (доход минус вычеты/расходы) будет иметь отрицательное значение, то в строку 050 вы пишете «0» (ноль). Это может быть в том случае, если цена недвижимости больше, чем ваш годовой доход. Цифра «0» ставится по той причине, что в НК РФ указано, что налоговая база не может быть отрицательным значением. — Для заполнения строки 060 нам понадобится формула: строка 050*13/100. Получится сумма налога к уплате, которую и вносят в строку 060. Обратите внимание на важный момент: НДФЛ обязательно должно быть целым значением, поэтому в результате расчета вам необходимо по математическим правилам округлить результат до целого. Например: 508, 35 рублей – пишем в строке 508, а вот если 308, 5 – то округляем до 309 рублей. — Строка 070 – сумма удержанного НДФЛ. Берем справку 2 НДФЛ из расчетного отдела бухгалтерии и смотрим там это значение. — Строка 100 – сумма налога к возврату. Это сумма, которую вправе получить человек, подающий декларацию после покупки и оформления квартиры в собственность. Расчет делается так: из суммы, прописанной в строке 070, вычитаем сумму из строки 060.
  • Теперь смотрим страницу 004 — ищем раздел 6. В нем обязательно нужно заполнить нижеперечисленные реквизиты: — смотрим Титульный лист 001 и берем с него ОКТМО; — КБК для НДФЛ следует указать 18210102010011000110; — в строке 050 прописываем сумму стр. 100 со страницы 003.

После основных разделов обязательно следует заполнить справочную информацию:

  1. Лист А – берете справку из бухгалтерии 2 НДФЛ и оттуда переписываете необходимую информацию.
  2. Лист Ж1 – из справки 2 НДФЛ смотрите вычеты на детей и физическое лицо и вносите информацию.
  3. Лист И необходимо заполнить лицам, которые купили квартиру и подают декларацию на вычет 13% налоговый вычет.

Как правильно заполнить лист И в декларации 3-НДФЛ

  • Признак налогоплательщика – 1;
  • Код квартиры/объекта – 2;
  • Вид собственности – 1.

В строке 060 необходимо вписать дату регистрации – информация берется из правоустанавливающего документа (договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности на жилье). В строке 090 пишем вашу долю в общей собственности. Если вы купили квартиру в 2019 году, то первый год вычета прописываем – 2019 (подавать эту декларацию будете уже в 2020 году, то есть не ранее чем на следующий год после покупки). Если стоимость квартиры составляет меньше 2 000 000 рублей, то в пункте 1.11 прописываем фактическую сумму. А если цена составляет 2 миллиона или более, пишем 2 000 000.

В случае покупки жилья по ипотечному кредитованию в Крыму, в пункте 1.12 прописываются проценты ипотечной ставки вашего банка.

В листе И при заполнении пункта 2, вы можете столкнуться с определенными затруднениями, и чтобы разобраться в этом вопросе приведем наглядный цифровой пример.

Например, имеем такую ситуацию: Васильев П.А. приобрел в марте 2019 года квартиру в Крыму, владельцем которой он является единолично. Сумма покупки составляет 2 300 000 рублей, причем сделка была оформлена с привлечением кредитных средств. Что мы имеем: с марта месяца по декабрь Васильев П.А выплачивал банку проценты, сумма которых составила 58 000 рублей, и данный факт подтверждает справка, взятая у банка. Доход данного гражданина за 2019 год, облагаемый налогами, составил 336 000 рублей, и он желает возместить часть денег не только с процентов по кредиту, но и 13% с покупки квартиры. Ему требуется заполнить лист И по такой схеме:

  • В строке 230 пишем сумму 336 000 рублей.
  • В строке 240 указываем 336 000 рублей.
  • В строке 260 пишем 1 664 000 рублей.
  • В строке 270 пишем 58 000 рублей.

По данной декларации налоговая служба должна возместить Васильеву П.А сумму 43 680 рублей имущественного налогового вычета с приобретения квартиры.

Важный нюанс: по представленной декларации налоговой службой будет возмещена сумма с покупки жилья, не превышающая сумму налога, который был уплачен по факту в 2019 году. И в декларацию 2020 года пойдут сумма с процентов в размере 58 000 рублей и сумма с квартиры – 1 664 000 рубля.

Если раньше правом на вычет можно было пользоваться единожды, а сумма неиспользованного при подаче декларации налога «сгорала», то сегодня налоговое законодательство изменилось, и вы можете с каждой новой покупки недвижимого имущества: участка, комнаты, дома, доли, квартиры «дозаявлять» о возмещении налога пока сумма, с которой вы получите тринадцати процентный налоговый имущественный вычет, не превысит 260 000 рублей, такое правило начало действовать не только в Крыму, но и по всей России. А если вы покупали в ипотеку очень дорогую квартиру, например за 10 миллионов рублей, внеся первоначальный платеж в размере 2,5 миллионов, то можете рассчитывать на 260 000 рублей (13% с 2 миллионов) возврата за начальный платеж в счет квартиры + 390 000 рублей (13% с 3 миллионов) возврата с ипотечных процентов, таким образом максимальная сумма налогового возврата может составить 650 000 рублей. Согласитесь, сумма весьма приличная и ради этого стоит заполнить и подать 3-НДФЛ в налоговую.

Нормативная база

Основное законодательное регулирование вопросов, возникающих при купле-продаже транспортных средств предусмотрены в:

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефонам: +7 (499) 938-50-82

Москва; +7 (812) 425-68-16

Санкт-Петербург; +7 (800) 350-14-96

Бесплатный звонок для всей России.

  • Гражданском кодексе.
  • Налоговом кодексе.
  • Приказах МВД.

В статье №454 ГК обозначено, что договором купли-продажи является соглашение, по которому одно лицо обязуется передать другому (покупателю) товар, а последний, в свою очередь, должен принять его и уплатить определенную денежную сумму. В статье №161 установлена форма заключения данного договора.

В приложении №1 к Приказу МВД РФ №605 конкретизированы особенности оформления данного типа соглашений и уточнены сведения, которые должны в них содержаться. Согласно этого документа выполняется постановка транспортных средств на учет, а также предусматривается ряд начисления различного рода государственных пошлин за оказанные услуги.

В 2018 году автовладельцы после продажи транспортного средства в обязательном порядке должны выплатит в пользу государства подоходный налог и отчитаться сдав заполненную декларацию 3 НДФЛ в ФНС. Такая норма содержится в главе 23 НК. В этом же разделе сказано, что данная норма применяется только по отношению к тем авто, которые были в собственности менее 3 лет. В статье 228 НК РФ обозначаются и плательщики налога. Также в кодексе содержатся положения, позволяющие получить налоговый вычет в размере до 250 000 рублей.

Отдельные положения, регулирующие сроки оплаты и порядок отчетности, содержатся в статьях 228, 229 НК РФ.

Купля-продажа автомобиля в 2018 году

В 2018 году процедура приобретения и регистрации транспортного средства претерпела определенные изменения. Так, в некоторые новшества подразумевают упрощение процедуры постановки на учет и перехода прав владения.

Покупка машины предусматривает оформление специального договора купли-продажи, для которого предусмотрена простая, письменная форма. Составляется бумага в нескольких экземплярах. По желанию сторон она может быть заверена в нотариальном порядке, но допускается её оформление и без данной процедуры.

В 2018 году в договор купли-продажи авто вносятся следующие сведения:

  • Данные продающей и покупающей стороны (ФИО, год рождения, паспортные сведения, ИНН, гражданство, адрес проживания и т.д.).
  • Стоимость авто.
  • Информация о ТС.
  • Существенные условия передачи.

Дополнительно указывается дата и место заключения сделки, а также возможные форс-мажорные обстоятельства.

Как и ранее, после подписания соглашения владелец передает документы, а покупатель денежные средства. С момента приобретения лицо должно подготовить и подать все документы в регистрационный отдел ГИБДД не позднее чем через 10 дней. При этом процедура оформления может производиться в любом подразделении. Обязательно новые сведения о владельце вносятся в ПТС, а также оформляется полис ОСАГО.

Когда необходимо платить 3 НДФЛ?

Оплата налога предусмотрена в том случае, если оно находилось в собственности владельца боле трех лет. Для того чтобы, определить лежит ли в 2018 году на лице обязательство по уплате 3 НДФЛ необходимо установить сроки владения авто. Они исчисляются с дня:

  • Оформления договора купли-продажи – при покупке.
  • Смерти наследодателя – при получении в наследство.
  • Заключения договора дарения – при оформлении дарственной.

Если авто находилось в собственности более трех лет, то обязательств по уплате налога 3 НДФЛ не возникает. Кроме того, владелец ТС освобожден и от подачи отчетности в ФНС. Такое положение содержится в статьях №217 и №229 НК РФ.

Юридическая консультация онлайн

Что касается продажи машины, которая находится в собственности менее трех лет, то лицо обязано:

  • Подать заполненную декларацию 3 НДФЛ. В ней будет выполнен расчет налогооблагаемой прибыли и платежа.
  • Заплатить налог на доходы. Уплата необходима только в том случае если начисленная сумма не покрывается налоговым вычетом.

При продаже автомобиля в ущерб в 2018 году за налогоплательщиком сохраняется обязательство подачи декларации 3 НДФЛ.

По общему правилу при продаже имущества в 2018 году лицо должно перечислить в пользу государства налог в размере 13% от стоимости транспортного средства. Но в соответствии с положениями НК допускается использование права на вычет. Для уменьшения размера платежа может применяться:

  • Стандартный вычет.
  • Вычет по расходам при покупке.

Максимальный размер вычета, на который может претендовать лицо составляет 250 000 рублей. Но стоит отметить, что даже если сумма вычета полностью покрывает начисленный налог и отчислять деньги от продажи в ИНФС не нужно, при продаже автомобиля лицо все равно обязано подать заполненную декларацию 3 НДФЛ в инспекцию. Такое положение предусмотрено в НК РФ.

Необходимые документы для оформления 3 НДФЛ при продаже авто

Скачать декларацию 3 НДФЛ можно на официальном сайте ФНС nalog.ru.

Заполнение бланка отчетности должно быть произведено по всем правилам, поэтому перед оформлением декларации 3 НДФЛ при продаже автомобиля в 2018 году стоит подготовить все документы, которые могут понадобиться:

  • Паспорт собственника.
  • Индивидуальный налоговый номер.
  • ПТС проданного транспортного средства.
  • Договор купли-продажи с актом приема-передачи.
  • Расписку о получении финансов.
  • Договор о покупке ТС если оно числилось в собственности менее 3 лет.

В этих документах содержатся данные которые в обязательном порядке указываются в декларации 3 НДФЛ в 2018 году. В отдельных случаях могут потребоваться иные бланки или специальные формулы для проведения расчетов.

Пошаговая инструкция заполнения

Скачать декларацию 3 НДФЛ можно на официальном сайте ФНС nalog.ru .

Официальная инструкция по заполнению формы 3-НДФЛ.

Форма бланка декларации с 2017 практически не изменилась, однако, в 2018 году в 3 НДФЛ согласно Приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected] был внесен ряд правок при этом правила подачи остались теми же.

Заполненная декларация 3 НДФЛ при продаже автомобиля в 2018 году может быть представлена в налоговые органы как на бумажном, так и на электронном носителе. При её оформлении от руки могут использоваться только чернила синего или черного цвета. При заполнении формы вручную все данные вносятся заглавными печатными символами, а в пустых ячейках ставятся пропуски. Исправления в бланках не допускаются.

Если еще остались спорные вопросы, вы также можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефонам: +7 (499) 938-50-82

Москва; +7 (812) 425-68-16

Санкт-Петербург; +7 (800) 350-14-96

Бесплатный звонок для всей России.

Стоит отметить, что сама 3 НДФЛ состоит из обязательных листов и разделов, а также дополнительных, которые заполняются только отдельными категориями налогоплательщиков. Такая особенность структуры документа отражена в Приказе ФНС № ММВ-7-11/671.

Обязательному для всех физических лиц заполнению в 2018 году подлежат:

  • Титульный лист.

На нем размещаются общие сведения о заявителе, а именно: данные о фамилии имени и отчестве плательщика, его налоговый номер, информация о гражданстве и другие нюансы. На первом листе указывается налоговый период и номер корректировки, а также данные об органе ФНС в который подается документ.

  • Первый раздел, в котором указываются сведения о суммах налога, которые подлежат уплате.

Несмотря на то что этот раздел первый он заполняется после выполнения всех расчетов во втором. В нем указываются суммы налога, подлежащие оплате, а также проставляются коды бюджетной классификации и ОКТМО.

  • Второй раздел с расчетом налоговой базы и суммы налога по доходам.

В этом разделе производятся все вычисления, а также указывается имущественный вычет при его наличии. Подробный порядок расчетов описан в Приложении №2.

Всего в декларациях типа 3 НДФЛ используется 11 различных листов, порядок применения которых определяется основаниями подачи отчетности. Для продажи авто подходят только бланки А и Е1.

В листе А, согласно Приложению №2 указываются объем доходов от всех источников выплаты, а в Е1 рассчитываются суммы льгот, на которые может претендовать плательщик согласно статье 218, 219 кодекса. Как правило, речь идет о вычетах, представляющихся на различных условиях.

Детальный порядок заполнения прописан в Приложении №2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected]

Листы декларации для заполнения 3 НДФЛ

При необходимости для определения налоговой базы в декларации 3 НДФЛ также заполняются листы: А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.

Но при продаже авто в 2018 году заполняются только листы А и Е1:

  • В лист А вносятся сведения о регистрации в ГИБДД договора купли-продажи, а также личные данные покупателя авто.
  • В бланке Е рассчитывается сумма налога, которая получится при использовании права на имущественный вычет, который может достигать 250 000 рублей.

Образцы заполнения

Форма 3-НДФЛ образца 2018 года: стандартный вычет. Пример безналоговый.

Описание: В 2018 году Коновалов Б. П. продал личное автотранспортное средство Севастьянову Ф. М. за сумму в 220 тыс. руб. Коновалов Б. П. был владельцем данного автомобиля на протяжении менее трех лет. Для уменьшения суммы налогооблагаемого дохода от этой сделки он принял решение воспользоваться положенным стандартным удержанием, максимальная величина которого в данном случае составляет 250000. Следовательно, для гражданина Коновалова отсутствует необходимость выплачивать пошлину государству с суммы доходов, вырученной с продажи авто.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ 2018 года для данного примера можно здесь.

Форма 3-НДФЛ за 2018г: стандартный вычет. Пример с налогом.

Описание: В 2018 году Сергеенко А. А. продал легковой автомобиль бизнес-класса, владельцем которого он являлся в течение срока менее трех лет, гражданину Голобородько С. В. Размер сделки составил 850000. Поскольку Сергеенко получил данное автотранспортное средство в наследство от близкого родственника, он не в состоянии подтвердить понесенные затраты на приобретение этого движимого имущества. Для уменьшения величины налогообложения дохода со сделки купли-продажи гражданин Сергеенко воспользовался стандартным удержанием, значение которого для таких операций составляет 250000 руб. Получается, ему потребуется выплачивать неполную сумму пошлины, которая рассчитывается следующим образом: (850000-250000)х13% = 78000.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ 2018 года для данного примера можно здесь.

Форма 3-НДФЛ образца 2018г: вычет по расходам. Пример безналоговый.

Описание: В 2018 году гражданка Сагайдачная Н. В. продала личный автомобиль Клочкову И. В. за 450000 тысяч. При этом у нее сохранилась документация, подтверждающая факт приобретения автотранспортного средства менее трех лет назад за 700000. В этом случае Сагайдачная освобождается от необходимости уплаты процентов с размера этого финансового соглашения, поскольку доход от продажи авто меньше расходов на его приобретение (450000-700000=-250000).

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ 2018 года для данного примера можно здесь.

Форма 3-НДФЛ за 2018 год: вычет по расходам. Пример с налогом.

Описание: В 2018 году гражданин Ковалевский Н. Н. продал автотранспортное личное средство Сердюкову П. Т., выручив с этой сделки 9000000 руб. Бывший владелец автомобиля смог предоставить документацию, подтверждающую, что авто было приобретено менее 36 месяцев назад за 850000. Это дает ему право на уменьшение размера налогообложения. Выручка, подвергаемая налогообложению в данном случае, рассчитывается согласно формуле: (900-850)х13%. Следовательно, Ковалевскому Н. Н. придется уплатить тринадцать процентов с пятидесяти тысяч, что составляет всего 6500 рублей.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ 2018 года для данного примера можно здесь.

Пошаговая инструкция заполнения 3 НДФЛ онлайн

Бумажный вариант заполнения декларации 3 НДФЛ при продаже автомобиля в 2018 году один из самых сложных. Это обусловлено тем, что ответственность за все допущенные ошибки ложится на заявителя. Для того чтобы этого избежать многие граждане пользуются специальной программой «Декларация».

Для заполнения 3 НДФЛ при продаже ТС в 2018 году в электронном варианте стоит придерживаться следующего алгоритма действий:

  • Скачать программу.
  • Установить ее и выполнить запуск.
  • Зайти в раздел «Задание условий».
  • Указать: тип документа, номер ФНС, номер корректировки, признак плательщика.
  • Перейти в раздел «Сведения о декларанте».
  • Заполнить графы: ФИО, адрес, дату рождения, ИНН, гражданство, индекс, ОКАТО, номер телефона, адрес регистрации, а также внести паспортные данные.
  • Перейти в раздел «Доходы, полученные в РФ» и в графе «Источник выплат» поставить «+».
  • В том же разделе обозначить наименование источника (ФИО покупателя).
  • Заполнить графу «Сведения о полученном доходе», указав его код и информацию о вычете.

После внесения данных система сама проверяет их корректность и производит расчет необходимых показателей. Также она отслеживает правильность исчисления сумм налога и вычетов. По результатам работы в автоматическом режиме формируется готовый документ. Пользователь может скачать его и распечатав, предоставить в бумажном варианте или же отправить в ФНС через электронную почту.

Как рассчитать 3 НДФЛ при продаже машины в 2018 году?

Согласно нормам, установленным в законодательстве, сумма налога составляет 13% от размера дохода, который был получен при продаже. Формула, которая применяется сотрудниками ФНС следующая: НДФЛ = ((Стоимость реализации) — (Налоговый вычет)) х 13%.

Но знание некоторых нюансов позволит лицу значительно снизить этот показатель:

  • Стоимость ТС снижается ежегодно. При наличии документов, подтверждающих цену авто в момент покупки, её можно уменьшить на расходы.
  • Если таких бумаг нет, то лицо имеет право воспользоваться вычетом от продажи, максимальный размер которого составляет 250 000 рублей.

Стоит отметить что при подаче декларации в установленном порядке за лицом сохраняется право на льготы.

Для юридических лиц, использующих авто в коммерческих целях, в 2018 году платеж рассчитывается следующим образом:

  • 13% + НДС по ставке 18%, при условии работы на ОСНО.
  • 6% от общей суммы дохода или 15% от разницы между прибылью и убытком при работе на УНС.
  • 15% от вмененного дохода при работе на ЕНВД.

Если транспортное средство не использовалось предпринимателем для коммерческих нужд, то ставка составляет 13% НДФЛ.

Документы для налоговой

Для того чтобы отчитаться в ФНС о продаже авто в 2018 году лицу нужно предоставить следующие документы:

  • Декларацию 3-НДФЛ.
  • Документ, удостоверяющий личность.
  • Договор купли-продажи.
  • Бумаги, подтверждающие расходы на приобретение ТС.

Как правило, предоставление прочих категорий документов не предусмотрено, но на свое усмотрение лицо может подготовить иные бумаги, подтверждающие его право на льготы и оформление вычетов.

Срок сдачи декларации

Согласно требованиям, закрепленным в Налоговом Кодексе РФ, заполненная декларация 3 НДФЛ подается в течение года, следующего за моментом продажи. Но при этом срок не должен быть позднее 30 апреля. Уплата налога может производиться не позднее чем 15 июля того года, который следует за моментом продажи.

При нарушении данных требований в 2018 году на лицо могут быть наложены штрафные санкции. В размере:

  • 5% от суммы необходимой к погашению за каждый календарный месяц просрочки. При этом штраф должен находиться в пределах не более 30% от размера начисления, но и не менее 1000 рублей.
  • При умышленно неуплате от 20 до 40% от суммы платежа + пеня, начисленная за каждый день просрочки.

Соответствующие нормы закреплены в письме Минфина РФ. Кроме того, лица могут притягиваться к иным видам отвесности при игнорировании установленных законом требований.

Нюансы при заполнении 3 НДФЛ

Возникновение нюансов при оформлении бланка 3 НДФЛ при продаже авто связано в большинстве случаев с отсутствием прямого законодательного регулирования отдельных вопросов и изменениями формы. Так, в 2018 году количество листов декларации увеличилось, но заполнению подлежат только необходимые из них.

Самым существенным изменениями подверглись:

  • Титульный лист.
  •  Лист Д1, Е1, З, И.

Также незначительные нововведения предусмотрены и в разделе №2. Дополнительно на каждом листе поменялся штрих-код.

Основные вопросы возникают у лиц на подготовительном этапе при проведении расчетов и установлении факта необходимости подачи документов. Самые распространенные из них:

  • Стоит ли занижать стоимость авто в договоре купли-продажи автомобиля?

Этого делать категорически не рекомендуется. Ведь начисляется большой размер подоходного налога при продаже, а кроме того, высокий риск потерять транспортное средство и деньги.

  • Начисляется ли налог при продаже по доверенности?

Нет в таком случае сбор не производится.

  • Нужно ли оформлять 3 НДФЛ с подаренного ТС в 2018 году?

Если авто подарил близкий родственник декларация не оформляется. Во всех других случаях подлежит обаятельному заполнению.

  • Могут ли взыскать долг в принудительном порядке?

Долг подлежит взысканию в судебном порядке если его сумма превышает 3000 рублей и с момента начисления прошло более 6 месяцев.

  • Как рассчитывается НДФЛ для нерезидентов?

Для иностранных граждан и аппатридов предусмотрена необходимость уплаты налога и декларирования доходов в независимости от времени владения машиной. Кроме того, для них не действует положение о налоговых вычетах. Расчет НДФЛ производится по формуле: (Сумма реализации) х 30%.

  • Особенности продажи двух авто за 12 месяцев.

При реализации двух транспортных средств налоговый вычет может использоваться только в отношении одного из них. Однако, вычет в размере расходов на покупку может применяться для каждого ТС в отдельности.

Декларация на возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Похожие публикации

Почти все доходы физлиц облагаются подоходным налогом, но при этом существует законный способ снизить налоговое бремя с помощью налоговых вычетов. В частности, имущественные вычеты можно получить как по расходам на приобретение жилья, так и по уплаченным кредитным процентам, если оформлена ипотека (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Оформив декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, покупатель заявляет о своем праве вернуть часть НДФЛ, уже уплаченного им ранее.

В этой статье мы расскажем, какая форма декларации действует в 2017 году и как ее заполнить налогоплательщику, купившему квартиру, для получения имущественного вычета.

Декларация 3-НДФЛ 2017 при покупке квартиры

В 2017 году заявить о праве на уменьшение налога за счет расходов на покупку квартиры могут лица, получившие свидетельство на право собственности в 2016 году и ранее. Для этого в свою налоговую инспекцию вместе с заявлением на вычет и пакетом подтверждающих документов нужно подать декларацию 3-НДФЛ. На сегодня действует обновленная ее форма, утвержденная приказом от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 (в ред. приказа от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552). Требования к оформлению декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры прописаны в Порядке заполнения формы 3-НДФЛ (приложение № 2 к приказу № ММВ-7-11/671).

Если по документам и декларации у налоговиков не возникнет замечаний и вопросов, то право на вычет будет одобрено. С вычетов налогоплательщик сможет вернуть себе 13%: до 260 000 рублей по расходам на покупку квартиры (сумма вычета 2 000 000 рублей) и до 390 000 рублей по ипотечным процентам (сумма вычета 3 000 000 рублей).

Заполнение декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

Бумажная декларация заполняется от руки синими или черными чернилами либо распечатывается на принтере, при этом нельзя печатать на обеих сторонах листа. Недопустимо вносить исправления и скреплять листы документа степлером. Денежные показатели указываются в декларации в рублях с копейками, а суммы НДФЛ округляются до полных рублей.

Вверху каждой страницы указывается ИНН и Ф.И.О. физлица, а в нижней части ставится подпись налогоплательщика и дата подписания. Через все заполненные страницы декларации проходит сквозная нумерация, начиная с титульного листа. Проставлять номера страниц следует, когда декларация полностью сформирована.

Чтобы достоверно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, налогоплательщику потребуется получить справки о доходах 2-НДФЛ по каждому месту своей работы, подготовить платежные и прочие документы, подтверждающие затраты, произведенные в процессе покупки. Если квартира оформлена в ипотеку, то потребуются документы, подтверждающие уплату процентов.

Последовательность, в которой удобнее заполнить декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, следующая:

  • Лист А – это сведения по облагаемым НДФЛ доходам, полученным физлицом в отчетном периоде,
  • Лист Д1 – здесь производится непосредственно расчет вычетов по налогу при покупке жилья,
  • Раздел 2 – рассчитывается налог по доходам,
  • Раздел 1 – по результатам расчета указывается сумма налога к доплате или к возврату,
  • Титульный лист – указываются реквизиты налогоплательщика, период, код ИФНС, количество страниц декларации на возмещение НДФЛ при покупке квартиры, и подтверждающих право на вычет документов, ставится подпись и дата,
  • Остальные листы заполняются при необходимости.

Рассмотрим заполнение листов А и Д1 подробнее.

Лист А. Здесь укажите свои доходы от всех российских источников, для отражения зарплаты понадобятся справки 2-НДФЛ. Если все данные не помещаются на одну страницу, листов А может быть несколько. Код вида дохода определяется, согласно приложения № 4 к Порядку заполнения 3-НДФЛ. Если доход получен не от организации, а от физлица, указываются его данные и ИНН.

В строке 010 укажите налоговую ставку, а по строкам 070 – 100 по каждому источнику укажите общую и облагаемую сумму дохода, а также начисленный и удержанный с этого дохода налог.

Лист Д1. В этой части отражается информация о приобретенной квартире и расчеты возможных вычетов, в том числе и при покупке квартиры в ипотеку. Декларация 3-НДФЛ в этом случае отражает не только сумму фактических расходов на покупку квартиры (строка 120), но и уплаченные проценты по ипотечному кредиту (строка 130).

Код наименования объекта выбирается из приложения № 5 к Порядку заполнения, а признак налогоплательщика – из приложения № 6. Если приобретенных объектов несколько, лист Д1 заполняется по каждому из них, но итоговые суммы проставляются только на последнем из листов Д1.

Если в течение одного налогового периода доходов физлица было недостаточно для применения вычета в полном объеме, оставшаяся его часть переходит на следующий год (п. 9 ст. 220 НК РФ). Для этого в следующем году подается повторная декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры, в которой, помимо указанных выше данных, будет содержаться информация о сумме уже предоставленного в прошлом году вычета (строки 140 и 150) и о перешедшем его остатке (строки 160 и 170).

Декларация 3-НДФЛ на покупку квартиры (образец)

В 2016 году Петров П.П. купил квартиру за 9 000 000 руб., для чего ему пришлось оформить ипотечный кредит на 8 000 000 руб. В том же году он заплатил проценты по кредиту – 170 000 руб. Годовой доход Петрова 2 100 000 руб., уплаченный налог – 273 000 руб.

В данном случае при составлении декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры можно заявить право на основной вычет в сумме 2 000 000 руб., а также на вычет по уплаченным ипотечным процентам – 170 000 руб.

НДФЛ к возмещению за 2016 год может составить: (2 000 000 + 170 000) х 13% = 282 100 руб., но это больше, чем Петров уплатил за год (2 100 000 х 13% = 273 000). Поэтому, только 273000 руб. налога ему вернут за 2016 год, а оставшиеся 70 000 руб. вычета перейдут на 2017. В 2018 году он подаст повторную декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, где помимо процентов, уплаченных в 2017 году, укажет эти «переходящие» 70 000 руб. в строке 170 листа Д1 и вернет с них 9100 руб. Подавать декларации на вычет Петров может ежегодно, пока он имеет облагаемый НДФЛ доход, а вычет по ипотечным процентам достигнет 3 000 000 рублей.

Новая декларация 3-НДФЛ в 2018 году

Начало нового календарного года — это горячая пора сдачи отчетности для финансистов и предпринимателей. Но и для обычных граждан, не имеющих отношения ни к бухгалтерскому учету, ни к бизнесу, тоже начался отчетный период:

  • кто-то продал имущество, которым владел менее определенного законом срока;
  • кто-то, наоборот, обзавелся новым жильем и хочет вернуть часть затрат на его приобретение;
  • другие решили вернуть часть затрат на лечение или обучение.

И теми и другими налогоплательщиками должна заполняться налоговая декларация 3 — НДФЛ 2018 года.

В прошлом году изменений, касающихся норм налогообложения физических лиц, в Налоговом кодексе не было, да и сам отчетный бланк сильно не поменялся. Тем не менее, чтобы налоговая служба приняла документы сразу, необходимо произвести заполнение 3 НДФЛ в 2018 году безупречно. А это значит, что:

  • декларация должна быть заполнена строго по той форме, которая принята в данном отчетном периоде (календарном году). Форму, принятую для отчетности за 2017 год, легко отличить по индексу, расположенному в левом верхнем углу первой страницы: 0331 4012. На каждом листе есть такой индекс и для всех листов он разный. Но для «опознавания» нужной формы достаточно знать его обозначение на первом, титульном листе;
  • к декларации надо приложить все необходимые документы или их копии.

Обратите внимание: хотя Приказ ФНС от 25 октября 2017 № ММВ-7-11/[email protected] вступит в силу только 18.02.18, но на сайте ФНС уже размещена новая программа за 2017 год. С ее помощью вы можете заполнить декларацию 3 НДФЛ за 2017 год, а образцы заполнения есть здесь. Что касается того, по какой форме сдавать декларацию (по той, что действовала за 2016 год или по новой, бланк которой вступит в силу только с 18.02.18), то ФНС, наконец, дала разъяснение. В письме от 21.12.17 № ГД-4-11/26061 сообщается, что сдавать декларации 3 НДФЛ за 2017 год можно как по старой, так и по новой форме.

Срок подачи 3 — НДФЛ в 2018 году

Сроки сдачи налоговой декларации в 2018 году зависят от цели ее заполнения. Налогоплательщики, которые получили доход от продажи недвижимого имущества в 2017 году, обязаны сдать налоговую декларацию не позднее конца апреля 2018 года. Такая обязанность возложена на продавцов недвижимости, если они владели ей менее 5 лет.

Срок владения снижается до трех лет для недвижимого имущества, полученного:

  • в подарок от близкого родственника;
  • по наследству;
  • по договору пожизненного содержания.

Те налогоплательщики, которые решили вернуть себе часть затрат на лечение, обучение или приобретение жилья и получить налоговый вычет, могут подавать декларацию в течение всего календарного года — тут сроки законом не ограничены. Но ведь чем быстрее будет сдана и проверена декларация 3 НДФЛ 2018 за 2017 год, тем быстрее гражданин получит свои деньги. Поэтому затягивать со сроками заполнения налоговых документов не стоит.

Налоговые вычеты при заполнении декларации

Налоговым законодательством в 2018 году предусмотрены три вида вычетов:

  • стандартные (на самого работника при определенных условиях и на детей работника);
  • социальные (на обучение и лечение);
  • имущественные (при продаже имущества и приобретении жилой недвижимости).

Для получения стандартных вычетов заполнять форму 3 НДФЛ 2018 не надо, так как вычеты предоставляет работодатель по личному заявлению самого работника. В исключительных случаях, когда работодатель не смог предоставить стандартные вычеты, то на получение излишне удержанного налога составляется налоговая декларация.

Социальные вычеты на обучение и лечение предоставляются в рамках того календарного года, в котором произведены затраты, и на последующие годы не переносятся.

На имущественные налоговые вычеты претендуют в двух обстоятельствах:

  • при продаже имущества, которым владели менее трех или пяти лет;
  • при покупке жилой недвижимости.

В обоих случаях требуется заполнение 3 НДФЛ в 2018 году.

ПРИМЕР 1. Тарасов Николай Петрович получил в 2016 году по договору ренты —пожизненного содержания с иждивением дом с кадастровой стоимостью 3,8 миллиона рублей. В следующем году он продал его за 4 миллиона рублей.

Новая форма 3 НДФЛ 2018 года дополнена Приложением «Расчет дохода от продажи недвижимого имущества» с индексом 0331 4203. В этом приложении указывается не только сумма дохода от продажи недвижимости, но и ее кадастровый номер, кадастровая стоимость, а также та величина кадастровой оценки, ниже которой цена продажи в расчет налога не принимается. Николай Петрович заполнил это приложение и у него вышли такие цифры:

  • доход от продажи – 4 000 000 рублей;
  • кадастровая стоимость — 3 800 000 рублей;
  • 70 % от кадастровой оценки — 2 660 000 рублей (3 800 000 * 0,7).

Кроме того, Тарасов Н. П. имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей, который он покажет в Листе Д2.

Расчет налога: 4 000 000 – 1 000 000 = 3 000 000 * 0,13 = 390 000 рублей. Эту сумму налога ему надо отразить в налоговой декларации и внести в бюджет. Так как 70 процентов от кадастровой оценки (2 660 000) меньше, чем сумма дохода, то расчет налога ведется с 4 миллионов.

При заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в 2018 году следует иметь в виду, что законом дано право региональным властям снижать коэффициент кадастровой оценки для исчисления налога. Поэтому перед заполнением документа надо проконсультироваться в местной налоговой инспекции и уточнить процент снижения кадастровой стоимости для расчета налога на доход от продажи.

При продаже прочей недвижимости (не жилой) и другого имущества налоговый вычет составляет 250 тысяч рублей в налоговый период. Это значит, что в один год можно продать несколько объектов имущества, но общий вычет не должен превышать 250 000 рублей.

ПРИМЕР 2. Сивцева Ирина Степановна купила себе квартиру за 3 миллиона рублей в декабре 2017 года. Как заполнить декларацию 3 НДФЛ 2018 года, чтобы получить имущественный налоговый вычет? Ирине Степановне полагается вычет в 2 миллиона рублей: ей возвратят 260 тысяч рублей из удержанных ранее у нее налогов (2 000 000 * 0,13).

В отличие от стандартных и социальных вычетов имущественные налоговые вычеты могут переноситься на последующие периоды. Срок их получения законом не ограничен.

Граждане, взявшие ипотечный или иной целевой кредит на приобретение или строительство жилья, имеют право на получения имущественного вычета по выплаченным банку процентам, но не более 3 миллионов рублей.

При заполнении бланка 3-НДФЛ надо также помнить, что вычет при покупке жилья предоставляется только на собственные и заемные средства. С условием, что банковский кредит также погашен собственными средствами.

Налоговый имущественный вычет не предоставляется:

  • если жилье приобретается за счет государственных средств (материнский капитал и другие программы);
  • жилье куплено за средства работодателя;
  • жилая недвижимость приобретена у близкого родственника;
  • квартира, дом или доли в них получены по наследству, по программе приватизации жилья или по договору ренты.

Форма 3 НДФЛ в 2018 году, способы ее заполнения

Налоговое законодательство разрешает несколько способов заполнения и сдачи налоговой декларации:

  1. Программа 3 НДФЛ 2018 за 2017 год. Ее можно скачать на официальном сайте Федеральной налоговой службы, заполнить дома на компьютере, распечатать и сдать лично в налоговую инспекцию или выслать почтовым отправлением с обязательным уведомлением и описью вложения. К декларации прикладываются все подтверждающие документы.
  2. Электронная декларация. В Личном кабинете налогоплательщика заполнить декларацию, подписать ее электронной подписью, приложить к ней все необходимые отсканированные документы и отправить в налоговый орган. Документ попадет в ту налоговую инспекцию, номер которой был указан в декларации. При этом способе отправки надо использовать хороший сканер, так как имеются определенные требования к отсканированным документам: они должны быть качественными (чтобы были видны все записи на печатях и другие мелкие детали документов) и иметь небольшой «вес».
  3. Бланк 3 НДФЛ в 2018 году. Декларация заполняется вручную. Бланки налоговой декларации можно взять в налоговой инспекции по месту жительства или скачать в интернете. Это самый «опасный» способ заполнения документа в плане ошибок. Ответственность полностью ложится на налогоплательщика, так как возможные ошибки не всегда очевидны на первый взгляд. Тогда как программа такие ошибки оперативно показывает. Декларацию с ошибками налоговая инспекция не примет, придется ее переделывать, а это очевидная потеря времени.
  4. Заполнение бланков налоговых деклараций на специализированных сайтах в интернете.