Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 год

С учетом последних изменений в сфере налогообложения доходов физических лиц, ФНС России, приказом № ММВ-7-11/[email protected], утвердила новую форму налоговой декларации по налогу на доходы физлиц (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме.

Целью налоговиков было максимально упростить декларацию для налогоплательщиков. Поэтому из нее исключили наиболее сложные, но дублирующие друг друга сведения. В частности, больше не нужно будет указывать суммы исчисленного налога и облагаемого дохода в приложении 1 «Доходы от источников в Российской Федерации». А несколько налоговых вычетов налоговики объединили в одно приложение 5. В нем налогоплательщики будут указывать: социальные; стандартные; инвестиционные; налоговые вычеты.

В общем, новая форма 3-НДФЛ значительно сократилась (в ней всего 13 листов вместо 20, которые были в предыдущей). Теперь она  состоит из трех обязательных к заполнению основных листов (Титульного листа, Разделов 1 и 2). Остальные показатели формы 3-НДФЛ вынесены в отдельные приложения к ней и заполняются при необходимости. В целом, общее количество показателей сокращено почти в два раза по сравнению с действующей формой. Титульный лист декларации практически не изменился.

С учетом всех изменений заполнить декларацию стало еще проще, в том числе с использованием специальных программ. (ССЫЛКА на ПО) и ЛК ФЛ.

Новая форма 3-НДФЛ будет действовать с 2019 года для декларирования доходов, полученных в 2018 году. К началу Декларационной кампании будут доработаны программы.

Приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected], которым утверждена новая форма налоговой декларации, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде, зарегистрирован в Минюсте России 16.10.2018 № 52438 и опубликован на официальном портале правовой информации (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201810170005). 

Поделиться

Share on VKShare on Google+Share on TumblrPin on Pinterest

Pinterest

Содержание

ФНС разработала форму декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Новая форма 2018ФНС приказом от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] утвердила новую форму декларации 3-НДФЛ за 2018 год. Новая форма начнет действовать с 1 января 2019 года и будет применяться к отчетности по подоходному налогу за 2018 год. В этом году налоговики учли ошибки прошлого года и утвердили бланк 3-НДФЛ за 2018 год раньше, чем обычно, зарегистрировав приказ в Минюсте 16 октября 2018 г.

ФНС каждый год меняет форму 3-НДФЛ, поскольку поправки в главу Налогового кодекса о доходах физических лиц вносятся постоянно. На этот раз декларация за 2018 год изменилась очень сильно. Узнать новую форму можно по цифре 19 в коде 0331 5019, расположенном в левом верхнем углу титульного листа.

Так, что же изменилось.

  • В первую очередь, в полтора раза уменьшили количество листов – вместо 20 оставили всего 13. Однако до 4 страниц, как было в начале 1990-х ещё далеко. А чем меньше листов, тем проще было заполнять форму;
  • Во-вторых, из новой декларации убрали буквенные обозначения листов. Теперь их заменили приложениями. В итоге, новая форма 3-НДФЛ за 2018 год состоит из трех обязательных к заполнению основных листов (титульного листа, разделов 1 и 2). Остальные показатели формы 3-НДФЛ вынесены в 8 приложений и 2 расчета (к приложениям 1 и 5), которые заполняются при необходимости;
  • В-третьих, социальные и стандартные вычеты объединили с инвестиционными вычетами в одном приложении. Расчёты по профессиональным вычетам вынесли в отдельное приложение;
  • В-четвертых, оптимизировали разделы, где отражается информация по ценным бумагам, паевым финансовым инструментам и инвестиционным товариществам;
  • В-пятых, внесли изменения в части освобождения от налогообложения доходов, полученных при ликвидации иностранной организации.

И, наконец, поменяли различные коды, которые необходимы при заполнении формы 3-НДФЛ. Коды приведены в приложениях к новой редакции Порядка заполнения декларации.

Где скачать новую форму декларации

Форма 3-НДФЛ в формате PDF, удобном для заполнения доступна здесь. Чтобы заполнить 3-НДФЛ, нужно вначале бесплатно скачать PDF-файл декларации 3-НДФЛ на свой компьютер с нашего сайта, а затем открыть его в бесплатной программе Adobe Reader .

При открытии этого файла прямо в интернет-броузере декларация будет отображаться только в режиме просмотра. Для заполнения нужно использовать вышеназванную программу Adobe Reader, которая обычно предустановлена на большинстве компьютеров.

Можно также бесплатно скачать здесь бланк налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год в формате PDF, затем распечатать на принтере и заполнить бланк вручную.

Где и как лучше заполнить форму 3-НДФЛ

Конечно, можно собственноручно заполнить декларацию и лично отнести в налоговую инспекцию. Так как форма 3-НДФЛ изменилась очень сильно, то заполнять ее нужно по правилам, существенно отличающимся от прошлых лет. Чтобы не ошибиться, лучше использовать специальные онлайн сервис или программу, бесплатно доступные на сайте ФНС — налог ру.

Декларацию лучше всего заполнять, воспользовавшись личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого в разделе «Жизненные ситуации» личного кабинета необходимо нажать «Подать декларацию 3-НДФЛ», а затем из 3-х предложенных вариантов выбрать подходящий способ подачи декларации:

  1. Заполнить новую декларацию онлайн;
  2. Отправить декларацию, заполненную в программе;
  3. Скачать программу для заполнения декларации.

Программа «Декларация» предназначена специально для заполнения на компьютере формы 3-НДФЛ. Программу можно бесплатно скачать также, не заходя в личный кабинет. Для этого в нижнем разделе сайта (футере) ФНС выбрать «Программные средства», а затем раздел «Декларация».

Поскольку в декларацию 3-НДФЛ постоянно вносятся изменения, то каждый год выпускается новая версия программы, например, Декларация 2018, Декларация 2017 и т.д. Необходимо выбрать форму того года, за который нужно отчитаться или вернуть налог.

Сроки сдачи декларации в 2019 году

Налоговая декларация 3 НДФЛ за 2018 год сдается в привычные сроки – до 30 апреля 2019 года. Для граждан, желающих получить налоговые вычеты при продаже недвижимости, транспорта или иного имущества и получивших при этом некоторые доходы, также установлен срок сдачи декларации — 30 апреля.

Остальные, имеющие право на получение налоговых вычетов и возврата НДФЛ в связи с понесенными расходами, могут подать декларацию в любое время до конца года. Причем, в следующем году можно сдать 3-НДФЛ не только за 2018 год, а также за два предыдущих года – 2017 и 2016.

То есть, крайний срок сдачи 3 НДФЛ за 2018 год установлен только в отношении граждан, получивших доходы от продажи имущества, и обязанных о них отчитаться. Остальные выбирают время визита в налоговую инспекцию на свое усмотрение. Но, конечно, вернуть свои деньги лучше раньше.

На главную

Можете ещё почитать

В 2018 году декларацию 3-НДФЛ необходимо сдавать п…

Новая форма 3-НДФЛ за 2016 год

Ошибки заполнения и представления декларации 3-НДФ…

На сайте ФНС появилась программа Декларация за 201…

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это форма, с помощью которого физические лица отчитываются по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Декларация заполняется при помощи специальной формы. Форму (бланк) 3-НДФЛ, в том числе за 2017, 2018 и 2019 годы, можно скачать на нашем сайте. Там же можно посмотреть примеры и образцы заполнения 3-НДФЛ. Подготовить ее Вам поможет на веб-сайт (в том числе декларацию за 2016 год, которая подается, начиная с 2017 года).

3-НДФЛ, 3НДФЛ, НДФЛ-3 или Ндфлка

Обычно декларацию 3-НДФЛ (которую некорректно называют также 3НДФЛ, НДФЛ-3 или «Ндфлка») должны подавать лица, продавшие имущество, имеющие доходы из-за рубежа и получившие прочие доходы, по которым налог не был уплачен. Также декларацию 3-НДФЛ должны подавать нотариусы, занимающиеся частной практикой, некоторые индивидуальные предприниматели и некоторые другие категории лиц.

3-НДФЛ также подается для получения некоторых налоговых вычетов, например, при возврате подоходного налога при покупке квартиры.

Срок сдачи обновленной декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Декларацию за 2017 год нужно сдать в 2018 году, с учетом всех изменений, которые были внесены. Сделать это необходимо на новом бланке документа.

С учетом того, что приказ ФНС о внесении корректировок в декларацию 3-НДФЛ был зарегистрирован 15 декабря 2017 года Минюстом, бланк вступит в законную силу через 2 месяца после опубликования документа.

Таким образом, получается, что обновленный бланк 3-НДФЛ начнет действовать позже, чем 1 января 2018 года.

С полным текстом приказа ФНС РФ № ММВ-7-11/822 от 25.10.2017 года, в котором содержится не только перечень внесенных изменений, но и актуальный в 2018 году бланк документа, вы можете ознакомиться здесь.

Далее мы рассмотрим каждое изменение в обновленном бланке декларации 3-НДФЛ более детально.

Изменения в 3-НДФЛ в 2018 году

Корректировки, внесенные приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/822 от 25.10.2017 года, коснулись нескольких частей формы 3-НДФЛ, которая будет актуальна в 2018 году, а именно:

1. Титульный лист

Здесь поле, где ранее физлицо указывало свой адрес, заменили на контактный номер телефона. 

2. Лист Д1

Адрес объекта заменили:

  • на кадастровый номер (инвентаризационный или условный);
  • на данные о местонахождении объекта.

Кроме того, две строки, в которых было необходимо указывать остаток имущественного вычета по процентам и займам, перешедших из предыдущего налогового периода, исключены.

3. Лист Е1

Одну строку под названием «Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ», добавили в пункте 3 «Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)».

Другую строку, которая предназначена для указания числа месяцев по итогам которых общая величина полученных доходов с начала года не превышала 350 000 рублей, исключили в обновленном варианте документа.

4. Лист 3

5. Лист И

6. Появилось новое Приложение к декларации для расчета дохода

Необходимость введения нового приложения в декларации 3-НДФЛ продиктована положением пункта 5 статьи 217.1 российского НК, в соответствии с которым, в ситуации, когда доход от реализации меньше кадастровой цены, умноженной на 0,7 (понижающий коэффициент), то для целей подоходного налога они будут считаться равными стоимости по кадастру.

В этом листе физическим лицам необходимо будет привести расчет собственного дохода от реализации каждого из объектов недвижимого имущества.

Обратите внимание на то, что в новом приложении «Расчет дохода от продажи недвижимого имущества» нужно приводить расчеты по объектам, оформленным в собственность после 01.01.2016 года.

Изменения в декларации 3-НДФЛ 2019 года

Следующее изменение в декларации 3-НДФЛ ожидается в форме декларации за 2018 год, которую необходимо сдать до 30 июля 2019 года.

Изменения касаются структуры декларации. Новая форма декларации 3-НДФЛ 2019 года будет состоять из титульного листа, двух разделов, восьми приложений и двух расчетов к приложениям №1 и №5. Количество страниц декларации 3-НДФЛ, подлежащей к заполнению в 2019 году уменьшено с 20-ти до 13-ти.

Еще одно изменение касается обозначения страниц. В новой форме 3-НДФЛ 2019 года вместо буквенного значения будет применяться цифровое. Ну и конечно как обычно при появлении новой формы у нее будут изменены штрих-коды страниц.

Современные компьютерные технологии позволяют отказаться от скачивания и распечатывания бланков декларации. Так, новую форму декларации 3-НДФЛ 2019 можно заполнить и отправить, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика физического лица». Для этого необходимо произвести регистрацию «Личного кабинета налогоплательщика», получить усиленную неквалифицированную подпись, заполнить декларацию и отсканировать необходимый комплект документов. Все эти действия можно выполнить, не выходя из дома и не посещая ИФНС. Причем используя для заполнения декларации 3-НДФЛ 2019 программу «Декларация», размещенную на сайте ФНС, вы избежите появления ошибок. Программа поможет правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, а также проверит правильность расчета вычетов и суммы налога.

По ссылке, указанной ниже вы можете перейти на страницу программы «Декларация»:

https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/

Налог на доходы физических лиц

Изменена форма 2-НДФЛ

Приказ Федеральной налоговой службы от 6 декабря 2011 г. № ММВ-7-3/909 «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611» корректирует форму 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год», ее формат и порядок заполнения.

Теперь если физическое лицо получает доходы, облагаемые по нескольким ставкам налога, налоговый агент представляет одну справку по форме 2-НДФЛ. Прежде оформлялись справки для каждого вида дохода.

Определено, что если справка не может быть размещена на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. При этом они нумеруются, а поле «налоговый агент» заполняется на каждой из них.

Также уточнен порядок заполнения справки в случае, когда нельзя удержать налог и внесены поправки в Справочник «Коды доходов».

Скачать новую форму 2-НДФЛ

3-НДФЛ: новая форма

Утверждены новая форма декларации по налогу на доходы физлиц (3-НДФЛ), ее формат и порядок заполнения. Это связано с поправками к НК РФ, принятыми в течение 2010 года.

Так, из числа облагаемых доходов исключена скидка в 50 тыс. руб., предоставляемая государством при покупке нового автомобиля взамен старого, сданного в утиль.

В новой форме 3-НДФЛ предоставлены некоторые преференции высококвалифицированным специалистам-иностранцам. В частности, выплачиваемая им в нашей стране зарплата облагается НДФЛ по той же ставке, что и доходы россиян – 13%.

При определенных условиях налог более не уплачивается с доходов от размещения сбережений в кредитных потребкооперативах. Речь идет о плате за использование средств пайщиков и процентах по займам, полученным от членов с/х кредитных потребкооперативов.

Форма и формат используются при подаче декларации начиная с налогового периода 2010 года.

Скачать новую форму 3-НДФЛ

Оцените все достоинства системы ГАРАНТ — закажите демонстрационную версию или купите полную версию.

Лица, предоставляющие 3-НДФЛ

Перечень лиц, отчисляющих средства в федеральный бюджет в виде подоходного налога и, как следствие, обязанных предоставлять финансовую отчетность в органы налогового контроля, в сравнении с предыдущими годами (в частности 2018 годом) не изменился.

Как и прежде, декларацию обязаны подавать следующие категории граждан:

  • лица, получившие в течение отчетного периода какой-либо доход финансового характера от физических или юридических лиц согласно гражданско-правовых договоров (например, средства, полученные как оплата за использование арендуемых объектов недвижимости или иных предметов);
  • лица, зарегистрированные в реестре в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющих свою деятельность по налоговому режиму основного (стандартного) тарифного плана;
  • граждане, имеющие постоянный или одномоментный доход от внедрения или авторского права разработки в области науки, техники или искусства;
  • лица, извлекающие доход путем осуществления деятельности частного характера или иным образом предоставляющие услуги на платной основе. К таким лицам относятся частные преподаватели иностранных языков, юридические консультанты, владельцы адвокатских контор и т.д.;Окно приема деклараций
  • лица, по какой-либо из причин (уважительной или нет) в течение отчетного периода не выплатившие подоходные отчисления из размера полученной ими прибыли (дохода);
  • граждане, получившие профицитную прибыль от проведения торговых сделок с имуществом личного пользования (к примеру, продажи автомобиля). Пункт распространяется исключительно на лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Исключения составляют случаи, когда проданное движимое или недвижимое имущество было реализовано в сроки, исключающие получение прибыли методом многократной перепродажи. К примеру, не учитывается продажа автомобиля, осуществленная спустя три года и более после его изначального приобретения и регистрации права пользования. Для недвижимого имущества минимальный срок безналогового владения (перед продажей) составляет пять лет;
  • лица, принимавшие участие в конкурсах, аукционах, лотереях, розыгрышах и т.д. и получившие по итогам участия в них выигрыши как денежного, так и имущественного характера. При получении призов в натуральном виде размер подоходного налога устанавливается, исходя из их среднерыночной стоимости на момент вручения на руки;
  • граждане Российской Федерации ввиду предпринимательской или иной деятельности (внешнеторговые отношения, оплата интеллектуальной собственности и т.д.) получающие прибыль за пределами границ Российской Федерации. В категорию не включаются лица, исполняющие при этом воинский долг или специальные обязанности по выполнению мероприятий принуждения к миру, контртеррористические операции и т.д.;

Проще говоря, подать декларацию 3-НДФЛ обязаны все лица, которые получили какой-либо доход, с которого налоговыми агентами (например, работодателем) не был удержан подоходный налог. Данный порядок определен ст. 228 НК РФ.

Перечень условий возврата налогового вычета

Выше были описаны случаи обязательной подачи декларации 3-НДФЛ с целю уплаты налога. Но также она подается для возврата налогового вычета. Законодательно установлен перечень товаров и услуг, при приобретении (использовании) которых за личные средства добропорядочных налогоплательщик, являющийся гражданином России, может рассчитывать на возврат 13 процентов с их стоимости. На 1 января 2019 года и далее в такой перечень входят:

  • перечисления в отчетном году финансовых средств на пенсионные взносы накопительных расчетных счетов родственников (дети, родители, супруги) или в свою собственную пользу. Максимальный размер компенсации — 15600 рублей (сумма вычета 120 000 рублей);
  • финансовые траты на оплату услуг медицинских учреждений (в том числе и приобретение медикаментов и лекарственных средств). Учитывается как собственное лечение, так и оплата лечебно-оздоровительных процедур родственников и детей. Максимальная величина возврата — 15600 рублей (компенсируется 13% от расходов, не превышающих 120 000 рублей);
  • оплата услуг образовательных учреждений, возврату подлежит сумма в 6500 рублей (вычет 50 000 руб.) в год. Распространяется на расходы на обучение несовершеннолетних детей и детей до достижения ими возраста в двадцать четыре года. Собственное обучение (повышение профессионального образования, квалификации) также является легитимным условием;
  • покупка недвижимости, в том числе и в ипотеку. Максимальная сумма к возврату при покупке – 260 000 рублей (вычет 2 млн. руб.), плюс есть возможность вернуть часть уплаченных процентов – до 390 000 руб. (вычет 3 млн. руб.);
  • открытие индивидуального инвестиционного счета – компенсация налога до 52 000 рублей в год (вычет 400 тыс. руб.);
  • благотворительность – предоставляется вычет в размере не более 25% от суммы, направленной на пожертвование;
  • предпринимательская деятельность, работа по гражданско-правовым договорам, юридическая, нотариальная практика и др. – предоставляется вычет в размере 20% от полученных доходов;
  • операции с ценными бумагами — налогооблагаемый доход можно уменьшить на сумму убытка от сделок, в том числе перенести его на последующие годы.

Читайте также!  Счет 08 в бухгалтерском учете

Способы заполнения декларации 3-НДФЛ

Для физических лиц, желающих исполнить обязанность по уплате налога либо реализовать свое гражданское право по возврату налогового вычета в размере 13 процентов с активов, потраченных на обустройство и приобретение жилья, лечение, оплату услуг образовательных учреждений и иных предусмотренных Налоговым Кодексом трат, существуют три основных способа заполнения декларации 3-НДФЛ. В 2019 году для физических лиц также доступен четвертый способ – интерактивное заполнение:

  1. Первый способ реализован на методе стандартного заполнения по образцу формализованных бланков декларации, скачанных со специализированных сайтов или полученных в бумажном виде на руки в местном отделении налоговой службы. Пример заполнения декларации можно найти в тех же источниках. Способ характеризуется отсутствием финансовых затрат, но неудобен в плане временной тайм-нагрузки и необходимости множественного посещения налогового управления в случае выявления ошибок или недочетов в уже заполненном документе.
  2. Второй способ заключается в обращении к сотрудникам посреднических организаций, предлагающих свои услуги по профессиональному заполнению документов налоговой отчетности. Способ достаточно удобен в отношении увеличения свободного времени, которое нет необходимости тратить на посещение налоговой службы и переделку документов, но требует финансовых затрат, так как посредники предоставляют юридические услуги физическим лицам исключительно на платной основе. Существует и еще один недостаток второго способа – сотрудник посреднической организации, составляющий декларацию, получит доступ к информации обо всех финансовых операциях и уровню личной доходности гражданина, что не всегда допустимо.
  3. Третий способ – является, пожалуй, наиболее удобным во всех отношениях. Он заключается в инсталляции на персональный компьютер специально разработанной программы – «3НДФЛ декларация». Программа интуитивно понятна и имеет дружественный интерфейс. На стартовом экране приложения присутствует вкладка с образцами заполнения документов. Основанное на ядре табличного процессора EXCEL приложение пошагово проведет пользователя по всем пунктам, необходимым к заполнению. Положительной стороной этого способа является универсальность – работать можно, где угодно — дома, в офисе, в командировке и т.д., а также математическая точность, обеспечиваемая заложенными в приложении формулами. К отрицательной стороне можно отнести множественные случаи подделки приложения и использование его в целях совершения фишинг-мошенничества (кража и использование в корыстных целях персональной информации). Впрочем, имея в активе базовые знания в области интернет-безопасности и регулярно обновляя базу вирусных сигнатур, от фишинговых ссылок можно уберечься.
  4. В 2019 году для граждан страны доступен способ заполнения декларации в онлайн режиме на порталах Федеральной налоговой службы или официальном сайте Государственных услуг. По сути это все то же приложение «3НДФЛ декларация», но реализованное в интерактивном режиме. В положительном отношении повышается качество услуги, интерфейс реализован еще более доступно к пониманию, всегда можно воспользоваться интерактивной справкой или помощью оператора системы. За безопасностью сервера следят профессиональные IT-сотрудники, ускоряется процесс регистрации документов. К условным недостаткам можно отнести необходимость наличия устойчивого интернет-соединения.Варианты заполнения декларации

Структура обновленной декларации 3-НДФЛ на 2019 год

В связи с множественными возвратами неправильно оформленных деклараций, специалистами ФНС России проведен статистический анализ основных затруднений в заполнении документа и проведена работа по ее упрощению. Основная проблематика касается лиц, практикующих индивидуальное предпринимательство и просто граждан, нерегулярно получающих доходы, а потому редко сталкивающихся с самостоятельным предоставлением налоговой отчетности.

Скачать декларацию 3-НДФЛ.

В 2019 году форма декларации поменялась в сторону ее упрощения, исключен ряд ранее обязательных пунктов и переформирована сама структура документа. Часть разделов полностью исключена из состава документа, а часть выведена в отдельные приложения, предоставляемые теперь по запросу в зависимости от конкретной ситуации. Обновленная декларация состоит из трех составляющих – титульного листа, двух основных разделов и восьми приложений к ним.

Перечислим основные изменения, коснувшиеся формы декларации, действующей с 1 января 2019 года:

  • количественный показатель страничного объема уменьшился на 7 листов и составляет теперь всего 13 страниц, что само по себе говорит о большой работе по упрощению новой формы;
  • сама структура табличных данных отдельных листов декларации претерпела изменения в сторону снижения информационной нагрузки;
  • буквенная индексация листов в старой версии заменена на обозначенные цифровым показателем приложения. Количество приложений тоже уменьшилось и составляет 8 штук;
  • раздел декларации, ранее занимавший три различных листа, в новой версии объединен в единую форму, отраженную в пятом приложении к декларации. Приложение содержит сведения о порядке расчета инвестиций, социальных и иных выплат;
  • доходы, поступающие от деятельности частного характера, предпринимательской деятельности или интеллектуального труда, объединены в приложении №3 к декларации;
  • в новой форме отсутствует раздел, регламентирующий расчеты по доходам от операций инвестирования и сделок на рынке ценных бумаг;
  • внесены изменения, касающиеся поправок к Налоговому Кодексу по 34 Федеральному Закону от 19 февраля 2018 года;
  • структура титульного листа теперь содержит выражение «отчетный год» вместо ранее указываемого «налогового периода»;
  • с 2019 года в декларации указывается только размер перечисленного налогоплательщиком подоходного налога, ранее в дополнение к этому заполнялась графа с множественными данными о НДФЛ налогового агента;
  • введено много изменений в кодах доходов, региональных кодах и кодах деятельности с ценными бумагами.

Читайте также!  Счет 66 в бухгалтерском учете

Заполнение декларации онлайн на сайте Госуслуг

Пользователи, имеющие подтвержденный и зарегистрированный аккаунт на портале Государственных услуг, могут воспользоваться возможностью заполнения налоговой декларации онлайн. Для этого достаточно иметь персональный компьютер с выходом в сеть интернет или установленное приложение на мобильном гаджете.

Пошаговая процедура работы на портале разбита на пункты и выглядит следующим образом:

  1. На главной странице сайта Госуслуг или стартовой странице приложения (в случае работы с приложением желательно иметь широкоэкранный гаджет, например, планшетное устройство), выбрать раздел «Налоговые декларации» и кликнуть вкладку «сформировать документ».Раздел «Налоговые декларации»
  2. В открывшемся интерактивном окне выбрать временной интервал формирования отчета – год, за который заполняется документ. К формированию доступны интервалы трехгодовалой давности, что на практике означает выбор именного того года, в течение которого была проведена оплата попадающих под перечень товаров и услуг. Большим плюсом работы с сайтом является автоматическое заполнение большинства полей декларации на основе уже имеющихся в системе данных о человеке.Начало заполнения документа
  3. В следующем окне отражаются все полученные за отчетный период доходы, их можно заполнять исходя из данных личного учета или финансовой отчетности работодателя. Здесь же указываются и доходы иного характера – арендная плата, инвестирование, частная практика и прочее. Раздел сайта имеет дружественный интерфейс и снабжен поясняющими подсказками. Ошибиться в заполнении крайне затруднительно. Информация о специализированных данных, таких как, например, коды заработка доступна в раскрывающихся вкладках.Окно отражения всех полученных за отчетный период доходов
  4. Раздел перехода к оформлению вычетов разделен на две вкладки – «имущественные» и «социальные». Всплывающие окна содержат полупрозрачные подсказки требуемой информации, заполнение не вызывает затруднений.Оформлению вычетов
  5. После завершения процедуры ввода данных система сама рассчитает стоимость налогового вычета или сумму возврата. Дальнейшие действия пользователю предлагаются на выбор – подготовить заявление в налоговый орган на возврат, распечатать бланк готовой декларации, скачать бланк 3 НДФЛ в табличном формате *.xls или направить сформированный документ в налоговую службу.

Вся процедура не занимает и 15 минут. Образец заполнения доступен для печати, загрузки на компьютер в популярных редактируемых форматах или изучения онлайн. После отправки декларации в течение установленного времени (3 месяца), на указанный электронный адрес поступит письмо с результатами рассмотрения документа.

Стоит добавить, что подобная легкость в оформлении декларации доступна лишь пользователям, имеющим электронную подпись. При ее отсутствии общая процедура подготовки декларации не меняется за исключением крайнего этапа. В последнем пункте придется выбрать вкладку «печать» и отнести распечатанный документ в налоговый орган самостоятельно.

ПО «Декларация»

Если вы хотите подготовить декларацию на компьютере и лишь потом отправить ее в ФНС, вам понадобится программа «Декларация». С ее помощью также легко подготовить 3-НДФЛ.  Делается это следующим образом:

  1. Скачивается и устанавливается актуальная версия программы.Установка актуальной версии программы
  2. Запускается программа и вводятся исходные данные.Ввод данных
  3. Потом нужно ввести личные данные физического лица.Личные данные физического лица
  4. Добавить весь полученный доход.Ввод полученного дохода
  5. Если документ создается для декларирования дохода, то нужно просто нажать «Файл XML». Если же необходимо получить возврат налога, то перейдите к следующему разделу.Заполнение полей окна
  6. Если вы получаете имущественный вычет, то введите все данные по объекту недвижимости, а также проценты по кредиту, если это ипотека. В случае социального вычета нужно указать, на что именно тратились средства.Для социального вычета указываем все данные
  7. Стандартный налоговый вычет предполагает установленную государством компенсацию при наличии несовершеннолетних детей.Стандартный налоговый вычет
  8. После заполнения всех граф нужно нажать кнопку «Проверить», а затем «Файл XML». Также программа позволяет просто распечатать 3-НДФЛ для подачи в бумажном виде.Готовая декларация

Все будет рассчитано и заполнено автоматически. Единственная специфическая информация, которую придется ввести вручную, это код ОКТМО. Его также можно найти на сайте ФНС.

Срок подачи декларации 3 НДФЛ в 2019 году для физических лиц

Срок сдачи декларации жестко регламентирован 229 статьей Налогового Кодекса Российской Федерации. Крайним временем предоставления документа является последний день апреля, года, следующего за отчетным. Для подачи 3 НДФЛ отчета физическими лицами за 2018 год этим сроком является 30 апреля 2019 года. В целях предупреждения просрочки, возникшей из-за неправильно оформленных документов, рекомендуется подавать декларацию 3 НДФЛ несколько раньше установленного срока. Для иностранных граждан, пребывающих на территории Российской Федерации, сроком сдачи декларации определен в месяц, предшествующий выезду из страны.

Указанные сроки подачи декларации действуют только в случае декларирования доходов. С целью получения вычета 3-НДФЛ можно подавать в любое время после завершения отчетного периода.

Декларация 3-НДФЛ – отчитываемся за 2018 год по новой форме

66 понравилось

Опубликован Приказ ФНС РФ от 3 октября 2018 года №ММВ-7-11/[email protected], которым были утверждены новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), а также порядок заполнения указанной декларации и формат её предоставления в электронной форме. Изменения формы декларации 3-НДФЛ, в частности, учитывают поправки, внесенные в Налоговый кодекс Российской Федерации, в части освобождения от налогообложения доходов, полученных при ликвидации иностранной организации (прекращении иностранной структуры без образования юридического лица).

Приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года.

3-НДФЛ: Кто должен подавать

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

  • реализовало принадлежащее ему имущество;
  • получило доход от его сдачи в аренду;
  • получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
  • получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
  • иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

  • индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
  • адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

  • налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
  • гражданин мог получить налоговый вычет.

Правила подачи

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Скачать форму 3-НДФЛ в формате .PDF

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2017 году, следует отчитаться до 30 апреля 2018 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

  • в территориальный орган ФНС лично;
  • через представителя по нотариальной доверенности;
  • по почте;
  • в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

  • если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
  • если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.