Получение вычета при совместной собственности супругов

Налоговый имущественный вычет при совместной собственности супруговОбщее право на приобретенное супругами в браке имущество называют совместной собственностью. При строительстве жилого дома либо при покупке квартиры у супругов появляется возможность получить имущественный вычет по уплаченному налогу на доходы физических лиц. Сумма возвращенных таким образом средств довольно существенна для любой семьи. Единственное условие, чтобы жилье было в собственности супругов и не приобретено у взаимозависимых лиц, то есть при сделке купли-продажи между близкими родственниками.

Содержание

Нюансы получения имущественного вычета

Получение имущественного вычета за совместную собственность возможно только для плательщиков налога на доходы физических лиц. Следовательно, предприниматели, находящиеся на вмененной, упрощенной патентной системе налогообложения, а также выплачивающие единый сельскохозяйственный налог, права на оформление вычета не имеют. Это правило работает независимо от того, какие суммы НДФЛ эти предприниматели платят на своих работников.

В период нахождения гражданина в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет либо в длительном отпуске без сохранения заработной платы он освобождается от уплаты налога на доходы. Поэтому имущественный вычет будет перенесен на бедующие периоды. Полностью получить вычет лицо сможет тогда, когда сумма уплаченного НДФЛ после приобретения имущества составит 13% от суммы стоимости имущества либо доли от этой суммы. По наступлению бушующих периодов ограничения не установлены.

Если супруги получили вычет за недвижимость, приобретенную либо введенную в эксплуатацию до 2014 года не в полном объеме, то они не смогут получить остаток средств в последующем, а также теряют право на вычет при приобретении нового объекта недвижимости. Дело в том, что на момент оформления собственности действовали старые правила, которые и применяются в данном случае.

Распределение вычета между супругами

Согласно новым введенным с 01.01.2014 года правилам лицо, являющееся плательщиком НДФЛ, имеет право на получение имущественного вычета по каждому приобретенному объекту имущества в размере, не превышающем 2 миллиона рублей.

Распределяют имущественный вычет между собой семейные пары самостоятельно. При этом не играет роли на кого из них оформлено жилье, если супруги состоят в законном браке. Это может быть любая пропорция 50/50, 20/80 и даже 100/0. Отметим, что при среднем достатке распределение вычета на обоих супругов существенно сокращает срок получения денег. Когда же один из них не имеет официального трудоустройства, либо не является плательщиком налога на доходы, вычет целесообразно оформить на другого супруга полностью.

Например, супруги купили жилой дом стоимостью 2,8 миллиона рублей. В течение последующего года жена будет находиться в отпуске по уходу за ребенком, а значит, ее доход в этот период не будет облагаться налогом. Посовещавшись супруги решили распределить 2 миллиона рублей на мужа и 800000 тысяч рублей на жену. Что составляет пропорцию примерно 80/20.

Если недвижимость оформлена в долевую собственность до 01.01.2014 года, то вычет распределяется пропорционально долям собственников.

Возврат уплаченных процентов по ипотеке

Имущественный вычет можно получить не только на суммы, потраченные на покупку либо строительство жилья, но и на уплаченные проценты по ипотечным кредитам. Как мы уже отмечали, в 2014 году правила по предоставлению вычета претерпели существенные изменения. Ранее сумма процентов не имела ограничения, теперь максимальная сумма процентов к вычету составляет 3 миллиона рублей.

Обязательным условием для возврата налога по процентам, является оформление ипотеки конкретно на строительство или приобретение жилья. Если вы брали кредитный продукт на общие цели, то оформить вычет по нему нельзя.

Для получения вычета по ипотечным процентам необходимо заполнить лист «И» в декларации 3НДФЛ при оформлении имущественного вычета. То есть отдельную декларацию заполнять не нужно. Если же вы погасили свой кредит позже, чем обратились за имущественным вычетом, то ваше право получить компенсацию налога по ипотечным процентам сохраняется.

Процедура оформления и необходимые документы

Для того чтобы оформить имущественный вычет на общую совместную собственность супругов, необходимо предоставить в местное отделение налоговой службы определенный пакет документов. Перечень документов на приобретенное или построенное жилье будет отличаться.

Документы для вычета при приобретении жилья:

  • договор о покупке квартиры и его ксерокопия;
  • акт о передаче недвижимости и его ксерокопия;
  • документы подтверждающие сумму, уплаченную за объект недвижимости и их ксерокопии;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • ИНН супругов и их ксерокопии;
  • справки о доходах супругов с мест работы 2 НДФЛ за полные годы;
  • паспорта и их ксерокопии всех страниц;
  • заявления на возврат НДФЛ;
  • если на покупку использовали ипотечный кредит, то необходима ксерокопия кредитного договора и справка о сумме уплаченных процентов.

Документы для вычета при строительстве нового жилья:

  • свидетельство о праве собственности на земельный участок и его ксерокопия;
  • свидетельство о праве собственности на объект недвижимости и его ксерокопия;
  • платежные документы, подтверждающие затраты на строительство и покупку участка и их ксерокопии;
  • декларация 3НДФЛ;
  • паспорта и их ксерокопии всех страниц;
  • справки о доходах супругов с мест работы 2 НДФЛ за полные годы;
  • ИНН супругов и их ксерокопии;
  • заявления на возврат НДФЛ;
  • если при строительстве использовали ипотечный кредит, то необходима ксерокопия кредитного договора и справка о сумме уплаченных процентов.

Налоговые органы очень внимательно относятся к предоставляемым платежным документам. На всех документах реквизиты должны быть правильно и полностью заполнены, читабельны печати. Это сильно затрудняет подтверждение затрат при строительстве жилого дома. Многие подрядчики и строительные бригады вообще работают нелегально. Также некоторый материал для строительства может приобретаться уже бывшего употребления с разборки, что невозможно подтвердить документально. Не учитываются материалы, приобретенные за счет средств материнского капитала и затраты на подключение коммуникаций (свет, канализация, вода, отопление).

Расчет сумм к возврату

Размер возвращаемой в итоге суммы составляет 13% от затраченных средств (не выше 2000000 рублей на одного супруга по каждому объекту имущества). Так, если подтвержденная стоимость недвижимости составляет 4000000 рублей, то каждый супруг имеет право на вычет в размере 2000000 рублей, определяем сумму, которую в итоге получит семья:

  • 2000000рублей /100 х 13% = 260000 рублей, – сумма возврата на одного супруга;
  • 260000 х 2 = 520000, – итоговая сумма пополнения семейного бюджета.

Следует отметить, что размер выплаченных денежных средств, указанный в данном примере, является максимальным.

Если для покупки или строительства жилья использовались ипотечные кредиты, то дополнительно можно получить еще и возврат процентов по выплаченным займам. Здесь установлен лимит в 3000000 рублей по одному объекту недвижимости. Подсчитаем максимально возможную для возврата сумму – 3000000/100 х 13% = 390000 рублей – максимальная сумма по возвращению уплаченных процентов.

Получается, что таким образом можно возвратить довольно приличные суммы денежных средств. Для любой семейной пары такая материальная поддержка не будет лишней, тем более что она полагается по закону.

Правила оформления возврата

Законодательно получение налогового вычета при покупке квартиры обусловлено положениями Налогового кодекса РФ. В 2014 году в нем были произведены значительные изменения.

Поэтому, при получении компенсации дата приобретения недвижимости имеет большое значение.

Кто имеет право?

После покупкой гражданином квартиры, у него имеется возможность получить имущественный вычет. Однако правом обладают только лица, которые своевременно и в полном объеме вносят подоходный налог в казну государства. Если человек не работает, заявление на предоставление льготы отклонят.

Правом на налоговый вычет при совместной собственности могут воспользоваться лица, которые ранее не получали возврат.

В выплате будет отказано, если:

  • сделка была произведена между взаимозависимыми лицами;
  • гражданин уже использовал свое однократное право получения вычета;
  • покупатель не является резидентом РФ;
  • гражданин находится на пенсии, и у него уже истек трехлетний налоговый период.

Чтобы претендовать на получение возврата, нужно соблюдать все правила, установленные действующим законодательством.

Законодательство

Законодательно возможность получения вычета при покупке квартиры закреплена в статье 220 НК РФ.

В 2014 году правовая база этого вопроса была расширена принятием ФЗ № 212, после чего сильно изменилась процедура получения налогового вычета.

Налоговый вычет при совместной собственности

Совместная собственность возникает, если имущество или иные ценности были приобретены в браке на денежные средства супругов. Фактически это подвид долевой собственности.

Однако размер долей супругов не может быть выявлен. Законодательно предусмотрена возможность использования подобных приобретений только совместно.

Несмотря на вышесказанное, при приобретении недвижимости лицами, состоящими в законном браке, существует возможность оформить квартиру в долевую собственность и заранее определить размер доли, приходящейся на каждого владельца.

Условия получения налогового вычета

Условия получения налогового вычетаусловия получения налогового вычета определяются действующим законодательством.

Можно ли получить налоговый вычет второй раз за квартиру? Смотрите тут.

Супругов

Налоговый вычет при долевой собственности супругов рассчитывается с учетом интересов каждой стороны. Все имущество, приобретенное во время брака, считается общим, вне зависимости от того, какая именно информация прописана в документах на жилплощадь.

В подобной ситуации налоговый вычет будет распределяться на равные части.

При приобретении недвижимости, супруги имеют право на два вида налоговых вычета:

  • по непосредственным расходам на покупку жилплощади;
  • по процентам по кредиту в случае, если квартира куплена в ипотеку.

Многое зависит и от даты покупки недвижимости из-за изменений в налоговом законодательстве, произошедших в 2014 году. Если при покупке недвижимости затраты составили более 4 млн. рублей, каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета с 2 млн. рублей.

Если расходы составили меньше 4 млн. рублей, возврат может быть распределен в любой пропорции по желанию граждан.

При приобретении жилплощади в совместную собственность, величина возврата налога не зависит от того, на чьи именно средства была совершена сделка.

При покупке квартиры

Вычет имеет право получить лишь гражданин, который является налоговым резидентом РФ. Если жилье было приобретено после января 2014 года и позднее, например, в 2019 году, гражданин имеет право на получение льготы по нескольким объектам, однако здесь есть ряд особенностей.

Налогоплательщик не может использовать право на получение имущественного вычета, если:

  • оплата производилась с привлечением государственных или иных средств, не принадлежащих супругам;
  • если договор покупки квартиры заключен с взаимозависимым физическим лицом.

Максимальная сумма вычета равна 260 тыс. рублей, а при ипотечном кредитовании – 390 тыс. рублей.

При расчете льготы учитываются следующие виды расходов:

  • затраты непосредственно на оплату приобретения помещения;
  • на погашение переплаты, если был использован ипотечный кредит;
  • на достройку и отделку.

Не все виды доходов облагаются НДФЛ. Отчисления в пользу государства не списываются со следующих видов денежных средств:

  • пенсия;
  • дивиденды;
  • пособия.

За один календарный год гражданин имеет право получить возврат в размере не более суммы подоходного налога, который работодатель перечислил за год в налоговую службу. Если при этом налоговый вычет не был выплачен полностью, его остаток должен быть перенесен на следующий год.

Если квартира была куплена сразу несколькими лицами, вычет предоставляется в размере расходов каждого долевого собственника, но не более 260 тыс. рублей на одного человека.

В ипотеку

При приобретении жилья в ипотеку покупатель получает налоговый вычет лишь с той суммы, которую он переплатил за кредитную услугу.

Если жилье оформлено на мужа или жену

В случае оформления вычета на одно из супругов второй не теряет своих прав на получение процентов с налога и также может получить денежные средства.

При этом должны быть соблюдены следующие условия:

  • регистрация брака до совершения сделки купли-продажи;
  • оба супруга официально трудоустроены и уплачивают НДФЛ;
  • супруги до этого не использовали право налогового вычета.

Также следует знать, что приобретаемое имущество должно иметь статус жилого.

Как получить?

Для получения налогового вычета при совместной собственности супругов потребуется собрать необходимый пакет документов, предоставить их в налоговый орган, приложив к ним декларацию 3-НДФЛ и заявление.

Перечень необходимых документов

При оформлении налогового вычета потребуется предоставить в налоговою службу следующие документы:

  • паспорт гражданина РФ;
  • заявление на возврат налогового вычета, а также декларацию 3-НДФЛ;
  • документы, официально подтверждающие расходы гражданина;
  • документально подтвержденные сведения о уплате гражданином НДФЛ.

социальный налоговый вычет по расходам на обучениеЧитайте о получении социального налогового вычета по расходам на обучение

Положен ли налоговый вычет на ребенка-инвалида? Информация здесь.

Как получить налоговый вычет пенсионеру? Подробности в этой статье.

Максимальный размер

Сумма налогового вычета распределяется в основном по двум параметрам: потраченные средства при покупке недвижимости и уплаченный НДФЛ:

  • Общая сумма. Расчет налогового вычета производится от средств, потраченных на покупку квартиры или земельного участка, но эта сумма не должна превышать 2 млн. рублей, а для недвижимости приобретенной ранее 2008 года – 1 млн. рублей.
  • За каждый год. Гражданин имеет право получить сумму, которая не превышает 13% его официальной зарплаты за год, соответственно налоговые вычеты ему могут выдавать несколько лет.
  • Если недвижимость приобретена до 1 января 2014 года в ипотеку, налоговый вычет с уплаченных процентов будет возвращен в полной мере, если же жилье было приобретено позднее, то эта сумма будет ограничена 3 млн. рублей, соответственно получить человек сможет не более 390 тыс. рублей.

Больше вышеуказанных сумм получить не удастся.

На видео о получении вычета при совместной собственности

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов

На начисление налогового вычета при покупке квартиры на несколько собственников-супругов влияют 2 показателя:

  • когда оформлен объект;
  • тип собственности.

Сначала рассмотрим вариант, когда оформляется налоговый вычет при покупке квартиры, если два собственника не стали выделять себе доли. Минфин поясняет в сообщении от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, что у пары есть выбор:

  • вернуть НДФЛ каждому с их расходов;
  • оформить возврат в произвольной пропорции.

При любом из выбранных вариантов общий лимит на одного человека ограничивается 2 000 000 руб. (пп.1 п.3 ст. 220 НК).

Пример 1

В 2017 г. Анастасия и Роберт купили просторную двушку в новостройке за 3 200 700 руб. Анастасия не работает и имеет много свободного времени, поэтому всей сделкой и перечислением денег занималась она. В 2018 г. пара написала в ФНС заявление о том, что 2 000 000 руб. оформит Роберт. Когда Анастасия начнет зарабатывать, то дозаявит оставшиеся 1 200 700 руб. Итого возврат НДФЛ при покупке супругами квартиры в совместную собственность составит 13% от всей ее стоимости.

Теперь остановимся на том, каким образом учитываются проценты по ипотеке в налоговом вычете, если 2 собственника не имеют выделенных долей. Минфин в сообщении от 16.05.2017 № 03-04-05/31445 объяснил, что пара вправе разделить налог с процентов так, как ей это удобно. При этом такое распределение не обязательно должно соответствовать тому, как поделены затраты на приобретение жилплощади. Максимально по процентам вернут 13% с затрат не более 3 000 000 руб. на человека, т.е. 390 000 руб.

Пример 2

Валентина и Федор взяли квартиру в новом микрорайоне в ипотеку за 2 360 540 руб. и решили поступить так: Федор возвращает 260 000 руб. (13% от 2 000 000 руб.) и НДФЛ со всех процентов. А Валентина подает декларацию только на оставшиеся от стоимости недвижимости 360 540 руб. Так она сохранит право на возврат налога по процентам и вспомнит о нем, когда супруги решат расширить жилплощадь.

Важно! Если вы оформили собственность до 2014 г., для вас действует другой порядок:

— распределять затраты разрешается в любом порядке, но на супругов в совокупности полагается не больше 2 000 000 руб.;

— затраты по процентам делятся так же, как и по жилью, но их размер не ограничен лимитом.

Имущественный вычет при долевой собственности супругов

Невзирая на то, что доли закреплены, для инспекторов в налоговой это не принципиально. Супруги вправе разделить затраты так, как им это кажется выгоднее:

  • отчитаться самостоятельно по тем тратам, которые каждый понес;
  • распределить произвольно имущественный вычет при покупке квартиры между супругами (см. сообщение ФНС от 30.03.2016 № БС-3-11/[email protected]). При этом должен выдерживаться лимит на одного человека.

Пример 3

Константин и Снежанна стали обладателями 1-комнатной квартиры в элитном ЖК за 5 410 700 руб. Мужу сделали долю 70%, а жене — 30%. Затем супруги отдали в ФНС заявление о распределении произведенных затрат, и каждый вернул по 260 000 руб.

Важно! Свои особенности налогового вычета при покупке жилья супругами есть, когда сделка совершена до 2014 г. Тогда действует более строгий порядок. Общая сумма (max 2 000 000 руб. на двоих) делится строго пропорционально имеющимся долям.

Налоговый вычет в случае, если женщина вышла замуж за продавца квартиры

В п.5 ст.220 НК есть важное ограничение: вернуть НДФЛ невозможно, когда договор и заключается между взаимозависимыми людьми, т.е. близкими родственниками или начальником и подчиненным. Если на момент совершения сделки покупатель и продавец не являлись супругами, оснований для отказа нет. Никаких дополнительных условий или ограничений НК РФ не содержит.

Пример 4

Анастасия приобрела у собственника Вадима квартиру. ФНС одобрила девушке вычет. Через 2 года Анастасия вышла за Вадима замуж и продолжила возвращать 13% НДФЛ. Раз сделка совершена до регистрации брака, Анастасия не нарушила действующие правила.

Как получить налоговый вычет обоим супругам за покупку квартиры

Вернуть налоговый вычет за покупку квартиры супругам, как и всем остальным налогоплательщикам, разрешается двумя способами:

  • отчитаться в декларации;
  • предоставить работодателю заявление.

Во последнем случае понадобится все равно идти в ФНС и получать особое Уведомление. Его ФНС готовит 30 дней.

Важно! Как было упомянуто, на получение налогового вычета при покупке квартиры супруги претендуют оба. Кто из них по документам является хозяином жилья неважно. Муж и жена имеют возможность:

— оформить все «по умолчанию», как это следует из документов и платежек;

— перераспределить расходы (об особенностях расскажем подробнее чуть ниже).

Пример 5

Алла и Леонид приобрели 2-хкомнатную квартиру стоимостью 3 300 210 руб. и оформили доли: Алле – 60%, Леониду 40%. Каждый перечислял деньги продавцу лично. При возврате 13% супруги решили не мудрить и отчитаться по сумме фактических расходов: Алла – на 1 980 126 руб., а ее муж – на 1 320 084 руб.

Имущественные вычеты после смерти мужа

Порядок предоставления имущественного вычета супруге погибшего рассмотрен в сообщении ФНС от 08.07.2013 № ЕД-4-3/12261. В нем разъяснено, что жена-наследница вправе обратиться за возвратом НДФЛ, даже если нажитая в браке собственность записана на умершего мужа.

Важно! Если супруг скончался уже после того, как начал возвращать налог, невыплаченный остаток к жене не переходит. Учитываются только оставшиеся нераспределенными расходы.

Пример 6

В 2014 г. Павел и Элеонора Дегтяревы приобрели жилплощадь за 3 120 400 руб. и оформили ее на мужа. В 2015 г. Павел погиб, успев обратиться за максимально разрешенным возвратом НДФЛ. Из положенных 260 000 руб. он получил не все. После смерти Павла Мария претендует на 13% с оставшихся незадействованными в вычете супруга 1 120 400 руб., т.е. на 145 652 руб.

Налоговый вычет при покупке квартиры в браке на 1 собственника

Даже когда жилье записано только на кого-то одного, права на имущественный вычет при покупке квартиры супруги имеют одинаковые. Другими словами, если квартира оформлена на жену, муж может получить налоговый вычет и наоборот.

Пример 7

Жилой домик за 1 900 351 руб. записан на мужа. Вычет вправе заявить на выбор:

  • муж или жена в размере 100% от стоимости;
  • муж и жена одновременно в пропорции по их усмотрению.

Пример 8

Квартира в престижной высотке за 4 900 850 руб. по документам принадлежит супругу. В 2018 г. ему одобрили 2 000 000 руб. Неучтенными остались расходы в 2 900 850 руб. В 2019 г. супруги выяснили, что налоговый вычет при покупке квартиры семьей положен им обоим и заявили о перераспределении: по 50% каждому. Теперь за счет оставшихся неучтенными расходов жена тоже получит 260 000 руб.

Важно! Как и раньше, в 2019 г. возврат налога при покупке квартиры жене собственника положен, когда сделка заключена в браке. По имуществу, купленному до брака, 13% вернут только самому покупателю.

Как распределить имущественный налоговый вычет между супругами

Если, оформляя налоговый вычет на недвижимость, супруги решили перераспределить расходы, они подают в ФНС специальное соглашение или заявление о таком распределении. Конкретный бланк не разработан, поэтому оно составляется в свободной форме. Примерный образец здесь.

В соглашении пара указывает, сколько денег каждый вложил в покупку, на основании чего налоговая принимает решение. В любом случае получить вычет больше установленного максимума нельзя.

Пример 9

Семейная пара договорилась и распределила по соглашению расходы на покупку недвижимости стоимостью 3 120 900 руб. так: жена вложила 2 500 000 руб., а муж — 620 900 руб. В результате семья теряет 65 000 руб. налога, т.к. из заявленных женой расходов к вычету могут принять только максимально разрешенные 2 000 000 руб., а оставшиеся деньги просто пропадают.

Важно! Минфин и ФНС неоднократно подчеркивали, что решение о распределении расходов принимается один раз. Как только вы получили возврат за первый год, менять что-то уже нельзя. Отказ от имущественного вычета в пользу супруга в законе не предусмотрен (см. информацию Минфина от 31.10.2017 № 03-04-07/71600

Пример 10

В 2016 г. Ларионовы купили небольшую студию за 1 800 400 руб. Т.к. обоим супругам можно получить налоговый вычета на одну квартиру, они решили возвращать налог вместе, в равных долях. Каждому полагалось по 117 026 руб. (13% от 900 200 руб.). В 2017 г. они получили первый возврат. В это время жена ушла в декрет, и, думая, что по закону можно отказаться от имущественного вычета в пользу супруга, решила все неполученные еще деньги перевести на мужа (ведь лимит это позволяет). Налоговая в таком перераспределении отказала: каждый супруг вправе рассчитывать на ту сумму вычета, которую утвердила ему ФНС изначально.

Что касается процентов по ипотеке, Минфин придерживается другого мнения: каждый год он разрешает подавать заявление на новое распределение уплаченных в отчетном периоде процентов (см. письмо от 16.05.2018 № 03-04-05/32989).

Решая, кому получать НДФЛ за проценты, помните, что этот вид вычета применяется только к одному объекту недвижимости (абз.2 п.8 ст.220 НК).

Двойной вычет за квартиру

Такого понятия в НК РФ не существует. Его появление связано с тем, что до 2014 г. сумма налогового вычета при покупке квартиры на двоих супругов делилась между собственниками, а по действующим правилам каждый налогоплательщик вправе получить определенный законом максимум.

Передача имущественного налогового вычета супругу(е) в статье 220 НК РФ не предусмотрена.

Пример 11

Альбина и Михаил Малиновские в 2017 г. купили трешку за 4 000 000 руб. Каждый стал владельцем 50% и рассчитывает на 260 000 руб. Итого на семью — 520 000 руб. Альбина в декрете и вернуть НДФЛ не может. В 2018 году для получения налогового вычета за покупку квартиры супруга решила передать свою часть Михаилу, чтобы ему перечислили деньги за двоих. Законодательством так делать не разрешено. Когда Альбина начнет платить НДФЛ, она обратится за вычетом. Такой вывод следует из сообщения Минфина от 12.09.2017 № 03-04-05/58506.

Налоговый вычет при продаже квартиры жене

Как уже упоминалось, при заключении договора по продаже между близкими родственниками возвращать НДФЛ запрещено. В их число ст.105.1 НК включает:

  • супруга;
  • братьев и сестер;
  • детей и родителей.

Т.е., если муж продал жилплощадь собственной жене, 13% ему не вернут. Как установил ВС РФ в Определении от 25.07.2017 № 18-КГ17-92, не имеет значения, повлияла ли взаимозависимость сторон на условия сделки или нет.

Важно! Минфин в информации от 13.07.2015 N 03-04-07/40094

пояснил, что супруг и родители другого супруга не признаются взаимозависимыми, пока суд не установит обратное. Значит, по такой сделке вернуть НДФЛ возможно.

Итоги

  1. В 2019 году налоговый вычет при покупке квартиры супругами полагается им двоим. На кого оформлена недвижимость не играет роли.
  2. Когда супруги желают распределить понесенные в совокупности на семью расходы, они указывают это в заявлении. По одной недвижимости оно подается единоразово.
  3. При любом варианте один человек не может получить вычет больше 2 000 000 руб. с затрат на покупку и 3 000 000 руб. — с процентов.
  4. Набежавшие за год проценты разрешается перераспределять по каждому отчетному периоду отдельно.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Получение вычета при реализации доли без продажи объекта в целом

При попытке получить имущественный налоговый вычет в связи с реализацией доли в имуществе без продажи объекта в целом налогоплательщика подстерегает множество проблем. По устоявшемуся мнению территориальных налоговых органов сноска 11, в этой ситуации все равно необходимо распределять размер вычета между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Соответственно, при продаже лицом своей доли, равной, к примеру, 1/2 доли квартиры, размер его вычета составит не 1 млн руб., а только 500 тыс. руб. Такой алгоритм должен применяться и в случае, если другой собственник свою долю в течение налогового периода не продавал.

Такое разъяснение представляется неверным по следующими причинам.

1. В подпункте 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ говорится именно о «реализации имущества, находящегося в об-щей долевой либо общей совместной собственности», а не о долях такого имущества. То есть законодатель подразумевает ситуацию, когда предметом купли-продажи является имущественный объект целиком.

Определенное подтверждение правильности нашей позиции можно встретить в письме ФНС России от 25.09.2006 № 04-2-03/[email protected], в котором указано, что основанием применения нормы о распределении вычета является один договор купли-продажи, предметом которого должно быть именно имущество в целом, а не доли в нем.

Из этого объяснения можно заключить, что при продаже имущества путем заключения нескольких договоров купли-продажи, предметом которых являются соответствующие доли в имуществе, распределение суммы вычета не происходит, и каждый из продавцов получает его в полном размере сноска 12.

2. Очевидно, что законодатель не ставил целью ввести дополнительный лимит предоставления вычета применительно к операциям по продаже имущественных долей. В тексте нормы содержатся именно правила распределения размеров вычета между совладельцами проданного имущества.

На эту особенность указывает и Минфин России в письме от 03.07.2006 № 03-05-01-03/09: «…в Налоговом кодексе гово-рится именно о распределении вычета между совладельцами имущества, а не о получении каждым из них отдельного имуще-ственного налогового вычета».

3. В Налоговом кодексе РФ говорится о распределении вычета между совладельцами, а не о пропорциональном снижении его размеров, адекватно доле каждого в общей собственности.

4. Если следовать буквально разъяснению налоговых органов, то окажется, что при продаже 1/2 доли квартиры общий размер вычета в сумме 1 млн руб. должен быть поровну распределен между продавцом доли и тем из совладельцев, который свою до-лю не продавал, а значит, и не имеет права на вычет.

Право налогоплательщика на получение вычета в полном объеме, без уменьшения суммы пропорционально размеру проданной им доли, неоднократно подтверждалось в судебном порядке. Таким образом, распределение вычета между совладельцами имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (при реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности) должно происходить только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности. Соответственно под долями следует понимать доли в праве общей собственности.

Получение вычета при продаже долей в зависимости от времени их нахождения в собственности

Размер имущественного налогового вычета зависит от времени нахождения имущества в собственности. Если доли находились в собственности налогоплательщиков более трех лет, то вычет может быть предоставлен в сумме дохода, полученного от про-дажи недвижимого имущества пропорционально долям.

При этом в отношении доли в имуществе, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в сумме дохода от продажи пропорционально его доле, но не превышающий 1 млн руб. сноска 13

Однако в случае, если даже квартира была продана не по долям, а как единый объект, вычет может распределяться и по до-лям.

Получение вычета родителем за несовершеннолетнего ребенка

По сделке купли-продажи недвижимого имущества, заключаемой законным представителем несовершеннолетнего, собственником приобретаемого имущества является несовершеннолетний. Он же является покупателем по договору купли-продажи.

право на вычет Несовершеннолетний имеет право на вычет, если: • он имеет доходы; • приобретенное имущество оформлено в общую совместную собственность; • имеется надлежащим образом оформленное письменное заявление собственников (включая несовершеннолетних) о распределении размера вычета между ними.  

Однако несмотря на то, что Налоговый кодекс РФ не вводит по данному вопросу никаких прямых ограничений, получение вычета по имуществу, оформленному в собственность несовершеннолетнего лица, до недавнего времени было весьма затруднено. При оформлении приобретаемого жилья на имя малолетних детей, студентов, а также пенсионеров или неработающих инвалидов эти лица, как правило, не могли воспользоваться правом на вычет, так как у них нет облагаемых НДФЛ доходов. Возможности получить вычет в сумме, израсходованной на приобретение доли квартиры, принадлежащей несовер-шеннолетнему ребенку, не было и у родителя.

Иную позицию занял Конституционный Суд РФ в Постановлении от 13.03.2008 № 5-П: соответствующие нормативные предписания подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ должны рассматриваться во взаимосвязи с другими положениями действующего законодательства. Поэтому родитель, приобретший за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера вычета, установленного законом.

Тем не менее, как продолжают считать представители ФНС России сноска 14, положения Постановления КС РФ № 5-П применимы все же исключительно к описанной в нем ситуации и не распространяются на случай оформления приобретенного жилья в собствен-ность только несовершеннолетних детей.

сноска 1 См. Определение КС РФ от 10.03.2005 № 63-О.сноска 2 Бурцев А.В. Соответствует ли Конституции РФ ограничение права на имущественный налоговый вычет? // Налоговед. 2006. № 6.сноска 3 См., например: Информационное сообщение ФНС России от 18.03.2005 // www.nalog.ru; письмо УФНС России по Ленинградской обл. от 28.02.2007 № 07-13-1/ 0081-ЗГ.сноска 4 См.: письма Минфина России от 13.02.2007 № 03-04-05-01/36 и от 03.07.2006 № 03-05-01-03/69.сноска 5 См.: письмо Минфина России от 12.02.2008 № 03-04-05-01/37.сноска 6 См.: письмо Минфина России от 13.10.2006 № 03-05-01-03/136.сноска 7 См., например: Аборин Д.Е. Имущественный налоговый вычет – это просто // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2007. № 7.сноска 8 См.: письма Минфина России от 21.04.2008 № 03-04-05-01/123; № 03-04-05-01/122; от 26.11.2007 № 03-04-05-01/378 и от 15.10.2007 № 03-04-05-01/337.сноска 9 См.: письма Минфина России от 11.03.2008 № 03-04-05-01/65; от 06.08.2007 № 03-04-05-01/260 и от 13.10.2006 № 03-05-01-03/136.сноска 10 См.: письмо Минфина России от 30.10.2007 № 03-04-05-01/350.сноска 11 См.: письмо УФНС по г. Москве от 28.08.2006 № 28-10/[email protected]сноска 12 Сходные разъяснения можно встретить в письмах ФНС России от 04.05.2006 № 04-2-03/90 и от 24.05.2006 № 04-2-03/[email protected]сноска 13 См.: письма Минфина России от 19.05.2008 № 03-04-05-01/166; от 02.04.2007 № 03-04-06-01/107 и от 20.06.2007 № 03-04-05-01/198.сноска 14 См. напр.: письмо ФНС России от 01.08.2008 № 3-5-04/[email protected]

Ключевые слова: жилье, продажа, покупка, налоговый спор, имущественный налоговый вычет, НДФЛ

Правовой режим общего семейного имущества

Для имущественных активов супругов существуют разнообразные правовые режимы, которые зависят как от способов их приобретения, так и от волеизъявления партнеров. Правовой статус недвижимости супругов будет определяться с учетом следующих обстоятельств:

  • совместная собственность – возникает по общему правилу во всех случаях приобретения недвижимости за счет общих денежных средств семьи;
  • долевая форма собственности – возникает в случае, если партнеры определили распределение долей в общем праве;
  • личная собственность каждого из партнеров – устанавливается на квартиры, принадлежавшие гражданам в добрачный период, либо приобретенные по безвозмездным сделкам после создания семьи;
  • раздельная собственность – определяется по соглашению супругов, зафиксированному в условиях брачного договора.

Помимо этого, при совершении сделки по приобретению недвижимости право собственности может оформляться только на одного из супругов, однако в этом случае личная или раздельная формы собственности не возникают.

Для реализации права на имущественный вычет используются квартиры, приобретенная по возмездной сделке купли-продажи. Поэтому при определении условий предоставления налоговой льготы будут использоваться только совместная и долевая формы собственность.

Какой бывает имущественный вычет

Налоговое законодательство предусматривает два возможных варианта получения налогового вычета, это зависит от источников оплаты стоимости квартиры:

  1. если жилье оплачено в полном объеме за счет собственных средств граждан – используется вычет только исходя из цены договора;
  2. если покупка недвижимости осуществлялась с использованием средств ипотеки – допускается оформить вычет на оплату процентов по кредиту.

Основания для обращения за вычетом будут в целом совпадать для обоих указанных вариантов. Для обращения в налоговый орган необходимо соблюсти следующие условия:

  • право собственности на жилое помещение должно быть зарегистрировано в органах Росреестра;
  • право на обращение за вычетом наступает в году, следующим за годом приобретения квартиры;
  • если подаются документы на вычет по ипотеке, для расчета может использоваться только сумма процентов, уплаченная после регистрации права собственности;
  • вычет будет доступен только при условии подтверждения официальных доходов заявителя, а также удержанного и фактически уплаченного НДФЛ.

Куда и когда обращаться за получением вычета? Документы могут предъявляться в налоговую инспекцию по месту проживания собственников в срок, не позднее 1 апреля года, следующего за годом приобретения недвижимости. Таким образом, при покупке жилого помещения в 2017 году, документы на вычет можно представить до 1 апреля 2018 года.

Этапы получения возврата подоходного налога через налоговую

Чтобы получить часть суммы, потраченной на приобретения жилья, собственнику необходимо выполнить следующие обязательные действия:

  1. заключить договор купли-продажи и полностью оплатить стоимость жилья;
  2. зарегистрировать право собственности в органах Росреестра и получить выписку ЕГРН;
  3. получить по месту трудовой деятельности справку по форме 2-НДФЛ, подтверждающую размер полученного дохода за календарный год, а также сумму удержанных и уплаченных налогов на доходы;
  4. заполнить бланк декларации по форме 3-НДФЛ и заявление о предоставлении налогового вычета с указанием реквизитов для перечисления;
  5. не позднее 1 апреля подать декларацию 3-НДФЛ и иные обязательные документы сотрудника инспекции ФНС по месту жительства;
  6. получить уведомление о приеме документов и начале проверки в налоговой инспекции;
  7. дождаться завершения проверки и получить сумму вычета безналичным переводом по реквизитам, указанным в заявлении.

Сумму, подлежащую выплате в виде вычета граждане рассчитывают самостоятельно при заполнении декларации.

За какие годы можно вернуть НДФЛ при покупке квартиры

Предельного срока для обращения за получением вычета законом не установлено, однако установление периодов, за которые можно вернуть НДФЛ, необходимо осуществлять с учетом следующих особенностей:

  • при подаче декларации рассчитывается максимально возможная сумма вычета, которую сможет получить собственник – 13% от суммы 2 000 000 рублей (если цена сделки составляла меньшую сумму, расчет будет производиться исходя из фактической стоимости жилья);
  • при подаче декларации 3-НДФЛ можно получить возврат части налогов не более, чем за три предыдущих года;
  • остаток суммы вычета будет переноситься на следующие годы до тех пор, пока не будет полностью исчерпан.

Таким образом, в настоящее время ограничения по срокам получения средств отсутствуют, законом установлен только максимальный размер получаемого вычета.

Так как для расчета налогового вычета используется максимальный размер стоимости сделки в 2 000 000 рублей, граждане смогут получить не более 260 000 рублей. Если реальная цена сделки составляла меньшую сумму, расчет будет проходить по фактической стоимости объекта (например, при покупке жилья за 1 000 000 рублей, предельный размер вычета составит 130 000 рублей).

На получение вычета может рассчитывать только собственник квартиры. Таким образом. если право собственности будет оформлено только на мужа, жена не сможет обратиться в налоговый орган.

Влияет ли срок приобретения жилья на возврат НДФЛ по вычету

В 2014 году законодатель внес существенные изменения по порядку предоставления вычета супругам в зависимости от правового статуса недвижимости. Если жилье приобреталось до 2014 года, расчет налогового вычета осуществлялся следующим образом:

  1. при совместной собственности – по соглашению супругов о распределении между ними налоговой льготы в пропорциональном соотношении (например, 70 и 30% или 40 и 60%);
  2. при долевой собственности – сумма вычета определялась по размеру доли.

В 2014 году произошло уравнивание прав граждан при любой форме собственности. Вне зависимости от размера доли расчет вычета производится исходя из фактических затрат каждого из партнеров. Так как в период семейных отношений все активы признаются совместно нажитым имуществом, партнеры имеют равные права на получение налоговой льготы.

Особенности оформления налогового вычета

Обладая равными правами, оба супруга смогут получить налоговый вычет при покупке жилья. При этом им нет необходимости представлять соглашение о распределении доли на налоговую льготу, выплата будет осуществляться в следующем порядке:

  1. каждый из супругов сможет претендовать на получение вычета исходя из суммы 2 000 000 рублей, если общая стоимость жилья превысила 4 000 000 рублей;
  2. если цена сделки не превысила 2 000 000 рублей, при подаче декларации 3-НДФЛ супруги могут подать заявление о распределении вычета в пользу супруга, который нес расходы по оплате жилья;
  3. если у одного из партнеров отсутствовали доходы и уплаченные налоги, второй супруг сможет воспользоваться вычетом даже при отсутствии зарегистрированного права собственности.

Таким образом, имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность смогут получить оба супруга в сумме, не превышающей 260 000 рублей для каждого из них.

Как супругам получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры? Для этого каждому из них нужно собрать стандартный комплект документов:

  • заполненный бланк декларации 3-НДФЛ;
  • заявление о предоставлении вычета;
  • договор купли-продажи;
  • платежный документ, подтверждающий полную оплату по сделке;
  • выписка из ЕГРН с подтверждением права собственности;
  • справка 2-НДФЛ с места работы.

По итогам проверки документов на каждого из партнеров будет предоставлен вычет в сумме не более 260 000 рублей, либо в меньшем размере. Если цена сделки не превысила 4 000 000 рублей.

Аналогичным образом будет оформляться имущественный налоговый вычет при приобретении супругами жилья в общую долевую собственность. Принцип равенства прав будет применен и в этом случае. Необходимо помнить, что, если у одного из граждан-дольщиков отсутствовали официальные доходы, второй супруг не сможет получить льготы с суммы, превышающей 2 000 000 рублей.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов теперь не имеет юридического значения. Если у номинального собственника отсутствует подтвержденный доход, либо не производилось удержание НДФЛ, с заявлением на вычет вправе обратиться второй супруг.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми имеет следующие особенности:

  • родители имеют право использовать долю детей для увеличения своего налогового вычета;
  • увеличить налоговую льготу за счет доли несовершеннолетнего ребенка может один партнер, или оба родителя;
  • определение размера увеличения вычета за счет доли ребенка производиться по соглашению родителей.

Таким образом. в настоящее время при любом варианте оформления права собственности на приобретаемое жилье, оба супруга смогут реализовать свое право на налоговый вычет.

Что это такое

Налоговым вычетом принято считать 13% возврат денежных средств, которые были затрачены на приобретение жилья. При этом сумму покупки  не должна превышать 2-ух млн. руб., а при взятии ипотечного кредита -3млн.руб.

Условия по предоставлению вычета довольной гибкие и прописаны в НК РФ ст. 220 п 1, 3, 4. С начала 2014 г внесены поправки. Сегодня получить вычет есть у каждого налогоплательщика, пожелавшего приобрести недвижимость в собственность.

Супругам же остается лишь грамотно подойти к оформлению квартиры, выбрать для себя более выгодный вариант с целью получения вычета. Причём претендовать на возврат можно как при покупке жилья на собственные средства, так и при взятии в ипотеку. Допустимо совместное использование сразу 2-ух источников с целью финансирования вычета.

Как оформить

Известно, что приобретенное имущество в браке считается совместно нажитым имуществом. Правом на получение вычета могут воспользоваться супруги даже в случае оформления квартиры в собственность на одного из них.

Основные условия для оформления вычета:

  • гражданство РФ;
  • подтверждение официальных источников доходов, из которых ежемесячно высчитывается налог с физических лиц.

Для оформления и распределения вычета на возврат денежных средств необходимо обратиться с заявлением в местное отделение УФМС, подать заявление и заполнить форму 3 НДФЛ.

Если жилье оформляется на одного супруга, то вычет не распространяется на другого. Если жилье оформляется между супругами в равных долях, то возможно распределение вычета также поровну.

При распределении вычета по долям необходимо подать в органы ФНС соответствующее заявление, составленные супругами совместно, как равноправными собственниками купленного жилья.

Обязательно проставляются подписи. Само заявление можно написать в свободной форме от руки, поскольку четкой формы не законом предусмотрено. Главное, чтобы заявление соответствовало действительности и подавалось собственниками совместно, т. е. мужем и женой.

В случае приобретения квартиры более, чем за 4 млн. руб. и неполучения супругами вычета раньше можно распределить вычет пополам, или по 50% на каждого супруга. Итого возврат на каждого в отдельности  составит 260000 руб.

Право остается за другим супругом в будущем, если вычет использовался только лишь другим при распределении долей 0% и 100%. Если жилье оформляется в общую собственность с включением детей, то вычет может распределяться по долям, в частности на всех детей в отдельности.

Как получить налоговый вычет при покупке квартирыПроцедура получения налогового вычета при покупке квартиры рассматривается в статье: как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Со сроком возврата налогового вычета при покупке квартиры ознакомьтесь тут.

Необходимые документы

В налоговую инспекцию нужно подать заявление о распределении вычета, как правило, это 50%х50% , указать размеры в процентном соотношении, предоставить декларацию и следующие документы:

  • паспорта заявителей;
  • свидетельство о праве на собственность на квартиру;
  • выписку из домовой книги о месте регистрации;
  • свидетельство о рождении детей (если покупка либо продажа квартиры производится вместе с ними);
  • свидетельство о браке при оформлении недвижимости в совместную собственность;
  • разрешение из отдела опеки и попечительства, если проживают подопечные дети до 18 лет;
  • декларацию по форме 3 НДФЛ;
  • справку с места работы 2 НДФЛ;
  • документы в подтверждение права собственности или договор об участии в долевом строительстве;
  • акт приема-передачи;
  • квитанции, выписки из банка о расходах в подтверждение на покупку или строительство жилья;
  • документальное подтверждение расходов при оформлении жилья в ипотеку с приложением графика по погашению;
  • иные платежные ведомости по уплате процентов;
  • квитанцию об оплате госпошлины в размере 200 руб.

Если дом находится еще на стадии строительства, то получение вычета возможно лишь после окончания и оформления прав собственности на жилье.

Внимание! Документы в подтверждение понесенных расходов должны соответствовать действительности и быть оформлены лишь в установленном порядке, т.е. с внесением реквизитов, подписей и печатей.