Программа 3-НДФЛ за 2015 год — как в ней работать

В установленных законом случаях российские граждане обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы. В качестве помощника была разработана специальная программа, позволяющая налогоплательщикам самостоятельно заполнить эту декларацию без ошибок. Данная программа бесплатная, и найти ее можно на официальном сайте ФНС.

Я узнала о ней в прошлом году. И теперь заполнение декларации 3-НДФЛ у меня занимает несколько минут. А до мне приходилось тратить на декларацию около часа. Поэтому я с удовольствием расскажу вам поэтапно, как использовать эту программу для своих целей.

Для чего нужна программа?

Она позволяет:

  • составить декларацию для получения различного вида налоговых вычетов;
  • декларировать свои доходы в тех случаях, когда физические лица обязаны это делать самостоятельно;
  • отчитаться по итогам предпринимательской деятельности за определенный период.

Таким образом, эта программа поможет составить декларацию 3-НДФЛ для различных жизненных случаев, при этом заполнение всегда будет осуществляться в новом актуальном бланке. А они изменяются ежегодно. Кроме этого программа автоматически проверяет корректность введенных данных.

Где скачать и как установить программу для 3-НДФЛ

Для начала нужно скачать программу 3-НДФЛ за 2017 год с сайта налоговой (актуально в 2018 году), сделать это можно бесплатно по ссылкам:

  • Сама программа «Декларация 2017» — http://data.nalog.ru/files/decl2017/1.2.0/InsD2017.msi
  • Инструкция по установке — https://www.nalog.ru/files/decl2017/1.2.0/install.doc
  • Описание — https://www.nalog.ru/files/decl2017/1.2.0/readme.doc

Программа не требует никакой оплаты, не содержит вирусов, поэтому можно смело ее устанавливать:

  1. Нажмите рядом с «Программой установки» кнопку «Загрузить».
  2. Она сохранится к вам на компьютер.
  3. После этого надо запустить этот файл и следовать подсказкам установщика.

Установка происходит как обычное приложение для Windows: необходимо согласится с условием пользовательского соглашения и выбрать путь на диске:

Скачать программы за 2016, 2015 и 2014 можно на специальной странице официального сайта налоговой:

Далее действовать будем в следующей последовательности:

  1. Задаем условия, от них будут зависеть все дальнейшие шаги.
  2. Вносим сведения о декларанте.
  3. Заполняем сведения о доходах, полученных за отчетный период с обязательным указанием их вида.
  4. Оформляем вкладку вычеты, если это необходимо.

Далее я рассмотрю всю процедуру заполнения декларации 3-НДФЛ на примере оформления налогового вычета за покупку квартиры.

Проверка декларации

Перед сохранением декларации надо проверить корректность ее заполнения. Для этого надо выбрать в верхней вкладке «Декларация» пункт меню «Проверить». Программа самостоятельно осуществляет проверку всех внесенных данных. После ее завершения появится сообщение с результатами проверки.

От себя вам посоветую обязательно пользоваться этой функцией. Поверьте, даже если вы уверены, что все заполнили правильно, лучше еще раз убедиться в этом. В прошлом году я из-за своей лени и невнимательности была вынуждена 2 раза подавать декларацию, так как допустила ошибку. А если бы я сразу проверила то, что заполнила, то сэкономила бы себе целый день, который потратила на посещение отделения ФНС.

После этого можно сохранить декларацию и распечатать. Для этого надо использовать пункты верхнего меню.

Дополнительные сайты и сервисы

Кроме этой бесплатной программы есть некоторые сайты, которые также предоставляют возможность быстро заполнить декларацию 3-НДФЛ. Они автоматически распределяют всю внесенную информацию и заполняют необходимые коды. Вы должны будете только внести сведения о себе и своих доходах.

Я рекомендую воспользоваться проверенными мной электронными сервисами:

  • «НДФЛка»;
  • «Верни налог»;
  • «Налогия».

Они созданы специально для облегчения процедуры заполнения декларации 3-НДФЛ. Кроме этого за отдельную плату они могут сразу направить вашу декларацию в нужное налоговое отделение.

Что такое 3-НДФЛ

Это вид налоговой отчетности, предусмотренный налоговым законодательством для физических лиц с целью предоставления информации ими государству о полученных доходах. Также в декларации осуществляется расчет налогов, обязательных для уплаты государству в зависимости от вида деятельности человека. Помимо этого декларация содержит сведения о возможных налоговых вычетах, которые могут применяться в установленных законодательством случаях.

Бланк декларации изменяется ежегодно в соответствии с введением корректировок в Налоговый Кодекс. Строгий порядок ее заполнения установлен законодательством РФ. В случае неправильного оформления 3-НДФЛ налоговая отчетность не принимается.

Справка 2-НДФЛ

Этот документ потребуется нам для заполнения декларации, если вашими доходами является заработная плата. Справку должен выдать вам ваш работодатель за необходимый отчетный период. В ней отражается общее количество доходов, полученных вами от работодателя, сумма налога, удержанная в пользу государства, а также налоговые вычеты, если они были сделаны.

Кроме этого в данном документе содержится информация о работодателе и работнике. Все эти сведения надо будет внести в декларацию 3-НДФЛ.

Похожие публикации:

  1. Как развестись с женой/мужем без детей: процедура, документы, стоимость
  2. Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение
  3. Как открыть ИП в 2019 году самостоятельно: пошаговая инструкция, необходимые документы и действия
  4. Постановка на учет авто в ГИБДД: документы, процедура, нюансы

Что нужно знать?

Декларации сдаются в ИФНС по месту постоянной регистрации (постановки на налоговый учет) налогоплательщиков.

Граждане, обязанные отчитываться ими по своим доходам, должны делать это не позже 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором была получена прибыль.

При выпадении последнего дня сдачи на выходной или праздничный день, данный предельный срок отодвигается. Так, в 2019 году подавать 3-НДФЛ можно до 3 мая.

Для получения вычетов ограничений по датам законодательством не установлено. Их разрешено сдавать в течение всего года. Единственное, что важно принять во внимание – декларации подаются не ранее, чем за последний трехлетний период. Например, в 2019 году можно вернуть часть расходов на медицинские услуги, оказанные в 2015 году и позже. За 2014 год возмещать их уже не удастся.

Лицам, которые обязательно сдают 3-НДФЛ, важно соблюдать установленные законом сроки. За просрочки, непредставление отчетов и неуплату налогов назначаются штрафные санкции:

  • Если обязательная декларация не представлена своевременно, штраф составляет 1000 рублей при отсутствии необходимости уплаты НДФЛ.
  • За непредставление отчетности, по которой подлежит уплата налога, штраф насчитывается каждый месяц в размере 5% от суммы НДФЛ.
  • Неуплата подоходного налога грозит штрафом в размере 20% от его полной суммы с начислением ежедневных пени после апреля отчетного года.

Если не сдана 3-НДФЛ и не уплачен по ней налог в размере, превышающем 600 тысяч рублей, государство может привлечь к уголовной ответственности.

Законодательная база

Порядок формирования показателей декларации 3-НДФЛ закреплен главой 23-й НК РФ. Действующие формы документа ежегодно утверждаются приказами ФНС России.

Так, для деклараций за 2019 год форма утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 25.10.2017 г. Однако, начало ее применения – 19 февраля 2019 года. Поэтому при подготовке документа до этой даты использовать следует старую форму, предусмотренную для 2016 года.

Форма 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ носит унифицированный характер. Она заполняется на строго установленном бланке с соблюдением определенных требований к оформлению.

Каждый год 3 НДФЛ бланк меняется. Например, заполнить декларацию за 2015 год нельзя по форме 2014 или 2016 года. Необходимо применять бланк именно 2015 года.

Кто подает?

Декларации 3-НДФЛ подают как лица, обязанные отчитываться перед государством по ним, так и граждане, желающие получить вычеты.

К первой категории относятся ИП и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.). Они должны декларировать доходы ушедшего года, перечисленные в статье 227, статье 228 НК РФ.

Вторая категория граждан подает форму 3-НДФЛ, когда имеется право на получение вычетов:

  • имущественных;
  • социальных;
  • профессиональных;
  • инвестиционных.

Начиная с 2009 года, сдавать декларацию при продаже подержанного автомобиля, находящегося в собственности свыше 3-х лет, не требуется. Данное правило действует и для объектов недвижимости, приобретенных до 2016 года. Для жилья, купленного после 1 января 2016 года, минимальный срок увеличен до 5 лет.

Как заполнить правильно?

Каждый случай предусматривает подготовку прилагающихся к отчету документов. Это могут быть справки о доходах, гражданско-правовые контракты (об оказании услуг, купле-продаже, аренде недвижимого имущества и пр.), правоустанавливающие документы на машину или жилье. Личные данные налогоплательщика подтверждаются паспортом, свидетельством ИНН.

Вся информация, необходимая для заполнения 3-НДФЛ, берется из подготовленного пакета документов. Единственное исключение – код ОКТМО и номер ИФНС. Узнать их можно на официальном сайте ИФНС России, введя наименование населенного пункта (города, поселка, села), в котором будет представляться декларация. Второй источник – справка 2-НДФЛ для лиц, оформляющих вычеты.

Оформить 3-НДФЛ самостоятельно можно любым удобным способом:

  • от руки, скачав унифицированный бланк за соответствующий год;
  • в специализированной программе;
  • онлайн в личном кабинете на сайте ИФНС.

Для правильного заполнения документа следует изучить пошаговую инструкцию, образцы, требования к оформлению.

3 ндфл заполнить онлайн на госуслугахУзнайте, как заполнить 3-НДФЛ онлайн на Госуслугах

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля? Смотрите тут.

Инструкция

Процедура заполнения налоговой декларации условно делится на 2 этапа.

Первый включает внесение данных, обязательных для всех лиц, оформляющих документ. Для этого необходимо:

  1. Задать первоначальные условия (отражаются в титульном листе).
  2. Внести индивидуальные сведения налогоплательщика.
  3. Отразить доходы, полученные за отчетный год.

Если планируется получение вычета, то на втором этапе нужно заполнить соответствующий раздел по нему:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • профессиональный;
  • инвестиционный.

Лица, отчитывающиеся за доходы, кроме титульного листа, заполняют следующее:

  1. При продаже имущества (машины, жилья) – листы А, Д2, разделы 1, 2.
  2. От сдачи в аренду недвижимости – лист А, разделы 1,2.

Для получения вычетов заполняются:

  1. При покупке недвижимости или уплате ипотечных процентов – листы А, Д1, разделы 1, 2.
  2. При оплате медицинских или образовательных услуг – листы А, Е1, разделы 1, 2.
  3. При уплате страховых взносов – листы А, Е 2, разделы 1, 2.

Каждая ситуация индивидуальна и имеет свои нюансы, поэтому не лишним будет использовать образец заполнения 3-НДФЛ.

Образец

Задание условий предполагает внесение сведений в титульный лист:

  1. Указание типа декларации: «3-НДФЛ».
  2. Выбор номера ИФНС, куда будет сдаваться отчет.
  3. Проставление номера корректировки. Первичное заполнение обозначается цифрой «0». Далее при необходимости внести в декларацию изменения проставляется соответствующий порядковый номер: «1», «2» и т.д.
  4. Введение кода ОКТМО.
  5. Отметка признака декларанта. При оформлении вычета указывается «иное физическое лицо».
  6. Проставление соответствующей галочки в полученных доходах.
  7. Подтверждение достоверности предоставленной информации. При сдаче 3-НДФЛ представителем, необходимо внести его данные (ФИО и доверенность, заверенная нотариусом).

На следующем этапе указываются сведения о налогоплательщике. Все они должны строго соответствовать официальным документам. ИНН выписывается из свидетельства или справки 2-НДФЛ. Если декларант его не получал, поле не заполняется. В коде страны должна стоять Россия – «643».

При заполнении декларации в программе многие первоначальные условия проставлены автоматически. Их следует проверить и изменить при необходимости.

Тип документа, удостоверяющего личность, обычно российский паспорт. Если его нет, следует указать иной документ.

Контактный телефон может потребоваться инспектору ИФНС, проверяющему декларацию. При возникновении вопросов, выявлении ошибок должна быть возможность прямой связи с декларантом. Поэтому телефонный номер стоит отразить действующий.

Далее следует процедура внесения доходов, полученных за отчетный год:

  • Указание налоговой ставки, которая зависит от вида дохода. 13% предусмотрено для зарплаты, прибыли от реализации автомобиля, жилплощади.
  • Добавление источника дохода (работодателя, покупателя) и его индивидуальных данных: название, ИНН, ОКТМО.
  • Введение сведений за каждый месяц получения дохода. При получении стандартного вычета, отразить его код и сумму.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ здесь.

При заполнении декларации на возмещение расходов, следует выбрать вид вычета. Для социального – внести израсходованные суммы, для имущественного – сведения о приобретенной недвижимости и размере выплаченных кредитных процентов (при участии в ипотеке).

кто сдает 3 ндфл в 2019 годуЧитайте, кто сдает 3-НДФЛ в 2019 году

Как заполнить 3-НДФЛ? Пример здесь.

Где взять справку 3-НДФЛ? Подробности в этой статье.

Способы подачи

Для сдачи 3-НДФЛ предусмотрено несколько вариантов:

  • Лично в ИФНС в бумажном виде. Представляется 2 экземпляра: один – для налоговой инспекции, второй – для декларанта (инспектор проставляет отметку о принятии). Представитель может сдать декларацию только по нотариальной доверенности.
  • Почтой ценным письмом с оформлением описи вложения и квитанцией, дата которой является днем подачи документов.
  • В интерактивном режиме. Самый быстрый и удобный способ. Однако, для его использования необходимо наличие ЭЦП.

Итак, декларации по форме 3-НДФЛ приходится сдавать практически всем гражданам. Оформить их можно самостоятельно ручным или компьютерным способом. Для правильного заполнения достаточно внимательно изучить рекомендации и использовать образцы.

На видео об оформлении декларации

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Приступаем к заполнению

Декларацию 3-НДФЛ вы можете заполнить от руки или на компьютере. Можно воспользоваться специальной программой, которая при распечатывании декларации проставит в ней двухмерный штрих-код.

А с этого года у граждан впервые появилась возможность заполнить и отправить налоговую декларацию, а также получить вычет, не выходя из дома. Все это благодаря специальному Интернет-сервису «Личный кабинет» на сайте ФНС. Подробнее об этом читайте здесь: http://www.klerk.ru/inspection/437577/

Форма декларации состоит из множества листов (Титульный лист, Разделы 1, 2, Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И). Но это не означает, что вам придется заполнять все эти листы.

Титульный лист и Разделы 1, 2 заполняются всеми лицами, представляющими декларацию. А вот прочие листы только в случае необходимости. Так, Лист А предназначен для отражения налогооблагаемых доходов, полученных от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики. Поэтому если вы получали деньги, работая по трудовому договору в российской компании, то этот лист заполняете в обязательном порядке. При его заполнении поможет справка о доходах по форме 2-НДФЛ, которую вам выдал ваш работодатель.

Для отражения имущественного налогового вычета, заявляемого всвязи с покупкой жилья, предназначен лист Д1. А для отражения социального налогового вычета – лист Е1.

Далее мы опишем действия по заполнению декларации 3-НДФЛ, приведя для наглядности образец заполнения самой декларации. Используем для этого условия примера.

Воронов Дмитрий Савельевич работает менеджером в ООО «Премьер», зарегистрированном на территории РФ. Его оклад составляет 60 000 руб. В 2015 году он приобрел квартиру в г. Дмитров за 3 000 000 руб. Детей у него нет, поэтому стандартные налоговые вычеты ему не предоставлялись.

Для простоты расчета предположим, что командировочные, больничные и отпускные Воронову не начислялись и не выплачивались. Также не выплачивались суммы, не подлежащие налогообложению НДФЛ.

Таким образом, его общий доход (он же – облагаемый) за 2015 год составил 720 000 руб. (60 000 руб. х 12 мес.). Сумма начисленного и удержанного НДФЛ составила 93 600 руб. (720 000 руб. х 13%).

Заполнение титульного листа

Начинается декларация с титульного листа. Вверху страницы нужно вписать ваш номер ИНН. То же самое необходимо сделать на каждом заполняемом листе декларации. Если вы забыли свой ИНН, то его можно узнать из свидетельства о постановке на налоговый учет, из справки 2-НДФЛ или на сайте ФНС России.

Кстати, в Порядке заполнения сказано, что если физлицо не является предпринимателем, то он вправе не указывать свой ИНН. Правда, при условии, что в Титульном листе указаны:

  • код страны;
  • его персональные данные: дата и место рождения, полные паспортные данные.

В нижней части каждой заполняемой страницы Декларации, за исключением Титульного листа, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» нужно проставлять свою подпись и дату подписания.

Ниже указываете номер корректировки. Поскольку декларацию за 2015 год вы, скорее всего, подаете впервые, то укажете там «0». В случае повторной подачи декларации (такое бывает в случае обнаружения ошибок в «первичной» декларации), укажете «1». Если в дальнейшем последуют еще «уточнения», то каждому такому «уточнению» будет присваиваться свой номер корректировки, в хронологическом порядке.

Код налогового периода следует указать «34», а рядом — налоговый период «2015». В графе «Представляется в налоговый орган (код)» вы впишете код налоговой инспекции по месту вашей постоянной прописки. Код страны будет «643» (для граждан России), а код категории налогоплательщика «760» (для физических лиц, заявляющих налоговые вычеты). После этого  отражаете свои Фамилию, Имя, Отчество, дату и место рождения.

Далее вписываете свои паспортные данные с указанием кода документа «21». Статус налогоплательщика «1», если вы являетесь налоговым резидентом России. Далее указываете свой почтовый адрес проживания, а перед этим ставите цифру «1». «Адрес места жительства за пределами РФ» заполнять не нужно. И, наконец, указываете свой номер телефона.

Строку «Декларация составлена на___страницах» и «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» вы заполните позже, когда сможете посчитать количество страниц декларации и количество листов прикладываемых документов.

В левой нижней части страницы под строкой «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» вы указываете цифру «1». Следующие строки оставляете пустыми. Над строкой «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» ставите свою подпись и дату заполнения. Правую нижнюю часть титульного листа под заголовком «Заполняется работником налогового органа» оставляете незаполненной.

Образец заполнения титульного листа представлен ниже.

Заполняем Лист А

Следующий лист, который нужно заполнить — «Лист А». В нем следует отразить все доходы, полученные за 2015 год. В этом вам поможет, как мы уже отмечали ранее, справка о доходах 2-НДФЛ от работодателя (работодателей).

Сначала вы указываете налоговую ставку – «13» %, а потом код вида дохода. Если доходом служит только ваша зарплата, полученная в 2015 году, то нужно будет вписать «06».

Далее переносите из справки 2-НДФЛ сведения о вашем работодателе: ИНН, КПП, код ОКТМО и наименование компании. А также указываете данные о суммах:

  • дохода;
  • облагаемого дохода;
  • налога исчисленного;
  • налога удержанного.

Эти данные содержатся в разделе 5 Справки 2-НДФЛ. 

Если в прошлом году было несколько работодателей, то в листе А следует отразить данные по каждому из них.

Образец заполнения Листа А представлен ниже.

Заполняем Лист Д1

Лист Д1 предназначен для расчета имущественного налогового вычета, заявляемого всвязи с покупкой жилья.

Сначала указывается код наименования объекта. Например, цифру «1» ставите, если приобретался жилой дом, «2» — если квартира, «3» — если комната. После чего нужно отразить вид собственности на объект. Так, если собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется «1». Если общая долевая – «2», общая совместная – «3», собственность несовершеннолетнего ребенка – «4».

Далее необходимо отразить признак налогоплательщика: 01 – собственник объекта, 02 – супруг собственника объекта, 03 – родитель несовершеннолетнего ребенка (собственника объекта), 13 – налогоплательщик, заявляющий имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка, 23 – налогоплательщик, заявляющий имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка.

После вписывается почтовый адрес квартиры (дома, комнаты), в отношении которой оформляется вычет.

Если покупка квартиры осуществлялась по договору купли-продажи, то после адреса следует указать дату получения свидетельства о праве собственности (пункт 1.7). Но если квартира приобреталась на этапе строительства, по договору долевого участия, то вам нужно будет указать дату получения акта приема-передачи квартиры (пункт 1.6). Пункт 1.10 заполняется в том случае, если квартира или дом приобретались в долевую собственность. В таком случае в пункте 1.10 нужно указать вашу долю собственности.

В пункте 1.11 отражается год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база. Например, если покупка квартиры состоялась в прошлом году, то в пункте 1.11 вы пишете «2015».

После чего вам нужно определить сумму расходов на покупку квартиры и если она не превышает лимит в размере 2 млн рублей, то вписать ее в пункт 1.12. Если квартира стоила дороже 2 млн рублей, то в пункте 1.12 указываете сумму лимита. В случае приобретения жилья в ипотеку, в пункте 1.13 можно указать проценты по кредиту, уплаченные вами до конца 2015 года.

Если вы первый раз заявляете вычет в 2015 году, пункты 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 оставляйте пустыми. Пункты 2.5 и 2.6 нужно заполнить, если имущественный вычет вы в 2015 году получали через работодателя.

В пункте 2.7 необходимо указать размер налоговой базы, в отношении доходов, облагаемых налогом по ставке 13 %, за минусом предоставленных налоговых вычетов. Эту сумму можно найти в пункте 080 листа А. Если у вас указано несколько работодателей, то берется сумма пунктов 080 листа А.

В пункте 2.8 вы отразите сумму расходов на покупку квартиры, которая принимается для вычета в 2015 году. При этом данная сумма не может превышать размер налоговой базы (из пункта 2.7). Если вы не заявляете в декларации вычет по процентам, пункт 2.9 и 2.11 будут пустыми.

В пункте 2.10 указывается остаток имущественного вычета, переходящий на следующие годы, который можно определить, если вычесть из суммы пункта 1.12 сумму, указанную в пункте 2.8.

Образец заполнения Листа Д1 представлен ниже.

Заполняем Раздел 2

Далее переходим к заполнению Раздела 2.

В пункте 1 (строка 010) нужно записать сумму из листа А из строки 070 «Сумма дохода». Если вы указывали нескольких работодателей – то нужно указать сумму всех строк 070 листа А.

Пункт 2 (строка 020) в нашем случае не заполняется, поскольку он предназначен для отражения общей суммы доходов, не подлежащих налогообложению, для отражения которых используется лист Г (например, если компания выплачивала материальную помощь к рождению ребенка). А в нашем примере они отсутствуют.

В пункте 3 (строка 030) нужно указать ту же сумму, что и в пункте 1. Если бы физлицо имело в 2015 году не облагаемые доходы, то есть заполнило вышеуказанный пункт 2, то при подсчете показателя, отражаемого в пункте 3, следовало бы из пункта 1 вычесть пункт 2.

Следующий пункт 4 «Сумма налоговых вычетов». В декларации есть подсказка – какие пункты каких листов нужно сложить, чтобы получить эту сумму. По данным нашего примера в пункте 4 Раздела 2 следует указать данные пункта 2.8 листа Д1.

Пункт 6 «Налоговая база для исчисления налога» (строка 060) рассчитывается так: из суммы, отраженной в пункте 3 (строка 030) вычитается сумма, отраженная в пункте 4 (строка 040). Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 060 ставится ноль. В нашем примере у нас получается ноль.

В пункте 8 «Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты» вам нужно указать сумму строки (строк) 100 листа А. В пункте 14 «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета» нужно высчитать (п. 8 + п. 9 + п. 10 + п. 11 — п. 7). Так как в нашем случае все пункты, кроме пункта 8, равны 0, суммы пункта 8 и 14 равны. 

Образец заполнения Раздела 2 представлен ниже.

Заполняем Раздел 1

И завершается оформление налоговой декларации заполнением раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета».

В этом листе под словами «Значения показателей» отмечаете цифру «2» (возврат из бюджета).

Код бюджетной классификации указываете такой: 18210102010011000110. Код по ОКТМО – код вашего работодателя (посмотреть его можно на Листе А или в справке о доходах 2-НДФЛ). В строке «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета» следует указать сумму из пункта 14 Раздела 2.

Образец заполнения Раздела 1 представлен ниже.

Сроков для подачи декларации 3-НДФЛ гражданами, претендующими на налоговый вычет, не установлено. Поэтому декларацию за 2015 год вы можете подать в любое время в течение всего года. Сроки подачи декларации в данном случае не ограничены 30 апреля следующего года, так как подача декларации — право, а не обязанность гражданина.

Единственное ограничение, которое применяется по срокам подачи декларации и заявления, — правило пункта 7 статьи 78 НК РФ: заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. То есть за возвратом суммы уплаченного налогоплательщиком налога с дохода, полученного, например, в 2015 году он должен обратиться до окончания 2018 года.

Два вычета в одной декларации

А можно ли подать одну декларацию одновременно на два вычета: имущественный и социальный? Да, можно. Для отражения каждого вычета существует свой лист.

В первую очередь, вам вернут социальный вычет, а затем имущественный, но в общей сложности не более суммы налога, удержанного с вашей заработной платы.

Поскольку сумма имущественного вычета больше дохода, то его недоиспользованная часть перейдет на следующий год. А вот возможность переноса на последующий налоговый период остатка неиспользованного социального налогового вычета законодательством не предусмотрена.