Справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов: образец 2019 года

По российским законам каждый официально работающий человек может частично вернуть средства, потраченные на лечение.

Однако нужно знать некоторые нюансы процедуры. Как в 2019 году получить налоговый вычет за лечение? Медицинские услуги в России, впрочем, как и везде, обходятся дорого.

При этом в рамках ОМС можно получить только базовый перечень услуг, а за все дополнительные процедуры гражданин обязан заплатить из собственного кармана.

Однако часть расходов можно возвратить, воспользовавшись налоговым вычетом. Как в 2019 году вернуть НДФЛ за лечение?

Содержание

Пример вычета на собственное лечение

В 2017 году Иванов К.К. заплатил за своё лечение 50 000 руб.

Его доход за 2017 год — 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на лечение.

Сумма возврата составит — 6 500 руб. (50 000 руб. * 13 %).

Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (6 500 руб.).

Напоминаем, что все в совокупности социальные вычеты ограничены расходами в 120 000 руб. И если, например, Иванов К.К. заплатит за своё лечение 140 000 руб., тогда:

Размер вычета составит — 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Пример на дорогостоящее

В 2017 г. Иванов К.К. оплатил сложную операцию на пищеводе стоимостью — 290 000 руб.

Его доход за 2017 год — 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на дорогостоящее лечение.

Перечень дорогостоящих медицинских услуг включает в себя «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения», поэтому Иванов К.К. получит вычет без ограничения расходов в 120 000 руб., таким образом: размер вычета = 37 700 руб. (290 000 руб. * 13 %)

Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (37 700 руб.)

Пример на услуги стоматолога

1) Следующие виды лечения зубов: обыкновенное лечение, установка брекетов, протезирование зубов — НЕ относятся к дорогостоящему лечению, поэтому для них действует ограничение стоимости услуги в 120 000 руб. И максимум, что можно будет вернуть — 15 600 руб. в год (120 000 руб. * 13 %).

2) Операция по имплантации зубных протезов, например, на сумму 150 000 руб.

Размер вычета = 19 500 руб. (150 000 руб. * 13 %). Данный вид мед. услуг относится к дорогостоящему лечению, поэтому никакого ограничения нет, вычет 13 % считается от полной стоимости услуги.

Что нужно знать

Российские граждане обладают правом на налоговый вычет по оплаченным медицинским услугам. Согласно НК РФ можно при уплате подоходного налога исключить из налогооблагаемой базы затраты на лечение.

Причем учитываются не только средства, потраченные на себя, но и выплаченные за лечение ближайших родственников.

Однако, претендуя на такое возмещение, нужно знать некоторые тонкости процедуры – как оформить возврат, какова максимальная сумма вычета, в каких ситуациях льгота недоступна и т. д.

Налоговый вычет на лечение положен:

При получении медицинских услуг В лицензированных российских медучреждениях
Если полученные услуги входят в перечень Учрежденный Правительством
Когда по назначению врача для лечения заболевания приобретались медпрепараты Входящие в законодательно утвержденный перечень

Определения

Налоговый вычет – это часть официального дохода, свободная от налогообложения. Потому можно возвратить часть средств, потраченных на лечение.

Но нужно понимать, как осуществляется возврат. Каждый трудоустроенный россиян обязан платить налог на доходы физических лиц, который взимается с официального дохода в размере 13 %.

Получение вычета предполагает, что сумма налогооблагаемого дохода уменьшается на сумму, от которой возвращается НДФЛ.

При этом нужно уточнить еще один нюанс. НДФЛ взимается со всех работающих жителей РФ. Но если резиденты России платят 13 %, то для нерезидентов процентная ставка по налогу варьируется от 9 % до 30 %.

Так вот налоговый вычет распространяется лишь на доходы, облагаемые по 13 %.

Механизм возврата предполагает, что устанавливается общая сумма затрат на лечение, затем определяется учитываемая при возмещении сумма. И уже от этой суммы вычисляется 13 %, которые и подлежат возврату.

Причем в зависимости от выбранного способа получения налогоплательщик может получить всю возвращаемую сумму наличными или уменьшить на размер вычета будущий НДФЛ.

Кто может получить

Претендовать на получение вычета за лечение вправе только человек, который платит НДФЛ. Однако и здесь нужно уточнить.

Считается, что такая компенсация доступна лишь работающим гражданам, которые платят налог с заработной платы.

На самом деле обратиться за вычетом вправе и лица, не имеющие официального места дохода. Главное требование – наличие уплаченного НДФЛ.

А платить этот налог можно не только с зарплаты, но и, например, с таких доходов, как:

  • доходы самозанятых граждан по договорам ГПХ;
  • прибыль, полученная от сдачи недвижимости в аренду;
  • доход от продажи недвижимости или транспорта.

Получить вычет можно не только за собственное лечение, но и за оплату медицинских услуг для детей, супругов или родителей.

Однако нужно учесть, что оплачивать лечение должен налогоплательщик, претендующий на вычет. Если в платежных документах указаны данные иного лица, то вычет не предоставляется. При этом не важно, кто оплачивал услуги фактически.

Правовое регулирование

Порядок возврата НДФЛ за лечение регламентирует статья НК РФ № 219 п.3 и Постановление Правительства № 201 от 19.03.2001.

В ст.219 НК сказано о размере возврата, равном 13 %. Здесь же устанавливается допустимый лимит возврата.

В указанном Постановлении приведены перечни медицинских услуг и препаратов, за оплату которых положен вычет. То есть вычет доступен только по строго определенным расходам.

Размер аванса по заработной плате по ТК РФМинимальный размер аванса по заработной плате по ТК РФ в 2019 году смотрите в статье: размер аванса по заработной плате по ТК РФ

Образец заполнения дубликата трудовой книжки по справкам, читайте здесь.

Если они не опадают под состав утвержденного перечня, вычет не предоставляется. Отдельные нюансы, связанные с предоставлением вычета за лечение, разъясняются в Письмах Минфина.

Часто задаваемые вопросы

Оформляя вычет за лечение, нужно учитывать многочисленные нюансы. Например, можно одновременно оформить возврат налога за лечение, обучение и покупку жилья?

Теоретически это возможно, но вряд ли, уплаченного налога окажется достаточно для возмещения всей положенной суммы.

При этом в приоритете остаются вычеты за социальные услуги, поскольку они не переносятся на следующие года.

Часто задается вопрос о получении вычета за лечение за рубежом. В таком случае вернуть налог не получится, поскольку клиника должна находиться на территории РФ.

Если лечение проходило в российской клинике, то можно возместить расходы не только на лечение, но и на анализы, при условии, что имеется справка из больницы о процедурах и их стоимости.

Еще один частый вопрос – это получение вычета ИП. Если предприниматель платит НДФЛ с дохода от бизнеса, то и правом на вычет он располагает.

Какие внесены изменения в 2019 году

Каких-то особых изменений в предоставлении вычета на лечение в 2019 году не предусмотрено. Порядок предоставления остался прежним.

Упомянуть можно разъяснения Минфина в Письме № 03-04-05/4683 от 29.01.2018, в которых уточняется перечень получателей.

В частности это сам налогоплательщик, который оплатил лечение собственное, супруга, детей, родителей. При этом возмещаются затраты не только на лечение, но и на покупку рецептурных лекарств.

Какова максимальная сумма

Действующим законодательством не предусмотрена минимальная сумма вычета. А вот что касается максимума, то в ст.219 НК РФ указано, что налог возвращается от суммы, не превышающей 120 000 рублей.

Получает, что максимальная сумма возврата составит 15 600 рублей. Однако данная норма не распространяется на дорогостоящее лечение.

В данном случае возврат осуществляется от полной суммы затрат, вне зависимости от ее величины.

Но следует учесть, что вернуть удастся лишь сумму, не превышающую величины уплаченных налогов в течение предыдущего года.

Чтобы узнать, какую сумму можно вернуть, нужно для начала определить возможную сумму возврата:

Сумма расходов на лечение × 0,13 = сумма вычета

Далее следует установить размер уплаченного налога за год. В этом поможет справка НДФЛ. Если рассчитанная сумма вычета не превышает уплаченного налога – ее вернут в полном объеме.

Когда налога уплачено меньше – вернут только часть рассчитанного вычета в размере выплаченного НДФЛ.

За какие года можно вернуть

Вернуть часть расходов на лечение можно только за те годы, когда производилась оплата. Подать декларацию можно лишь по истечении года, когда возникли затраты.

Например, если лечение оплачено в 2019 году, то декларацию следует подавать в 2019 году.

Когда оформить вычет своевременно не удалось, можно подать декларации за соответствующие годы позже, но не более чем за три предыдущих года.

Уведомление об изменении оплаты трудаКак выглядит образец уведомления о смене системы оплаты труда узнайте из статьи: уведомление об изменении оплаты труда

Как действует положение об оплате труда работников бюджетных учреждений на 2019 год, читайте здесь.

Образец приказа отпуска без сохранения заработной платы, смотрите здесь.

При этом нужно учесть, что для каждого года действует своя форма декларации. Если использовать неподходящий бланк, документы будут возвращены заявителю по причине неправильного оформления.

Процедура получения вычета на лечение занимает около 2-4 месяцев, при этом основное время уходит на проверку документации.

От заявителя требуется только подготовить полный пакет документов и передать его в налоговую. Далее остается только ожидать решении я и возврата средств при подтверждении права на вычет.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Что же представляет собой налоговый вычет?

В налоговом кодексе сказано, в частности статьей 219 Налогового Кодекса Российской Федерации, что каждый гражданин Российской Федерации может оформить и получить социальный вычет, если оплачивал медицинские услуги или дорогие лекарственные препараты. Другими словами, возместить себе часть потраченных денег на лечение. Если было оплачено лечение близких родственников, например, детей или родителей, то вычет тоже подлежит возврату из налоговой службы.

Медсестра проверяет документы

Налоговый вычет — это часть официального дохода, не подлежащая исчислению подоходного налога. Если работник имеет официальный доход и исправно отчисляет подоходный налог, значит, он может возвратить себе часть денежных средств в объеме 13% от стоимости платного лечения.

Варианты получения вычета за лечение

Чтобы предъявить свои права на возврат налогового вычета за медицинские услуги, нужно привести их в полное соответствие следующим критериям:

  • Главное условие – эти услуги были предоставлены только российскими лечебными учреждениями.
  • Получить возврат можно и за свое лечение, и за лечение супруга, родителей или детей.
  • Услуги были предоставлены учреждениями, имеющими государственную лицензию на осуществление медицинской деятельности.
  • Оплаченные медицинские услуги присутствуют в списке услуг, по которым согласно законодательству может быть предоставлен социальный налоговый вычет.
  • Приобретены за собственные денежные средства лекарственные препараты для личного пользования или для своих близких родственников. Медикаменты должны быть назначены врачом.
  • Приобретенные препараты находятся в перечне медикаментов, которые дают право на получение социального вычета.

Величина налогового вычета на лечение

Теперь поговорим о размере вычета за медицинские услуги. Он рассчитывается за предыдущий год и имеет следующие характеристики:

  • можно вернуть не больше 13% от официального дохода, т. е. больше получить не удастся;
  • существует лимит на предельную сумму вычета. Он равен 120000 руб. Значит, за лечение удастся получить максимум 15600 руб. (120000 X 13%=15600)
  • существует утвержденный законодательством список дорогих видов медицинских услуг, на которые максимальный порог в 120000 руб. не распространяется. По этим видам лечения можно вернуть налоговый вычет с их полной стоимости. Например, операция по удалению злокачественной опухоли.

kak-oformit-nalogovyj-vychet-za-medicinskie-uslugi-1Приведем пример такой ситуации для наглядности. В предыдущем году Петренко А.С.была проведена операция по удалению злокачественной опухоли стоимостью 400000 руб. Также он проходил курс лечения у стоматолога стоимостью 150000 руб. В этом же году он заработал 600000 руб. и уплатил подоходный налог в сумме 78000 руб.

Читайте также!  Остаточная стоимость основных средств: формулы расчёта

Стоматологические услуги не относятся к дорогостоящим видам медицинских услуг, поэтому налоговый вычет составит максимальную сумму – 120000 руб. А операция по удалению опухоли является дорогостоящим видом лечения и ограничений не имеет. Значит, вычет составит 600000 руб. Итого получается: (120000*13%)+(400000*13%)=67600. Эта сумма меньше суммы уплаченного налога, следовательно, Петренко А.С. получит ее полностью.

Порядок оформления вычета на лечение

  • На сегодняшний день можно воспользоваться двумя способа получения налогового вычета за медицинские услуги:
  • Через работодателя. При выборе этого способа вычет не возвращается, а работодатель просто не удерживает подоходный налог из зарплаты.
  • Через налоговую службу. При этом способе денежные средства вернут сразу за год или последние 3 года.

Как выглядит процесс получения вычета?

Попробуем разобраться. Необходимо:

  • собрать необходимый пакет документов. Более подробно этот этап будет описан в следующем разделе;заполнить декларацию 3-НДФЛ с помощью программного обеспечения, установленного с официального сайта налоговой службы. Каждый год выходит новая версия, например, в 2016 – Decl2015;заполнить заявление на возврат налога;
  • представить все документы в налоговую инспекцию. Можно лично принести, отправить заказным письмом по почте, через личный кабинет на сайте налоговой службы.

kak-oformit-nalogovyj-vychet-za-medicinskie-uslugi-2На проверку всего пакета документов налоговой службе отводится 3 месяца. После проверки придет по почте уведомление об ее рассмотрении и принятии положительного или отрицательного решения. При принятии положительного ответа на перечисление налогового вычета дается еще 1 месяц. В ходе проверки могут возникнуть дополнительные вопросы и налогового инспектора, поэтому обязательно нужно указать контактный телефон.

Для доступа в личный кабинет на сайте нужно опять же идти в офис налоговой инспекции, чтобы получить логин и пароль. Но это сделаешь один раз – и на всю жизнь! Больше не будет никакой беготни.  При выборе отправки документов по почте обязательно нужно приложить уведомление о вручении письма. Так будет надежнее!

Пакет документов, необходимый для получения налогового вычета

Для возврата налогового вычета потребуется собрать солидный пакет документов. Ниже приводится основной список:

  • паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, понадобится копия страницы с фото и регистрации;
  • декларацию формы 3-НДФЛ, распечатанная из программы Decl-2015;
  • заявление на возврат с обязательным указанием счета для перечисления;
  • справку о доходах 2-НДФЛ, оформленную в бухгалтерии;
  • документ, подтверждающий оплату медицинских услуг. Получить его можно в медицинском учреждении, который оказывал услуги;
  • лицензию лечебного учреждения;
  • договор, заключенный с медицинским учреждением об оказании услуг.

Справка о доходах, заявление на возврат, справка об уплате медицинских услуг, декларация, представляются в оригинале, остальные документы – ксерокопии. Чтобы вернуть деньги за лечение детей понадобится свидетельство о рождении каждого. Если будет оформляться вычет за лечение родителей, то нужно представить свидетельство о рождении заявителя. Если за жену (мужа) – свидетельство о браке.

К документам, представленным для налоговой инспекции, не обязательно прикладывать различные чеки и другие платежки. Для налоговиков достаточно будет документа, подтверждающего оказание медицинских услуг. Там сумма будет прописана.

Когда и за какие периоды можно получить налоговый вычет

13% налогового вычета возможно вернуть за предыдущий год только в последующем.

Например, если услуги по лечению были получены в 2015, то получить свои кровные за них удастся лишь в 2016 году. За получением вычета можно обратиться однократно и только за последние 3 года.

К примеру, услуги были оказаны в 2014 году, но получить их можно и в 2015, 2016 и 2017 годах, но в 2018 уже будет поздно. Придет отказ.

Налоговый вычет при покупке жильяК кому обращаться, чтобы получить налоговый вычет при покупке жилья? Об этом вы узнаете в нашей статье.

Здесь вы узнаете, что такое налоговый вычет для детей и как его получить.

Чтобы получить налоговый вычет по ипотеке, изучите эту статью.

Перечень видов лечения и медицинских услуг, дающих право на возврат 13%

К сожалению, вычет не может быть предоставлен на все виды медицинских услуг. Имеется конкретный перечень, согласно которому граждане могут претендовать на возврат денег. Краткие выдержки из него:

  • Вычет предоставляется по диагностике или лечению, оказанных скорой медицинской помощью.
  • Деньги вернуть можно по диагностическим, лечебным услугам амбулаторной поликлинической медицинской помощи.
  • Также подлежат возврату услуги по лечению, диагностике, оказанные в дневном стационаре, врачами общей практики.
  • Услуги по проведению различных медицинских экспертиз.
  • Оформить возврат можно за услуги, оказанные при прохождении лечения, реабилитации в санаториях, пансионатах и других оздоровительных центрах.
  • Вернуть деньги удастся за услуги, оказанные по санитарному просвещению людей.

Расчет налогового вычета

Список дорогих видов лечения, по которым нет максимального порога для налогового вычета:

  • операции по удалению врожденных дефектов и аномалий;
  • хирургическое вмешательство для лечения болезней органов дыхания, сердечно-сосудистой системы, органов зрения, нервной системы, пищеварительной системы;
  • операции по протезированию или восстановлению суставных соединений;
  • операции по транспланталогии;
  • операции по установлению кардиостимуляторов, электродов и металлических конструкций;
  • удаление злокачественных опухолей;
  • лечение ожоговых ран общей площадью не менее 30% от всей поверхности тела;
  • медицинский уход за детьми с экстремально низкой массой тела;
  • прохождения курса терапии от бесплодия путем ЭКО (экстракорпоральное оплодотворение).

Читайте также!  Как оплачивается больничный по уходу за ребенком

Срок получения вычета

При заявлении льготы через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.

Что это такое?

Со всех официальных доходов граждан в бюджет платится налог в размере 13%. Его можно вернуть при осуществлении определенных затрат: на медицинские услуги, покупку лекарственных средств, получение образования, приобретение жилья или земли для его возведения, выплату ипотеки. Такой возврат и называется налоговым вычетом.

Кто имеет право?

Право на вычет есть у каждого россиянина, соответствующего следующим условиям:

  • имеет доход, облагаемый НДФЛ;
  • является резидентом РФ;
  • понес затраты на лечение или учебу, покупку или постройку жилой недвижимости.

Законодательная база

Основной законодательный свод, регламентирующий вопросы предоставления вычетов, — Налоговый кодекс РФ. Вопросы по предоставлению вычетов регламентируются НК РФ. Так, возврату средств по случаю несения расходов на социальные услуги посвящена статья 219.

Отдельным моментам посвящаются федеральные законы и иные нормативно-правовые акты. К примеру, ФЗ № 85 от 6.04.2015г. предоставил гражданам новую возможность: возмещение затрат на образование в течение года, в котором внесена оплата, через работодателя.

Список медицинских услуг, по которым возвращаются траты, содержится в правительственном Постановлении 2001 года № 201.

Порядок оформления и бланки документов на получение вычетов определяются приказами ФНС России:

Социальный налоговый вычет

Такой вид вычета предусмотрен для граждан, оплачивающих учебу, лечение и приобретающих медикаменты. Причем социальные услуги могут быть оказаны не только самим налогоплательщикам, но и их близким родственникам.

Оформить социальный налоговый вычет можно лишь за тот год, в котором осуществлены расходы. К примеру, если учеба оплачена в 2015 году, то вернуть налог, уплаченный в 2017 или ином другом году, не удастся.

Важным вопросом является, за какой срок возможно вернуть деньги? Сделать это можно не более, чем за последние три года, предшествующие обращению за вычетом.

Так, в 2019 году уже не получится возместить затраты, понесенные в 2014 году и ранее.

оформить налоговый вычет за квартируУзнайте, как оформить налоговый вычет за квартиру

Нужен образец заявления на налоговый вычет? Смотрите тут.

На лечение

Вернуть денежные средства можно при любом лечении: стационарном, санаторном и пр.

Сумма возврата не может быть более:

  • 13% понесенных затрат;
  • НДФЛ, выплаченного за год, в котором произведена оплата;
  • установленного законом предела: со 120 тысяч рублей за год.

Последний пункт не касается дорогостоящего лечения. По нему базой для расчета вычета может быть любая сумма, хоть 5 миллионов рублей.

Возврат денег, потраченных на лекарства, производится только на основании рецепта лечащего врача. По лечению вычет предоставляется при наличии договора с медицинским учреждением.

На обучение

Закон разрешает использовать социальный вычет при обучении в любом образовательном учреждении: институте, техникуме, автошколе и др. Главное условие – наличие у заведения лицензии. Не важна и форма обучения: очная, вечерняя, заочная.

На ребенка

За родных и подопечных детей вычеты предоставляются при соблюдении нескольких условий:

  • учащемуся не исполнилось 24 года;
  • при очной форме обучения;
  • если имеется документальное подтверждение факта получения образования и его оплаты.

Возврат производится при обучении в любом учреждении, имеющем лицензию: детском саду, школе (танцев, боевых искусств, вокала, иностранных языков и др.), техникуме, ВУЗе.

Как оформить?

Социальный налоговый вычет на лечение или учебу оформляется налоговой декларацией. Сделать это можно на бумажном бланке, в специализированной программе «Декларация» или в интерактивном режиме на сайте налоговой службы. Каждому виду вычета посвящена своя страница.

Форму 3-НДФЛ необходимо брать за тот год, в котором произведены затраты. Для правильного заполнения документа следует использовать образцы, примеры и инструкции по внесению данных.

Среди основных правил оформления стоит отметить:

  1. Применение печатных заглавных букв.
  2. Указание расходов, доходов, вычетов с копейками, а суммы налога – округляя до целых рублей.
  3. Строгое соблюдение соответствия предоставляемых сведений данным в документах.

Куда обращаться?

Сдавать декларацию необходимо в налоговую инспекцию по месту прописки заявителя.

Если нет возможности личного представления документации, можно использовать иные способы:

  • через представителя по доверенности, заверенной нотариусом;
  • дистанционно через личный кабинет на сайте ФНС или ЕПГУ;
  • почтовой отправкой (с описью вложений).

В случае личной сдачи декларация распечатывается в двух экземплярах. Один вариант остается в ИФНС, на втором инспектор делает отметку о дате принятия и сразу возвращает заявителю.

Необходимые документы

К декларации обязательно прилагается документация, подтверждающая наличие права на вычет (уплату НДФЛ и затраты на социальные услуги). В оригинале предоставляется справка 2-НДФЛ.

С остальных документов – ксерокопии:

  • паспорта;
  • свидетельства ИНН;
  • договора на оказание услуг;
  • рецепты (при покупке лекарств);
  • лицензии обслуживающего заведения (образовательного, медицинского);
  • платежные документы (банковские поручения, квитанции, чеки).

Для получения вычета за ребенка документация должна быть оформлена не на него, а на налогоплательщика, непосредственно оплатившего услуги.

Подача заявления

Помимо декларации с приложением необходимо заполнить заявление на произведение возврата.

Оно оформляется в свободной форме, но обязательно должно включать:

  • индивидуальные сведения о заявителе (ФИО, контактная информация, паспортные данные);
  • просьба о предоставлении вычета;
  • сумма, подлежащая возврату (рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно);
  • реквизиты счета в банке, куда необходимо перечислить деньги.

Для правильного заполнения достаточно использовать образец заявления. Подать его в ИФНС можно сразу с декларацией или после ее проверки.

Образец заявления на получение налогового вычета за обучение здесь, 

образец заявления на получение налогового вычета за лечение здесь.

Сроки возврата

Налоговая служба переводит денежные средства не позднее 4-х месяцев с момента получения документов. Трехмесячный срок отведен ей законодательством для проверки предоставленных сведений. За один месяц она обязана перечислить деньги.

Процедура может затянуться по случаю обнаружения налоговым инспектором:

  • ошибок в декларации или заявлении;
  • недостатка приложений.

В таком случае следует донести документы или внести исправления и подать корректирующую декларацию.

Порядок оформления налогового вычета на лечение

Порядок оформления налогового вычета на лечениеоформление налогового вычета на лечение определяется действующим законодательством.

Какая сумма налогового вычета при покупке квартиры? Информация здесь.

Как получить налоговый вычет по ипотеке? Подробности в этой статье.

Способы получения

С 2016 года для получения социальных вычетов имеется два способа:

  • по окончании года, в котором оплачена учеба или лечение, сразу за весь год или несколько лет (через ИФНС);
  • в течение года сразу после оплаты социальных услуг, покупки лекарств (у работодателя).

Оба способа предусматривают посещение налогового органа. В первом случае – для подачи документов, во втором – для получения уведомления о наличии права на вычет.

Через работодателя невозможно вернуть деньги за прошлые годы. К примеру, если нужно оформить вычет за 2015 и 2016 годы, в такой ситуации следует обращаться только в налоговую инспекцию.

На видео о получении вычета

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Общие понятия

При образовании определенных условий гражданам дозволяется не платить налог на получаемый ими доход.

Государство дозволяет российским гражданам истратить предназначенные для уплаты налога средства на покрытие расходов, связанных с их жизнедеятельностью.

Например, на получение медицинского обслуживания либо покупку лекарственных препаратов.

Что это такое

Под выражением «налоговый вычет» подразумевается некая денежная сумма, которая позволяет уменьшить налоговую базу граждан.

По своей сути налоговый вычет есть некая часть получаемого гражданином дохода, которая не подлежит налогообложению. Порядок его предоставления регламентируется указаниями статьи 218 НК.

При этом они могут получить вычет с максимально возможной суммы в размере 120 000 рублей, которая предоставляется на лечение.

Указанная сумма определена нормативами статьи 219 НК. Но при этом размер вычета не должен превысить величину уплаченных за год налогов.

Для многих имеющих несовершеннолетних детей граждан остается актуальным вопрос, до скольких лет предоставляется налоговый вычет на их лечение.

Российские граждане наделены правом его получения за оплату лечения, осуществляемого медицинским учреждением. Он предоставляется в соответствии с указаниями статьи 219 НК.

В ней отмечено о порядке назначения социального вычета по налогам и его видах, об установлении размера налоговой базы.

Он определяется величиной уплаченной суммы, которая была израсходована на получение медицинских услуг, включая средства на приобретение лекарственных препаратов.

При этом налоговый вычет на дорогостоящее лечение предоставляется в полном объеме. Но граждане должны подтвердить свое право соответствующим документом в установленном законодателем порядке.

Кто может обратиться

Налоговый вычет предоставляется каждому трудоустроенному гражданину страны без исключения, который:

Показатели Описание
Произвел оплату услуги медицинского учреждения за лечение второго супруга, родителей, несовершеннолетних детей, включая собственное лечение
Приобрел лекарственные препараты назначенные в ходе лечения определенного рода заболеваний
Уплатил страховые взносы страховой компании по договору личного страхования заключенного в добровольном порядке за второго супруга, родителей и детей, не достигших совершеннолетия

При этом договор страхования должен содержать условия, сообразно которым осуществляется оплата за лечение.

Страховая компания должна обладать лицензией на осуществления деятельности по страхованию граждан в добровольном и обязательном порядке.

Куда следует идти

Чтобы оформить налоговый вычет нужно подать заявление. Оно подается в территориальный отдел инспекции Федеральной налоговой службы по местожительству.

К нему прилагается ряд документов, перечень которых утвержден законодателем. Не исключается вероятность пересылки документов по почте России заказным письмом с уведомлением.

Важные нюансы

По определению нормативов законодательных актов системой налогообложения называется порядок взимания налогов и сборов в качестве обязательных платежей. Они подлежат взиманию с налогоплательщика в установленном законодателем порядке.

Условия системы налогообложения граждан предусмотрены Налоговым кодексом. Обязанности налогоплательщика изложены в статье 23 НК РФ, положения которой регламентируют отношения государства и его граждан.

Как правило, они возникают при наличии предмета налогообложения по основаниям, которые установлены нормативами законодательных актов.

Оставшаяся сумма налогового вычета не подлежит переносу на последующие годы, поэтому нужно его своевременно оформлять.

Норма предусмотрена указаниями статьи 210 НК РФ. Он предоставляется многократно в пределах, который установлен законодателем.

Ограничение по размеру налогового вычета не распространяется на дорогостоящее лечение, поэтому граждане получают его в полном объеме.

Нужно отметить, что законодатель не предусматривает на лечение ребенка старше 18 лет налоговый вычет. В указаниях статьи 219 НК возраст ребенка четко ограничен, что не позволяет применить норму о вычете в их отношении.

Если он трудоустроен, то может оформить вычет в общем порядке. Если он обучается в учебном заведении на дневном отделении, то лишен возможности получения налогового вычета за лечение.

За налоговый период по налогу на доходы физических лиц сообразно указаниям статьи 216 НК РФ принимается календарный год.

Каждый месяц в указанном периоде сумма облагаемых по ставке 13% доходов уменьшается на сумму, соразмерную установленному налоговому вычету.

Если сумма вычета превышает сумму доходов, то облагаемая налогом база принимается равной нулю.

Чем регулируется

Вопросы относительно регламентирования системы налогообложения, общие положения предусмотрены Налоговым кодексом, который был опубликован 31 июля 1998 года.

Сообразно его указаниям в пределах Федерации установлены налоги и сборы на федеральном, региональном и местном уровнях.

Что касается налогового вычета, то он предоставляется на основании указаний:

Статья Описание
218 НК стандартные налоговые вычеты

Законодатель предусмотрел основные элементы системы налогообложения, порядок исчисления, уплаты налога и обязательных сборов и платежей указаниями:

Глава Описание
30 НК РФ налог на имущество

Что касается срока их уплаты, то они утверждаются государственными органами исполнительной власти субъектов Федерации.

Федеральный закон:

Номер Описание
Он издан 27 декабря 1991 года под номером 2118-1. Акт действует в последней редактуре от 29 июля 2004 года «Об основах налоговой системы в РФ». В нем заложены общие принципы построения системы налогообложения в РФ. Даны определения налога, сборов и обязательных платежей, государственной пошлины. Его указаниями установлены права и обязанности, ответственность налоговых резидентов Федерации
Акт издан 11 ноября 2003 года под номером 139-ФЗ «О внесении дополнения в часть вторую НК РФ» и внесении изменения и дополнения в статью 20 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ», а также о признании утратившими силу актов законодательства РФ в части налогов и сборов
Акт был издан 21 ноября 2011 года за номером 330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ, статью 15 закона РФ «О статусе судей в РФ» и признании утратившим силу отдельных положений законодательных актов РФ
От 23.11.2015 № 317 ФЗ «О внесении изменения в статью 218 части второй НК РФ». В нем отмечено, что предоставление стандартного вычета НДФЛ на ребенка работников с текущего года будет осуществляться по новым правилам. Соответственно его указаниям увеличен максимальный порог суммы, не подлежащей налогообложению до 350 000 рублей

Законы федерального значения, предусматривающие уплату налога и сборов, нормативно-правовые акты субъектов Федерации принятые на основании указаний Налогового кодекса.

Под выражением «региональный налог» понимается установленный НК и законами субъектов Федерации налог, который должен быть уплачен в обязательном порядке на территории соответствующего субъекта.

Нормативно-правовые акты муниципальных образований, принятые органами местного самоуправления сообразно указаниям НК РФ.

Сообразно предписаниям законодателя нормативно-правовые акты субъектов страны о налогах должны уточнять отдельные положения главы 30 НК РФ, если такого рода право возложено на региональные законодательные собрания.

Законодательным собраниям исполнительной власти на местах предоставлено право установления размера налоговой ставки, дифференцированных ставок с учетом категорий налогоплательщиков.

Они наделены правом введения дополнительных видов льгот по налогообложению, назначения порядка, срока уплаты налога НДФЛ.

Вычет опекуну на ребенка в 2019 году Как получить вычет опекуну на ребенка, можно узнать в статье: вычет опекуну на ребенка в 2019 году

Интересуетесь какой лимит применения вычетов на детей, смотрите тут.

Хотите узнать, как получить необлагаемый вычет на ребенка, читайте здесь.

И в заключение необходимо заметить, что государство возвращает часть затраченных на лечение средств, предоставляя налоговый вычет. С текущего года налоговый вычет за получение медицинских услуг можно получить у работодателя.

Если налогоплательщик подаст ему соответствующее заявление, то с него не будет удерживаться налог НДФЛ в размере 13%. У граждан появилась возможность оформления налогового вычета в любое время на протяжении налогового периода.

Условия получения

  • Социальные налоговые вычеты

Налоговым законодательством предписаны определенные условия, при соблюдении которых гражданин может претендовать на получение части затраченных на лечение денежных средств. Основные условия для получения вычета таковы:

  • лицо имеет гражданство РФ или является резидентом страны;
  • работает в официальном порядке на основании трудового договора;
  • гражданин является налогоплательщиком (работодателем производятся обязательные отчисления в налоговую в виде 13% от заработной платы;)
  • медицинское учреждение, где получал лечение гражданин, имеет необходимую лицензию на осуществление деятельности;
  • медицинские услуги (медикаментозные препараты) были оплачены лицом из личных денежных средств;
  • медицинские услуги (медикаментозные препараты) входят в специальный перечень.

Перечень услуг медицинского характера

как получить налоговый вычет за лечениеПостановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 установлен список медицинских услуг, при оплате которых налогоплательщик вправе получить часть затраченных денег назад в виде налогового вычета. К таким услугам относятся:

  • диагностирование и лечение пациента при оказании неотложной медицинской помощи;
  • лечебно-диагностические мероприятия, профилактические и реабилитационные меры в поликлиниках, а также в условиях нахождения пациента на дневном стационарном лечении;
  • все услуги связанные с осуществлением лечения, диагностики, профилактики в стационаре;
  • санаторное лечение, включающее полный спектр лечебных мероприятий;
  • оказание услуг, связанных с санитарным просвещением граждан.

Все, перечисленное в перечне, распространяется не только на самого налогоплательщика, но и на близких членов семьи. Так, например, любой гражданин в статусе налогоплательщика, вправе получить компенсацию за произведенное лечение других членов семьи. К таковым относят супругов, родителей и детей, причем, включая усыновленных. Касательно детей единственное ограничение, выдвигаемое законодательством, затрагивает возраст – не старше 18 лет.

Перечень лекарственных средств

Лекарственные препараты, стоимость которых возможно будет возместить путем получения социального налогового вычета, также определены в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 года (см. ссылку выше). При приобретении медицинских препаратов, обозначенных в Перечне, налогоплательщик вправе компенсировать часть стоимости при условии, что медикаменты были приобретены на личные средства и имеется рецепт, выданный лечащим врачом. Компенсация будет произведена в том случае, если при проверке заявления в налоговых органах приобретенные лекарственные средства будут соответствовать наименованиям, обозначенным в Перечне лекарственных средств.

В каких случаях нельзя получить вычет

В отдельных случаях компенсировать траты, связанные с лечением не удастся:

  1. У гражданина отсутствовали доходы, облагаемые 13% ставкой.
  2. Организация или ИП, осуществлявшие лечение, не имеют соответствующей лицензии.
  3. Медицинские процедуры были произведены за пределами Российской Федерации.
  4. Оказанные услуги (приобретенные лекарственные средства) не включены в Перечень.
  5. Медицинское вмешательство было осуществлено за счет работодателя.
  6. К заявлению не приложена полная документация, либо документы поданы с существенными нарушениями.

Важно! Получить компенсацию за лечение в виде вычета можно в пределах трех прошедших лет.

Кроме этого компенсацию не смогут получить неработающие пенсионеры, тогда как граждане, вышедшие на пенсию, но продолжающие трудовую деятельность в официальном порядке вправе получить компенсационные вычеты в связи с лечением наравне с другими налогоплательщиками.

Размер компенсации

Законодательством регулируется размер вычета, который вправе получить гражданин, использовавший личные денежные средства на лечения.  Вернуть можно не более 13% от потраченной стоимости, причем максимальная стоимость, установленная законодательством, составляет 120000 рублей.

Таким образом, фактически за один год возможно вернуть не более 15600 рублей (13%*120000). При этом максимальная сумма возврата комбинируется из всех возможных налоговых вычетов, положенных налогоплательщику, включая учебу, страхование.

  • Налоговый вычет за обучение: возврат НДФЛ за учебу

Проще говоря, если некий гражданин потратил 60000 рублей на учебу своего ребенка и еще столько же на покупку медикаментов (или лечение) для себя, супруги или родителей, то он вправе претендовать на получение максимальной суммы компенсации в размере 15600 рублей. Единственное, максимальная сумма выплачивается при условии, что в текущем налоговом периоде гражданином производились регулярные отчисления по доходам, достаточные для получения данной суммы.

Ограничение максимальной суммы компенсации не распространяется на некоторые виды медицинских услуг, которые законодательство относит к дорогостоящим. Если произведенное медицинское вмешательство попадает под данный критерий, возместить возможно 13% потраченных расходов от полной стоимости лечения.

Услуги, относящиеся к дорогостоящим, также обозначены в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001 года. К дорогостоящим относятся:

  • лечение хирургическим путем различных аномалий врожденного характера;
  • хирургическое вмешательство при лечении заболеваний тяжелой формы органов дыхания, системы кровоснабжения, зрительных органов, органов ЖКТ, нервной системы;
  • трансплантация различных жизненно важных органов;
  • лечение наследственных заболеваний;
  • устранение бесплодия с помощью методики ЭКО;
  • комплексные лечебные мероприятия в связи с осложненной беременностью, родами, включая послеродовой период;
  • комплексное лечение тяжелых форм сахарного диабета и т.д.

Таким образом, гражданину, осуществившему оплату лечения за свой счет, необходимо ознакомиться с полным Перечнем, закрепленным Постановлением Правительства, для того, чтобы определить, возможно ли компенсировать потраченные денежные средства и в каком размере можно это сделать.

В итоге: налоговый вычет на лечение за простое медицинское обслуживание для самого налогоплательщика, ребенка не старше 18 лет, опекаемых, супруга — составляет не более 120 000 руб. в год. А за дорогостоящее медицинское лечение — учитывается полная сумма затрат на лечение.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги и куда обращаться для получения

Для того чтобы осуществить частичный возврат потраченных денежных средств за медицинские услуги, гражданину надлежит обратиться в территориальный налоговый орган по месту жительства. Сделать это можно как лично, так и через почту, отправив необходимые документы заказным письмом. Однако непосредственное обращение является более предпочтительным, так позволяет сотруднику налоговой произвести первичную проверку документации в присутствии заявителя и при необходимости выявить неточности.

Если гражданин по каким-то причинам не может явиться лично, документы могут быть переданы через доверенное лицо, чьи полномочия должны быть подтверждены нотариальной доверенностью. В отдельных случаях допустимо предоставить доверенность, заверенную не нотариусом, а иным должностным лицом, например главврачом лечебного учреждения.