Ставка земельного налога в Московской области на 2019 год

В соответствии с Налоговым кодексом (статья 388 НК РФ), собственники земельных участков каждый год обязаны платить налог на землю. Порядок, по которому происходит исчисление налога, ставки, налогоплательщики, а также объект налогообложения определяются 31 главой НК РФ. Устанавливается земельный налог как по НК РФ, так в по законодательным актам муниципалитетов. Местные власти вправе адаптировать федеральные требования и вносить собственные корректировки. Определение привилегий также является прерогативой местных органов власти, то есть в каждом отдельно взятом регионе действуют свой перечень льготников и порядок предоставления льготы. В статье рассмотрим какие предоставляются льготы по налогу на землю для пенсионеров в Московской области.

Согласно законодательству, плательщиками земельного налога являются собственники земли. Данный налог относится к категории местных, например, земельный налог в Московской области платится в бюджет того муниципалитета, где расположен участок.

Содержание

Порядок начисления и уплаты

Земельный налог (ЗН) перечисляется юридическими лицами и ИП самостоятельно в соответствующие бюджеты.

Отметим, что место регистрации предпринимателя значения не имеет. Например, ИП, зарегистрированный в Подмосковье, но имеющий и использующий в коммерческих целях землю в столице, должен платить ЗН в Москве.

Аналогичный порядок действует и в других регионах страны. Отметим, что налог платят только собственники участков. Если он находится в аренде, то арендаторы не платят налог на землю, причем не имеет значения, кто арендодатель.

С 1 января 2015 года оплата ЗН предпринимателями должна производиться на основании уведомления фискального органа в срок до 1 октября года, следующего за отчетным, без авансовых платежей.

К содержанию

Порядок уплаты земельного налога ИП до и после 2015 года

К содержанию

Ставка отчислений в Москве и области

Ставка ЗН в Москве устанавливается соответствующим решением законодательного органа столицы ежегодно. За основу этой ставки берутся категории земель по назначению. Сумма налога исчисляется, исходя из его ставки и кадастровой стоимости используемого в коммерческих целях участка.

Для Москвы в минувшем году действовали следующие ставки ЗН:

  1. 0,025% – в отношении наделов земли, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, дачных участков;
  2. 0,1% – в отношении земель, занятых автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками, жилищным фондом и объектами инфраструктуры ЖКХ;
  3. 0,3% – в отношении земель для сельскохозяйственного производства, объектов спорта;
  4. 1,5% – в отношении прочих земельных наделов.

Ставки по ЗН в Московской области устанавливаются по каждому городскому округу и муниципальному району отдельно на основании локального нормативного акта (решения советов депутатов).

Таким образом, для исчисления суммы земельного налога требуется умножить кадастровую стоимость участка на ставку в соответствии с категорией земли. Отметим еще один нюанс, связанный с перечислением ЗН: для предпринимателей столицы предусмотрен отдельный КБК для земельного налога, а для Подмосковья другой – поэтому стоит внимательно относится к процедуре оформления платежных документов, особенно в тех случаях, когда участок находится на границе двух регионов.

Во всем остальном ЗН не представляет каких-либо сложностей, как по расчету, так и по порядку перечисления и предоставления отчетности по нему. Не стоит забывать и о том, что за непредоставление отчетности за 2016 год, а также за неуплату отчислений в бюджет законодательством предусмотрена ответственность в виде штрафов и пени.

На 2017 год власти Москвы и Московской области не собираются поднимать ставки налога, поэтому его величина не изменится.

К содержанию

Земельный налог, его величина: Видео

Была информация интересна или полезна?

Похожие записи:

  1. Срок и порядок уплаты земельного налога
  2. Регистрация ИП в Москве и Московской области
  3. Как правильно рассчитать земельный налог
  4. Земельный налог в 2015-2016 годах

Согласно законодательству, плательщиками земельного налога являются собственники земли. Данный налог относится к категории местных, например, земельный налог в Московской области платится в бюджет того муниципалитета, где расположен участок.

Порядок начисления и уплаты

Земельный налог (ЗН) перечисляется юридическими лицами и ИП самостоятельно в соответствующие бюджеты.

Отметим, что место регистрации предпринимателя значения не имеет. Например, ИП, зарегистрированный в Подмосковье, но имеющий и использующий в коммерческих целях землю в столице, должен платить ЗН в Москве.

Аналогичный порядок действует и в других регионах страны. Отметим, что налог платят только собственники участков. Если он находится в аренде, то арендаторы не платят налог на землю, причем не имеет значения, кто арендодатель.

С 1 января 2015 года оплата ЗН предпринимателями должна производиться на основании уведомления фискального органа в срок до 1 октября года, следующего за отчетным, без авансовых платежей.

К содержанию

Порядок уплаты земельного налога ИП до и после 2015 года

К содержанию

Ставка отчислений в Москве и области

Ставка ЗН в Москве устанавливается соответствующим решением законодательного органа столицы ежегодно. За основу этой ставки берутся категории земель по назначению. Сумма налога исчисляется, исходя из его ставки и кадастровой стоимости используемого в коммерческих целях участка.

Для Москвы в минувшем году действовали следующие ставки ЗН:

  1. 0,025% – в отношении наделов земли, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, дачных участков;
  2. 0,1% – в отношении земель, занятых автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками, жилищным фондом и объектами инфраструктуры ЖКХ;
  3. 0,3% – в отношении земель для сельскохозяйственного производства, объектов спорта;
  4. 1,5% – в отношении прочих земельных наделов.

Ставки по ЗН в Московской области устанавливаются по каждому городскому округу и муниципальному району отдельно на основании локального нормативного акта (решения советов депутатов).

Таким образом, для исчисления суммы земельного налога требуется умножить кадастровую стоимость участка на ставку в соответствии с категорией земли. Отметим еще один нюанс, связанный с перечислением ЗН: для предпринимателей столицы предусмотрен отдельный КБК для земельного налога, а для Подмосковья другой – поэтому стоит внимательно относится к процедуре оформления платежных документов, особенно в тех случаях, когда участок находится на границе двух регионов.

Во всем остальном ЗН не представляет каких-либо сложностей, как по расчету, так и по порядку перечисления и предоставления отчетности по нему. Не стоит забывать и о том, что за непредоставление отчетности за 2016 год, а также за неуплату отчислений в бюджет законодательством предусмотрена ответственность в виде штрафов и пени.

На 2017 год власти Москвы и Московской области не собираются поднимать ставки налога, поэтому его величина не изменится.

К содержанию

Земельный налог, его величина: Видео

Была информация интересна или полезна?

Похожие записи:

  1. Срок и порядок уплаты земельного налога
  2. Регистрация ИП в Москве и Московской области
  3. Как правильно рассчитать земельный налог
  4. Земельный налог в 2015-2016 годах

Кто может рассчитывать на льготы по налогу на землю

Бесплатное пользование землей в соответствии с НК РФ разрешено только коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока. Только жители указанных регионов вправе рассчитывать на полное освобождение от уплаты налога на землю. Остальные категории льготников вправе только рассчитывать на льготы по уплате налога. К ним относят:

  • ветеранов ВОВ;
  • военных пенсионеров различных силовых структур;
  • участников военных действий;
  • героев России или СССР, кавалеров ордена Славы;
  • инвалидов;
  • жертв лучевой болезни, полученной в результате участия в ядерных испытаниях;
  • пострадавших от техногенных катастроф.

Важно! Льготы предоставляются только в заявительном порядке, то есть автоматически послабление по земельному налогу любой категории льготников предоставляться не будет. Для получения льготы нужно будет обратиться в налоговый орган.

Помимо заявления при себе нужно будет иметь определенные документы:

  • подтверждающие, что обратившийся имеет право на льготу (это может быть справка об инвалидности, удостоверение ветерана и т.д.);
  • паспорт;
  • подтверждающие владение земельным участком.

Обратиться в налоговую можно как лично, так и направить копии документов по почте. Причем заверять копии у нотариуса не нужно, так как сотрудниками инспекции в любом случае будет проводиться проверка предоставленной информации. После рассмотрения заявления, ИФНС озвучит решение о возможности пользования льготами или откажут в этом (Читайте также статью ⇒ Льготы сельхозпроизводителям в 2019 году).

Льготы пенсионерам

Пенсионерам предоставляются следующие льготы:

  • возможность получения налогового вычета при покупке или строительства жилья;
  • освобождение от налога на имущество в отношении одного недвижимого объекта, который пенсионер выберет по своему усмотрению (квартира, гараж, дом);
  • освобождение от НДФЛ на накопительную и страховую пенсию, а также на выплаты к ним, в случае получения подарков или матпомощи, компенсации за санаторные путевки или медицинское обслуживание;
  • субсидирование при оплате услуг ЖКХ, если на это пенсионер тратить более чем 22% своей пенсии;
  • доплаты к пенсии, если она меньше прожиточного минимума.

Льготы по налогу на землю для пенсионеров в Московской области

Нормативные акты Московской области отдельно не выделяют пенсионеров, как льготников при уплате налога на землю, однако отдельные внутренние муниципалитеты идут им навстречу:

  • Одинцово – все неработающие пенсионеры освобождаются от уплаты налога на землю;
  • Павлово-Посадский район – освобождение от налога могут получить одинокие пенсионеры;
  • Ивантеевка – одинокие пенсионеры имеют право на снижение налога на 50%, а малоимущие пенсионеры – полностью освобождаются от уплаты земельного налога;
  • Королев – неработающие пенсионеры, постоянно проживающим на земельном участке вправе рассчитывать на снижение налога на 50%, но при этом земельный участок должен быть не более 1200 кв.м;
  • Лотошино – малоимущие пенсионера платят налог на землю, уменьшенный на 25%.

Льготы для иных жителей Московской области по земельному налогу

Кроме того, жителям Московской области предусмотрены расширенные преимущества. Размер скидки по налогу будет зависеть от обеспеченности налогоплательщика, а также от состава семьи. Полное освобождение от налога также предусматривается и для «Почетных граждан». По уменьшенным налоговым ставкам налог оплачивают работники бюджетных сфер, военнослужащие и ветераны труда.

До недавнего времени в Московской области тяготы по уплате налога на землю для пенсионеров только усилились. Это связано с тем, что была произведена кадастровая оценка, в результате которой размер налога вырос в несколько раз. За участок земли всего в несколько соток житель Подмосковья должен был платить налог, который составлял пятизначные суммы. На сегодняшний день ситуация несколько нормализовалась, однако если желающие оспорить размер налога на землю еще есть, они могут обратиться к профильным комиссиям, занимающимся переоценкой (Читайте также статью ⇒ Льготы пенсионерам после 70 лет от государства).

Расчет налога на землю

Важно! Для расчета налога на землю кадастровая стоимость участка умножается на определенный размер налоговой ставки в процентах. Кадастровую стоимость определяют по состоянию на начало отчетного периода – 1 января. Если участок приобретен менее 1 года назад, то ориентироваться нужно на дату постановки на кадастровый учет.

Ставка налога устанавливается местными властями и подлежит ежегодному пересмотру. В настоящее время планируется плавное увеличение налоговой ставки к 2020 году. Для жителей Подмосковья ставка налога на землю на сегодня составляет от 0,1 до 0,3%.

Пока на стадии разработки находится законопроект, согласно которого произойдет увеличение налога пятикратно для собственников, которые отказались оформлять различные постройки, расположенные на участке. Определить участки с незаконными строениями достаточно легко с помощью аэрофотосъемки. Также предлагается стоимость неузаконенных построек исчислять кадастровую стоимость участка, помноженную на коэффициент. Эти меры по прогнозам позволят получить около 1,8 млрд. рублей с собственников, которые отказываются регистрировать свои постройки. Таких владельцев участков в Московской области порядка 30%. Льготы для пенсионеров при этом должны устанавливаться региональными властями.

Как получить льготу пенсионеру в Московской области

Органом, который контролирует любые виды налогообложения является налоговая. Для того, чтобы выяснить, какие льготы предусмотрены в определенном регионе, можно обратиться в ИФНС в соответствии с местом проживания. Также с информацией можно ознакомиться и на официальном сайте налоговой. Для этого нужно будет выбрать вид налога, а также наименование субъекта РФ и населенного пункта.

Для того, чтобы воспользоваться правом на льготу по земельному налогу необходимо подать в налоговую заявление. Сделать это можно как лично, так и через интернет. Заявление заполняется по установленной форме и в установленном порядке. К заявлению можно прикладывать копии документов, подтверждающих право на льготу. Но обязательным требованием это не является, так как сотрудники налоговой будут запрашивать информацию в иных инстанциях. При обращении пенсионера за льготой по земельному налогу, достаточным будет просто указать в заявлении наличие пенсионного статуса, а также реквизиты пенсионного удостоверения. В данном случае налоговая будет запрашивать информацию в ПФР. Если для того, чтобы получить льготу требуются некоторые условия, например, подтвердить статус малоимущего, то потребуется также предоставить и дополнительные документы. Налоговый орган будет запрашивать информацию о кадастровой стоимости земли, ее площади в Росреестре. После этого будет начислен налог с учетом скидок и сформировано уведомления.

Важно! Получить льготу можно только на один участок земли. Если в собственности пенсионера имеются и иные участки, то за них оплата налога на землю будет в размере 100%.

Заключение

Учитывая тот факт, что расчет налога производится исходя из кадастровой стоимости участка земли, итоговый результат как правило оказывается очень высоким. Пенсионер может и не справиться с таким налоговым бременем. Поэтому, прежде, чем уплачивать налог в бюджет, следует выяснить, какие льготы предусматриваются в регионе проживания.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Когда и за какой период нужно уплачивать налог на землю?

Ответ: За 2019 год крайний срок для уплаты налога на землю – до 1 декабря 2020 года.

Related posts:

  1. Льготы пенсионерам на протезирование зубов в 2019 году
  2. Льготы пенсионерам в Ленинградской области в 2019 году
  3. Льготы пенсионерам в Ростовской области
  4. Льготы пенсионерам после 70 лет от государства в 2019 году

Правила предоставления льгот по земельному налогу для пенсионеров Московской области

  • имущественный вычет в процессе покупки жилой недвижимости;
  • стандартный вычет, если пенсионер продолжает осуществлять трудовую деятельность;
  • профессиональный вычет;
  • вычет при оплате за свое обучение либо же за обучение детей и внуков. Вычет на себя не может превышать 120 000 рублей, на внуков и детей – не больше 50 000 рублей;
  • вычет за покупку дорогостоящих медицинских препаратов.
  • пользоваться общественным транспортом бесплатно, включая метро. Исключением является городская маршрутка либо же такси;
  • отправиться раз в год в оздоровительный санаторий, если на это имеется соответствующее медицинское заключение;
  • осуществлять бесплатное протезирование, за исключением дорогостоящих изделий и только в городских поликлиниках;
  • получать социальную помощь на дому, если здоровье не позволяет обслуживать себя самостоятельно;
  • получить право на социальное обслуживание, когда находиться на стационарном лечении;
  • получать льготы на ритуальные услуги;
  • претендовать на скидку, при покупке медикаментов.

Налог на землю в Московской области в 2016

По словам замминистра имущественных отношений Московской области Владислава Мурашова, ставка налога на землю будет (как прежде) рассчитываться, исходя из кадастровой стоимости участков. Она составит 0,3% данной величины. В итоге, вам придется платить порядка 5 тыс. рублей в год за участок размером 10 соток.

По данным прессы, налог на землю в Московской области 2016 для физических лиц станет настоящим испытанием. Некоторые газеты и сайты заявляют, что данные взносы могут увеличиться в разы. Но на самом деле, опасаться здесь нечего. Ведь земельное законодательство еще не претерпело таких радикальных перемен. И разорять дачников никто пока не намерен.

Земельный налог в Москве и Московской области

  1. 0,025% – в отношении наделов земли, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, дачных участков;
  2. 0,1% – в отношении земель, занятых автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками, жилищным фондом и объектами инфраструктуры ЖКХ;
  3. 0,3% – в отношении земель для сельскохозяйственного производства, объектов спорта;
  4. 1,5% – в отношении прочих земельных наделов.

Ставка ЗН в Москве устанавливается соответствующим решением законодательного органа столицы ежегодно. За основу этой ставки берутся категории земель по назначению. Сумма налога исчисляется, исходя из его ставки и кадастровой стоимости используемого в коммерческих целях участка.

Как изменится налог на землю в Московской области для физических лиц в 2019 году

Использование данной реформы невозможно без тотальной оценки дачных объектов. Однако эта процедура очень затратная и трудноосуществимая, поэтому велика вероятность, что налог будет неправомерно завышен. Тем, кто столкнется с данной проблемой, специалисты рекомендуют действовать следующим образом:

Рекомендуем прочесть:  Покупка квартиры под мат капитал сдедать собствеником ребенка

Данный вид налогообложения ранее уже использовался в некоторых регионах РФ для юридических лиц. Однако после его введения последовало множество исков, в результате чего власти некоторых субъектов отказались от использования налога на хозяйственные постройки. Поэтому не исключено, что данная практика не «приживется» и в Московской области.

Земельный налог московская область льготы

И их в данной местности достаточно много. Основной список включает в себя такие возможности: Общественный транспорт Перевозит граждан бесплатно-сюда входит и метрополитен, но льгота не распространяется на маршрутки и такси Путевка на оздоровление Один раз в год предоставляется по медицинскому направлению Протезирование Проводится бесплатно, но только по основным направлениям и в городских медицинских учреждениях Социальная помощь на дому В случае утраты к самообслуживанию или в ходе пребывания на стационарном лечении Льготы на оплату ритуальных услуг — Скидки на приобретение медицинских препаратов Но строго по врачебному рецепту На оплату ЖКХ можно получить субсидию. Но только если они тратят на оплату услуг более 10% своего дохода.

Распоряжениями Министерства экологии и природопользования Московской области от 27 ноября 2013 года: № 566-РМ (земельные участки в составе земель населенных пунктов области); № 564-РМ (земли садоводческих, огороднических и дачных объединений); № 563-РМ (земли сельскохозяйственного назначения).Новая стоимость подмосковных земель стала базой для начисления налога с 2014 года.Кроме того, с 2014 года в некоторых районах области в разы выросла ставка земельного налога по приусадебным и дачным участкам.Таким образом, с 2014 года вследствие роста ставки налога с одновременным повышением кадастровой стоимости земельный налог вырос «не по-земному» (то есть астрономически).Однако, если внимательно изучать постановления местных депутатов, то по личным земельным участкам в некоторых районах Подмосковья можно обнаружить одну очень интересную льготу.

Налог на земельный участок в Московской области

— зарегистрировано право собственности на участок, если это произошло до 15-го числа месяца включительно. Если же право собственности зарегистрировано после 15-го числа, то этот месяц при расчете налога не учитывается. Например, если право собственности на участок возникло 15 ноября, то количество полных месяцев владения им равно 2, а если 16 ноября, то 1;

Если земельный участок образован в течение года, то берется кадастровая стоимость на день внесения сведений в ЕГРН, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости (п. 1 ст. 391 НК РФ). Кадастровая стоимость участка утверждается региональными нормативными актами (Письмо Минфина от 17.06.2015 N 03-05-06-02/34985). Узнать кадастровую стоимость вашего участка можно, например, направив в Росреестр запрос через сайт (http://rosreestr.ru/wps/portal/cc_gkn_form_new).

Рекомендуем прочесть:  Путевки санаторно курортные инвалидам чернобольцам

Земельный налог для пенсионеров в Московской области

В качестве примера рассмотрим следующий случай. Пенсионер решил купить участок, который имеет площадь 15 соток. Кадастровая цена надела, зафиксированная на сайте Росреестра, составила 6342 000 руб. Землю пожилой человек использует для выращивания овощей. При покупке стоимость участка была установлена в размере 6 562 000 руб. Администрация региона при начислении сбора использует ставку в размере 0,3%.

Пожилые жители Лотошино уплачивают налог по ставке, которая уменьшена на четверть. Такое решение способствует снижению фискальной нагрузки на малоимущих граждан. Право на льготу предоставляется после подачи заявления. Пожилой человек может приобрести несколько наделов. В этом случае он должен указать в заявлении один из земельных участков.

Земельный налог в Московской области

  1. Прежде всего следует пересмотреть метод начисления. Ошибки в нем не редкость. Если они установлены, то производится перерасчет, разница возвращается владельцу.
  2. Следует учитывать и объективные факторы. Например, падение стоимости объекта. В данном случае проводится независимая оценка.
  3. По решению всех спорных вопросов следует обратиться в местную администрацию. Если соответствующие меры не приняты, то это достаточное основание для обращения в суд.

Все документы на объект должны быть предоставлены в течение налогового периода, то есть до конца года. Мерой наказания за непредоставление информации является статья 3 пункта 129.1 НК РФ, который предполагает взимание штрафа в размере 20% от не поступившей в бюджет суммы.

Оплата земельного налога в Московской области: ставки

  • 0,3% — для земли сельскохозяйственного назначения, с постройками коммунальной категории, жилыми домами и различными подсобными хозяйствами;
  • 0,17% — для земельных участков, купленных под постройку личного жилого дома или ведения собственного хозяйства;
  • 1,5% — для иных земельных категорий, не включающих в себя вышеупомянутые участки.

Данные налоговые ставки являются стандартными, то есть базовыми. Поскольку законом устанавливаются только нормы, в пределах которых осуществляется региональное начисление процентной ставки, можно говорить о том, что её величина зависит от области регистрации земельного участка.

Необходимо заметить, что кадастровая и рыночная стоимость – это разные вещи, несмотря на схожую формулу расчета. Последний показатель считается более объективным и актуальным, так как учитывает состояние рынка недвижимости, платежеспособность населения, баланс спроса и предложения, а также внешние экономические факторы, оказывающие влияние на положение в стране.

Рекомендуем прочесть:  Прописка в чз является ли льготой в сад

Налог на земельный участок в московской области

В Московской области не предусмотрено дополнительного налогового послабления либо большего размера снижения налога для перечисленных выше групп граждан. Такое право предоставляется в отношении только одного земельного участка, если их несколько, гражданин должен самостоятельно определить, к какому из них применить имеющуюся льготу.

Нельзя лишить внимания и тот момент, что КБК для подмосковного региона и столицы разные, а потому процедура регистрации и необходимые документы могут различаться. Стоит внимательно изучить этот объект при заполнении документов, регистрации. Особенно пристально нужно обращать внимание на этот вопрос, если земельный участок находится на стыке двух регионов.

Льготы для пенсионеров при уплате земельного сбора в Московской области

В Московской области взимается земельный сбор, при этом в местных законах ни разу не упомянуто о каких-либо льготах для пенсионеров при уплате этого налога. Тем не менее предоставлять льготы может не только область, но и каждый муниципалитет в пределах собственных границ. Льготы в Московской области по состоянию на 2015 год действуют во многих населенных пунктах.

Налог уплачивается с участка земли, расположенного в пределах муниципалитета, в котором он установлен. Основой для вычисления значения налога является кадастровая стоимость участка. К этой стоимости применяется процентная ставка, благодаря чему и определяется размер платежа. Ставка устанавливается муниципалитетом, но ее предельный размер ограничен Налоговым кодексом. Так, для следующих категорий земель максимальная ставка составляет 0.3%:

Земельный налог в Московской области в 2017 году

Средства, полученные за счет налогообложения земельных участков, поступают в местные бюджеты. На территории Раменского района, где расположены дачные поселки Поречье, Милашкино, Булгаково и другие, налог на землю в 2017 году не изменился. Его обязаны выплачивать собственники участков, а также те, кому они предоставлены в пожизненное пользование, или наследуемое владение. Сумму, начисленную за 2016 год, нужно оплатить до 1 декабря текущего.

Нужно помнить о том, что земельный участок и построенный на нем дом — это разные объекты недвижимости. Каждый из них должен быть поставлен на кадастровый учет, и стоимость их определяется отдельно. Также на каждый объект оформляется отдельная выписка о правах собственника. Налогообложение недвижимых объектов тоже различается.

Льготы на земельный налог

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, гарантией на неуплату земельного налога обладают только малочисленные коренные народы Сибири и только в отношении земель, которые используются для сохранения привычного традиционного образа жизни этих народов. Все прочие граждане могут привлекаться к уплате земельного налога по решению муниципалитетов.

Получается, что, приняв решение установить этот налог, муниципалитет обяжет выплачивать его и пенсионеров. Так и есть, Налоговый кодекс не предоставляет им каких-либо особых льгот, однако каждый муниципалитет сам решает, какую категорию населения освободить от уплаты местных налогов. Таким образом, он может освободить от уплаты этого налога и пенсионеров или же предоставить им льготы при уплате этого сбора.

Также стоит помнить, что Налоговый кодекс устанавливает перечень граждан, которые имеют право на скидку в десять тысяч рублей при уплате налога, в него входят следующие категории:

  1. Герои Советского Союза и Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы.
  2. Пострадавшие от чрезмерного радиационного излучения.
  3. Инвалиды детства.
  4. Участники испытаний ядерного оружия и ликвидаторы радиационных катастроф.
  5. Инвалиды первой и второй группы.
  6. Участники Великой Отечественной войны и других военных конфликтов
  7. Ветераны труда.

Большинство людей, имеющих право на эту льготу при уплате налога, являются пенсионерами. Однако льготы именно для пенсионеров имеет право установить только местное самоуправление. С точки зрения Налогового кодекса, пенсионеры обязаны уплачивать этот сбор, как и все прочие категории граждан. Пенсионеры освобождены от схожего по своей сути имущественного налога, это касается всей территории Российской Федерации.

Так как на различных территориях налоговый режим в отношении уплаты пенсионерами земельного налога неодинаковый, то конкретную ситуацию по месту нахождения земельного участка следует узнавать в местной администрации или отделении Налоговой службы. Прежде всего, стоит прояснить вопрос: есть ли в территориальном образовании этот налог или нет? Если он действует, необходимо узнать, должны ли его уплачивать пенсионеры, если должны, то имеют ли они какие-то льготы.

Читайте также: Какие предусмотрены налоговые льготы по уплате земельного налога

В случае наличия льгот нужно узнать, какие документы необходимо представить, чтобы оформить их. Помните, что любые налоговые льготы начинают действовать не автоматически, а при обращении заинтересованных лиц с заявлением об их получении.

Расчет размера налога

Налог уплачивается с участка земли, расположенного в пределах муниципалитета, в котором он установлен. Основой для вычисления значения налога является кадастровая стоимость участка. К этой стоимости применяется процентная ставка, благодаря чему и определяется размер платежа. Ставка устанавливается муниципалитетом, но ее предельный размер ограничен Налоговым кодексом. Так, для следующих категорий земель максимальная ставка составляет 0.3%:

  1. Земля сельскохозяйственного предназначения.
  2. Земля, используемая для нужд личного приусадебного хозяйства.
  3. Земля Жилищного фонда.

Для всех прочих категорий земли максимальная ставка сбора составляет полтора процента. Каждый муниципалитет может устанавливать свою ставку в установленных пределах, узнавать ее размеры необходимо в местных администрациях.

Льготы при уплате налога в Московской области

В Московской области взимается земельный сбор, при этом в местных законах ни разу не упомянуто о каких-либо льготах для пенсионеров при уплате этого налога. Тем не менее предоставлять льготы может не только область, но и каждый муниципалитет в пределах собственных границ. Льготы в Московской области по состоянию на 2015 год действуют во многих населенных пунктах.

Однако далеко не во всех, многие муниципалитеты совершенно не озаботились выделением пенсионеров в отдельную категорию плательщиков этого сбора. В результате для них платежи по налогу весьма обременительны, особенно сильно возросло это бремя после недавнего пересмотра кадастровых цен. Следовательно, в официальных документах была зафиксирована актуальная на нынешний момент цена на земельные участки в Подмосковье.

Так как за последние два десятилетия стоимость земли только росла, причем очень серьезно, обновленный кадастр стал причиной резкого повышения бремени этого сбора для плательщиков, и особенно для пенсионеров. Тем не менее многие муниципалитеты не понижают это бремя, но, напротив, повышают его, поднимая ставку. Также они не спешат предоставлять льготы одиноким пенсионерам, несмотря на рекомендации Правительства области.

Таким образом, обыкновенный пенсионер по старости в большинстве случаев, по состоянию на 2015 год, никак не защищен в Московской области от необоснованно высоких земельных сборов. Большая защита обеспечена отдельным категориям пенсионеров, однако к ним относится меньшая часть от их общего числа. В муниципалитетах, предоставляющих льготы пенсионерам, приходится уплачивать намного меньший сбор.

На нашем сайте вы можете в течение 5 минут получить бесплатную консультацию нашего корпоративного юриста!

Поделитесь с друзьями, пожалуйста:

Нравится

Читайте также:

Налоговые льготы по уплате земельного налога в 2019 году

Льготы на проезд пенсионерам Московской области будут отменены в 2019 году

Какими преимуществами могут пользоваться ветераны труда Московской области в 2019 году

Что такое земельный налог – основные понятия и термины

Земельный налог – это денежные выплаты, которые совершаются физическими и юридическими лицами в государственную казну за право владения земельными участками. Все положения четко описаны в 31-й главе Налогового Кодекса РФ и распространяются на все регионы РФ, но местные власти имеют право их изменять и корректировать в рамках закона.

Земельный кодекс РФ отмечает, что пользование земельными участками в России платное. Согласно этому для вас, как гражданина РФ, налог является обязательным условием владения землей, если:

  • вы являетесь владельцем участка земли (документально подтвержденное право собственности);
  • вы имеете право бессрочно пользоваться землей (конкретным участком);
  • определенная территория земли находится в вашем пожизненном владении.

Другие формы владения землей, например, аренда или временное владение участком, не подлежат налогообложению. В этих случаях уплачивают налоги непосредственные владельцы участков земли.

Все аспекты, касающиеся установления, расчета, льгот и сроков уплаты земельного налога утверждаются органами местных властей, поэтому его еще называют «местным налогом». Выплаты осуществляются также в местные бюджеты.

Объекты земельного налога – это конкретные участки земли, находящиеся во власти территорий с местным самоуправлением, а также городов федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе.

Еще важно уяснить, что начисление и уплата налогов на земельные участки проводится отдельно от других налогов и взысканий, установленных законами РФ.

Изменения в расчете земельного налога в 2018 году

Любые государственные изменения нечасто радуют граждан, особенно если они касаются повышения цен, налогов, коммунальных платежей и т. д. Еще до 2016 года величина уплаты налога на землю начислялась в зависимости от балансовой стоимости земельного участка. Она была сравнительно низкой, как следствие – итоговая сумма также не была тягостной для собственников.

В связи со вступившими в силу изменениями, земельный налог в 2018 году начисляется, учитывая кадастровую стоимость участка земли, что предусматривает его возможное увеличение для определенных граждан на солидную сумму.

Но чтобы избежать резкого подъема увеличения налога на землю для населения, было принято решение постепенно повышать фискальную базу – каждый год в течение 5 лет на 20%. То есть при начислении уплаты за 2018 год учитывается стоимость земельного объекта в размере 80% от реальной.

Кадастровая стоимость объекта (еще ее называют налоговой базой) определяется расчетными организациями, учитывая ряд параметров, главные из которых – это местоположение земельной территории, ее предназначение, вид разрешенной деятельности и другие нюансы. Она заносится в реестр недвижимости и напрямую влияет на величину налогов.

Рыночная стоимость участка земли – это цена, установлена собственником-продавцом с учетом рынка недвижимости, и с которой согласен покупатель. Чтобы выгодно ее установить, владельцы часто прибегают к помощи независимых экспертов.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно здесь – https://kadastr.ktotam.pro/, заполнив форму с адресом или введя кадастровый номер земельного участка:

Кадастровая стоимость чаще всего выше рыночной приблизительно на 25%, но бывает и еще больше. Более того, расчеты, проведенные разными экспертами, могут отличаться. Все это приводит к тому, что владельцы земельных наделов обращаются в суд с оспариванием оценки кадастровой стоимости, потому как величина налогов на землю получается завышенной.

Если иск был удовлетворен, то проводился перерасчет налогов и налогоплательщик платил меньшую сумму от начисленной ранее за текущий период. Так было до 2018 года включительно, но в 2019 году предусмотрены изменения в этом пункте, смотрите ниже👇.

Земельный налог в 2019 году – что нужно знать налогоплательщикам

В 2019 году изменения и дополнения, касающиеся земельного налога, коснулись 5 направлений.

  1. Увеличение суммы налога на землю.Если за предыдущий год налог на землю рассчитывался с учетом 80% кадастровой стоимости объекта, то начиная с 2019 года и далее уже будет учитываться полная стоимость – 100%. То есть до 1.12.2019 население будет платить за предыдущий – 2018 год еще по сниженным тарифам, а когда в 2020 году будет проводиться оплата за 2019, то уже по новым тарифам.
  2. Переоценка кадастровой стоимости.Уточню, что на момент написания статьи это только в планах. Глава министерства земельных и имущественных отношений по Московской области Аверкиев заявил, что возможно будет проведена переоценка кадастровой стоимости. Это связано с тем, что подобные мероприятия проводились около 7 лет тому назад, а цена земельных участков за это время существенно снизилась. Если это произойдет, то можно ждать снижения кадастровой стоимости земельных объектов, и, соответственно, уменьшения земельного налога.
  3. Реформирование системы кадастровой оценки.Начиная с 2019 года государство планирует всю деятельность, связанную с оценкой кадастровой стоимости объекта, возложить на государственную структуру «Центр кадастровой оценки». Поскольку раньше этим занимались частные кампании и результаты оценки схожих объектов могли сильно разниться. Чиновники надеются, что подобное нововведение позволит выстроить единый план по оценке земельных участков.
  4. О переоценке имущества.Еще одно новшество, вступившее в силу с начала 2019 года, касается переоценки имущества. Если раньше гражданин, не согласившийся с суммой начисленного земельного налога, обращался в Ростреестр за переоценкой, то добиться перерасчета можно было на действующий и предыдущий налоговый период. Теперь же, начиная с 1.01.2019, пересчет будет распространяться только на последующие налоговые периоды.
  5. О перерасчете для физических лиц.Еще об одном, более положительном, изменении, которое касается уплаты земельного налога физическими лицами, читайте в отдельной статье.

Кто обязан платить ЗН, и кто освобожден от его оплаты

Всех налогоплательщиков сбора на землю можно разделить на 2 группы:

  1. Физические лица – сюда относятся владельцы отдельных участков и индивидуальные предприниматели.
  2. Юридические лица – к этой категории относятся разные организации и коммерческие структуры.

Каждая из этих групп имеет часть лиц, кто не платит земельный налог, или платит по льготным тарифам.

Организации, которые сюда относятся, можно разделить по типам и направлениям их деятельности:

  • социальная сфера;
  • религиозное направление;
  • наука;
  • исследовательские, опытные, научные учреждения;
  • бюджетные учреждения Министерства юстиции РФ.

Все они полностью освобождаются от уплаты земельного налога. Уточнить подробности этого списка можно в ФНС.

А также не облагается налогами земля:

  • находящаяся в аренде или в срочном пользовании;
  • которая входит в водные и лесные фонды РФ;
  • с расположенными на ней объектами культуры, истории, науки;
  • изъятая из оборота (заповедники, парки, объекты армии и ФСБ, кладбища).

Следующая группа – это категория граждан, которая по законам РФ освобождена от уплаты налога на землю или делает это по сниженным тарифам. Сюда относятся:

  • герои СССР;
  • пенсионеры – участники военных действий;
  • пострадавшие в авариях с выбросом радиоактивных веществ;
  • лица, начавшие заниматься сельскохозяйственной деятельностью, им позволено не вносить взносы за землю первые 5 лет.

Как узнать величину налога на землю

Размер суммы для уплаты земельного налога зависит от следующих факторов:

  • кадастровой стоимости территории;
  • налоговой ставки на землю для конкретного региона;
  • наличия или отсутствия льгот у владельца;
  • других факторов – доли владения участком, времени его использования.

Ставки по земельному налогу

Налоговым кодексом РФ установлена ставка налогов на землю, точнее говоря, ее верхняя грань. Местные власти имеют право изменять ставки, но только не выше от указанных НК.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

. То есть налоговые ставки на землю региональные власти могут уменьшать (это льготные ставки), но не делать выше!

Ставок есть две, они зависят от типа используемого участка:

  • 0,3% от величины кадастровой стоимости

    – т. н. пониженная ставка. Применяется только к конкретно обозначенным законодательством типам земель – с/х участки, подсобные хозяйства, садовые товарищества, а также территории, предназначенные для строительства жилых домов, коммунальных комплексов (п.3 ст.394);

  • 1,5% от общего размера кадастровой стоимости

    – ставка, применяемая для всех других типов земель.

Узнать ставку налога на землю конкретно для своего региона можно, посетив официальный сайт ФНС https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/ или непосредственно отведав местное отделение налоговой службы. Например, налоговая ставка для подсобного хозяйства для примера с Санкт-Петербургом, рассмотренного здесь, будет 0,042%:

То есть в строке поиска нужно ввести тип земель, выбрать категорию плательщиков и система покажет вам нужную ставку.

Если же для региона не определена своя ставка, то берутся во внимание общие ставки, указанные выше.

Расчет земельного налога

Вопрос как рассчитать земельный налог чуть ли не самый популярный по данной теме. Окончательный расчет проведут местные органы управления после обращения к ним. А сейчас вы самостоятельно можете вычислить сумму для уплаты взноса на землю по следующим формулам.

Размер ЗН=КС*Д*НС*КВ

где КС – кадастровая стоимость участка земли;Д – доля владения;НС – налоговая ставка на землю, конкретная для определенного региона;КВ – коэффициент, который применяется при расчёте, если территория земли была в использовании не целое количество лет.

Некоторым категориям граждан предоставляются определенные льготы, при наличии таковых размер земельных налогов будет вычисляться по формуле:

Размер ЗН=КС*Д*НС*КВ-Л

где Л – льгота на земельный налог.

Для каждого отдельного земельного объекта его кадастровая стоимость рассчитывается отдельно. Если участком владеют несколько лиц – доля каждого рассчитывается отдельно.

Примеры расчёта налога на землю

Для наглядности рассмотрим несколько примеров, как правильно рассчитать налог на землю с помощью данной формулы. Допустим, некий гражданин является владельцем с правом собственности определенной территории земли Санкт-Петербургской области, налоговая ставка для которой установлена – 0,3%, а кадастровая стоимость 2 млн рублей.

  • За целый год владения земельным участком

    он должен заплатить:ЗН=КС*НС=2 000 000*0,3%=6000 руб.

  • Если участок использовался неполный год

    , например, 6 месяцев, он уплатит налог на землю, сумма которого равна:ЗН=КС*НС*КВ=2 000 000*0,3%*0,5=3000 руб, где КВ=0,5=6/12.

  • Если он владеет только частью земельного участка

    , например, 1/3, то размеры налога на землю будут следующими:ЗН=КС*Д*НС*КВ=2 000 000*1/3*0,3%*0,5=1000 руб.

Чтобы узнать земельный налог за сотку, достаточно разделить общее начисление на количество соток.

Кто и когда может оформить льготы

Земельный налог, как и другие взносы граждан РФ, имеет четко прописанные льготные категории, которые позволяют некоторым группам лиц совершать оплату по меньшим тарифам.

Если говорить о физических лицах, то льготы полагаются:

  • инвалидам детства, а также I II групп;
  • инвалидам и ветеранам войны;
  • героям РФ и СССР;
  • участникам ликвидации чернобыльской аварии;
  • пенсионерам.

Что касается льгот на земельный налог для организаций, то они прописаны в ст.№395 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Каждый регион могут иметь свои дополнительные льготы, утверждены органами местного муниципалитета. Узнать о них, а также уточнить все нюансы по назначению и оформлению, можно в местном представительстве ФНС.

В НК РФ каждой из льгот приписан индивидуальный код, для упрощения заполнения налоговой декларации.

В чем суть льгот? Гражданам разрешено не платить налог, если площадь участка земли составляет 6 или меньше соток. Если больше 6, то от общей площади вычитается 6 соток, и платиться налог только за ту площадь земли, что осталась.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. При наличии у гражданина двух или более участков он может применить льготу только к одному из них на выбор.

Для этого нужно представить соответствующие документы, что подтвердит право гражданина получить льготы.

Оформление льгот на уплату налога

Чтобы получить полагающиеся от государства скидки, нужно написать заявление о предоставлении льгот по земельному налогу, где указать следующую информацию:

  • код налоговой инспекции, к которой относится земельный участок налогоплательщика;
  • реквизиты владельца;
  • информация о земельном участке;
  • ИНН;
  • группа инвалидности (дополнительно представить документы, подтверждающие ее);
  • сам текст заявления с четко изложенной просьбой и причинами для предоставления льготы.

Скачать данный документ можно здесь – заявление на получение льгот.

Заявление можно представить лично, или через доверенное лицо. Используя другой вариант, нужно иметь доверенность, подтвержденную нотариусом.

Все об оплате земельных налогов

Тема, касающаяся оплаты земельных налогов, вызывает много вопросов. Самые распространенные из них:

Кому платить земельный налог? – Данные средства направляются в бюджет того региона, к которому принадлежит земельный участок.

Как платить налоги на землю? – Это можно сделать, посетив местную ФНС или же посредством интернета: через сайты ФНС, Госуслуг, Сбербанк онлайн или сервис Яндекс.Деньги. Подробнее об оплате читайте здесь.

Сроки, порядок и правила уплаты

Платить налоги на землю нужно в местном регионе, к которому территориально относиться земельный участок.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ.

Сроки, обозначенные законодательством для уплаты налога на землю физическими и юридическими лицами, отличаются между собой.

Когда платят земельный налог физические лица? – После того как получат уведомление от НС с указанным суммой налога за землю и сроком уплаты. Согласно изменениям ФЗ №320 от 23.11.2015 оплатить нужно до 1 декабря того года, который наступит после «оплачиваемого». То есть, до 01.12.2019 необходимо внести взнос на землю за 2018 год.

Даже если уведомление не пришло, НС обязуют население самостоятельно обратиться в инспекцию и сообщить о наличии в них земельных участков. Сделать это можно, записавшись на прием через онлайн-сервис https://order.nalog.ru/:

Срок уплаты земельных налогов для юридических лиц совершенно другой, и отличается:

  • во-первых – ежеквартальными авансовыми платежами;
  • во-вторых – часть платежа за последний квартал нужно будет внести до 1 февраля текущего года.

При неуплате земельного налога налоговый кодекс предусматривает наказания – это пеня по земельным налогам или штраф, размером 20 или 40% от общей суммы, что зависит от тяжести нарушения.

Авансовые платежи

Этот раздел касается только юридических лиц, т. к. авансовые платежи за землю для простых граждан не предусмотрены налоговым кодексом.

Авансовые платежи по земельному налогу – это возможность оплачивать налог на землю авансами (по частям) поквартально на протяжении года.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ.

Местные власти могут освобождать фирмы от этой обязанности – вносить платежи ежеквартально. Тогда вноситься полная сумма в конце года.

Что касается сроков уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2018-2019 году, то здесь также местные власти на своей территории могут устанавливать разные даты. Чаще всего эти оплаты осуществляются поквартально, не позднее последнего дня того месяца, что следует за прошедшим кварталом. Узнать о датах для нужного региона можно здесь – https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/ – на сайте ФНС, указав в нужной строке код нужного региона.

Например, для жителей Санкт-Петербурга справочная информация по налоговым платежам выглядит так:

На скриншоте указаны сроки уплаты авансов и налога для предприятий этого города.

Каждый авансовый платеж составляет ? от общей начисленной суммы налога на землю за целый год.

КБК земельных налогов 2018-2019

Важной деталью при оформлении/оплате земельного налога являются коды бюджетных классификаций, или сокращенно КБК земельных налогов.

При неверном указании любой цифры платеж может быть отправлен с неверным предназначением, что повлечет за собой долгие разбирательства.

Ниже представлены все коды, включая КБК по пеням земельного налога.

Отчетность по оплате налога на землю

Этот раздел опять-таки касается только организаций, так как население не обязано подавать отчеты об оплате земельного налога.

Отчетный документ – декларация по земельному налогу – предоставляется в НС единожды после полной оплаты налога на землю, до 1.02 того года, что следует за подотчетным годом.

Заполняется декларация по форме КНД 1153005 в бумажном или электронном виде – как выберет налогоплательщик.

Скачать документ можно здесь – декларация для отчетности.