Виды вычетов по НДФЛ в 2019 году или за что можно вернуть налог

Тема получения налогового вычета за учебу в 2019 году для многих является очень актуальной. В данной статье будет подробно описано, как получить компенсацию части расходов на образование, куда обращаться и какие документы для этого понадобятся.

  • Сумма вычета
  • Сроки получения
  • Налоговый вычет за обучение ребенка
  • Документы для получения налогового вычета за обучение

Содержание

Условия получения

Возвращать часть денег имеют право граждане и резиденты РФ. При этом многое определяется исходя из вида возврата средств.

Например, социальные выплаты положены:

  • льготникам в связи с плохим здоровье, но только федерального уровня;
  • имеющим детей.

Суммы определяются исходя из принадлежности к категории. Следует учитывать, что если зарплата за 1 период выше 289 000, то вычет прекращается.

Имущественные вычеты подразделяются еще на 2 типа. Условия получения схожи, разница только в лимитах.

Обязательные требования к получателем:

  • проживание в РФ не менее 183 дней за 1 год;
  • получение заработной платы, облагаемой НДФЛ.

Получать выплаты также могут пенсионеры и дети до 18 лет.

Законодательство

Что такое налоговый вычет и сколько раз можно воспользоваться им, зависит от конкретного вида. Главным регулирующим нормативно-правовым актом является НК РФ.

Подробности о видах вычетов и правилах их получения закреплены в ст. 219 НК РФ. Она определяет все нюансы.

Согласно ст. 78 НК РФ, определяется порядок алгоритм возврата. В п. 7 ст.78 НК РФ указан срок для подачи документов.

В соответствии с ФЗ-85 определяются пошаговые действия. Касаемо налоговых агентов и порядок взаимодействия с ними также прописывается в этом законе.

Сколько раз можно получить налоговый вычет?

Сколько раз можно подать документы на возврат средств, зависит от вида вычета. Для социальных и стандартных установлена планка – по 1 разу в год.

А вот имущественный вычет можно получить всего с 2 000 000 рублей. При том, если квартира будет стоить 8 000 000, то возврат все равно будет с 2 000 000. Если объект куплен за 1 000 000, то в будущем, при покупке недвижимости можно получить еще вычет.

За квартиру

Если жилье куплено до 1 января 2014 года, то право на вычет предоставляется всего 1 раз в жизни. Данное правило закреплено в ст. 220 пп. 2 п. 1 НК РФ.

При этом можно подать ходатайство на получение нескольких вычетов, только сумма не должна быть выше 260 000 рублей.

При покупке после 2014 года можно рассчитывать на несколько вычетов. Но имеет значение то, как была приобретена недвижимость.

По ипотеке

Если квартира была куплена с привлечением средств банка, то сумма возврата по процентам не должна превышать 3 000 000 рублей.

Следует отметить, что для каждого конкретного случая сумма возврата будет определяться, исходя из индивидуального расчета. Тут многое зависит от уплаченных налогов с заработной платы.

как получить налоговый вычет за квартируЧитайте, как получить налоговый вычет за квартиру

Какие необходимы документы для получения налогового вычета? Смотрите тут.

За обучение

Вернуть часть НДФЛ при оплате обучения можно, предоставив пакет документов в ФНС либо работодателю. Обязательно наличие договора и чека на оплату услуг. Налоговая будет проводить проверку обоснования вычета.

Получить часть средств за учебу возможно при соблюдении следующих условий:

  • оплата осуществлялась за свой образовательный процесс либо за ребенка до 24 лет, при очном обучении;
  • средства вносились за подопечного в возрасте до 24 лет;
  • оплата вносилась за сестру/брата.

Необходимо сохранять все чеки и квитанции.

За лечение

Возврат части налога возможен в следующих случаях:

  • оплата своего лечения;
  • оплата за лечение родственника;
  • за стоимость лекарств;
  • за часть страховых взносов.

Чтобы не допустить ошибок и не пропустить именно свой налог, необходимо ознакомиться с перечнем, установленным Правительством РФ.

Размер

Размер возврата определяется в зависимости от того, какая сумма была затрачена на покупку товара или оплату услуги. Если гражданин осуществляет покупку товара на сумму в полмиллиона в 2019 году, то будет учтен налог в 13%. В таком случае размер возврата составит 65 000.

Что касается имущественного вычета, если этот же гражданин приобретет недвижимость за 3 000 000. То вычет будет равен 1 500 000. Потому возврат будет 195 000.

Как получить?

Чтобы получить возврат части средств, необходимо подать документы в налоговую или работодателю. Обязательно потребуется обоснование – чеки и квитанции. Без этого вычет никто не оформит.

Если вы все верно сделаете, то получите часть затраченных средств обратно. Особое внимание необходимо уделить документации и правильности заполнения декларации.

Необходимые документы

Для оформления вычетов потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ, если не получается заполнить самостоятельно, можно обратиться к сотруднику ФНС;
  • удостоверение личности;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • чеки, квитанции, товарные накладные – все, что может подтвердить факт затрат;
  • договора и соглашения (на обучение, по ипотеке и т.д.);
  • выписки на лекарства, рецепты;
  • документы об особом социальном/медицинском статусе.

В зависимости от вида вычета нужен тот или иной документ.

Образец справки о доходах 2-НДФЛ здесь.

Заявление

Заявление необходимо подавать в ФНС. В нем необходимо указать:

  • кому адресовано;
  • от кого;
  • предмет заявления (налоговый вычет);
  • список прилагаемых документов;
  • число;
  • подпись.

Документ следует писать в 2-х экземплярах. На вашем должна стоять печать с указанием даты обращения и подпись сотрудника, который принял заявление.

Образец заявления на получение налогового вычета здесь.

Причины отказа

Не всем и всегда налоговая одобряет заявление на вычет. Откажут частично возместить расходы, если вы соответствуете одной из категорий:

  • купившие объект недвижимости у родни;
  • купившие жилье за счет государственной субсидии или премии от начальства;
  • налогоплательщики по иным схемам;
  • студенты;
  • пенсионеры, оставившие работу более 3-х лет назад;
  • сироты до 24 лет;
  • не имеющие официальную работу;
  • не налогоплательщики.

Также могут отказать если вы неправильно заполнили документы, не предоставили доказательства трат, нарушили сроки обращения.

налоговый вычет за обучение ребенкаУзнайте об оформлении налогового вычета за обучение ребенка

Когда можно получить налоговый вычет по ипотеке? Информация здесь.

Как получить налоговый вычет за лечение? Подробности в этой статье.

Сроки предоставления

Если вы купили квартиру в 2019 году, то подать документы на возврат части средств можно до 2021 года. Касаемо остальных видов вычетов все определяется в зависимости от случая.

Налоговой отводится 3 месяца на рассмотрение заявления. За это время ФНМ будет проверять – кому принадлежало купленное имущество, как было приобретено. Если это иные виды возврата, то будет проверена подлинность платежных документов, выписок от врачей, социальных служб и так далее. Также будет проверена информация об уплате налогов. Далее, при положительном результате, в течение 1 месяца будут перечислены средства.

На видео о возврате налога

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Важные изменения законодательства в 2019 году, связанные с вычетом на детей

Законодательные изменения не обошли стороной и стандартные налоговые льготы. С начала 2016 г. изменился размер льгот на детей-инвалидов первой и второй группы, учащихся очно до 18 лет, аспирантов, ординаторов, курсантов до 24 лет.

С начала года суммы налоговых вычетов на ребенка изменились следующим образом:

  • код 117, для родителей сумма возрастёт до 12 000;
  • код 117, размер вычета опекунам и попечителям увеличился до 6 000.

Кроме этого, возросла сумма предельного дохода, с 2016 года максимальный лимит составит 350 000. В 2015 году он был не более 280 000 рублей, получается, предельная величина дохода для расчета НДФЛ возросла на 70 000.

Прочие «детские» вычеты, кроме кода 117, а также иные стандартные вычеты остались без изменений.

Кому предоставляется налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Вычет может быть рассчитан:

  • на попечителя;
  • на опекуна;
  • на родителя или приёмного родителя и его супруга;

Основания для уменьшения облагаемого дохода ‒ заявление трудящегося и пакет документов, свидетельствующий о праве сотрудника на такое уменьшение. Кому предоставляетсяСтандартные вычеты рассчитываются налоговым агентом, осуществляющим выплату дохода или налоговым органом по запросу.

При работе по совместительству выбор налогового агента остаётся за трудящимся.

В письме Минфина №03-04-06-01/182 указано, что важным условием для уменьшения налогов является обеспечение ребенка его родителями. Если семья полная и ребенок обеспечивается родителями, то право на вычет получают как мать, так и отец.

Если супруги не в браке, а несовершеннолетний живет совместно с матерью, то вычет положен:

  • матери;
  • отцу, если он обеспечивает ребенка;
  • отчиму, если он участвует в жизни ребенка и финансово поддерживает его. Основанием для вычета станет заявление матери о совместном обеспечении ребенка и его свидетельство о рождении;
  • мачехе несовершеннолетнего, при условии, что алименты на ребенка оплачивает именно она.

Как получить стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году: порядок действий

Законодательством предусмотрено, что часть налоговых отчислений можно вернуть без непосредственного обращения в налоговую, при помощи работодателя, перечисляющего доход.

Для этого необходимо:

  • составить заявление с просьбой о предоставлении вычета, адресовав его работодателю;
  • представить все необходимые документы.

Налогоплательщики, трудящиеся сразу у нескольких работодателей, могут самостоятельно выбрать, у кого они хотят получать льготу и обратиться к нему с документами и заявлением.

Если вычеты ранее не предоставлялись или были применены неполностью, работник может пойти в налоговую за возвратом.

Для этого придется представить необходимые бумаги:

  • декларацию 3-НДФЛ за год предполагаемого получения вычета;
  • копии всех документов, подтверждающих право получения;
  • 2-НДФЛ за тот же год.

После получения необходимых документов, налоговыми сотрудниками будет проведена камеральная проверка, сроком в 3 месяца, в этот период они могут обращаться к гражданину за разъяснениями и запрашивать необходимые документы. По истечении этого времени часть налоговых отчислений будет переведена на указанный расчетный счет.

Таким образом, в налоговой инспекции процедура исчисления налогового вычета и перечисления его гражданину может затянуться до 4 месяцев, но, как правило, инспекторы не затягивают срок и стараются перевести средства намного раньше.

Стандартный налоговый вычет на детей. Как не упустить свою выгоду узнайте из видео.

Размер налогового вычета

Изменений в сумме налогового вычета в 2019 году не ожидается. Налоговый вычет на детей представляет собой сумму, которая вычитается из налоговой базы и тем самым снижает сумму налога.

Читайте также!  График сменности — как составить образец?

Размер вычета зависит от множества факторов. Среди которых:

  • число детей в семье;
  • дети от прежних браков;
  • отсутствие или наличие инвалидности у детей.

Вычет на первых двух детей в 2019 году будет также равняться 1400 руб. На третьего ребёнка и дальнейших можно получить по 3000 руб.

Подробная информация по вычетам показана в таблице.

На кого предоставляется Размер вычета
Код 114 На первенца 1400
Код 115 На второго ребенка 1400
Код 116 На последующих детей 3000
Код 117 На ребенка учащегося или ребенка-инвалида Для родителей и усыновителей 12000р. Для опекунов и попечителей 6000 р.

Количество детей подсчитывается в хронологическом порядке, очередность рождения будет определена по датам в документах о рождении. Для предоставления вычета будут учтены все дети, даже те, по которым налоговый вычет не был предоставлен.

Таким образом, если у работника имеются двое детей старше 18 и один ребенок, не достигший совершеннолетия, он будет считаться третьим и трудящийся получит вычет 3000 рублей. При расчете учитываются подопечные, не усыновленные от другого брака супруга и умершие дети.

Если родители не зарегистрировали брак, каждый учитывает только своих детей.

Примеры расчета стандартного налогового вычета на детей

Размер льгот будет зависеть от количества, возраста и состояния здоровья детей у сотрудника:

  1. Пример 1: расчёт вычета на одного ребенка.Иванова А.Н. имеет одного ребенка 10 лет, ежемесячная оплата труда ‒ 40 000 рублей.Для определения периода применения льгот, необходимо рассчитать в каком месяце будет превышен максимально возможный доход.Иванова А.Н. сможет уменьшать налогооблагаемую базу в течение последующих 9 месяцев: 40 000*9 = 360 000.По заявлению сотрудницы налог удержат не с 40 000, а с 40 000 – 1 400 = 38 600.Таким образом, ежемесячная сумма налога составит 38 600*13% = 5018.

    Если бы Иванова не подала заявление, расчёт происходил бы так: 40 000 * 13 % = 5200.Ежемесячная экономия по налогам составляет 182 рубля.

  2. Пример 2: сотрудница Афанасьева А.А. имеет четверых детей 14, 12, 10 и 26 лет.Оплата труда составляет 40 000 в месяц. Льготный период продлится до сентября (40 000*9=360 000).В расчёт будут приняты только трое несовершеннолетних, но первым будет считаться 25-летний.Размер льготы будет равняться: 1400+3000+3000 = 7400.Налоговая база сотрудницы равна 40000-7400=32600, а НДФЛ составит 32600*13%=4238, вместо 5200.Ежемесячная экономия Афанасьевой составит 962 рубля.

    Расчёт удвоенного вычета происходит по аналогичной схеме.

  3. Пример 3: Сотрудник Перов С.В. получает 25 000, у него один ребенок в возрасте 10 лет.В феврале текущего года у него рождается еще один ребенок.Предполагается, что уровень заработной платы не изменится и совокупный доход не превысит лимит.Сотрудник будет получать вычет на первенца на протяжении всего года: 25 000 – 1400=23600, а налоговые отчисления составят 23600*13% = 3068, вместо 3250.Если в феврале он принесёт документы, подтверждающие рождение второго ребенка и напишет заявление, то налоговая база уменьшится еще на 1400: 23 600 – 1400=22200, а размер налога составит 2886. Таким образом, за год по сотруднику будет перечислено 3068+2886*11 = 34814, вместо 39 000, экономия на налогах составит 4186 рублей.

Документы для предоставления вычета на детей

Для получения налоговой льготы сотруднику предстоит обратиться в отдел кадров с документами и заявлением.

Может понадобиться следующий пакет документов:

    • свидетельства о рождении всех детей и копии этих документов;
  • документ-подтверждение инвалидности;
  • справка, подтверждающая обучение по очной форме;
  • если трудовая деятельность сотрудника в фирме началась не с начала года, то он предоставляет справку 2-НДФЛ с прошлой работы;
  • свидетельство о смерти супруга и его этого документа, если родитель является единственным;
  • документы об уплате алиментов, если родители в разводе.

Может пригодиться справка из управляющей компании о совместном проживании малыша с родителем и копия брачного свидетельства, а также копия страницы паспорта, на которой есть отметка ЗАГСа.

Для вычета на приёмного ребенка, кроме стандартного набора документов, нужно предоставить постановление органа опеки, договор об опеке, свидетельство об усыновлении, договор о приёмной семье.

Скачать заявление на налоговый вычет на детей: образец

Удвоенный вычет: кто имеет право?

В некоторых случаях граждане могут рассчитывать на удвоение налоговой льготы.

  1. Для единственного родителя: согласно законодательным нормам единственному родителю предоставляется двойной вычет, второй родитель может отсутствовать по разным причинам: по причине безвестного отсутствия, смерти или прочерка в графе отцовство.Если родитель официально считается единственным и свой статус он подкрепил соответствующими документами, его доход для расчета налога, будет уменьшен на 2800 за первого и второго и на 6000 за последующих детей, а на ребёнка-инвалида на 24 000 рублей.Важно учитывать, что лишение родительских прав или развод не делают родителя «единственным» и не предполагают двойных налоговых льгот.
  2. Для полной семьи: двойная льгота предоставляется и обычным семьям, где родители зарегистрировали брак, при условии отказа одного из супругов от льгот.Столь простая на первый взгляд ситуация имеет несколько существенных деталей.Написать отказ от вычета можно, если сотрудник имеет на него право, например, если лимит дохода за год превысил 350 000, то написать отказ уже нельзя.Оба супруга должны иметь облагаемую налоговую базу, если супруг не имеет доходов, то и написать отказ он не сможет.Похожая ситуация возникает, если заработок супруга облагается ставкой 30 %.Отказываясь в пользу другого родителя, нужно каждый месяц составлять справку 2-НДФЛ в качестве доказательства того, что лимит в 350 000 не превышен.

    Отказаться от ранее предоставленных льгот гражданин также не сможет.

Какие налогиО налогах ИП узнайте на нашем сайте.

О франшизе для малого бизнеса в статье. Преимущества и недостатки франчайзинга, поиск франшизы, популярные направления.

Об испытательном сроке согласно Трудовому кодексу здесь.

Как вернуть деньги за обучение ребенка

Уменьшить налогооблагаемый доход за оплату обучения ребёнка смогут как родители, так и братья, и сёстры. Главным условием является оплата из налогооблагаемого заработка по ставке 13 %, при оплате из выигрыша или материнского капитала, льгота не предоставляется.

Вернуть деньги можно только при очном обучении. В целях исчисления НДФЛ будут учитываться до 50 000 рублей, а размер возвращённых средств не превысит сумму налогов, перечисленных за этот налоговый период.

На возврат части налоговых перечислений могут претендовать и опекуны, при этом после достижения совершеннолетия подопечного, они могут продолжать оплачивать его обучение и получать соответствующие льготы.

Вернуть часть средств можно не только при получении высшего образования, а при учёбе в любых заведениях, имеющих лицензию на образовательную деятельность:

  • платное образование в детском саду;
  • оплата школы;
  • оплата дополнительного образования, например, музыкальной школы.
  • оплата отечественных и зарубежных ВУЗов, в последнем случае стоимость пересчитывается по курсу Центрального Банка.

Условия, при которых предоставление вычета прекращается

У предоставления налоговых вычетов существует ряд ограничений, по которым исчисление его может быть прекращено:

  1. Общий доход за год достиг предельно возможной суммы.Вычет не будет учитываться с месяца, в котором совокупный доход превысил лимит 350 000 рублей.
  2. После достижения ребенком совершеннолетия.
  3. По окончании обучения или при достижении 24 лет. Такой вычет будет учитываться до конца года, вне зависимости от месяца окончания.

Налоговый вычет ‒ возможность уменьшить налогооблагаемую базу гражданина на фиксированную сумму, установленную государством.

Для этого у сотрудника должны быть родные дети или он может стать опекуном, попечителем или усыновителем малыша.

Законодательство предоставляет работнику несколько вариантов налоговых льгот, для получения которых ему придётся представить необходимые документы и написать заявление. Со всеми бумагами он должен обратиться к работодателю или в налоговый орган.

В некоторых случаях размер льгот может быть удвоен, однако при этом должны быть учтены все обязательные условия.

Подробности о налоговом вычете на детей-инвалидов узнайте из видео.

Читайте также!  Дежурный по КПП: должностные обязанности и запреты

Как вернуть налоговый вычет за обучение

Основной способ — пойти в ФНС. Прежде чем это сделать, убедитесь, что вы соответствуете установленным критериям. Возврат подоходного налога за обучение осуществляют тому, кто:

  • финансирует учебу для себя, детей, братьев или сестер;
  • тратит собственные деньги;
  • получает доход и перечисляет с него 13% НДФЛ.

Для возврата налога при оплате за обучение ребенка предусмотрены дополнительные параметры:

  • ограничение по возрасту — до 24 лет;
  • учеба очно (подтверждается договором или отдельной справкой).

Важно! Для налогового вычета за обучение нужно, чтобы у организации, оказавшей услуги, была оформлена лицензия на ведение образовательной деятельности. Если ее срок истек, вернуть НДФЛ невозможно.

Если упомянутые критерии соблюдаются, готовьтесь к возврату средств за обучение через налоговую. Потребуется:

  • декларация;
  • договор;
  • платежки;
  • заявление не перечисление средств;
  • справка 2-НДФЛ;
  • паспорт;
  • свидетельство о рождении ребенка (когда оплачивалась его учеба);

Размер налогового вычета за обучение

В отношении сына (дочери) налоговый вычет за обучение составляет 50 000 руб. совокупно на обоих родителей. Правила его начисления:

  • максимальная сумма вычета за обучение одного ребенка фиксирована и не зависит от числа детей в семье;
  • если расходы превысили указанный предел, остаток не переходит на другие периоды и пропадает;
  • суммы, потраченные на детское образование, не суммируются с остальными соц. вычетами и учитываются отдельно.

Когда речь идет о расходах на себя, предельная величина вычета на обучение в 2019 году — 120 000 руб. По правилам, прописанным в абз.7 п.2 ст.219 НК, эта сумма распределяется между несколькими соц. расходами (в т.ч. на лечение, прохождение независимой оценки и др.).

Сроки подачи документов для налогового вычета за обучение

Остановимся на сроках, предусмотренных для возврата налога за обучение через ФНС. Точка отсчета — момент завершения года, когда заявитель перечислил деньги за учебу. Раньше подать документы не получится. Так, если вы намерены оформить возврат налога за обучение, проплаченное в 2019 г., придется дождаться хотя бы 2020 г.

Зато потом дается 3 года, чтобы все успеть. О таком сроке говорится в п.7 ст.78 НК. Это значит, одновременно разрешается подавать несколько деклараций: в 2019 г. — сразу за 2016-2018 гг.

Точная календарная дата для обращения за социальным вычетом на обучение не называется. Декларацию подают в любой рабочий день указанного трехлетнего периода.

Срок возврата налога за обучение

Сроки выплаты налогового вычета за обучение зависят, где он предоставляется. Разберем вариант оформления через ФНС. Порядок получения налогового вычета за обучение на работе рассмотрим в отдельном подразделе.

Итак, для возмещения налогового вычета за обучение придется выждать:

  • 1-11 месяцев, чтобы началась декларационная кампания;
  • 3 месяца, пока ФНС проверяет предоставленную декларацию;
  • 2-4 недели – срок, за который средства поступают на счет.

Итого деньги по налоговому вычету за обучение перечисляют через 3,5-4 месяца с момента обращения.

Даже если проверка 3-НДФЛ завершилась, без заявления деньги не вернут. Его заполняют одновременно с подачей документов или отдельно.

Можно ли получить налоговый вычет за заочное платное обучение

Здесь все зависит от того, кто учится: сам налогоплательщик или иной человек. Налоговый вычет за обучение на заочном отделении можно получить за себя и нельзя — за других. Это ограничение прописано в абз.1 и абз.6 пп.2 п.1 ст.219 НК. Как указал Минфин в информации от 24.03.2017 № 03-04-05/17204, такой же принцип применяется и в отношении очно-заочного формата.

Важно! Применение дистанционных технологий — не препятствие для налогового вычета за обучение в университете и прочих учреждениях. Как объясняется в письме Минфина от 07.09.2017 № 03-04-06/57590

, если ребенок учится очно, требования законодательства выполняются.

Ограничения по вычету на свое обучение

На себя налоговый вычет за обучение можно получить за любую форму, заочную или очную. Кроме общих требований, законодательство не устанавливает никаких дополнительных (по возрасту, типу образовательной организации, срокам учебы и др.). Возможен возврат налога за учебу в институте, уроки живописи и фотографии, курсы актерского мастерства и др.

Единственное ограничение, о котором уже упоминалось, — лимит по сумме 120 000 руб. Если вы уже израсходовали, например, на лечение себя или членов семьи 79 500 руб., то на социальный налоговый вычет по расходам на обучение остается 40 500 руб.

Социальный вычет через работодателя

Такой вариант получения налогового вычета за обучение указан в абз.2 п.2 ст.219 НК. Особенности и порядок действий:

  1. Работодатель делает вычет 13 процентов за обучение в году, когда сотрудник произвел платежи.
  2. Декларация 3-НДФЛ не понадобится. Документы сдаются в ФНС, чтобы получить уведомление. Оно дает право запросить налоговый вычет на образование.
  3. При этом способе налоговый вычет за обучение выплачивают человеку по частям вместе с зарплатой. Каждый месяц начисляется сумма, не превышающая размер НДФЛ, который работодатель заплатил бы за сотрудника.

Важно! Если на работе при возвращении налогового вычета за обучение сотруднику выплатили сумму меньше положенной, по окончании текущего года он вправе обратиться в ФНС в общем порядке.

Налоговый вычет за обучение супруги

Согласно действующему семейному и гражданскому законодательству, в частности, ст.34 и ст.35 СК, доходы каждого из супругов — их общее имущество. Значит, оба вправе претендовать на возврат НДФЛ за обучение независимо от того, кто был плательщиком услуг.

Однако, согласно пп.2 п.1 ст.219 НК, вариант предоставления вычета за учебу супругов не предусмотрен. Другими словами, муж не может получить вычет за обучение жены и наоборот. Эта позиция регулирующих органов высказана в письме ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/[email protected]

Таким образом, супруги вправе рассчитывать на возврат НДФЛ только за свою учебу. Например, когда муж платит за жену, возврат налога за обучение в университете вправе оформить только она сама, но не супруг.

Важно! Если супруг платил за жену до регистрации брака, оснований для оформления налогового вычета за обучение ни у одного из них не имеется. Так указано в сообщении Минфина от 29.05.2018 № 03-04-05/36418

Налоговый вычет за обучение брата или сестры

В этом случае предъявляются требования по возрасту обучающихся (до 24 лет) и форме (очная). При этом максимальный налоговый вычет за обучение определяется не отдельно, а учитывается в лимите 120 000 руб.

Согласно сообщению ФНС от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186, не имеет значения, является ли братья (сестры) родными по обоим родителям или только по отцу (матери).

Необходимость оформления такого вида вычета возникает, например, когда родители:

  • вышли на пенсию и не получают дополнительных доходов;
  • являются предпринимателями, используют спец. режим и не платят НДФЛ;
  • работают неофициально.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение

Ограничений, как в случае с имущественным вычетом за покупку жилья, не установлено. Человек может ежегодно подавать на налоговый вычет за обучение декларацию и возвращать 13%.

Важно! При планировании оплат учитывайте, что сделать налоговый вычет за обучение разрешается только по расходам отчетного года. Никаких переносов не предусмотрено. Инспекторам ФНС не важно, за какой период учебы вы платите: за один семестр или за все курсы.

Так, если вы решили заплатить сразу за 5 лет института для ребенка одной суммой, ее невозможно будет распределить на 5 деклараций. Весь платеж указывается в отчете за тот год, когда он был произведен. А значит, сумма вычета ограничится лимитом 50 000 руб.

Как рассчитать сумму налогового вычета за обучение

Прежде чем мы приведем примеры, как посчитать налоговый вычет за обучение в 2019 году, напомним:

  • он рассчитывается по реальным расходам, но с учетом упомянутых выше лимитов;
  • общий размер возврата налога за год не может превышать сумму уплаченного НДФЛ;
  • на руки человек получает 13% от вычета.

Пример 1. Обучение ребенка

Дочь Александры в 2018 г. поступила в технологический колледж (очно), чтобы освоить профессию дизайнера. Бюджетных мест на специальности нет, только платные. Стоимость за 1 курс — 23 400 руб. За 2018 г. Александра заплатила НДФЛ 48 100 руб. В 2019 г. она собрала документы, требующиеся чтобы получить налоговый вычет за обучение ребенка в колледже. Александра вправе рассчитывать на 3 042 руб.

Пример 2. Обучение в автошколе

Михаил записался в школу вождения. Перед поступлением уточнил, есть ли у нее лицензия. Соблюдение очной формы для него не обязательно. В 2018 г. за курсы Михаил заплатил 38 600 руб. и в 2019 г. заявил вычет. К возврату — 5 018 руб.

Пример 3. Обучение супруга

Анатолий — основной добытчик в семье. Когда его супруга Елена в 2017 г. решила получать высшее образование, он оплатил ей для начала 1 курс — 84 300 руб. Несмотря на то, что у супругов все доходы считаются общими, налоговый вычет при обучении в ВУЗе вправе оформить только Елена. Официальный доход девушки за 2017 г. — 67 200 руб. Только с этой суммы ей вернут НДФЛ — 8 736 руб.

Пример 4. Детский сад

Маша, дочка Ксении, ходит в обычный садик. Помимо стандартной платы, Ксения каждый месяц перечисляет деньги за дополнительные занятия дочери немецким языком — 1 350 руб. В 2018 г. женщина заплатила за такие уроки 13 500 руб. В 2019 г. она вправе с этих расходов получить за обучение ребенка вычет в налоговой. С родительской платы НДФЛ не возвращают, так как она расходуется на присмотр за детьми, а не на занятия.

Пример 5. Дополнительное образование

В 2018 г. Кристина, продавец в книжном магазине, захотела научиться рисовать и пошла на уроки живописи, заодно записала и 19-летнюю сестру. Учебу организует художественная школа. У учреждения есть лицензия на услуги по дополнительному образованию для детей и взрослых. Форма обучения — очная.

Итого, на курсы Кристина потратила 23 900 руб. на двоих. Других социальных расходов у Кристины в 2018 г. не было. В 2019 г. она подала декларацию и вернула 13% от стоимости курсов – 3 107 руб.

Пример 6. ВУЗ, институт, заочное, второе высшее образование

Артем работает кредитным инспектором в банке. Чтобы добиться повышения, он решил поступать на второе высшее. Формат только заочный. Но так как Артем финансирует себя сам, это не имеет значения. В 2018 г. Артем перечислил деньги за все 3 курса — 123 600 руб. Ему посчитали налоговый вычет за второе высшее образование по лимиту 120 000 руб.

Итоги

  1. Налоговый вычет за обучение в 2019 году считается по-разному в отношении самого налогоплательщика и его близких.
  2. Обучающая организация должна оформить лицензию.
  3. В 2019 году вычет на обучение предоставляют по расходам c 2016 по 2018 гг. За каждый период подается отдельная декларация.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Актуальные положения в законодательстве

С января 2016 года можно указать любую цену за дом. Однако и тут есть подводные камни. При указании цены на дом не следует намеренно завышать или занижать ее, поскольку это может привести к неблагоприятным последствиям в виде мер юридического воздействия со стороны органов государственной власти. Если цена будет занижена, то, исходя из произведения кадастровой стоимости на коэффициент 0,7, ФНС может самостоятельно доначислить НДФЛ.

Если кадастровая стоимость дома не была определена к 1 января года, в котором государственными органами было произведено официальное оформление перехода права собственности, кадастровая стоимость не будет учитываться.

Нормативная база

  1. Налоговый Кодекс РФ, часть вторая, глава 23.
  2. Письма Минфина РФ о налоговых вычетах (№03-04-05/20406, 03-04-05/21195, 03-04-05/22395, 03-04-05/23340, 03-04-05/40681).

Кто может получить вычет

Кому полагается вычет при строительстве домаНалоговый вычет могут оформить следующие лица:

  1. Собственник. Важно знать, что в том случае, если у дома несколько собственников, сумма подлежит разделу между ними пропорционально их долям.
  2. Муж или жена собственника.
  3. Родители несовершеннолетнего ребенка, если дом либо участок земли оформлен на его имя.

Расходы на строительство дома

Они включают в себя:

  • затраты на оформление документации по проекту строительства либо смет;
  • покупка строительно-отделочных предметов;
  • покупка объекта незавершенного строительства с целью его завершения в дальнейшем;
  • оплата работ или услуг, предоставленных в связи с строительством дома, достройкой объекта незавершенного строительства или проведении отделочных работ (сюда можно отнести покупку необходимых материалов, оплату труда рабочих);
  • проведение канализации, водопровода, газовой трубы.

Важно знать, что если ранее человек в один налоговый период обращался за вычетом, а потом начинал ремонт или достройку и обращался в последующем за вычетом за ремонт, то получал отказ. Эта проблема была решена благодаря судьям Верховного Суда РФ. Согласно обзору судебной практики по налоговым вопросам главы 23 НК РФ, данная практика нарушает права граждан на получение вычетов.

Поэтому обращение в последующие налоговые периоды за вычетом при проведении отделочных работ в доме не будет считаться повторным, а вычет должен быть предоставлен. Есть возможность спокойно достраивать свой дом на протяжении любого удобного промежутка времени. Понадобиться просто указывать новые расходы в декларации.Налоговый вычет при строительстве, процедура

Процедура возврата

  1. Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. Если в ней указана сумма, которую необходимо вернуть, потребуется заполнить заявление на возврат по причине расходов на строительство.
  2. Потребуется предоставить справку 2-НДФЛ. При работе по найму можно обратиться в бухгалтерию работодателя. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то потребуется заполнить ее самостоятельно. В данном документе указываются размеры всех доходов и уплаченных налогов.
  3. Обязательно снимите копии со всех документов, подтверждающих право собственности на дом.
  4. Снимите копии с платежных документов.
  5. Отдайте копии документов в ФНС. Возьмите с собой оригиналы документов, налоговая может потребовать их.

Сроки

Весьма удобно, что сейчас отсутствуют ограничения по сроку получения вычета.

При строительно-отделочных работах на протяжении нескольких лет вычет может быть получен только на расходы, понесенные за последние три года.

В год подачи заявления вы обязаны официально числиться на рабочем месте и платить налоги.

Документы

Требуется предоставить справку 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ.

О праве собственности на дом:

  • свидетельство о государственной регистрации права собственности на дом и участок земли (если он куплен под строительство дома);
  • договор займа, ипотеки либо кредита;
  • график погашения и уплаты %.

Платежные:

  • чеки;
  • квитанции по приходным ордерам;
  • акты, подтверждающие закупку стройматериалов у граждан (действительны при указании в них паспортных данных);
  • выписки из банка;
  • выписка с лицевого счета гражданина;
  • справки из банка об уплаченных %.

Если дом приобрели супруги:

  • копия свидетельства о браке;
  • письменное соглашение о разделе вычета между мужем и женой.

Если вы решили не дожидаться, пока закончится налоговый период, и получить вычет раньше, то предоставьте работодателю следующие документы:

  • заявление;
  • копии документов о праве на вычет.

Куда обращаться

Можно обратиться в налоговую или к своему работодателю. В первом случае требуется дождаться окончания налогового периода, во втором — этого делать не требуется. Обращаясь к работодателю, предоставьте ему документы, указанные в предыдущем разделе. Потом обращайтесь в налоговую и предоставьте заявление получение вычета и копии подтверждающих документов.

Обязательно возьмите с собой оригиналы. Через месяц заберите уведомление в налоговой, а потом предоставьте в бухгалтерию своего работодателя.

Для пенсионеров

Вычет при строительстве для пенсионеровЧасто случается, что гражданин построил дом, однако вышел на пенсию, не успев получить вычет. Важно помнить, если в течение трех налоговых периодов до выхода на пенсию вы работали по официальному трудовому договору и исправно платили налоги, ваше право действительно.

Если вы продолжите работу после выхода на пенсию, найдете другое место работы, будете получать доход со сдачи в аренду какого-либо имущества или будете иметь другой официальный источник дохода, облагаемый налогом, право на вычет не ограничивается тремя годами.

Если стройка на дачном участке

  1. Вычет распространяется на сам дом и на участок земли.
  2. В документах уже имеющийся дом не должен указываться как садовый, дачный либо как нежилое строение.

Стройка в кредит

Можно получить кредит в банке для строительства дома. В этом случае лишь расширяется перечень необходимой документации.

Ситуации

Стройка налоговый вычет вопросыМожно ли включить в сумму вычета расходы собственника на отделочные работы для дома, если они были понесены им уже после оформления и выдачи свидетельства о праве собственности?

Да, если у собственника есть в наличии документы, подтверждающие, что отделочные работы в отношении данного дома не были произведены ранее.

Может ли претендовать на получение вычета женщина в декрете?

Если женщина понесла расходы до декретного отпуска, то она может получить вычет, не выходя на работу. Данный вопрос долго оставался спорным в практике налоговиков. Вычеты предоставляются за каждый месяц, включая месяцы, в которых доход отсутствовал.

Может ли мужчина претендовать на получение вычета за жену, если дом зарегистрирован на ее имя, а она в декрете?

Да, поскольку имущество, приобретенное в период брака, является общей собственностью супругов.

Вправе ли пенсионер претендовать на выплату ему вычета в текущем году, если он его получил ранее за другой объект?

Не может, т.к. он уже использовал свое право ранее. Основания для получения вычета на дом здесь отсутствуют.

Консультация эксперта

На видео ниже Станислав Джаарбеков, эксперт в области налогообложения, разъясняет порядок получения налогового вычета при покупке или строительстве жилья.

Что нужно знать

Российские граждане обладают правом на налоговый вычет по оплаченным медицинским услугам. Согласно НК РФ можно при уплате подоходного налога исключить из налогооблагаемой базы затраты на лечение.

Причем учитываются не только средства, потраченные на себя, но и выплаченные за лечение ближайших родственников.

Однако, претендуя на такое возмещение, нужно знать некоторые тонкости процедуры – как оформить возврат, какова максимальная сумма вычета, в каких ситуациях льгота недоступна и т. д.

Налоговый вычет на лечение положен:

При получении медицинских услуг В лицензированных российских медучреждениях
Если полученные услуги входят в перечень Учрежденный Правительством
Когда по назначению врача для лечения заболевания приобретались медпрепараты Входящие в законодательно утвержденный перечень

Определения

Налоговый вычет – это часть официального дохода, свободная от налогообложения. Потому можно возвратить часть средств, потраченных на лечение.

Но нужно понимать, как осуществляется возврат. Каждый трудоустроенный россиян обязан платить налог на доходы физических лиц, который взимается с официального дохода в размере 13 %.

Получение вычета предполагает, что сумма налогооблагаемого дохода уменьшается на сумму, от которой возвращается НДФЛ.

При этом нужно уточнить еще один нюанс. НДФЛ взимается со всех работающих жителей РФ. Но если резиденты России платят 13 %, то для нерезидентов процентная ставка по налогу варьируется от 9 % до 30 %.

Так вот налоговый вычет распространяется лишь на доходы, облагаемые по 13 %.

Механизм возврата предполагает, что устанавливается общая сумма затрат на лечение, затем определяется учитываемая при возмещении сумма. И уже от этой суммы вычисляется 13 %, которые и подлежат возврату.

Причем в зависимости от выбранного способа получения налогоплательщик может получить всю возвращаемую сумму наличными или уменьшить на размер вычета будущий НДФЛ.

Кто может получить

Претендовать на получение вычета за лечение вправе только человек, который платит НДФЛ. Однако и здесь нужно уточнить.

Считается, что такая компенсация доступна лишь работающим гражданам, которые платят налог с заработной платы.

На самом деле обратиться за вычетом вправе и лица, не имеющие официального места дохода. Главное требование – наличие уплаченного НДФЛ.

А платить этот налог можно не только с зарплаты, но и, например, с таких доходов, как:

  • доходы самозанятых граждан по договорам ГПХ;
  • прибыль, полученная от сдачи недвижимости в аренду;
  • доход от продажи недвижимости или транспорта.

Получить вычет можно не только за собственное лечение, но и за оплату медицинских услуг для детей, супругов или родителей.

Однако нужно учесть, что оплачивать лечение должен налогоплательщик, претендующий на вычет. Если в платежных документах указаны данные иного лица, то вычет не предоставляется. При этом не важно, кто оплачивал услуги фактически.

Правовое регулирование

Порядок возврата НДФЛ за лечение регламентирует статья НК РФ № 219 п.3 и Постановление Правительства № 201 от 19.03.2001.

В ст.219 НК сказано о размере возврата, равном 13 %. Здесь же устанавливается допустимый лимит возврата.

В указанном Постановлении приведены перечни медицинских услуг и препаратов, за оплату которых положен вычет. То есть вычет доступен только по строго определенным расходам.

Размер аванса по заработной плате по ТК РФМинимальный размер аванса по заработной плате по ТК РФ в 2019 году смотрите в статье: размер аванса по заработной плате по ТК РФ

Образец заполнения дубликата трудовой книжки по справкам, читайте здесь.

Если они не опадают под состав утвержденного перечня, вычет не предоставляется. Отдельные нюансы, связанные с предоставлением вычета за лечение, разъясняются в Письмах Минфина.

Часто задаваемые вопросы

Оформляя вычет за лечение, нужно учитывать многочисленные нюансы. Например, можно одновременно оформить возврат налога за лечение, обучение и покупку жилья?

Теоретически это возможно, но вряд ли, уплаченного налога окажется достаточно для возмещения всей положенной суммы.

При этом в приоритете остаются вычеты за социальные услуги, поскольку они не переносятся на следующие года.

Часто задается вопрос о получении вычета за лечение за рубежом. В таком случае вернуть налог не получится, поскольку клиника должна находиться на территории РФ.

Если лечение проходило в российской клинике, то можно возместить расходы не только на лечение, но и на анализы, при условии, что имеется справка из больницы о процедурах и их стоимости.

Еще один частый вопрос – это получение вычета ИП. Если предприниматель платит НДФЛ с дохода от бизнеса, то и правом на вычет он располагает.

Какие внесены изменения в 2019 году

Каких-то особых изменений в предоставлении вычета на лечение в 2019 году не предусмотрено. Порядок предоставления остался прежним.

Упомянуть можно разъяснения Минфина в Письме № 03-04-05/4683 от 29.01.2018, в которых уточняется перечень получателей.

В частности это сам налогоплательщик, который оплатил лечение собственное, супруга, детей, родителей. При этом возмещаются затраты не только на лечение, но и на покупку рецептурных лекарств.

Какова максимальная сумма

Действующим законодательством не предусмотрена минимальная сумма вычета. А вот что касается максимума, то в ст.219 НК РФ указано, что налог возвращается от суммы, не превышающей 120 000 рублей.

Получает, что максимальная сумма возврата составит 15 600 рублей. Однако данная норма не распространяется на дорогостоящее лечение.

В данном случае возврат осуществляется от полной суммы затрат, вне зависимости от ее величины.

Но следует учесть, что вернуть удастся лишь сумму, не превышающую величины уплаченных налогов в течение предыдущего года.

Чтобы узнать, какую сумму можно вернуть, нужно для начала определить возможную сумму возврата:

Сумма расходов на лечение × 0,13 = сумма вычета

Далее следует установить размер уплаченного налога за год. В этом поможет справка НДФЛ. Если рассчитанная сумма вычета не превышает уплаченного налога – ее вернут в полном объеме.

Когда налога уплачено меньше – вернут только часть рассчитанного вычета в размере выплаченного НДФЛ.

За какие года можно вернуть

Вернуть часть расходов на лечение можно только за те годы, когда производилась оплата. Подать декларацию можно лишь по истечении года, когда возникли затраты.

Например, если лечение оплачено в 2019 году, то декларацию следует подавать в 2019 году.

Когда оформить вычет своевременно не удалось, можно подать декларации за соответствующие годы позже, но не более чем за три предыдущих года.

Уведомление об изменении оплаты трудаКак выглядит образец уведомления о смене системы оплаты труда узнайте из статьи: уведомление об изменении оплаты труда

Как действует положение об оплате труда работников бюджетных учреждений на 2019 год, читайте здесь.

Образец приказа отпуска без сохранения заработной платы, смотрите здесь.

При этом нужно учесть, что для каждого года действует своя форма декларации. Если использовать неподходящий бланк, документы будут возвращены заявителю по причине неправильного оформления.

Процедура получения вычета на лечение занимает около 2-4 месяцев, при этом основное время уходит на проверку документации.

От заявителя требуется только подготовить полный пакет документов и передать его в налоговую. Далее остается только ожидать решении я и возврата средств при подтверждении права на вычет.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.