Заявление на получение налогового вычета на лечение и декларация

С каждым годом вычеты набирают все большую популярность. Обусловлена такая тенденция не только дороговизной лечения и обучения, повышением правовой грамотности населения, но и постоянном упрощении процедуры получения помощи от государственных органов. К примеру, в 2019 году оформить социальный налоговый вычет и подать документы на его получение можно не только через работодателя, но и в режиме онлайн, не выходя из дома.

Содержание

Что это такое?

Со всех официальных доходов граждан в бюджет платится налог в размере 13%. Его можно вернуть при осуществлении определенных затрат: на медицинские услуги, покупку лекарственных средств, получение образования, приобретение жилья или земли для его возведения, выплату ипотеки. Такой возврат и называется налоговым вычетом.

Кто имеет право?

Право на вычет есть у каждого россиянина, соответствующего следующим условиям:

  • имеет доход, облагаемый НДФЛ;
  • является резидентом РФ;
  • понес затраты на лечение или учебу, покупку или постройку жилой недвижимости.

Законодательная база

Основной законодательный свод, регламентирующий вопросы предоставления вычетов, — Налоговый кодекс РФ. Вопросы по предоставлению вычетов регламентируются НК РФ. Так, возврату средств по случаю несения расходов на социальные услуги посвящена статья 219.

Отдельным моментам посвящаются федеральные законы и иные нормативно-правовые акты. К примеру, ФЗ № 85 от 6.04.2015г. предоставил гражданам новую возможность: возмещение затрат на образование в течение года, в котором внесена оплата, через работодателя.

Список медицинских услуг, по которым возвращаются траты, содержится в правительственном Постановлении 2001 года № 201.

Порядок оформления и бланки документов на получение вычетов определяются приказами ФНС России:

Социальный налоговый вычет

Такой вид вычета предусмотрен для граждан, оплачивающих учебу, лечение и приобретающих медикаменты. Причем социальные услуги могут быть оказаны не только самим налогоплательщикам, но и их близким родственникам.

Оформить социальный налоговый вычет можно лишь за тот год, в котором осуществлены расходы. К примеру, если учеба оплачена в 2015 году, то вернуть налог, уплаченный в 2017 или ином другом году, не удастся.

Важным вопросом является, за какой срок возможно вернуть деньги? Сделать это можно не более, чем за последние три года, предшествующие обращению за вычетом.

Так, в 2019 году уже не получится возместить затраты, понесенные в 2014 году и ранее.

оформить налоговый вычет за квартируУзнайте, как оформить налоговый вычет за квартиру

Нужен образец заявления на налоговый вычет? Смотрите тут.

На лечение

Вернуть денежные средства можно при любом лечении: стационарном, санаторном и пр.

Сумма возврата не может быть более:

  • 13% понесенных затрат;
  • НДФЛ, выплаченного за год, в котором произведена оплата;
  • установленного законом предела: со 120 тысяч рублей за год.

Последний пункт не касается дорогостоящего лечения. По нему базой для расчета вычета может быть любая сумма, хоть 5 миллионов рублей.

Возврат денег, потраченных на лекарства, производится только на основании рецепта лечащего врача. По лечению вычет предоставляется при наличии договора с медицинским учреждением.

На обучение

Закон разрешает использовать социальный вычет при обучении в любом образовательном учреждении: институте, техникуме, автошколе и др. Главное условие – наличие у заведения лицензии. Не важна и форма обучения: очная, вечерняя, заочная.

На ребенка

За родных и подопечных детей вычеты предоставляются при соблюдении нескольких условий:

  • учащемуся не исполнилось 24 года;
  • при очной форме обучения;
  • если имеется документальное подтверждение факта получения образования и его оплаты.

Возврат производится при обучении в любом учреждении, имеющем лицензию: детском саду, школе (танцев, боевых искусств, вокала, иностранных языков и др.), техникуме, ВУЗе.

Как оформить?

Социальный налоговый вычет на лечение или учебу оформляется налоговой декларацией. Сделать это можно на бумажном бланке, в специализированной программе «Декларация» или в интерактивном режиме на сайте налоговой службы. Каждому виду вычета посвящена своя страница.

Форму 3-НДФЛ необходимо брать за тот год, в котором произведены затраты. Для правильного заполнения документа следует использовать образцы, примеры и инструкции по внесению данных.

Среди основных правил оформления стоит отметить:

  1. Применение печатных заглавных букв.
  2. Указание расходов, доходов, вычетов с копейками, а суммы налога – округляя до целых рублей.
  3. Строгое соблюдение соответствия предоставляемых сведений данным в документах.

Куда обращаться?

Сдавать декларацию необходимо в налоговую инспекцию по месту прописки заявителя.

Если нет возможности личного представления документации, можно использовать иные способы:

  • через представителя по доверенности, заверенной нотариусом;
  • дистанционно через личный кабинет на сайте ФНС или ЕПГУ;
  • почтовой отправкой (с описью вложений).

В случае личной сдачи декларация распечатывается в двух экземплярах. Один вариант остается в ИФНС, на втором инспектор делает отметку о дате принятия и сразу возвращает заявителю.

Необходимые документы

К декларации обязательно прилагается документация, подтверждающая наличие права на вычет (уплату НДФЛ и затраты на социальные услуги). В оригинале предоставляется справка 2-НДФЛ.

С остальных документов – ксерокопии:

  • паспорта;
  • свидетельства ИНН;
  • договора на оказание услуг;
  • рецепты (при покупке лекарств);
  • лицензии обслуживающего заведения (образовательного, медицинского);
  • платежные документы (банковские поручения, квитанции, чеки).

Для получения вычета за ребенка документация должна быть оформлена не на него, а на налогоплательщика, непосредственно оплатившего услуги.

Подача заявления

Помимо декларации с приложением необходимо заполнить заявление на произведение возврата.

Оно оформляется в свободной форме, но обязательно должно включать:

  • индивидуальные сведения о заявителе (ФИО, контактная информация, паспортные данные);
  • просьба о предоставлении вычета;
  • сумма, подлежащая возврату (рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно);
  • реквизиты счета в банке, куда необходимо перечислить деньги.

Для правильного заполнения достаточно использовать образец заявления. Подать его в ИФНС можно сразу с декларацией или после ее проверки.

Образец заявления на получение налогового вычета за обучение здесь, 

образец заявления на получение налогового вычета за лечение здесь.

Сроки возврата

Налоговая служба переводит денежные средства не позднее 4-х месяцев с момента получения документов. Трехмесячный срок отведен ей законодательством для проверки предоставленных сведений. За один месяц она обязана перечислить деньги.

Процедура может затянуться по случаю обнаружения налоговым инспектором:

  • ошибок в декларации или заявлении;
  • недостатка приложений.

В таком случае следует донести документы или внести исправления и подать корректирующую декларацию.

Порядок оформления налогового вычета на лечение

Порядок оформления налогового вычета на лечениеоформление налогового вычета на лечение определяется действующим законодательством.

Какая сумма налогового вычета при покупке квартиры? Информация здесь.

Как получить налоговый вычет по ипотеке? Подробности в этой статье.

Способы получения

С 2016 года для получения социальных вычетов имеется два способа:

  • по окончании года, в котором оплачена учеба или лечение, сразу за весь год или несколько лет (через ИФНС);
  • в течение года сразу после оплаты социальных услуг, покупки лекарств (у работодателя).

Оба способа предусматривают посещение налогового органа. В первом случае – для подачи документов, во втором – для получения уведомления о наличии права на вычет.

Через работодателя невозможно вернуть деньги за прошлые годы. К примеру, если нужно оформить вычет за 2015 и 2016 годы, в такой ситуации следует обращаться только в налоговую инспекцию.

На видео о получении вычета

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

 От чего зависит сумма вычета за лечение?

Налоговый вычет за лечение – это сумма Ваших расходов на лечение (оплату лекарств, оплату медицинской страховки), с которой государство не удерживает подоходный налог. Так как налоговый вычет предоставляется после того, как Вы понесли расходы и уплатили причитающиеся с Вашей заработной платы налоги, то государство, в лице Федеральной Налоговой Службы, возвращает уплаченный Вами налог, т.е. 13% от суммы затрат на лечение.

Вы можете вернуть себе эти 13% от суммы затрат на лечение, но не более, чем со 120 000 рублей. В результате Вы можете получить «на руки» максимально:

120 000 × 13% = 15 600 рублей.

Ограничение в 120 000 рублей относится к одному календарному году. Ограничений по количеству раз получения налогового вычета за лечение не предусмотрено.

Для некоторых видов лечения, которые государство отнесло к дорогостоящим, ограничения в сумме затрат для получения вычета, нет. Возврат 13% осуществляется со 100% произведенных затрат. Перечень дорогостоящих видов лечения устанавливается Правительство Российской Федерации. Ознакомиться с данным списком можно здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

ВАЖНО:  Ограничение суммы вычета на лечение, за исключением дорогостоящего, в 120 000 рублей относится не только к данному виду вычетов, а считается суммарно по всем социальным налоговым вычетам (кроме дорогостоящего лечения, как уже сказали, и расходов на благотворительность). (п. 2 ст. 219 НК РФ)

Что нужно знать

Российские граждане обладают правом на налоговый вычет по оплаченным медицинским услугам. Согласно НК РФ можно при уплате подоходного налога исключить из налогооблагаемой базы затраты на лечение.

Причем учитываются не только средства, потраченные на себя, но и выплаченные за лечение ближайших родственников.

Однако, претендуя на такое возмещение, нужно знать некоторые тонкости процедуры – как оформить возврат, какова максимальная сумма вычета, в каких ситуациях льгота недоступна и т. д.

Налоговый вычет на лечение положен:

При получении медицинских услуг В лицензированных российских медучреждениях
Если полученные услуги входят в перечень Учрежденный Правительством
Когда по назначению врача для лечения заболевания приобретались медпрепараты Входящие в законодательно утвержденный перечень

Определения

Налоговый вычет – это часть официального дохода, свободная от налогообложения. Потому можно возвратить часть средств, потраченных на лечение.

Но нужно понимать, как осуществляется возврат. Каждый трудоустроенный россиян обязан платить налог на доходы физических лиц, который взимается с официального дохода в размере 13 %.

Получение вычета предполагает, что сумма налогооблагаемого дохода уменьшается на сумму, от которой возвращается НДФЛ.

При этом нужно уточнить еще один нюанс. НДФЛ взимается со всех работающих жителей РФ. Но если резиденты России платят 13 %, то для нерезидентов процентная ставка по налогу варьируется от 9 % до 30 %.

Так вот налоговый вычет распространяется лишь на доходы, облагаемые по 13 %.

Механизм возврата предполагает, что устанавливается общая сумма затрат на лечение, затем определяется учитываемая при возмещении сумма. И уже от этой суммы вычисляется 13 %, которые и подлежат возврату.

Причем в зависимости от выбранного способа получения налогоплательщик может получить всю возвращаемую сумму наличными или уменьшить на размер вычета будущий НДФЛ.

Кто может получить

Претендовать на получение вычета за лечение вправе только человек, который платит НДФЛ. Однако и здесь нужно уточнить.

Считается, что такая компенсация доступна лишь работающим гражданам, которые платят налог с заработной платы.

На самом деле обратиться за вычетом вправе и лица, не имеющие официального места дохода. Главное требование – наличие уплаченного НДФЛ.

А платить этот налог можно не только с зарплаты, но и, например, с таких доходов, как:

  • доходы самозанятых граждан по договорам ГПХ;
  • прибыль, полученная от сдачи недвижимости в аренду;
  • доход от продажи недвижимости или транспорта.

Получить вычет можно не только за собственное лечение, но и за оплату медицинских услуг для детей, супругов или родителей.

Однако нужно учесть, что оплачивать лечение должен налогоплательщик, претендующий на вычет. Если в платежных документах указаны данные иного лица, то вычет не предоставляется. При этом не важно, кто оплачивал услуги фактически.

Правовое регулирование

Порядок возврата НДФЛ за лечение регламентирует статья НК РФ № 219 п.3 и Постановление Правительства № 201 от 19.03.2001.

В ст.219 НК сказано о размере возврата, равном 13 %. Здесь же устанавливается допустимый лимит возврата.

В указанном Постановлении приведены перечни медицинских услуг и препаратов, за оплату которых положен вычет. То есть вычет доступен только по строго определенным расходам.

Размер аванса по заработной плате по ТК РФМинимальный размер аванса по заработной плате по ТК РФ в 2019 году смотрите в статье: размер аванса по заработной плате по ТК РФ

Образец заполнения дубликата трудовой книжки по справкам, читайте здесь.

Если они не опадают под состав утвержденного перечня, вычет не предоставляется. Отдельные нюансы, связанные с предоставлением вычета за лечение, разъясняются в Письмах Минфина.

Часто задаваемые вопросы

Оформляя вычет за лечение, нужно учитывать многочисленные нюансы. Например, можно одновременно оформить возврат налога за лечение, обучение и покупку жилья?

Теоретически это возможно, но вряд ли, уплаченного налога окажется достаточно для возмещения всей положенной суммы.

При этом в приоритете остаются вычеты за социальные услуги, поскольку они не переносятся на следующие года.

Часто задается вопрос о получении вычета за лечение за рубежом. В таком случае вернуть налог не получится, поскольку клиника должна находиться на территории РФ.

Если лечение проходило в российской клинике, то можно возместить расходы не только на лечение, но и на анализы, при условии, что имеется справка из больницы о процедурах и их стоимости.

Еще один частый вопрос – это получение вычета ИП. Если предприниматель платит НДФЛ с дохода от бизнеса, то и правом на вычет он располагает.

Какие внесены изменения в 2019 году

Каких-то особых изменений в предоставлении вычета на лечение в 2019 году не предусмотрено. Порядок предоставления остался прежним.

Упомянуть можно разъяснения Минфина в Письме № 03-04-05/4683 от 29.01.2018, в которых уточняется перечень получателей.

В частности это сам налогоплательщик, который оплатил лечение собственное, супруга, детей, родителей. При этом возмещаются затраты не только на лечение, но и на покупку рецептурных лекарств.

Какова максимальная сумма

Действующим законодательством не предусмотрена минимальная сумма вычета. А вот что касается максимума, то в ст.219 НК РФ указано, что налог возвращается от суммы, не превышающей 120 000 рублей.

Получает, что максимальная сумма возврата составит 15 600 рублей. Однако данная норма не распространяется на дорогостоящее лечение.

В данном случае возврат осуществляется от полной суммы затрат, вне зависимости от ее величины.

Но следует учесть, что вернуть удастся лишь сумму, не превышающую величины уплаченных налогов в течение предыдущего года.

Чтобы узнать, какую сумму можно вернуть, нужно для начала определить возможную сумму возврата:

Сумма расходов на лечение × 0,13 = сумма вычета

Далее следует установить размер уплаченного налога за год. В этом поможет справка НДФЛ. Если рассчитанная сумма вычета не превышает уплаченного налога – ее вернут в полном объеме.

Когда налога уплачено меньше – вернут только часть рассчитанного вычета в размере выплаченного НДФЛ.

За какие года можно вернуть

Вернуть часть расходов на лечение можно только за те годы, когда производилась оплата. Подать декларацию можно лишь по истечении года, когда возникли затраты.

Например, если лечение оплачено в 2019 году, то декларацию следует подавать в 2019 году.

Когда оформить вычет своевременно не удалось, можно подать декларации за соответствующие годы позже, но не более чем за три предыдущих года.

Уведомление об изменении оплаты трудаКак выглядит образец уведомления о смене системы оплаты труда узнайте из статьи: уведомление об изменении оплаты труда

Как действует положение об оплате труда работников бюджетных учреждений на 2019 год, читайте здесь.

Образец приказа отпуска без сохранения заработной платы, смотрите здесь.

При этом нужно учесть, что для каждого года действует своя форма декларации. Если использовать неподходящий бланк, документы будут возвращены заявителю по причине неправильного оформления.

Процедура получения вычета на лечение занимает около 2-4 месяцев, при этом основное время уходит на проверку документации.

От заявителя требуется только подготовить полный пакет документов и передать его в налоговую. Далее остается только ожидать решении я и возврата средств при подтверждении права на вычет.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Нормативная база

Право на получение 13% от суммы, затраченной на лечение и медикаменты, фиксирует ст.219 НК РФ.

На ее основании граждане, официально трудоустроенные и отчисляющие подоходный налог из своей заработной платы могут компенсировать медицинские расходы.

Кто может получить и за кого?

Возврат подоходного налога полагается:

  • гражданам, трудоустроенным в соответствии с ТК РФ;
  • их мужьям и женам;
  • несовершеннолетним детям;
  • родителям.

При условии, что документы на оплату лечения оформлены на лицо, желающее получить налоговый вычет.

За себя и супруга

В данной ситуации договор с медицинским учреждением может быть оформлен на любого из супругов. Это связано с тем, что доходы обоих членов семьи в соответствии с Семейным Кодексом РФ являются совместным имуществом.

За ребенка

Возврат НДФЛ за лечение ребенка предусмотрен в следующих случаях:

  • до совершеннолетия;
  • после 18 лет при лечении ребенка-инвалида.

Документация при этом оформляется сходным образом.

За родителей-пенсионеров

Неработающему пенсионеру сложно получить часть средств за лечение обратно, поэтому сделать это могут их дети.

Положен ли неработающим пенсионерам?

Официально нет, не положен. Неработающий пенсионер не уплачивает государству 13% от своей заработной платы, а потому и претендовать на их возвращение не может.

Ситуация меняется только в том случае, если получен иной доход, облагающийся подоходным налогом.

За какие типы услуг?

Налоговый вычет на лечение можно оформить, если соблюден ряд условий:

  • Организация, осуществляющая медицинские услуги, находится на территории РФ и имеет лицензию на свою деятельность.
  • Медицинские манипуляции входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ.
  • Лекарства приобретены по назначению врача и также имеются в утвержденном списке.

Также возврат налога возможен при оформлении ДМС. В дополнительное страхование должны входить только медицинские процедуры.

Базовые условия

Основные услуги, за которые можно вернуть средства:

  • скорая медицинская помощь;
  • лечение, диагностика и реабилитация на базе поликлиники;
  • лечение, диагностика и реабилитация на базе дневного стационара;
  • лечение, диагностика и реабилитация на базе стационара;
  • проведение медицинской экспертизы;
  • лечение, диагностика, реабилитация и просвещение на базе санаторно-курортных учреждений;
  • покупка медицинских препаратов.

Лечение и протезирование зубов

Возмещение стоимости лечения и протезирования зубов производится по общей схеме, как и установка брекет-системы.

Санаторно-курортное обслуживание

Возврат 13% осуществляется только за лечение.

Остальные услуги оздоровительных комплексов, затраты на дорогу и прочее возмещению не подлежат.

Дорогостоящие медуслуги

Законодательно установленный лимит суммы возврата налога на дорогостояще лечение не распространяется. По данной категории медицинских услуг 13% можно получить в полном объеме.

К дорогостоящим услугам относятся:

  • лечение врожденных аномалий хирургическим путем;
  • лечение сложных форм заболеваний системы кровообращения хирургическим путем, в том числе с применением дорогостоящего оборудования;
  • лечение сложных заболеваний органов дыхательной системы хирургическим путем;
  • лечение тяжелых отклонений органов зрения хирургическим путем, включая использование лазера;
  • лечение сложных заболеваний и отклонений пищеварительной системы, суставов и др. посредством хирургического вмешательства;
  • эндопротезирование, трансплантация, имплантация;
  • реконструктивно-пластические операции;
  • лечение наследственных хромосомных заболеваний;
  • лечение тяжелых фаз заболеваний у детей;
  • лечение сложных заболеваний, включая онкологию;
  • выхаживание недоношенных детей;
  • ЭКО.

Организацией, проводящей медицинские процедуры, должна быть выдана специализированная справка.

Оплата лекарств

Получение денежных средств за медикаменты возможно если:

  • они входят в официальный перечень;
  • назначены врачом (имеются рецепты);
  • должны быть приобретены в процессе дорогостоящего лечения (для данной категории препаратов).

Приобретаться они должны только в специализированных аптечных пунктах, имеющих лицензию на данный род деятельности.

Иное

Вычет осуществляется также за приобретение полиса ДМС, если соблюдаются типовые условия для оплаты медицинских услуг.

За какой период?

Получить денежные средства можно только за определенное время:

  • За период, в котором фактически осуществлялось лечение.
  • Подать декларацию можно только в следующем календарном году.
  • Только за 3 последние года.

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родамоблагается ли ндфл пособие по беременности и родам? Информацию вы найдете на нашем сайте.

Как вычислить НДФЛ от суммы на руки? Смотрите здесь.

Налоговый вычет на лечение в 2019 году

Как вернуть деньги в 2019 году? Процедура получения и оформления не претерпела никаких существенных изменений. В 2019 подается декларация за предшествующий 2016 год.

Пошаговый алгоритм

Возврат средств за лечение проходит в несколько этапов:

  • Необходимо собрать все документы.
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ самостоятельно или с помощью специалистов.
  • Написать заявление.
  • Направить весь комплект документов в уполномоченный орган.
  • Ожидать ответа.

Необходимые документы

Для обращения в органы ФНС необходимо собрать все бумаги, подтверждающие факт лечения и оплаты медикаментов.

Основной список

Независимо от вида медицинских услуг, требуется предоставить следующие документы:

  • паспорт;
  • налоговая декларация (3-НДФЛ);
  • справка с места работы о доходах (2-НДФЛ);
  • договор, заключенный между гражданином – получателем услуги и медицинской организацией;
  • чеки и справки, подтверждающие факт оплаты.

Без чеков получить денежные средства будет невозможно. Если квитанции утеряны или выцвели, необходимо сделать банковскую выписку со счета.

Дополнительный перечень

Если налоговый вычет необходимо получить за оплату лечения другого лица, потребуется предоставить:

  • свидетельство о рождении ребенка (для возврата средств за лечение детей);
  • свидетельство о заключении брака (если средства потрачены на лечение супруга);
  • свидетельство о рождении самого гражданина (при оплате услуг за родителей).

В иных случаях:

  • справка, подтверждающая факт дорогостоящего лечения;
  • корешок путевки в санаторий;
  • копия полиса ДМС или копия договора;
  • рецепт на медикаменты.

Образец заявления

Образец справки для получения налогового вычета:

Заявление на налоговый вычет на лечение

Как заполнить декларацию З-НДФЛ?

Для возврата денежных средств за лечение необходимо заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, лист А и Е1. Оформить декларацию поможет таблица.

Титульный лист Наименование строки Какие данные требуется внести
ИНН номер выданного свидетельства
номер корректировки для первичной подачи «0»
налоговый период год, в котором фактически были понесены затраты
код 760
сведения о плательщике паспортные данные
сведения о паспорте паспортные данные
статус 1
место жительства адрес фактического пребывания
достоверность данных дата, подпись
1 10 2
20 КБК
30 ОКТМО
50 затребованная сумма
2 10 доход, который был получен за указанный год
30 налогооблагаемая сумма
40 налоговый вычет
60 база
70 к уплате
80 удержанный
140 возврат из бюджета
А 10 ставка (13)
20 02
30 ИНН предприятия-работодателя
40 КПП
50 ОКТМО
60 полное юридическое названия фирмы (работодатель)
70 суммарный доход за год
80 налогооблагаемый
90 начисленный
100 удержанный
Е1 140 целевые затраты
170 общая сумма потраченных средств (в пределах 120 тыс. руб.)
180 вычет
190 общий вычет

В приведенном примере заполнения декларации учтены стандартные данные граждан РФ, занятых на предприятиях.

Образцы заполнения деклараций:

3-НДФЛ (на недорогостоящее лечение)

3-НДФЛ (дорогостоящее лечение)

Размер

Сумма возврата денежных средств за лечение:

  • не может быть больше уплаченного подоходного налога;
  • высчитывается исходя из затрат.

Минимальная и максимальная сумма

Максимальный размер вычета ограничивается суммой, с которой высчитывается 13%. Она составляет 120 тысяч рублей. То есть вернуть можно только 15 600.

К дорогостоящему лечению этот лимит не применяется. Минимальной границы не предусмотрено.

Как рассчитать?

Чтобы узнать, с какой суммы будет производиться расчет вычета, нужно посмотреть в справке 2-НДФЛ уплаченный работодателем подоходный налог.

Она не должна быть меньше стоимости лечения, умноженной на 13.

Справка для получения налогового вычета

Пример расчета

Дмитрий Иванович является наемным служащим. В 2016 году он имел заработок в размере 500 000, налог и них составил 62 000.

Суммарно на лечение сотрудник потратил 140 000 рублей. Это больше, чем верхняя граница вычета, поэтому рассчитываться он будет исходя из 120 000. 13*120 000 = 15 600, что является максимальным размером выплаты.

Обращение к работодателю

С 2016 года стало возможным получить налоговый вычет через работодателя, не дожидаясь окончания налогового периода.

Для этого необходимо:

  • написать заявление в налоговую службу для подтверждения права на вычет;
  • подготовить документы;
  • получить бумагу о праве на социальную выплату;
  • предоставить весь пакет бумаг работодателю.

Как оформить?

Оформить возврат денежных средств за лечение можно путем личного визита в службу ФНС или посредством электронного документооборота.

Личный визит

Для того чтобы оформить налоговый вычет через ФНС необходимо:

  • лично явиться в отделение месту прописки;
  • подготовить все документы и их копии;
  • бланки для написания заявления на возврат средств и банковский перевод можно затребовать на месте;
  • предоставить весь пакет бумаг инспектору.

Через госуслуги

Как получить налоговый вычет через электронный портал:

  • зайти в личный кабинет;
  • в каталоге услуг выбрать «Налоги и финансы» – «Подача декларации»;
  • сформировать форму 3-НДФЛ;
  • дождаться ответа.

Сроки подачи и получения

Подача декларации осуществляется в году, следующем за отчетным.

Выплаты производятся за 3 последние года.

Проверка предоставленных гражданами документов занимает 3 месяца. Если нарушений не выявлено, то еще через 30 дней денежные средства попадут на заявленный получателем счет.

ндфл с подарка сотрудникуНужно ли уплачивать НДФЛ с подарка сотруднику

? Подробности — в нашей статье.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля? Узнайте здесь.

Как рассчитывается земельный налог? Читайте тут.

Тонкости и нюансы

В предоставлении налогового вычета существует много вопросов, которые регламентируются отдельными статьями НК РФ. Некоторые моменты необходимо правильно трактовать.

Можно ли оформить в декрете?

Во время больничного в связи с родами (декрета) и отпуска по уходу за ребенком женщина не имеет дохода, с которого выплачивается подоходный налог. Значит, получить вычет за лечение во время пребывания в декрете она не может.

  • Возврат подоходного налога за платные роды может оформить супруг.
  • Женщина имеет право на возврат денежных средств за год, предшествующий декрету (например, за платное ведение беременности).

Входят ли анализы в сумму для расчета?

Сдача анализов относится к диагностике заболеваний, что входит в специализированный перечень. Возврат налога осуществляется на общих основаниях.

Можно ли получить за лечение животных?

Нет, нельзя. Животные юридически принадлежат хозяину на праве собственности.

Выплатят ли, если лечился за границей?

Возврат подоходного налога за лечение осуществляется только при получении медицинских услуг на территории РФ.

Положен ли индивидуальному предпринимателю?

Если индивидуальный предприниматель не является плательщиком подоходного налога, вычет ему не положен. Если же НДФЛ уплачивается в стандартном режиме, налоговый вычет ИП получить сможет наравне с физическими лицами.

Можно ли получить вычет за лечение и квартиру одновременно?

Можно. Максимальная сумма, с которой будет совершен вычет останется неизменной – 120 000. Если пороговое значение превышается, вычет рассчитывается в равных долях.

Налоговый вычет за лечение может получить любой гражданин РФ, отчисляющий в государственный бюджет подоходный налог.

Максимальная сумма за 1 год – 15 600. Подавать декларацию необходимо в следующем году за годом лечения. Получить возврат НДФЛ можно не только за себя, но и за лечение родителей, супруга, несовершеннолетних детей.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)