Заявление о подтверждении права на получение имущественных вычетов

Налогоплательщик вправе обратиться за пересчетом НДФЛ от покупки недвижимости к своему работодателю (п.8 ст.220 НК). Для этого он обязан предоставить специальный документ — уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный вычет. Ниже расскажем, каким образом его оформить.

Содержание

Как получить уведомление на имущественный вычет

Чтобы оформить это уведомление, достаточно пройти несколько шагов:

  1. Собрать пакет подтверждающих документов. Их примерный перечень расписан в пп.6 п.3 и в п.4 ст.220 НК:
  • договор на недвижимость;
  • акт передачи, если жилье не введено в эксплуатацию;
  • свидетельство о гос. регистрации или выписка из ЕГРН;
  • платежки;
  • кредитный договор;
  • справку о выплаченных процентах;
  • свидетельство о рождении несовершеннолетнего ребенка, если он является собственником;
  • если расходы распределяются — соответствующее соглашение и копию свидетельства о браке.
  1. Написать в ФНС заявление о том, что вы хотите получать вычет на работе. Его формат не закреплен. Пишите произвольно или воспользуйтесь рекомендованной формой (примерный образец приведен ниже).
  2. Отдать заявление и копии собранных документов в инспекцию по месту жительства (соглашение и справка из банка нужны в оригиналах).
  3. Подождать 30 дней (календарных) и получить уведомление.

Как указал Минфин в письме от 16.02.2015 № 03-04-07/6813, в течение года налогоплательщик вправе запрашивать уведомление неограниченное число раз.

Уведомление на налоговый вычет на работодателя

Его форма приведена в Приказе ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Обратите внимание, что в бланке предусмотрено место для данных только одного работодателя. Между тем, в абз.3 п.8 ст.220 НК указано, что вычет можно получать сразу у нескольких налоговых агентов. Т.е. для каждого работодателя ФНС выдает свое уведомление.

Получив бумажное подтверждение права на имущественный вычет у работодателя, проверьте, правильно ли заполнены все реквизиты. Даже если будет ошибка в 1 цифре, бухгалтерия такое уведомление не примет.

Важно! Уведомление о праве получения имущественного вычета действует только в течение текущего года. Если после его окончания налогоплательщику выплатили сумму меньше положенной, на следующий год он имеет право повторить всю процедуру. При этом, как отмечает Минфин в письме от 22.04.2015 № 03-04-05/23108

, при повторном обращении к заявлению достаточно приложить только справку 2-НДФЛ за прошлый год. Так налоговая увидит, какая часть вычета уже предоставлена.

Пример 1

В 2017 г. Валерий купил квартиру за 2 000 000 руб. и решил не затягивать с возвратом налога. Он сразу же отдал документы в ФНС и получил уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет в сумме покупки. За 2017 г. работодатель применил к Валерию вычет в сумме 1 250 000 руб. и выплатил вместе с зарплатой 162 500 руб. НДФЛ. В 2018 г. мужчина написал заявление на новое уведомление на остаток 750 000 руб. В течение года работодатель перечислил ему 13% от одобренной суммы — 97 500 руб.

Заявление на уведомление на имущественный вычет

Так как обязательная форма заявления не утверждена, налогоплательщик вправе писать его по собственному усмотрению. Тем не менее, на сайте ФНС выложен примерный бланк. Также рекомендованная форма заявления приведена в Письме ФНС от 06.10.2016 № БС-4-11/[email protected] В нем необходимо указать:

  • ваши личные данные и ИНН;
  • отчетный год;
  • запрашиваемую сумму вычета отдельно по процентам и по расходам на покупку жилья;
  • наименование и реквизиты работодателей;
  • список приложений.

Образцы заполненного заявления вы можете посмотреть и скачать на нашем сайте.

Важно! Заполнить заявление на уведомление из ИФНС о подтверждении права на имущественный вычет можно в Личном Кабинете на сайте ведомства. Для этого в разделе «Жизненные ситуации» надо выбрать вкладку «Запросить справки и другие документы».

Уведомление на имущественный вычет без печати

Как видно по утвержденной форме уведомления, оно заверяется только личной подписью должностного лица налоговой. Значит, отсутствие печати на уведомлении на имущественный вычет не является признаком его подделки. Это подтверждает сама ФНС в письме от 27.10.2015 № БС-4-11/[email protected]

Как указывает ведомство, законодательство в принципе не предусматривает наличие на этом документе гербовой печати. Если работодатель сомневается в подлинности принесенного сотрудником уведомления, он вправе самостоятельно обратиться в налоговую, выдавшую документ, и запросить подтверждение.

Итоги

  1. Чтобы работодатель пересчитал НДФЛ, ему нужно предоставить уведомление из ИФНС.
  2. Каждый год уведомление на имущественный вычет нужно получать заново.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как получить уведомление на имущественный вычет

Чтобы оформить это уведомление, достаточно пройти несколько шагов:

  1. Собрать пакет подтверждающих документов. Их примерный перечень расписан в пп.6 п.3 и в п.4 ст.220 НК:
  • договор на недвижимость;
  • акт передачи, если жилье не введено в эксплуатацию;
  • свидетельство о гос. регистрации или выписка из ЕГРН;
  • платежки;
  • кредитный договор;
  • справку о выплаченных процентах;
  • свидетельство о рождении несовершеннолетнего ребенка, если он является собственником;
  • если расходы распределяются — соответствующее соглашение и копию свидетельства о браке.
  1. Написать в ФНС заявление о том, что вы хотите получать вычет на работе. Его формат не закреплен. Пишите произвольно или воспользуйтесь рекомендованной формой (примерный образец приведен ниже).
  2. Отдать заявление и копии собранных документов в инспекцию по месту жительства (соглашение и справка из банка нужны в оригиналах).
  3. Подождать 30 дней (календарных) и получить уведомление.

Как указал Минфин в письме от 16.02.2015 № 03-04-07/6813, в течение года налогоплательщик вправе запрашивать уведомление неограниченное число раз.

Уведомление на налоговый вычет на работодателя

Его форма приведена в Приказе ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Обратите внимание, что в бланке предусмотрено место для данных только одного работодателя. Между тем, в абз.3 п.8 ст.220 НК указано, что вычет можно получать сразу у нескольких налоговых агентов. Т.е. для каждого работодателя ФНС выдает свое уведомление.

Получив бумажное подтверждение права на имущественный вычет у работодателя, проверьте, правильно ли заполнены все реквизиты. Даже если будет ошибка в 1 цифре, бухгалтерия такое уведомление не примет.

Важно! Уведомление о праве получения имущественного вычета действует только в течение текущего года. Если после его окончания налогоплательщику выплатили сумму меньше положенной, на следующий год он имеет право повторить всю процедуру. При этом, как отмечает Минфин в письме от 22.04.2015 № 03-04-05/23108

, при повторном обращении к заявлению достаточно приложить только справку 2-НДФЛ за прошлый год. Так налоговая увидит, какая часть вычета уже предоставлена.

Пример 1

В 2017 г. Валерий купил квартиру за 2 000 000 руб. и решил не затягивать с возвратом налога. Он сразу же отдал документы в ФНС и получил уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет в сумме покупки. За 2017 г. работодатель применил к Валерию вычет в сумме 1 250 000 руб. и выплатил вместе с зарплатой 162 500 руб. НДФЛ. В 2018 г. мужчина написал заявление на новое уведомление на остаток 750 000 руб. В течение года работодатель перечислил ему 13% от одобренной суммы — 97 500 руб.

Заявление на уведомление на имущественный вычет

Так как обязательная форма заявления не утверждена, налогоплательщик вправе писать его по собственному усмотрению. Тем не менее, на сайте ФНС выложен примерный бланк. Также рекомендованная форма заявления приведена в Письме ФНС от 06.10.2016 № БС-4-11/[email protected] В нем необходимо указать:

  • ваши личные данные и ИНН;
  • отчетный год;
  • запрашиваемую сумму вычета отдельно по процентам и по расходам на покупку жилья;
  • наименование и реквизиты работодателей;
  • список приложений.

Образцы заполненного заявления вы можете посмотреть и скачать на нашем сайте.

Важно! Заполнить заявление на уведомление из ИФНС о подтверждении права на имущественный вычет можно в Личном Кабинете на сайте ведомства. Для этого в разделе «Жизненные ситуации» надо выбрать вкладку «Запросить справки и другие документы».

Уведомление на имущественный вычет без печати

Как видно по утвержденной форме уведомления, оно заверяется только личной подписью должностного лица налоговой. Значит, отсутствие печати на уведомлении на имущественный вычет не является признаком его подделки. Это подтверждает сама ФНС в письме от 27.10.2015 № БС-4-11/[email protected]

Как указывает ведомство, законодательство в принципе не предусматривает наличие на этом документе гербовой печати. Если работодатель сомневается в подлинности принесенного сотрудником уведомления, он вправе самостоятельно обратиться в налоговую, выдавшую документ, и запросить подтверждение.

Итоги

  1. Чтобы работодатель пересчитал НДФЛ, ему нужно предоставить уведомление из ИФНС.
  2. Каждый год уведомление на имущественный вычет нужно получать заново.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Образец заполнения заявления на вычет по расходам на покупку квартиры (комнаты, дома)

Все страницы заявление на возврат налога в связи с получением имущественного налогового вычета по покупке недвижимости могут быть заполнены так:

Портал «Ваши налоги» 2017

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА. ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА САЙТА!

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ.

Как написать заявление на предоставление (получение) налогового вычета?

Заявление на предоставление налогового вычета подается для уменьшения налогооблагаемого дохода заявителя. Размер и порядок получения налогового вычета устанавливается Налоговым кодексом РФ. Как правильно написать заявление на получение налогового вычета, узнаете из нашей статьи.

Заявление физического лица о предоставлении вычета: правила заполнения

Заявление на предоставление налогового вычета может быть подано как работодателю, так и в налоговую инспекцию в предусмотренных законом случаях.

На налоговый вычет могут рассчитывать только граждане РФ — налоговые резиденты, получающие облагаемый по ставке 13% доход. Налоговый вычет не положен:

  • безработным, доход которых – это пособие по безработице;
  • ИП, выбравшим спецрежим, предусматривающий налоговую ставку по НДФЛ, отличную от 13%.

К заявлению обязательно должны быть приложены документы, которые подтверждают информацию, изложенную в заявлении, и полномочия заявителя.

Например, если за налоговым вычетом на ребенка обращается опекун или попечитель, то ему необходимо приложить документ, подтверждающий его права на опеку/попечительство:

  • договор о воспитании в приемной семье;
  • документ органа опеки и попечительства (решение/постановление об установлении опеки/попечительства над ребенком);
  • договор об установлении опеки;
  • договор об установлении попечительства и пр.

Если на получение вычета претендует родитель ребенка, который является единственным, то ему необходимо представить работодателю документ, который подтверждает данный факт:

  • свидетельство о смерти одного из родителей;
  • справку из ЗАГСа о том, что сведения об отце записаны со слов матери;
  • паспорт родителя, в котором нет штампа о браке и пр.

Как написать заявление о предоставлении налогового вычета по НДФЛ?

В шапке заявления необходимо указать следующие сведения:

  • наименование инспекции ФНС России;
  • ФИО заявителя;
  • номер ИНН;
  • адрес проживания;
  • паспортные данные;
  • контактный телефон.

Далее по центру страницы пишем слово «Заявление».

Ниже следует текст:

«На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в ___ году налога на доходы физ. лиц в размере______ в связи с _______(указываете причину).

Далее указываете реквизиты, куда должна быть перечислена излишне уплаченная сумма».

Заявление физического лица о предоставлении налогового вычета должно быть им подписано. Кроме того, необходимо поставить расшифровку подписи и указать дату подачи заявления.

Заявление на налоговый вычет на детей в двойном размере

Двойной налоговый вычет на ребенка возможен в случае, если один из родителей отказывается от него в пользу второго родителя.

На сегодняшний день процедура передачи налогового вычета на детей не определена законодательно. Согласно письму 01.09.2009 N 3-5-04/[email protected] «О предоставлении стандартного налогового вычета на детей» ФНС России рекомендует первому родителю (претендующему на двойной налоговый вычет) адресовать заявление о получении двойного вычета своему налоговому агенту (работодателю). В заявлении требуется обозначить, что второй родитель отказался от своего налогового вычета в его пользу.

Второй родитель должен подать заявление об отказе от своего вычета и о передаче его первому родителю. Это заявление также необходимо предоставить налоговому агенту (работодателю) первого родителя.

Примерный образец заявления представлен ниже.

В шапке заявления необходимо указать следующие сведения:

  • наименование места работы и ФИО руководителя;
  • должность и ФИО заявителя;
  • номер ИНН;
  • адрес проживания.

Далее по центру страницы пишем слово «Заявление».

Ниже составляем примерно такой текст:

«На основании п. 1.4 ст. 218 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей (подопечных)_________________(ФИО и дата рождения детей)_____ в двойном размере в связи с отказом моей супруги (супруга) _________ от получения данного вычета.

К заявлению прилагаю документы, подтверждающие право на вычет:

В конце заявления ставите свою подпись, ее расшифровку и дату написания заявления.

Получение налогового вычета по НДФЛ у работодателя

Как правило, налоговый вычет по НДФЛ должен быть предоставлен ФНС по окончании налогового периода – после того как будет подана декларация 3-НДФЛ.

Но есть второй вариант – когда вы предоставляете работодателю заявление и уведомление из налоговой инспекции о том, что вы можете претендовать на получение вычета. И после этого работодатель будет выплачивать вам заработную плату без удержания налога на доходы, пока это будет позволять сумма налогового вычета. Срок возврата налогового вычета переносится с конца календарного года (как это бы сделала ФНС) на период подачи документов.

Но этот вариант осложнен тем, что в налоговую вам придется идти 2 раза: первый – для подачи документов на получение уведомления о налоговом вычете; второй – за получением уведомления, так как у ФНС есть право на рассмотрение документов в течение 1 месяца.

Заявление на получение уведомления о налоговом вычете

Ниже представлен образец заявления, которое подается в ФНС для получения уведомления. Образец и бланк заявления можно найти в налоговой инспекции.

В шапке заявления необходимо указать следующие сведения:

  • наименование инспекции ФНС России;
  • ФИО заявителя;
  • номер ИНН;
  • адрес проживания;
  • паспортные данные;
  • контактный телефон.

Далее по центру страницы пишем слово «Заявление».

Ниже должен следовать такой текст:

«В соответствии с пунктом 3 статьи 220 НК РФ, прошу подтвердить право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц на 20____год».

Далее заполняются сведения об объекте недвижимости.

В конце заявления ставите свою подпись, ее расшифровку и дату написания заявления.

Образец такого заявления можно получить в ФНС.

Заявление на предоставление имущественного налогового вычета

В шапке заявления необходимо указать следующие сведения:

  • наименование инспекции ФНС России;
  • ФИО заявителя;
  • номер ИНН;
  • адрес проживания;
  • паспортные данные;
  • контактный телефон.

Далее по центру страницы пишем слово «Заявление».

Ниже идет следующий текст:

«В соответствии со статьей 220 НК РФ прошу предоставить имущественный налоговый вычет в части произведенных расходов, направленных на: (указывается, например, приобретение доли в квартире или строительство нового объекта недвижимости и т. д.)».

Далее заполняются сведения о прилагаемых документах.

Если имущество приобретено в совместную собственность, то дополнительно надо приложить заявление о договоренности совладельцев о распределении между ними имущественного вычета.

В конце заявления ставите свою подпись, ее расшифровку и дату написания заявления.

Этот образец заявленияна налоговый вычет является предельно общим. В зависимости от конкретной ситуации данные в нем детализируются.

Имущественный вычет в 2018 году

Содержание:

Чтобы получить имущественный налоговый вычет в 2018 году, нужно изучить изменения в ст. 220 Налогового кодекса, они коснулись списка необходимых документов и форм заявлений. (Полный список документов здесь)

Поправки были внесены:

  • письмом ФНС РФ от 24.08.2016г. № БС-3-11/[email protected] — с января текущего года в УФНС необходимо предоставление выписки из ЕГРП на имущество, приобретенное после 15.07.2016 г. в качестве документа, способного подтвердить Ваше право на льготу по НДФЛ;
  • письмом ФНС РФ от 06.10.2016г. № БС-4-11/[email protected] — введена и утверждена форма заявления о подтверждении права граждан на получение имущественных вычетов по НДФЛ в 2018 году. До этого заявление имело свободную форму написания.

Имущественный вычет в 2018 согласно актуальной редакции Налогового Кодекса

По-прежнему каждый гражданин, который является налогоплательщиком с налоговой ставкой 13 %, имеет право получать налоговый имущественный вычет 2018, если ранее осуществил следующие операции с принадлежащим ему имуществом:

  • продажа собственного имущества (земли, авто или жилья); Подробнее о вычете на квартиру в 2018 году, читайте здесь.
  • приобретение или же строительство собственного жилья;
  • покупка земли для строительства жилья.

Если вы продали свое жилое имущество, принадлежащее вам менее 5 лет, льгота по уплате налога составит 1 миллион, на сделку с иной недвижимостью — 250 тысяч рублей. Воспользоваться имущественным вычетом, согласно действующему законодательству можно неограниченное количество раз.

Пример 1

  • Вы можете использовать свое право на налоговый имущественный вычет в 2018 году, если осуществление сделки купли — продажи состоялось до начала или в течение наступившего года.
  • Независимо от даты заключения договора, каждый налогоплательщик, не пользовавшийся этой налоговой льготой, имеет право ее оформить в 2018 только по доходам предыдущих 3-х лет. Для пенсионеров этот период больше и охватывает доходы 4-х прошедших лет.
  • Если с момента получения вами прав на имущество прошло меньше 3-х лет — вычет оформляется с момента оформления сделки.
  • Предельная сумма имущественного вычета в 2018 году осталась неизменной, что означает возможность вернуть 260000 руб.

Так же как и в предыдущие года льгота по случаю приобретения (строительства) жилья не может быть предоставлена налогоплательщику если:

  • сделка заключается с гражданином, являющимся взаимозависимым (подробнее об этом в ст.105 НК РФ) в отношении покупателя, например, близкий родственник;
  • оплата покупки (строительства) осуществлена денежными средствами других лиц, а также материнским капиталом или с помощью бюджетного финансирования.

Пример 2

Пример 3

Актуальное заявление на имущественный вычет 2018 — образец .

  • Заполнение заявления для возврата налога на расчетный (лицевой) счет налогоплательщика с 2018 года не изменены.
  • Заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов с 1 января текущего года согласно письму ФНС РФ от 06.10.2016 г. № БС-4-11/[email protected] имеет рекомендуемую форму заполнения. Скачать бланк заявления можно на у нас на сайте здесь или в налоговой инспекции получить и заполнить на месте при сдаче документов. Заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов необходимо заполнить при получении компенсации через работодателя.

Согласно предъявляемым требованиям:

  • шапка содержит наименование налогового органа и полную информацию о заявителе (Ф.И.О., ИНН, паспортные данные, дата рождения, адрес, телефон);
  • текст заявления пишется как просьба о подтверждении права (согласно ст. 220 НК РФ) на получение льготы по НДФЛ с указанием конкретного периода и суммы;
  • указываются все работодатели, у которых вы планируете получать имущественный вычет, с их основными реквизитами (ИНН, КПП) и адресом;
  • обязательно перечисляются прилагаемые к заявлению документы;
  • в конце заявления ставится дата и подпись заявителя с расшифровкой.

Грамотное оформление этого заявления позволит вам сэкономить время и ускорить процесс получения положенной налоговой льготы, что значительно увеличит ваш бюджет.

Рекомендуем обратиться к онлайн консультантам сервиса НДФЛка, они помогут вам оформить налоговый вычет и заполнить все необходимые документы.

Имущественные вычеты по НДФЛ в 2018 году. Способы получения

Вы можете получить имущественный налоговый вычет в 2018 году по НДФЛ одним из существующих способов:

  • через органы УФНС в виде ранее уплаченного подоходного налога;
  • через работодателя.

Каждый налогоплательщик самостоятельно определяет удобный для него способ получения льготы.

Возврат через органы УФНС

При выборе получения имущественного налогового вычета через налоговые органы в 2018 году вам необходимо подготовить следующий пакет документов:

  • справка по форме 2-НДФЛ — имущественный вычет будет перечислен именно в размере удержанного подоходного налога за год (если вы за этот год меняли место работы, вам надо взять такую справку с каждого места);
  • документы, способные подтвердить ваше право претендовать на льготу (договор купли — продажи, свидетельство на собственность, выписка из ЕГРП);
  • копии чеков, квитанций и прочих платежных документов, способных подтвердить ваши расходы на приобретение имущества;
  • заявление на перечисление имущественного вычета на расчетный счет.

При покупке жилья в совместную собственность супругами требуется предоставить копию свидетельства о заключении брака и заявление об определении долей.

Далее по информации из собранных вами документов заполняется декларация на имущественный вычет в 2018 году по форме 3-НДФЛ. Всю подготовленную документацию вместе с декларацией надо предоставить в местную ФНС, которая проведет камеральную проверку в течение 3 месяцев и перечислит по указанным Вами реквизитам положенную сумму.

Оформление возврата через работодателя

При выборе этого варианта вам надо обратиться в местную налоговую службу с оформленным заявлением о подтверждении вашего права на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. К нему требуется приложить копии документов, способных подтвердить ваше право получать такую льготу.

Согласно п. 8 ст. 220 НК России орган ФНС выдаст вам уведомление для получения вычета через работодателя, указанного в заявлении. Этот способ дает возможность использовать имущественный налоговый вычет в 2018 году, не дожидаясь окончания налогового периода.

В результате, оградив вас от уплаты НДФЛ, имущественный вычет 2018 года увеличит вашу заработную плату за текущий год на 13 % с момента предоставления уведомления в бухгалтерию работодателя до исчерпания максимальной суммы положенной вам к выплате.

Имущественный вычет при ипотеке 2018. Основные принципы расчета

Данный имущественный налоговый вычет в 2018 году изменений не претерпел. Если вы приобретаете имущество с использованием ипотечного кредитования, итоговая сумма имущественного вычета складывается из стоимости покупки и уплаченных процентов по ипотеке.

Обратите внимание!

Порядок предоставления имущественного вычета по ипотеке в 2018 году остается прежним и является идентичным порядку оформления и получения основного вычета. Дополнительно к общему пакету документов необходимо приложить следующее:

  • заверенную копию кредитного договора с банком;
  • справку из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
  • копии всех платежных документов (при отсутствии чеков и квитанций допускается предоставление банковской выписки по счету).

В ситуации, когда сумма уплачиваемых процентов по жилищному кредиту небольшая, целесообразно подавать документы на имущественный вычет при ипотеке 2018 года не ежегодно, а за несколько прошедших лет. Тогда вам просто надо включить в подаваемую декларацию все уплаченные проценты за это время.

В 2015 году вы приобрели квартиру стоимостью 1 млн.200 тысяч рублей в ипотеку. За все время выплатили процентов на сумму 800 тысяч. Ранее вычетом не пользовались. Значит, в 2018 году вы можете подать декларации за три года — 2015, 2016, 2017. Вам вернут 156 тысяч по основному вычету и 104 тысячи по процентам. Но это при условии, что за указанные года, с вас был удержан НДФЛ величиной 260 тысяч. Если сумма подоходного налога меньше, оставшаяся часть вычета перейдет на будущий 2018 год.

Смотрите еще:

  • До какого числа можно подать декларацию на имущественный вычет в 2018 году
  • Купить земельный участок в козельске
  • 13 компенсация при покупке квартиры
  • Бланк заявление в ифнс на возврат ндфл
  • Вычет ндфл покупка квартиры в ипотеку
  • Налоговый при покупке гаража

Теория и практика

Теоретически и практически получение имущественного вычета отличается. В теории должны быть соблюдены все требования налогового законодательства. После наступления периода, когда может быть получен вычет, налогоплательщику можно обратиться к работодателю с произвольно составленным заявлением. При подаче документов в налоговую документ имеет установленный образец.

Налог исчисленный и удержанный в НДФЛ

Налог исчисленный и удержанный в НДФЛНалог исчисленный и удержанный в НДФЛ имеют между собой различия. Исчисленным налогом называется высчитанная сумма НДФЛ, которая впоследствии удерживается из зарплаты сотрудника и направляется в бюджет страны.

Какие льготы по НДФЛ положены ветерану боевых действий в 2019 году — читайте тут.

Если бухгалтер будет сомневаться в подлинности уведомления, он может запросить данные у налоговиков. При правильности составления документации прием осуществляется непосредственно в день обращения.

На практике налогоплательщики часто сталкиваются со спорными ситуациями. Иногда подача осуществляется в середине года. И предыдущие месяцы бухгалтера игнорируют. Но это считается противозаконным. Должен быть произведен перерасчет с учетом предыдущих месяцев отчетного периода.

Налогоплательщикам приходится обращаться в суд. Ведь их работодатель заставляет получать сумму за прошлые месяцы в ФНС.

Спорные моменты могут касаться и ситуаций с двумя операциями. Это происходит, если у гражданина не хватает средств на покупку недвижимости. Он может продать уже имеющееся жилье и доплатить недостающую часть.

Налоговый вычет предусматривается по двум операциям. Сумма дохода от продажи снижается за счет вычета за покупку. Та часть, которая оказывается большей, будет подлежать налогообложению.

Имущественный вычет представляет собой сумму крупного размера. Если налогоплательщик не может получить полностью его в течение года, неиспользованные средства переносятся на следующий период, пока выплата не будет произведена полностью.

Заполнение формы заявления о подтверждении права на имущественный вычет

Форма заявления о подтверждении права на имущественный вычет заполняется в определенном порядке.

В документе имеется шапка, в которой прописываются:

  • наименование территориального органа ФНС;
  • фамилия, имя, отчество заявителя;
  • идентификационный номер налогоплательщика;
  • адрес, где проживает гражданин;
  • данные из паспорта;
  • контактные сведения.

В центральной части документа пишется слово «Заявление». Ниже отмечается основной текст. При составлении документа можно ориентироваться на такой пример: «На основании статьи 220 Налогового кодекса РФ прошу предоставить право получения имущественного налогового вычета по произведенным расходам на покупку квартиры».

Далее отмечаются прилагаемые к заявлению документы: правоустанавливающие и платежные бумаги. После составления текста налогоплательщик ставит дату и подпись. Рядом располагается расшифровка.

Полезные уточнения

Важно знать, как рассчитывается сумма налогового вычета и порядок его возврата. Также особенности имеются при получении двойного размера.

Расчёт и возврат

Сумма возврата при покупке недвижимости ограничена на законодательном уровне. Она составляет не более 390 000 рублей. Вернуть проценты по ипотеке можно как вместе с вычетом на жилье, так и отдельно.

Расчет ведется на основании данных:

  • кредитного договора;
  • справки, выданной банком, об уплаченных процентах;
  • платежных документов.

Если проценты имеют небольшой размер, модно подавать сведения за несколько лет. Тогда в декларации отражаются все уплаченные средства за данный период.

Если возврат производится через Федеральную налоговую службу, нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Ее и другие документы необходимо подать в инспекцию. Камеральная проверка длится три месяца. После этого налоговики перечисляют сумму налога на счет плательщика.

В случае получения средств через работодателя заявление с документами подается в ФНС. Инспекторы выдадут уведомление о наличии права на вычет. Оно предоставляется в бухгалтерию по месту осуществления трудовой деятельности.

Бухгалтер, проверив уведомление, производит новый расчет заработной платы. Ее размер увеличивается на 13% подоходного налога, который не будет удерживаться, пока не будет выплачена полная сумма вычета.

Двойной размер

Вычет в двойном размере можно получить на детей. Это предусматривается, если второй родитель отказывается от своей части в пользу первого.

Родителю, который отказывается, необходимо составить заявление и передать его супругу.

В шапке документа прописываются:

  • название и данные руководителя организации;
  • фамилия, имя, отчество заявителя;
  • идентификационный номер налогоплательщика;
  • адрес, где проживает заявитель.

После слова «Заявление» составителю нужно прописать: «В соответствии с пунктом 1.4 статьи 218 НК РФ прошу предоставить мне двойной налоговый вычета на детей (фамилии, имена и отчества с датой рождения) на основании отказа моего супруга (фамилия, имя, отчество) от получения вычета».

Ниже указываются прилагаемые документы, ставится дата и подпись с расшифровкой.

Рекомендации по получению

Для получения уведомления необходимо соблюсти ряд условий:

  • Важно иметь копию трудового соглашения с работодателем, где трудится налогоплательщик.
  • Пенсионеры предоставляют документы, подтверждающие право на вычет.
  • Заявителю нужно подтвердить, что покупка была совершена на его личные деньги. Ведь вычет не предоставляется при оплате недвижимости другим лицом.

При покупке собственности в ипотеку нужно подготовить подтверждающую оплату процентов документацию.

Заявителю можно обращаться как по месту работы, так и непосредственно в ФНС. Но разрешается и совмещение вариантов. Один период возмещается работодателем, а другой – инспекцией. В этом случае готовятся два пакета документации.

Если работник хочет с начала года получать полную заработную плату без вычета налога, ему нужно заранее подготовить документы на выдачу уведомления. Тогда новый расчет будет осуществляться с января.

От чего зависит размер

Размер стандартного вычета может варьироваться в зависимости от категории налогоплательщика.

Возврат доступен:

  • ликвидаторам аварии на Чернобыльской АЭС;
  • лицам, имеющим инвалидность первой и второй группы с детства;
  • пострадавшим от лучевого и радиационного поражения;
  • гражданам из списка подпункта 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Они должны подтвердить свой статус определенными документами.

Если у работника имеются дети, не достигшие совершеннолетия, или студенты очного отделения до 24 лет, то ежемесячно им выплачивается одна тысяча четыреста рублей к заработной плате. На третьих детей предусматривается сумма в размере 3 тысяч рублей. Такая же сумма положена при наличии ребенка-инвалида.

Плюсы и минусы

Получение вычета по месту работы имеет некоторые достоинства по сравнению с возвратом через ФНС:

  • Вычет будет возвращен сразу же после заявления. С заработной платы перестанет удерживаться налог, в отличие от выплат через ФНС через 3–4 месяца.
  • Обратиться можно в любой месяц нового года. При этом за предыдущие периоды будет возвращена излишне удержанная сумма НФДЛ.
  • Получение уведомления о наличии права на вычет является более простой процедурой, чем подача документов на вычет через ФНС. При этом не требуется заполнять декларацию по форме 3-НФДЛ.

Порядок заполнения бланка декларации 3-НДФЛ

Выделяют и некоторые недостатки такого способа обращения. Обязательно требуется уведомление из ФНС. Оно дается на один год на конкретного работодателя. Поэтому придется каждый год посещать налоговую для получения документа.

Также минусом является возможность возврата средств только за текущий год. Если сотрудник пропустил срок обращения, ему нужно будет посетить ФНС в конце года.

Оформление имущественного вычета производится в установленном законом порядке. Чтобы документы были приняты, сделать все необходимо в соответствии с нормами налогового законодательства.

возврат подоходного налога на лечениеВ ситуации, когда расходы превышают лимит по кодексу, лицо получает только сумму в пределах максимума, а остаток компенсировать не удастся, так как по возврату подоходного налога на лечение

не предусмотрен перенос на следующие годы.

Узнайте из статьи, какие будут социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году можно посмотреть тут.

Налоговый вычет при покупке

через казначейство (в налоговой)

Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости составляет фактические расходы на новое строительство или покупку жилья, но не более 2 000 000 руб. Этот вычет может быть применен не более одного раза раза.  Обосновать право на вычет необходимо документами: договором на приобретение жилой недвижимости и документами на оплату этой недвижимости.

Что бы получить налоговый вычет при покупке  через казначейство физическому лицу-налогоплательщику необходимо подать в инспекцию Федеральной Налоговой Службы  России (ФНС России) налоговую декларацию по НДФЛ и в ней показать налоговые вычеты. Налоговая декларация подается по окончании налогового периода — календарного года до 30 апреля года, следующего за отчетным. О доходах 2015 года декларацию по НДФЛ подают до 30 апреля 2016 года. О доходах 2016 года, соответственно, до 30 апреля 2017.

Срок проверки налоговой декларации налоговым органом — 3 месяца. Очевидно, решение о возврате суммы имущественного вычета, заявленного в налоговой декларации, будет принято не ранее июля-августа года, следующего за годом покупки квартиры или постройки иного жилья. А сам возврат денег физическому лицу из казначейства произойдет еще позднее.

Налоговый вычет у работодателя

Налогоплательщик может получить налоговый вычет у работодателя подав ему соответствующее заявление и подтверждающие документы. В этом случае, выплатить имущественный налоговый вычет обязан работодатель при начислении работнику заработной платы. По налоговому законодательству России работодатель с начисленной работнику суммы зарплаты удерживает налог НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Если работник купил (или построил) жилье, и подал работодателю заявление на вычет, работодатель при начислении этому работнику зарплаты должен удерживать налог НДФЛ в меньшей сумме (на сумму имущественного вычета).

Очевидно, у работодателя работник сможет воспользоваться налоговым вычетом гораздо быстрее. Фактически, налогоплательщик сможет начать получать имущественный налоговый вычет за купленную квартиру или дом еще до конца года его покупки.

Работнику необходимо учесть, получить налоговый вычет у работодателя возможно только при наличии подтверждения права на вычет от налоговой инспекции.

Новые разъяснения Минфина РФ 2016 года о получении имущественных вычетов у работодателя:

Налогоплательщики, получающие имущественные налоговые вычеты у работодателей оказались в неравном положении по сравнению с налогоплательщиками, применяющими вычеты через декларирование по истечении налогового периода по НДФЛ  (календарного года).

Дело в том, что налоговая база налога  НДФЛ формируется нарастающим итогом в течении налогового периода — календарного года по мере получения работником дохода. И полная сумма налоговой базы образуется по окончании налогового периода. Соответственно, работодатели применяли имущественный вычет к доходам работника только в те месяцы года, которые шли после получения от работника соответствующего заявления и подтверждающего документа на право применить вычет. Например, если работник 01 июля 2016 года подал заявление работодателю о применении к его доходам имущественного налогового вычета, то вычет работодатель применит к доходам, полученным работником именно с июля до конца календарного 2016 года. Если работник по окончании 2016 года подаст налоговую декларацию по НДФД за 2016 год и в ней заявит имущественные налоговые вычеты в связи с покупкой квартиры, работник вправе применить вычеты ко всей налоговой базе 2016 года (доходы всего 2016 года) за период с января по декабрь.

Разница очевидна. И Налогоплательщики уже неоднократно оспаривали такое неравноправие в суде.

Минфин Письмом от 06.10.2016 №03-04-05/58149 года разъяснил, что налогоплательщики НДФЛ работники, при получении имущественных налоговых вычетов в связи с покупкой жилых помещений у работодателей, вправе применять эти вычеты к доходам, полученным с начала налогового периода (с начала календарного года). При этом, если право на вычет получено не с первого месяца налогового периода а позже,  разница между суммой налога, удержанной до предоставления вычета, и суммой налога в месяце, когда работник принес заявление, является излишне перечисленной суммой НДФЛ. Соответственно, данные средства должны быть возвращены работнику. Такой возврат осуществляется в порядке, установленном статьей 231 Налогового кодекса РФ.

Имущественный вычет при строительстве дома

Имущественный вычет при строительстве дома получают в таком же порядке, как при покупке. Отличия заключаются в том, что в состав фактических расходов на новое строительство включаются (пункт 3 часть 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ):

расходы на разработку проектной и сметной документации;

расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;

расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;

расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Подтверждение имущественного вычета

Подтверждение имущественного вычета — обязанность налогоплательщика. Подтвердить вычет возможно способами, установленными в Налоговом кодексе.

При покупке недвижимости (часть 3 статьи 220 Налогового кодекса): Договор на приобретение жилого помещения (квартиры, доли квартиры, жилого дома, доли дома). Документов, подтверждающих право собственности на жилое помещение.

При строительстве недвижимости:

Налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию документы, подтверждающие:

— Право собственности налогоплательщика на вновь созданный дом.

— Произведенные расходы: 1)квитанции к приходным ордерам, 2)банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, 3)товарные и кассовые чеки, 4)акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.

Основная информация о вычете

Каждый добросовестный плательщик налогов, являющийся гражданином Российской Федерации, в определенных случаях имеет право получить имущественный вычет у работодателя. Однако гражданам предоставляется право на возмещение уплаченного подоходного налога только в трех основных случаях заключения имущественных сделок:

  1. Стройка или приобретение любого вида жилья в границах Российской Федерации: дома, коттеджа, квартиры, дачи, участка земли.
  2. Уплата процентных начислений по кредитному займу, выданному в российских финансовых организациях для покупки или стройки объекта жилой недвижимости либо земельного участка.
  3. Выплата процентов по кредиту, оформленному с целью рефинансирования другого, полученного до этого займа на недвижимость.

Мнение эксперта

Наталья Титова

Юрист по имущественным вопросам. Стаж работы адвокатом — 11 лет. Большое количество выигранных дел

Смотреть комментарии юриста

В законе определен и лимит на сумму затрат по таким сделкам. На 2017 год этот лимит составляет 2 млн рублей для сделки купли-продажи жилой недвижимости и 3 млн рублей для кредитов, оформленных с целью покупки или строительства жилья.

Есть и ограничительные моменты в праве на выплату удержанных сумм налога. Налоговый вычет нельзя получить, если при оплате жилья:

  • использовались деньги работодателей налогоплательщика или прочих лиц,
  • при использовании для приобретения недвижимости средств из госбюджета или материнского капитала,
  • если жилое имущество куплено лицом, находящимся в прямой зависимости от налогоплательщика.

Поэтому в любом случае для выплаты компенсации налога работодателю нужно документально удостовериться в том факте, что работник действительно вправе получить указанную льготу. Подтвердить этот факт имеет право только ИФНС.

Запрос работодателю на вычет и его выплата

Оформление налогового вычета у работодателяПервый этап запроса льготы – это заполнение бланка заявления о расчете налогового вычета, который подается налогоплательщиком в бухгалтерию своей организации до завершения налогового периода. В этой ситуации работодатель может выступать в качестве налогового агента, то есть возмещать работнику уплаченный им подоходный налог.

Однако работодатель не может рассчитать и выплатить необходимую сумму, пока не получит документальное подтверждение права из налоговой службы. Поэтому работник, претендующий на льготу, должен обратиться в отдел ИФНС по месту проживания и заявить о необходимости выдачи нужного документа о подтверждении права налогоплательщика на льготу.

Мнение эксперта

Наталья Титова

Юрист по имущественным вопросам. Стаж работы адвокатом — 11 лет. Большое количество выигранных дел

Смотреть комментарии юриста

Гражданин, который запрашивает предоставление налогового вычета за приобретенное жилое имущество своему работодателю, должен получить уведомление о подтверждении права в срок, установленный законом как 30 дней. После рассмотрения заявления и получения нужного документа от налоговой бухгалтерия фирмы проводит расчет имущественного вычета и начинается его выплата. С этого дня с работника перестают удерживать НДФЛ до тех пор, пока рассчитанная сумма вычета не будет выплачена целиком.

Бумаги для получения уведомления из налоговой инспекции

Для подтверждения законного права на компенсацию налога на доходы физлиц, удержанного с заработной платы, гражданин обязан собрать и представить в местное отделение налоговой инспекции пакет документов, в который могут входить следующие бумаги:

  • заполненное заявление с указанием своих полных данных и сумм, фактически потраченных за отчетный период на приобретение жилья; 
  • договор купли-продажи жилого имущества; 
  • правоустанавливающие документы на жилую собственность; 
  • договор долевого участия в строительстве жилой недвижимости, акт приема-передачи квартиры или дома от застройщика к покупателю; 
  • если собственник – ребенок, то свидетельство о рождении; 
  • документы, доказывающие затраты покупателя жилья: квитанции к приходно-кассовым ордерам, чеки (товарные/кассовые), банковские выписки о движении средств и т.д.; 
  • справку 2-НДФЛ из бухгалтерии фирмы, где работает гражданин. 

Важно правильно оформить заявление, подаваемое в налоговую инспекцию. Для этого надо ознакомиться с образцом заполнения этого документа.

Скачать образец заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налогового агента

Чтобы получить нужное уведомление, декларация о доходах не требуется, и запрашивать ее для оформления такого документа ИФНС не вправе.

В течение 30 рабочих дней поданные бумаги изучаются сотрудниками отделения федеральной налоговой службы, после чего работодателю налогоплательщика предоставляется уведомление, подтверждающее его право на получение льготы. Если же документы не удовлетворяют требованиям закона и в праве на вычет налогоплательщику отказано, то заявителю отправляется письменный отказ с обоснованием причин невозможности выдачи уведомления.