Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: образец

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налогаБланк и образец заявления на возврат излишне уплаченного налога 2017 года

В этом материале размещен актуальный бланк форма заявления о возврате переплаченного налога и образец ее заполнения.

Также в этой публикации читатель найдет ответы на важные вопросы. Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога в 2019 году? Какой бланк документа актуален на данный момент? С какой даты необходимо применять новую форму заявления на возврат? В какой срок можно вернуть переплату по налогам?

Содержание

Особенности возврата переплаты налогов

Сразу отметим, что вернуть сумму переплаченного в бюджет налога реально, но в процедуре возврата есть некоторые нюансы, с которыми следует ознакомиться заранее. В частности, особенности процедуры возврата излишне уплаченного налога зависят от причины переплаты у ИП или организации и способа возврата. Существует три варианта:

1. Индивидуальный предприниматель или организация осуществили излишнюю сумму уплаты налога в бюджет и хотят зачесть ее в счет будущих налогов или недоимки.

2. Индивидуальный предприниматель или организация внесли излишнюю сумму налога и хотят вернуть ее на свой лицевой или расчетный счет.

3. Федеральная налоговая служба взыскала с индивидуального предпринимателя или организации лишнюю сумму налогов и ее хотят или вернуть, или зачесть.

В статье будет рассмотрен случай возврата переплаты по налогам ИП или организации на расчетный счет в 2019 году.

Как можно узнать о переплате по налогам?

Узнать о том, есть ли переплата по налогам, могут как ИП и организации, так и ФНС. В случае если ФНС первой узнает о переплате налогов, то в течение десяти рабочих дней сотрудники налоговой на основании п. 3 ст. 78 НК РФ обязаны уведомить о переплате налогоплательщика в письменной форме (утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182).

Когда же организация или предприниматель самостоятельно заявляют о возникновении лишних уплаченных сумм, то в этом случае ИФНС может потребовать предоставить необходимые для подтверждения переплаты документы.

Кроме того, о переплате по налогам можно узнать из сверки с ИФНС. Таким образом, если организация узнала о существовании переплаты по какому-либо налогу (это может быть УСН, ЕНВД, НДФЛ или НДС), то ей необходимо подать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога по форме, утвержденной ФНС.

Законодательством РФ определены сроки, в течение которых возможно осуществить возврат излишне оплаченного налога или взноса:

  • если ИП или ООО переплатил в бюджет, то подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога или взноса можно в течение трех лет с даты, осуществления данного платежа;
  • если же денежные средства были ошибочно списаны ИФНС, то срок подачи заявления меньше — в течение одного месяца с даты, когда налогоплательщику стало известно об этом.

Если месячный срок пропущен, то вопрос можно будет решить только подав исковое заявление в арбитражный суд. Срок для подачи искового заявления – три года. Начало срока исчисляется со дня, когда налогоплательщику стало известно о принудительном взыскании налога. Фактически, это дата списания денежных средств со счета организации.

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога 2019 года

Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный счет организации, на основании п. 6 ст. 78 НК РФ следует подать заявление в ФНС. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.

Обратите внимание, что бланк заявления применяется с 31 марта 2017 года. С новой формой бланка можно ознакомиться на официальном сайте ФНС «Налог.ру»

Заявление на возврат налогов состоит из трех листов. Его заполняют, прописывая каждую цифру и букву в отдельной ячейке.

На листе 1 указывают:

  • ИНН;
  • название организации или ИП;
  • КБК налога с переплатой, включая период ее возникновения;
  • сумму и количество листов документов-приложений.

На листе 2 указывают реквизиты счета: название, номер и банк. В случае если возврат осуществляет физическое лицо, то нужно буде заполнить и третий лист заявления.

Следует иметь в виду, что можно будет возвращать переплату не только по налогам, но и по взносам (пенсионным, медицинским и по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Изменения связаны с тем, что администрированием взносов, начиная с 2017 года, занимаются работники налоговой службы.

Обратите внимание. Согласно п.6 ст.78 НК РФ возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога, в том случае если у него имеются недоимки по иным налогам, пеням, а также штрафам, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

Скачать образец заявления на возврат налогов в 2019 году можно по этой кнопке:

Скачать бланк заявления на возврат налогов в 2019 году можно по этой кнопке:

Место и способы подачи заявления и срок возврата налогов в 2019 году

На основании п. 6 и 7 ст. 78 НК РФ, подать заявление на возврат можно в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога.

Заявление необходимо подавать в ФНС одним из следующих способов:

  • на бумаге;
  • в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам по утвержденному формату).

В завершении добавим, что налоговая служба, на основании п. 6 ст. 78 НК РФ обязана вернуть переплату по налогу в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от индивидуального предпринимателя или организации. Изначально в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате, ИФНС обязана принять решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в возврате. Затем в течение 5-ти дней со дня принятия решения о возврате денежных средств или об отказе, ИФНС обязана сообщить о своем решении налогоплательщику.

Как можно узнать о переплате по налогам

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога: как заполнить, скачать бланкО том что у компании или ИП возникла переплата по налогам, они могут узнать либо самостоятельно, либо им должны сообщить об этом налоговые органы.

В последнем случае устанавливается срок, в течение котором инспектор данного контрольного органа должен сообщить об этом — 10 дней с обнаружения такого факта.

При этом он может использовать для этого звонок по телефону, отправить письмо почтовой службой или через систему электронного документооборота (ЭДО).

Если инспектор позвонил, ответственное лицо на предприятие должно принять все меры, чтобы впоследствии у него были доказательства – спросить кто звонит, по какому налогу возникла переплата и в какой сумме.

Бывает и так, что сам инспектор не уверен, что данная сумма излишнего налога является переплатой, поэтому возможно он попросит предоставить ряд дополнительных документов.

На практике очень часто работники ИФНС не обращают внимания на свою обязанность сообщать организации о таких ситуациях, так как это приведет к оттоку денег из бюджета, что противоречит стоящим перед ними задачам.

Еще узнать о возникшей переплате по налогу можно, если есть квалифицированная электронная подпись, используя кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Однако надо помнить, что данная служба будет предупреждать вас о любой переплате по налогу, не учитывая, что начисления налогового обязательства происходит один раз в год, а авансовые платежи перечисляются ежеквартально, ежемесячно.

Узнать о возникшей излишне перечисленной сумме налога можно также, заполнив декларацию по итогу за год. Специальные разделы, предназначены для заполнения как сумм налога за год, так и производимых квартальных (месячных) платежей.

При составлении декларации можно выявить, что возникла переплата налогов (будет заполнена графа налог к возврату). Так же обстоят дела с ситуацией, когда подается уточняющая декларация, которая приводит к снижению суммы налога.

Внимание!

Наиболее часто переплаты возникают, когда выполняется уплата налога в бюджет из-за того, что неправильно указываются реквизиты в платежных документах. Об этом можно узнать, если периодически запрашивать в налоговой акты сверки и справки по взаиморасчетам по налогам.

В каком случае можно сделать зачет

Провести зачет по излишне уплаченным налогам можно, когда и ИФНС, и сам налогоплательщик знают о сложившейся ситуации. Если первым выявил это инспектор, то он направляет фирме извещение и просит принять решение по возврату или зачету. Данный выбор должен сделать налогоплательщик.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: пример заполнения нового бланка на 2019 год

Однако, если у фирмы существует какая-либо недоимка, то провести возврат переплаты налога, она не сможет. В этом случае инспектор самостоятельно, без согласия организации, произведет зачет.

Законодательство предусматривает только его обязанность уведомить компанию о проведенном зачете. Может сложиться ситуация, что недоимка меньше, чем переплата. Тогда на часть недоимки проводится зачет, и направляется субъекту бизнеса уведомление о необходимости принятия решения в отношении излишне выплаченной суммы налога.

Кроме того действует ограничение по сроку при проведении зачета. Когда переплата возникла из-за хозяйствующего субъекта, то подать заявление на проведение зачета он должен в срок 3 года с момента платежа. Если пропустить этот период, то провести зачет не получится.

Когда излишняя сумма по налогу стала результатом действия налоговых органов, налогоплательщик может подать заявление о зачете в течение месяца с момента, когда ему стало известно об этом или вступило в силу решение суда.

Внимание!

Проводя зачет, также нужно принимать во внимание, что он возможен в рамках платежей внутри бюджетов. Если фирма захочет провести зачет по налогам разных уровней бюджетов, то ИФНС ей в этом откажет.

Можно зачесть пени и штрафы в счет налогов

НК разрешает производить зачет сумм переплаты по налогам в счет пени, и наоборот. Однако производить это необходимо по правилу, что и пени, и налог находятся на одном уровне бюджета (федеральный, региональный, местный). Для выполнения операции необходимо в общем порядке подать заявление на зачет.

Что касается переплаты по штрафам, то НК определяет, что они могут быть использованы в счет любых будущих платежей. При этом вид налога прямо не указывается.

Однако на практике с зачетом штрафом могут возникать проблемы. Это связано с тем, что сами штрафы существуют в двух видах — твердой сумме либо размере от неоплаченного налога.

Внимание!

Чтобы не столкнуться с отказом, лучше всего просить о зачете переплаты по штрафу на налог или пени того же вида что и налог, по штрафу которого возникла переплата.

Способы подачи заявления

Документ можно передать в налоговую следующими способами:

  • При личной явке руководителя организации, либо через уполномоченное лицо с оформленной доверенностью. В этом случае заявление нужно распечатать в двух копиях и инспектор на одной из них ставит печать о получении;
  • Почтовым отправлением. Оно должно быть заказным, с описью и с уведомлением о получении;
  • В формате электронного документа через сеть интернет. Это можно сделать через специализированную программу либо при помощи личного кабинета на сайте ФНС при наличии электронной подписи.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Патент для ИП на 2019 год: разрешенные виды деятельности

Скачать новую форму заявления на зачет в 2018 году (действует с 2017 года)

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога: как заполнить, скачать бланк

Скачать новый бланк заявления о зачете налогов

 для 2018 года в формате PDF.

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога: как заполнить, скачать бланкЗаявление о зачете суммы излишне уплаченного налога образец 2018 скачать в формате PDF.

Как правильно оформить новую форму заявления в 2018 году

Рассмотрим, как выполнить зачет суммы излишне уплаченного налога при помощи новой формы заявления. Этот бланк нужно применять в обязательном порядке начиная с 31 марта 2017 года.

Заполнение документа начинается с шапки, в которую нужно внести коды ИНН и КПП заявителя. Если бланк подает организация, то к поле ИНН две пустые клеточки нужно прочеркнуть. Если это делает предприниматель — то прочеркивается полностью поле КПП.

Рядом записывается номер страницы в документе. Титульный лист всегда «001».

Затем следует поле «Номер заявления», в котором нужно проставить: какой по счету раз субъект обращается за зачетом в этом году. Вносить цифры нужно начиная с самой левой клетки. Все оставшиеся пустыми необходимо поставить прочерк.

Справа находится поле, в котором проставляется код налогового органа, куда направляется заявление.

В большое поле заносится полное наименование организации без сокращений, либо полные Ф.И.О. предпринимателя.

Затем следует поле для указания статьи НК, на основании которой выполняется данное действие. Когда выполняется зачет излишне перечисленного налога, это производится по ст. 78. Все клетки, что останутся пустыми, необходимо прочеркнуть.

Далее следуют графы для указания информации о зачете. Первым делом записывается сумма, которая запрашивается к зачету. Ее размер вносится начиная с левых клеток, все оставшиеся пустыми необходимо поставить прочерк.

Следом необходимо проставить налоговый период, в котором была произведена переплата. Данное поле состоит из трех блоков, разделенных точками.

Заполняются они следующим образом:

  • Первые две клетки для периода. Сюда записывается «МС» – когда период месяц, «КВ» – когда квартал, «ПЛ» – когда полугодие и «ГД» – когда год.
  • Вторые две клетки служат для уточнения номера указанного периода. Если в качестве периода записал месяц, то здесь вносится его номер от 01 до 12. При выборе квартала — номер от 01 до 04. При выборе полугодия указывается 01 либо 02. Для года в этих клетках записываются нули.
  • Последние четыре клетки необходимы чтобы указать год.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Самозанятые граждане: кто это виды деятельности, где применяется налог, ставка и порядок уплаты

Справа от графы периода записывается код ОКТМО.

Ниже записывается код КБК, по которому имеется переплата.

Последнее поле здесь — код ФНС, в которой числится у субъекта переплата.

Далее, проставляется код зачета:

  • «1» – если сумму планируется использовать как погашение имеющейся задолженности;
  • «2» – для погашения будущих платежей.

После этого идет второй блок, в котором указывается информация о том, на что конкретно направляется переплата:

  • Код периода — указывается на какой период переносится переплата, после кодируется аналогично предыдущему;
  • Код ОКТМО — заносится соответствующий код;
  • Код КБК — код платежа, на который переносится переплата. Он может совпадать с предыдущим (если переплата отправляется в счет будущего платежа), либо отличаться, если за ее счет погашается задолженность по другому налогу. Необходимо помнить правило о том, что зачет выполняется только в пределах одного уровня бюджета.

Код налогового органа заполняется только тогда, когда переплата переносится на погашение имеющегося долга.

В последнюю очередь заполняются графы с указанием количества листов в заявлении и числа листов с приложениями.

Нижняя часть заявления делится на два столбца, здесь необходимо заполнять только левый. Здесь нужно проставить код лица, кто подает заявление, его полные Ф.И.О., номер телефона, дату и подпись.

Нижние графы заполняются только в случае, когда документ подает представить по доверенности — сюда вносятся ее реквизиты. Саму доверенность прикладывают к заявлению, а в соответствующем поле вносят количество прилагаемых к форме документов.

В течение какого времени будет осуществлен зачет

Для проведения зачета по излишне перечисленному налогу, нужно оформить заявление. Налоговая рассматривает его в срок 10 дней, после чего им дается еще 5 дней чтобы сообщить о принятом решении.

Если организация хочет использовать переплату по одному налогу в счет недоимки по другому, оформлять заявление не нужно. Инспектор сделает это самостоятельно без согласия налогоплательщика в срок 10 дней с факта обнаружения переплаты либо подписания акта сверки по налогам.

Внимание!

Если размер переплаты больше, чем сумма недоплаченного налога, то оставшуюся часть можно пустить на погашение будущих платежей либо подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Для его рассмотрения у ФНС снова есть 10 дней, после чего они должны в срок 1 месяца с дня подачи документа вернуть остаток средств на расчетный счет.

Общие сведения

3 марта 2015 года вышел приказ № MMB-7-8/90 ФНС РФ, который утвердил новые формы заполнения актов и заявлений для налоговых инстанций, в том числе и письма о зачете и возврате излишне взысканного налога.

Форма заявления составляется согласно установленным правилам и подается в налоговую службу. В нем указываются даты перечисления денег на протяжении последних трех лет с момента взыскания суммы, указанной в бланке.

Переплата подлежит возврату

после подачи письменного заявления в госорган в течение 30 дней, но не позднее обозначенного срока.

Подача документов

Заявление необходимо доставить в налоговый орган по месту регистрации. Эти несложные действия можно осуществить несколькими способами:

  • Составить письмо непосредственно в отделении налоговой службы, заверяя его подписью, после чего сотрудники инстанции передадут письмо исполнителю.
  • Отправить документы заказным письмом, пример которого можно скачать на официальном ресурсе ФНС.
  • Воспользоваться электронным вариантом подачи документов, которые заверяются электронной подписью.

После подачи заявления налоговые органы сверяют собственные сведения с данными плательщика, в результате которых выявляют наличие либо отсутствие переплаты и объявляют свое решение заявителю.

Однако если при подаче документов в налоговую службу учредитель забыл приложить заявление о возврате суммы, такую просьбу в органах рассматривать не станут.

Если к заявлению прилагалась декларация, перерасчет и возврат денег будут осуществлены только после налоговой проверки, согласно статье 88 НК РФ.

Алгоритм написания документа

В бланк заявления вписываются следующие данные:

  • Название налоговой инстанции, в которую будет подано заявление.
  • Наименование учреждения плательщика налогов (если это организация) либо ФИО (если автор письма – физическое лицо, частный предприниматель).
  • ИНН и юридический (физический для ИП) адрес.
  • Статья НК России, на основании которой требуется возврат переплаченной суммы платежа.
  • Вид налога и его сумма.
  • Код бюджетной классификации и ОКТМО.
  • Платежный период, во время которого допустили ошибку.
  • Реквизиты счета в банке, куда будет осуществляться возврат налога.
  • Дата и подпись заявителя (личная или электронная, если заполнение заявления осуществлялось посредством интернет-ресурса).

Документ должен быть оформлен в двух экземплярах, каждый из которых заверяется печатью и подписью учредителя организации.

Образец такого заявления можно посмотреть здесь.

Если налоговой службой не были выполнены обязательства, связанные с возвратом излишне взысканного налога, налогоплательщик может обратиться в арбитражный суд с целью защиты прав. Однако делать это можно только после получения отказа от налоговиков или по истечении времени, установленного для вынесения решения.

Существует вероятность, что государственный орган может отказать в возврате средств по необъективным причинам или в течение установленного законом срока не перевести финансы на банковский счет заявителя. В этом случае, чтобы суметь защитить собственные права в арбитражном суде, необходимо четко придерживаться правил заполнения документов, а также их подачи. Ведь неправильное заполнение может привести к отказу в рассмотрении дела не только со стороны налоговой службы, но и в суде.

В каком случае пишется заявления

завение на возврат переплатыПереплата по обязательным платежам может возникать по разным причинам.

Это могут быть случаи, когда налогоплательщики допустили ошибку при составлении документов на оплату налогов, и денежные средства попали на другой КБК.

Излишняя уплата налога может произойти и в связи с допущением ошибки при его расчете. Причем ее могут сделать как инспекторы, так и сам плательщик этого налога. Ошибка может заключаться в неправильном указании базы, неприменении льгот, изменении действующих ставок налога или просто быть арифметической и т. д.

К этим случаям можно причислить и получение физическими лицами налоговых вычетов, в частности, имущественного при покупке дома или квартиры.

Переплата может возникнуть и в связи со снижением к концу налогового периода налогооблагаемой базы, когда по итогам отчетных периодов осуществлялись авансовые платежи.

В любом случае предварительно нужно подать соответствующую декларацию и определить сумму возникшей переплаты.

Законодательством предусмотрены ситуации, когда сам налоговый орган может обнаружить факт переплаты, тогда ему необходимо уведомить налогоплательщика об этом в течение десяти дней.

Переплата по налогу может быть определена и по решению суда.

Возврат излишне уплаченного налога, согласно законодательству, осуществляется только на основании поданного заявления. Если произошла уплата излишнего налога, то по общим правилам налогоплательщик должен в 3-х дневный срок с этого момента подать заявление.

Кроме этого, существует временное ограничение, по которому заявление может быть направлено только в 3-х летний срок с момента перечисления налога или в течение 1 месяца, когда налогоплательщик узнал об взыскании налога сверх установленной суммы или вступлении в силу решения суда. После этого суммы переплаты вернуть будет проблематично и возможно путем обращения в суд.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Заявление о выдаче денег под отчет

Порядок возврата переплаты по налогам

Документ необходимо оформить самому налогоплательщику и подать в ИФНС по месту регистрации или нахождению. Заявление оформляется либо от руки, либо с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. В документе обязательно указывается статья кодекса, которая предоставляет право на возврат. Документ можно отдать лично или отправить электронно.

В течение десяти дней компетентные органы должны принять решение, и в последующий месяц осуществить перечисление денег.

Надо учитывать, что если существует недоимка по другим налогам или суммы неоплаченных штрафов и пеней, ИФНС может отказать в возврате. Сначала на основании НК РФ налоговая произведет зачеты, а потом оставшаяся сумма будет перечислена на указанные платежные реквизиты налогоплательщика.

Внимание!

В случае сверх взысканного налога с суммы переплаты ИФНС должна перечислить проценты, начисленные на них.

Как правильно написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Для составления данного документа предусмотрена специальная форма, которая утверждена ФНС. Ее применение является обязательным для всех налоговых на территории страны.

заяв на возврат налога1Заполнение начинается с верхней правой части. После буквы «В» нужно вписать номер и название налоговой службы, куда направляется документ. Далее идет блок «От». В нем указываются данные того, кто составляет бланк. Если отправитель — предприниматель или физлицо, то здесь нужно написать полные Ф.И.О., ИНН, место проживания, контактный телефон. Если заявление заполняется от имени фирмы, то в данном блоке указываются полное название, ИНН и КПП, адрес осуществления деятельности, контактный номер.

Переходим к тексту заявления. После слов «На основании статьи» нужно указать номер статьи НК РФ, по которой подается обращение на возврат. Обычно это ст. 78.

заяв на возврат налога21Далее проставляется, производится возврат уплаченной или взысканной суммы. После этого идет полное наименование налога, сбора или штрафа, по которому подается прошение, а также за какой налоговый период. Затем заносится КБК по этому налогу — для каждого налогового платежа он свой, вдобавок их периодически меняют. Следующим идет код ОКТМО — цифровое обозначение той территории, в пределах которой был совершен платеж.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Заявление на материальную помощь

После слов «В размере» записывается запрашиваемая к возврату сумма — сначала в цифровом виде, а после этого прописью в скобках.

Следующим этапом нужно указать реквизиты счета, на который будет производиться перечисление. «Наименование счета» – обычно ставится «расчетный счет». Далее заполняется название банка, где он открыт, его корсчет, БИК, ИНН и КПП. После слов «Номер счета налогоплательщика» указывается непосредственно сам счет. В графе «Получатель» записывается владелец счета — название организации или полные Ф.И.О. предпринимателя или гражданина.

заяв на возврат налога31Завершается составление заявление проставлением даты и подписи лица, которое его заполняло.

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

Скачать Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2017.

Когда образуется переплата в бюджет

Практика показывает, что наличие переплаты по налогам и сборам – распространенная ситуация. Она складывается по следующим причинам:

  • Неверный расчет суммы бюджетного платежа из-за неправильного определения налоговой базы, применения не той ставки и т.д. В результате проведения ошибочных вычислений фирма платит в казну больше, чем реально нужно.
  • Ошибочные реквизиты в платежных поручениях. Из-за указания неправильного КБК, реквизитов не той ИФНС суммы могут зачисляться на погашенные обязательства и становиться переплатой.
  • Введение изменений в фискальном законодательстве, распространяющих действие на истекшие периоды, например, установка льгот, применяемых с начала календарного года.
  • Изменение системы налогообложения, исчисление суммы налога к уменьшению и другие причины.

Если факт излишних перечислений выявил налогоплательщик, ему необходимо написать в свое отделение ИФНС заявление на возврат излишне уплаченного налога. Если такое положение дел обнаружил фискальный орган, он обязан в течение 10 рабочих дней сообщить о переплате организации или ИП.

Как вернуть деньги из бюджета: алгоритм

Чтобы вернуть переплату, налогоплательщику необходимо подать заявление в «свое» отделение ИФНС. Получив документ, фискальный орган сверит сумму, указанную компанией, с данными своего учета. Если результат вычислений не совпадет, обращение вернут организации без исполнения.

Чтобы определить причину расхождений с налоговиками, нужно провести сверку взаимных расчетов. У компаний и ИП есть законодательное право инициировать этот процесс путем написания соответствующего заявления. Возврат денег возможен только тогда, когда контролеры и бухгалтер организации согласятся на одной общей цифре.

Если данные налоговиков и фирмы сойдутся сразу, заявление о возврате излишне уплаченного налога будет исполнено. Сотрудники ИФНС проверяют, нет ли у организации долгов перед бюджетом по другим налогам и сборам. Если они имеются, переплата будет направлена на их погашение (полностью или частично), если отсутствуют – перечислена на расчетный счет компании.

Важно! Для проведения зачета в счет погашения недоимок никаких действий от заявителя не требуется, процедура проводится в одностороннем порядке.

Законодательство ограничивает налоговиков в сроках. На рассмотрение обращения юридического лица им отводится пять рабочих дней с момента его получения, на возврат денег – десять с той же даты. Ответ (положительный или отрицательный) обязательно направляется налогоплательщику в письменном виде.

Когда решение принято и фирма, подававшая бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога, уведомлена, сотрудники фискального органа направляют поручение Федеральному казначейству на перечисление одобренной суммы на предоставленные реквизиты организации. Деньги считают возвращенными, когда они фактически поступили на банковский счет юридического лица. Всего на совершение процедуры отводится один месяц.

Важно! Если налоговики не уложились в 30-дневный срок, у них возникает обязанность помимо суммы долга выплатить заявителю проценты.

Налоговая инспекция может ответить на новое заявление о возврате излишне уплаченного налога отказом. Он направляется фирме письменно в пятидневный период со дня получения обращения. Налогоплательщик вправе обжаловать отрицательное решение контролеров в вышестоящем фискальном органе или в суде. Чтобы дело рассматривалось быстрее и было завершено в вашу пользу, специалисты рекомендуют предварительно провести сверку с налоговиками.

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога

Актуальный бланк заявления установлен приказом налоговой службы от февраля 2017 года. В нем обязательно прописывается следующая информация:

  • наименование отделения налоговой службы, куда направляется обращение;
  • название организации;
  • должность и ФИО уполномоченного лица (директора или другого сотрудника, действующего по доверенности);
  • юридический адрес, ИНН, КПП заявителя;
  • название, КБК, ОКТМО для переплаченного налога;
  • сумма переплаты;
  • полные реквизиты, по которым следует вернуть средства;
  • дата и подпись уполномоченного лица.

Важно! Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога изменилась по сравнению с прошлыми годами. Нужно быть внимательным и выбирать для заполнения актуальный бланк.

Готовый документ можно представить налоговикам любым из четырех способов:

  • Лично принести в «свою» ИФНС

Подать заполненный бланк вправе руководитель компании, индивидуальный предприниматель или доверенное лицо. Документ лучше распечатать в двух экземплярах. Один отойдет заявителю, на нем ответственный сотрудник ИФНС поставит отметку, подтверждающую, что бланк был представлен и принят в конкретную дату.

  • Отправить через Почту России

Рекомендуется направлять документ письмом с уведомлением о вручении. Так у бухгалтера будет подтверждение, что заявление получено налоговиками в конкретную дату.

  • Передать посредством электронного документооборота

Пользователи ТКС вправе направить документ по интернету, заверив его электронно-цифровой подписью.

  • Направить через свой аккаунт на сайте ФНС

Налоговые документы можно направлять посредством электронного сервиса на официальном сайте ФНС. Они подписываются ЭЦП.

На возврат излишне перечисленных средств у организации есть три года с момента образования переплаты. Специалисты советуют проводить регулярные сверки с налоговиками, чтобы своевременно выявлять возникающие излишки. После истечения срока доказывать свою правоту придется в суде, а практика демонстрирует, что он не всегда принимает решения в пользу налогоплательщиков.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Общие моменты

У каждого гражданина или организации имеется возможность вернуть лишне уплаченные средства по налогам.

Вариантов возврата 2 – получение финансов и погашение будущих налогов в счет лишне уплаченной суммы.

Такое право остается за ИП и организациями в течение 3 лет с момента обнаружения переплаты. По истечении этого срока вернуть лишнюю сумму не удастся. Решение принимают в течение 1 месяца с момента обращения.

Особенностей этой процедуры много, смотря какая причина переплаты. Возможны несколько вариантов:

Организация или частный предприниматель по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму И хотят вернуть ее за счет налогов – недоимки
Ошибочно внесенные деньги хотят вернуть На лицевой счет
Налоговая инспекция по ошибке взыскала Лишнюю сумму и ее хотят вернуть

Узнать о налоговой переплате может как сама компания или индивидуальный предприниматель, так и налоговая служба.

Если налоговая служба первой узнала о переплате, то она обязана в течение 10 дней сообщить об этом плательщику налогов.

Заявление на возврат излишне уплаченной суммы подается 1 из 4 способов – лично, через доверенное лицо, по электронной почте либо заказным письмом по почте.

Переплата может быть зачтена за чет уплаты платежей в будущем или за счет выплаты долгов:

Переплата федерального налога В счет любого такого же налога либо пени по нему
Переплата регионального налога Зачет этого типа налога или другого, пени по ним
Переплата местного (земельного) налога В сет этого же налога или недоимки по нему

Если факт переплаты установлен сотрудниками налоговой службы, то они засчитают ее в счет недоимки другого налога.

Зачитываются или возвращаются ошибочно уплаченные налоги в валюте Российской Федерации.

В обязанности налоговой службы входит сообщить налогоплательщику о принятом решении – одобрить заявление или отказать. Сделать это необходимо в течение 5 дней после принятия решения.

Уведомление передается руководящему лицу организации, физическому лицу или их представителям под расписку – лично либо иным способом.

Необходимые термины

Зачет Выполнение обязанностей, связанное с уплатой налогов. Сумму, которую уплачивали в счет одного обязательства, считается уплаченной в счет другого. Проводится сотрудниками налоговой инспекции
Возврат Возмещение финансов в счет уплаченных налоговых обязательств. Средства выделяются из бюджета
Недоимка Налоговая задолженность – те налоги, которые не были уплачены в сроки
Налог Обязательный платеж, который уплачивают физические и юридические лица в бюджет державы
Излишне уплаченный налог Сумма налогов, которая превышает необходимую для уплаты

Почему возникает такая ситуация

Как показывает практика, налоговые переплаты – распространенная ситуация. Образуется по таким причинам:

Неверно рассчитанная сумма бюджетного платежа Вследствие неправильно установленной налоговой базы. Из-за неправильных вычислений организация выплачивает большую сумму, чем требуется
Неверно указанные реквизиты в платежном поручении Указав неверный КБК, сумма зачисляется на погашенные обязательства – возникает переплата
В законодательстве произошли изменения Касающиеся истекших периодов, например, введение льгот
Изменилась система Обложения налогами

Если факт переплаты обнаружил плательщик налогов, то он должен написать заявление на возврат в ФНС.

По транспортному налогу переплата возникает в таких случаях:

  • налоговики допустили ошибку при расчетах;
  • во время заполнения платежного поручения была допущена ошибка. В реквизиты входит немало цифр, ошибившись хотя бы в одной, платеж не дойдет по назначению;
  • ГИБДД внесло изменения в параметры транспортных средств;
  • была допущена ошибка во время постановки транспортного средства на учет;
  • существуют льготы, о которых владелец автомобиля не знал.

Для исправления ситуации необходимо произвести сверку.

Нормативная база

В соответствии со статьей 78 (пункт 3) Налогового кодекса, налоговая служба в течение 10 дней должна уведомить налогоплательщика о возникшей переплате.

В этой же статье содержатся способы возврата ошибочно уплаченных налогов. Возврат физическим лицам налогов, уплаченных ошибочно, регулируется статьями 218—221 Налогового кодекса.

Согласно 32 статье Налогового кодекса, налоговая служба обязана вернуть ошибочно уплаченные средства по налогам, страховым взносам (пеням и штрафам).

Как узнать задолженность по налогам физических лиц по ИННКак узнать задолженность по налогам физических лиц по ИНН смотрите в статье: как узнать задолженность по налогам физических лиц по ИНН

Как узнать задолженность у судебных приставов по ИНН физического лица, читайте здесь.

На основании пунктов 6 и 7 статьи 78 Налогового кодекса, заявление на возврат налоговой суммы подается за последние 3 года.

В соответствии с 226 статьей (пункт 9) Налогового кодекса, уплата налогов за личные средства налоговых агентов недопустима. То есть, зачисления в бюджет той суммы, которая превышает сумму НДФЛ по факту, не считается уплатой налогов.

Что это такое

Иногда возникают ситуации, когда образуется переплата по различным налогам, сборам, взносам и другим обязательным платежам.

Чаще всего возникает она у организаций, но иногда с этим приходится сталкиваться и частным лицам.

Эта сумма обязательно учитывается налоговой службой, и налогоплательщик имеет полное право возвратить ее.

Возврат излишне уплаченной суммы налога (сбора, пени, штрафа) производится только на банковский счет организации или налогоплательщика.

Налоговая служба не имеет права и технической возможности осуществлять возврат сумм наличными денежными средствами.

Самостоятельно принять решение о возврате переплаты налоговый орган не может для этого ему надо получить от налогоплательщика соответствующее заявление.

Если оно не поступит в установленные законом сроки, то сумма перейдет фактически в доход государства и возвратить ее, уже не получится. Даже обращение в суд уже ничего не принесет.

Совет. Обязательно как организациям, так и частным лицам надо следить за состоянием расчетов с налоговой службой.

Это позволит оперативно выявлять переплаты и возвращать их при необходимости.

Вместо возврата излишне уплаченных средств можно зачесть их в счет уплаты другого налога или сбора.

Но сделать это возможно только в определенных ситуациях, и удобна эта возможность не для всех налогоплательщиков.

Законодательные нормы

Возможность возврата излишне уплаченных или взысканных налогов и других сборов предусмотрена Налоговым кодексом.

Непосредственно форма документа утверждена Приказом ФНС 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected]

Она приводится в приложении 8 «Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога» к указанному нормативному акту и ее использование является обязательным.

Причины переплат

Наиболее часто причинами возникновения переплаты становятся банальные ошибки.

Их могут допустить, как бухгалтера организации, так и непосредственно сотрудники налоговой службы.

Нередко переплата возникает и в результате внесения лишних авансовых платежей по налогу, который по итогам налогового периода оказался меньше уже уплаченной суммы.

Нередко переплата возникает из-за двойного взыскания налоговых сумм. Если у организации несколько счетов, то при взыскании налоговая выставляет инкассовые поручения на каждый из них и в итоге часто возникает двойная-тройная уплата.

Иногда и приставы взыскивают уже уплаченный налог из-за недостаточно совершенных систем обмена информации с ИФНС.

От действий приставов часто страдают даже частные лица, с которых взимают «случайно» долги однофамильцев и т.д.

Независимо от причины возникновения переплаты налогоплательщик имеет полное право затребовать возврата излишне уплаченной суммы и ее обязательно вернут в установленные законом сроки.

Какие сроки

Рассматривают заявление от налогоплательщиков в течение 30 дней.

За это время должно быть принято решение о возврате излишне уплаченных налогов и перечислена сумма на реквизиты, указанные в обращении.

Иногда в возврате могут и отказать, например, если реальной переплаты никакой нет или если возврат запрошен повторно, например, из-за технических ошибок или преднамеренных действий налогоплательщика.

Обратиться за возвратом переплаты по налогам (сбора и т.д.) можно только в течение 3 лет с момента ее возникновения.

Если факт переплаты вскроется позднее, то осуществить возврат уже не получится.

Иногда встречаются ситуации, когда налоговая переплату переносит в счет уплаты других налогов, взносов, пеней или штрафов, а позднее поступает от налогоплательщика заявление о возврате.

В этом случае будет возвращена лишь разница между покрытыми недоимками и переплатой.

Налогоплательщику придется согласиться с такой ситуацией и внести при необходимости соответствующие корректировки в учет.

Особенности процедуры

Процедура возврата переплаты может показаться достаточно простой. Но иногда возникают определенные нюансы в ее процессе и их следует обязательно учитывать.

Прежде всего, надо перед обращением получить подтверждающие наличие переплаты документы.

Обычно найти и доказать переплату несложно при проведении обычной сверки с налоговым органом, она может быть указана в акте.

Если по данным налогоплательщика она также есть, то этого документа достаточно для возврата.

Но нередко переплата — следствие ошибок бухгалтерии организации.

В этом случае нужно предварительно подавать уточненную налоговую декларацию и лишь затем приступать к возврату.

Если переплата обнаруживается налоговым органом в ходе проведения камеральной, выездной или другой проверки, то налогоплательщику высылается соответствующая письменная форма акта и им всегда можно будет доказать переплату.

Наверное, самый редкий случай — решение суда. Если налоговая взыскала лишние платежи, а суд впоследствии признал ее действия незаконными, то такую переплату также можно и нужно возвращать.

Но большинство организаций и тем более частных лиц предпочитают не связываться лишний раз с ИФНС и закрывают глаза на излишне начисленные налоги, если они не становятся очень крупными.

Видео: заполняем заявление на возврат налога

Заявление на возврат излишне уплаченного налога

Составлять заявление нужно по специальной форме, которая была утверждена ФНС России. Только такое заявление примут и будут рассматривать.

Просто написать от руки или составить заявление на ПК в свободной форме нельзя. Скачать бланк заявления можно здесь.

Применяется она как частными лицами, так и различными организациями, у которых образовалась переплата.

Важно знать, что бланки иногда меняются и использовать необходимо обязательно актуальный вариант. Иначе заявление просто не примут, а значит и возврат произведен не будет.

Подготовленное заявление нужно будет подать в налоговую инспекцию. Его обязаны зарегистрировать и рассмотреть в установленном порядке.

Если по каким-то причинам в установленные сроки возврат не произведен и не был дан мотивированный отказ, то можно обратиться с жалобой на бездействие сотрудников к непосредственному руководителю конкретной инспекции или в вышестоящий орган.

Правила по оформлению

Составляется бумажное заявление в двух экземплярах, каждый из которых должен быть подписан заявителем.

Один экземпляр сдается в налоговую инспекцию, а на втором сотрудник должен поставить отметку о принятии документа.

Если же документ передается по электронным каналам, то все подтверждение будет сформировано автоматически и распечатывать его особой необходимости нет.

Это можно сделать только для личного удобства. Допускается оформить документ на ПК и распечатать. Этот способ оптимален.

Но при необходимости можно заполнить готовый бланк заявления и от руки. Желательно все данные указывать печатными буквами.

Никаких исправлений, корректировок и т.д. в заявлении быть не должно. Иначе его просто не примут сотрудники налоговой инспекции.

Если была допущена ошибка, то придется полностью переписать или перепечатать заявление и в этом случае постараться не допускать ее. Нужно понимать, что это финансовый документ и ошибки в нем недопустимы.

Проверяйте заявление несколько раз. Ошибки могут привести к невозможности осуществления возврата или отправке денежных средств не тому получателю.

Образец заполнения

Обычно никаких проблем с заполнением бланка обычно не возникает. Главное правильно указать сумму, основания возврата и все реквизиты.

Но для наглядности имеет смысл скачать здесь и изучить образец заявления в налоговую на возврат излишне уплаченного налога.

Многим заявителям гораздо проще опираться при заполнении на готовый образец, чем следовать инструкции.

Способы подачи

Налоговая служба принимает заявления на возврат излишне уплаченного налога (сбора) только определенной формы.

Подать документ можно одним из следующих способов:

  • лично;
  • через представителя (ему нужно обязательно иметь должным образом оформленную доверенность);
  • через Почту России заказным письмом;
  • с помощью электронных средств.

При передаче документа лично или через представителя нужно обязательно позаботиться о получении отметки о вручении на его копии.

Именно дата, указанная в ней, будет служить началом отсчета срока, отведенного законом на возврат денежных средств.

Вернуть излишне уплаченные налоги и сборы не составляет большого труда.

Если все документы в порядке и переплата действительно имеется, то достаточно правильно оформить и подать заявление на возврат. Он будет осуществлен обычно в самом конце срока, отведенного законом.

Можно ли вернуть НДФЛ за лечение

Произвести возврат части уплаченного в бюджет подоходного налога при оплате медицинских услуг можно в следующих случаях:

  • в случае оплаты услуг на собственное лечение или лечение близких родственников. Такими родственниками могут являться супруг, родители или несовершеннолетние дети заявителя;
  • в случае оплаты услуг, входящих в специальный перечень, по которым может быть предоставлен налоговый вычет;
  • в случае, если лечение осуществлялось в имеющем лицензию медицинском учреждении.

Вернуть часть НДФЛ можно при оплате медикаментов в следующих случаях:

  1. В случае их приобретения для себя или близких родственников.
  2. В случае приобретения медицинских препаратов, входящих в специальный перечень, по которым предоставляется налоговый вычет.

Право на возврат подоходного налога возникает также при оплате услуги добровольного медицинского страхования в следующих случаях:

  • были уплачены страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования на себя или близких родственников;
  • в договоре страхования предусмотрена только оплата лечения;
  • страховая организация обладает действующей лицензией на ведение деятельности.